公司總經(jīng)理的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

1、LOGO財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)您對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的了解有多少人會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素一會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)等式二 財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表四 財(cái)務(wù)名詞解釋財(cái)務(wù)名詞解釋三 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)五票據(jù)知識(shí)票據(jù)知識(shí)六財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素 The accounting elements一財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)會(huì)計(jì)是科學(xué)和藝術(shù)的結(jié)合會(huì)計(jì)是科學(xué)和藝術(shù)的結(jié)合會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素 The accounting elements1、資產(chǎn)資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)可以分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。2、負(fù)債負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益

2、流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。負(fù)債可以分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。3、所有者權(quán)益所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。所有者權(quán)益的來(lái)源包括所有者投入的資本、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。4、收入收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。5、費(fèi)用費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。6、利潤(rùn)利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。包括收入減去費(fèi)用后的余額、直接記錄當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失。資產(chǎn)還是負(fù)債資產(chǎn)還是負(fù)債 問(wèn)題：?jiǎn)栴}： 你買(mǎi)了一輛小汽車(chē)，這是你的資產(chǎn)嗎？你買(mǎi)了

3、一輛小汽車(chē)，這是你的資產(chǎn)嗎？ 資產(chǎn)定義：資產(chǎn)定義： 資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)還是負(fù)債資產(chǎn)還是負(fù)債 問(wèn)題：?jiǎn)栴}： 孩子是你的資產(chǎn)還是你的負(fù)債？孩子是你的資產(chǎn)還是你的負(fù)債？架構(gòu)資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債所有者所有者權(quán)益權(quán)益 會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)等式 A Accounting equation二財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)會(huì)計(jì)等式會(huì)計(jì)等式 A Accounting equation 1、靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)資產(chǎn)= 負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)

4、益所有者權(quán)益2、動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果收入收入-成本費(fèi)用成本費(fèi)用=利潤(rùn)利潤(rùn)3、綜合會(huì)計(jì)等式：綜合企業(yè)利潤(rùn)分配前財(cái)務(wù)狀況等式和經(jīng)營(yíng)成果等式之間的關(guān)系，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的內(nèi)在聯(lián)系資產(chǎn)資產(chǎn)=負(fù)債負(fù)債+（所有者權(quán)益（所有者權(quán)益+收入收入成本費(fèi)用）成本費(fèi)用） =負(fù)債負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益+利潤(rùn)利潤(rùn)（此圖片摘自百度圖片） 財(cái)務(wù)名詞解釋財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation三財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)名詞解釋財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation1、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表： 是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)

5、狀況的報(bào)表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致。通過(guò)現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)2、期間費(fèi)用期間費(fèi)用： 是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營(yíng)業(yè)成本，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。財(cái)務(wù)名詞解釋財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation3、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)： 是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在200

6、0元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等財(cái)務(wù)名詞解釋財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation4、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)： 是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金的比值。經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金等于經(jīng)營(yíng)凈收益加上各項(xiàng)折舊、減值準(zhǔn)備等非付現(xiàn)費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量等于經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金減去應(yīng)收賬款、存貨等經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)凈增加。現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)現(xiàn)金回收質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo),指反映

7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量）的比值。理想的現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)應(yīng)為1。財(cái)務(wù)名詞解釋財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation5、承兌匯票承兌匯票： 指辦理過(guò)承兌手續(xù)的匯票。即在交易活動(dòng)中，售貨人為了向購(gòu)貨人索取貨款而簽發(fā)匯票，并經(jīng)付款人在票面上注明承認(rèn)到期付款的“承兌”字樣及簽章。付款人承兌以后成為匯票的承兌人。經(jīng)購(gòu)貨人承兌的稱“商業(yè)承兌匯票”，經(jīng)銀行承兌的稱“銀行承兌匯票”。財(cái)務(wù)名詞解釋財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation6、銀行承兌匯票銀行承兌匯票： 是由債權(quán)人開(kāi)出的要求債務(wù)人付款的命令書(shū)。當(dāng)這種匯票得到銀行的付款承諾后

8、，即成為銀行承兌匯票，銀行承兌匯票作為短期的融資工具，期限一般在30天到180天，90天的最為普遍。銀行承兌匯票由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可給予的信用支持。中國(guó)的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬(wàn)元（實(shí)務(wù)中遇到過(guò)票面金額為1億元）財(cái)務(wù)名詞解釋財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation7、商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票： 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票可以

9、由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。商業(yè)承兌匯票不附帶利息。 財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements四財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)開(kāi)篇語(yǔ)開(kāi)篇語(yǔ)從基礎(chǔ)的三大報(bào)表開(kāi)始從基礎(chǔ)的三大報(bào)表開(kāi)始開(kāi)篇語(yǔ)開(kāi)篇語(yǔ)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表開(kāi)篇語(yǔ)開(kāi)篇語(yǔ)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表- -家底子家底子利潤(rùn)表利潤(rùn)表-面子面子現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表里子里子開(kāi)篇語(yǔ)開(kāi)篇語(yǔ)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)資產(chǎn)-我有多少錢(qián)我有多少錢(qián)負(fù)債負(fù)債-我欠別人多少錢(qián)我欠別人

10、多少錢(qián)所有者權(quán)益所有者權(quán)益真正屬于我真正屬于我開(kāi)篇語(yǔ)開(kāi)篇語(yǔ)利潤(rùn)表利潤(rùn)表收入收入-賣(mài)出去多少貨賣(mài)出去多少貨成本費(fèi)用成本費(fèi)用- -為賣(mài)貨付出成本為賣(mài)貨付出成本賺了多少錢(qián)賺了多少錢(qián)差額差額開(kāi)篇語(yǔ)開(kāi)篇語(yǔ)現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)正常產(chǎn)銷(xiāo)正常產(chǎn)銷(xiāo)投資投資購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備籌資籌資從銀行借款和還款從銀行借款和還款財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements1、資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額負(fù)債總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)負(fù)債率=20112.0476743.77 =26.21%2、流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債流

11、動(dòng)比率=12488.84 13567.86=92.05%3、產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額負(fù)債總額所有者權(quán)益所有者權(quán)益產(chǎn)權(quán)比率=20112.0456631.73 =35.51%4、權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)總資產(chǎn)股東權(quán)益股東權(quán)益權(quán)益乘數(shù)=76743.7656631.73=1.3551財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements5、銷(xiāo)售毛利銷(xiāo)售毛利=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本銷(xiāo)售毛利=5291.63- 3759.7=1531.936、銷(xiāo)售毛利率銷(xiāo)售毛利率=（營(yíng)業(yè)收入（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）營(yíng)業(yè)成本）營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入毛利率=（

12、5291.63- 3759.7）5291.63 =28.95%7、銷(xiāo)售凈利率銷(xiāo)售凈利率=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) 銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售凈利率= 507.435291.63=9.59%8、期間費(fèi)用期間費(fèi)用=銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用期間費(fèi)用=257.73+717.31+4.19=979.239、期間費(fèi)用率期間費(fèi)用率=期間費(fèi)用期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入期間費(fèi)用率=979.23 5291.63=18.51% 財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（應(yīng)收賬款年初數(shù)（應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末應(yīng)收賬款年末數(shù)）數(shù)）2360營(yíng)業(yè)收入營(yíng)

13、業(yè)收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（1806.15+ 2988.43）2360 69425.8=12.4311、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（存貨年初數(shù)（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）存貨年末數(shù)）2360 營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)成本存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（2271.45+ 2851.28）2360 45521.92=20.5612、凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)（凈資產(chǎn)年初數(shù)（凈資產(chǎn)年初數(shù)+凈資產(chǎn)年凈資產(chǎn)年末數(shù)）末數(shù)） 2）凈資產(chǎn)收益率（年）=11888.8（ 55338.38+56631.73） 2 ）=21.24%財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial stat

14、ements財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements13、銷(xiāo)售現(xiàn)金比率銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入銷(xiāo)售現(xiàn)金比率（月）=2208.09 5291.63=41. 73%14、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金其中：經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金其中：經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-（存貨的減少（存貨的減少+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加）現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)（累計(jì)）=21142.79 （21142.79-（579.84-915.65+300

15、1.62）=1.144學(xué)好財(cái)務(wù)學(xué)好財(cái)務(wù)更好地為公司服務(wù)更好地為公司服務(wù)學(xué)好會(huì)計(jì)知識(shí)學(xué)好會(huì)計(jì)知識(shí)更好地為公司服務(wù)更好地為公司服務(wù) 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice五財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice例：公司例：公司1 1月份開(kāi)始營(yíng)業(yè)，當(dāng)月收入月份開(kāi)始營(yíng)業(yè)，當(dāng)月收入10,00010,000元，成本元，成本7,0007,000元，費(fèi)用元，費(fèi)用1,5001,500元，應(yīng)收賬款元，應(yīng)收賬款1,0001,000元，應(yīng)付賬款元，應(yīng)付賬款500500元，公司利潤(rùn)表計(jì)算如下：元，公司利潤(rùn)表計(jì)算如下： 收入：收入：10,00010,000 減減

16、 成本：成本： 7,000 7,000 減減 費(fèi)用：費(fèi)用： 1,500 1,500 利潤(rùn)利潤(rùn) ： 1,5001,500 月末盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，只有月末盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，只有10,0010,00元，那元，那500500元哪去了？元哪去了？會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice 例：公司例：公司1 1月份開(kāi)始營(yíng)業(yè)，當(dāng)月收入月份開(kāi)始營(yíng)業(yè)，當(dāng)月收入10,00010,000元，成本元，成本7,0007,000元，費(fèi)用元，費(fèi)用1,5001,500元，應(yīng)收賬款元，應(yīng)收賬款1,0001,000元，應(yīng)付賬款元，應(yīng)付賬款500500元，公司利潤(rùn)表計(jì)算如下：元，公司利潤(rùn)表計(jì)算如下：解析解析：應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款1,

17、0001,000元，公司實(shí)際資金收入元，公司實(shí)際資金收入9,0009,000元；元；應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款500500元，成本費(fèi)用實(shí)際資金流出元，成本費(fèi)用實(shí)際資金流出6,5006,500元。元。 收入：收入：10,000 10,000 收入：收入： 9,000 9,000 減減 成本：成本： 7,000 7,000 減減 成本：成本： 6,500 6,500 減減 費(fèi)用：費(fèi)用： 1,500 1,500 減減 費(fèi)用：費(fèi)用： 1,500 1,500 利潤(rùn)利潤(rùn) ： 1,500 1,500 資金余額：資金余額： 1,0001,000 這個(gè)計(jì)算過(guò)程就是簡(jiǎn)單的現(xiàn)金流量表計(jì)算會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting

18、 practice例：公司應(yīng)收賬款例：公司應(yīng)收賬款10,00010,000元，元，3 3月月1 1日到期，客戶實(shí)際日到期，客戶實(shí)際4 4月月1 1日付款，逾期日付款，逾期1 1個(gè)月，假設(shè)銀行存款年利率個(gè)月，假設(shè)銀行存款年利率6%6%。以存入銀行為例，計(jì)算公司損失的時(shí)間價(jià)值。以存入銀行為例，計(jì)算公司損失的時(shí)間價(jià)值。時(shí)間價(jià)值：時(shí)間價(jià)值： 10,000 10,000 6%6%（1 11212）=50=50因逾期原因，公司損失因逾期原因，公司損失5050元。元。 單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice1、下列

19、各項(xiàng)中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量”的是（）。 A.收到的現(xiàn)金股利 B.支付的銀行借款利息 C.收到的處置價(jià)款 D.支付的經(jīng)營(yíng)租賃租金 參考答案：D 【解析】 A.收到的現(xiàn)金股利屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 B.支付的銀行存款利息屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。C.收到的設(shè)備處置價(jià)款屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice2、下列各項(xiàng)中，不屬于留存收益的是（）。 A.資本溢價(jià) B.任意盈余公積 C.未分配利潤(rùn) D.法定盈余公積 參考答案：A 【解析】留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn)，盈余公積又包括法定盈余公積和任意盈余公積，所以BCD

20、都屬于留存收益。A不屬于留存收益。 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（） A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 B.聘請(qǐng)中價(jià)機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi) C.專設(shè)售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬 D企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 參考答案：B 【解析】 選項(xiàng)A，預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計(jì)入“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目；選項(xiàng)B，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”；專設(shè)銷(xiāo)售部門(mén)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”；企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入“生產(chǎn)成本”。 多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practic

21、e1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（） A.銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi) B.購(gòu)買(mǎi)交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi) C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失 D.商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)息 參考答案：ABCD 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice2、下列各項(xiàng)中，屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（）。 A.吸收投資收到的現(xiàn)金 B.分配股利支付的現(xiàn)金 C.取得借款收到的現(xiàn)金 D.投資收到的現(xiàn)金股利 參考答案：ABC 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的有（） A.銷(xiāo)售商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓 B.銷(xiāo)售商品發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi) C.銷(xiāo)售商品發(fā)生的商業(yè)折扣

22、D.委托代銷(xiāo)商品支付的手續(xù)費(fèi) 參考答案： BD 判斷題判斷題會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice1、企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備既可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)還可以在一定程度上轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。 ( ) 參考答案：錯(cuò) 2、企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)將該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值高于預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。( ) 參考答案：對(duì) 票據(jù)知識(shí)票據(jù)知識(shí)六財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)票據(jù)知識(shí)票據(jù)知識(shí) Question：如果你作為公司老板，你是希望得到如果你作為公司老板，你是希望得到500500萬(wàn)的現(xiàn)金還是萬(wàn)的現(xiàn)金還是501501萬(wàn)的商業(yè)匯票？

23、為什么說(shuō)萬(wàn)的商業(yè)匯票？為什么說(shuō)501501萬(wàn)的商票現(xiàn)值會(huì)小于萬(wàn)的商票現(xiàn)值會(huì)小于500500萬(wàn)的現(xiàn)金？萬(wàn)的現(xiàn)金？為什么到銀行貼現(xiàn)，銀行要扣利息？為什么到銀行貼現(xiàn)，銀行要扣利息？為什么商業(yè)承兌匯票，銀行不給貼現(xiàn)？為什么商業(yè)承兌匯票，銀行不給貼現(xiàn)？票據(jù)知識(shí)票據(jù)知識(shí)簡(jiǎn)介：簡(jiǎn)介：1 1、在貼現(xiàn)中，企業(yè)、在貼現(xiàn)中，企業(yè)倒貼倒貼給銀行的利息稱為貼現(xiàn)息。給銀行的利息稱為貼現(xiàn)息。2 2、計(jì)算方式：貼現(xiàn)息、計(jì)算方式：貼現(xiàn)息= =應(yīng)收票據(jù)的面值應(yīng)收票據(jù)的面值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)3 3、貼現(xiàn)所用的利率稱為貼現(xiàn)率，它不一定等于市場(chǎng)利率、貼現(xiàn)所用的利率稱為貼現(xiàn)率，它不一定等于市場(chǎng)利率4 4、貼現(xiàn)天數(shù)、貼現(xiàn)天數(shù)=

24、=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù)貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù)5 5、貼現(xiàn)凈額（企業(yè)到賬金額）、貼現(xiàn)凈額（企業(yè)到賬金額）= =應(yīng)收票據(jù)的面值貼現(xiàn)息應(yīng)收票據(jù)的面值貼現(xiàn)息票據(jù)知識(shí)票據(jù)知識(shí)例：一張匯票面值例：一張匯票面值100,000100,000元，出票日期為元，出票日期為3 3月月2 2日，日，5 5月月2 2日到期。公司日到期。公司4 4月月2 2日到銀行貼現(xiàn)此匯票。貼現(xiàn)率為日到銀行貼現(xiàn)此匯票。貼現(xiàn)率為6%6%。要求計(jì)算貼息和貼現(xiàn)凈額。要求計(jì)算貼息和貼現(xiàn)凈額。貼現(xiàn)天數(shù)：貼現(xiàn)天數(shù)：4 4月月2 2日至日至5 5月月2 2日（共日（共3030天）天）貼現(xiàn)息：貼現(xiàn)息： 100,000 100,000 6%6%（30

25、30360360）=500=500貼現(xiàn)凈額貼現(xiàn)凈額= 100,000 = 100,000 500=99500500=99500 因貼現(xiàn)原因，公司損失因貼現(xiàn)原因，公司損失500500元。元。休息休息放松一下放松一下承兌匯票的承兌匯票的填寫(xiě)方法填寫(xiě)方法綜述票據(jù)知識(shí)票據(jù)知識(shí)承兌匯票的填寫(xiě)方法承兌匯票的填寫(xiě)方法 Question：你是否看不懂銀承？承兌匯票的填寫(xiě)方法承兌匯票的填寫(xiě)方法 Question：繼現(xiàn)金和電匯之后，承兌匯票成為結(jié)算世界的第三極，繼現(xiàn)金和電匯之后，承兌匯票成為結(jié)算世界的第三極，那么承兌匯票如何填寫(xiě)呢？如何減小匯票背書(shū)中出現(xiàn)的那么承兌匯票如何填寫(xiě)呢？如何減小匯票背書(shū)中出現(xiàn)的問(wèn)題而造成

26、款項(xiàng)不能收回的風(fēng)險(xiǎn)？問(wèn)題而造成款項(xiàng)不能收回的風(fēng)險(xiǎn)？承兌匯票的填寫(xiě)方法承兌匯票的填寫(xiě)方法簡(jiǎn)介：簡(jiǎn)介： 1. 1.日期填寫(xiě)：在匯票上要寫(xiě)明銀行承兌匯票的日期填寫(xiě)：在匯票上要寫(xiě)明銀行承兌匯票的到期到期日日和和出票日期出票日期，要注意日期一定要，要注意日期一定要中文大寫(xiě)中文大寫(xiě)，不能寫(xiě)成，不能寫(xiě)成數(shù)字，到期日的時(shí)間要在數(shù)字，到期日的時(shí)間要在6 6個(gè)月以內(nèi)。個(gè)月以內(nèi)。2. 2.金額的寫(xiě)法：銀行承兌匯票的金額金額的寫(xiě)法：銀行承兌匯票的金額必須要大寫(xiě)必須要大寫(xiě)，不然沒(méi)有法律效應(yīng)；在小寫(xiě)金額欄填寫(xiě)金額時(shí)一定要在不然沒(méi)有法律效應(yīng)；在小寫(xiě)金額欄填寫(xiě)金額時(shí)一定要在前面加上￥，小寫(xiě)不能越界。前面加上￥，小寫(xiě)不能越界。3. 3.背書(shū)：背書(shū)的主要目的是進(jìn)行票據(jù)的轉(zhuǎn)讓，它是背書(shū)：背書(shū)的主要目的是進(jìn)行票據(jù)的轉(zhuǎn)讓，它是一種法律行為，如果想禁止收票人轉(zhuǎn)讓票據(jù)，可以在背一種法律行為，如果想禁止收票人轉(zhuǎn)讓票據(jù)，可以在背書(shū)上填寫(xiě)書(shū)上填寫(xiě)“不得轉(zhuǎn)讓不得