《審計(jì)學(xué)》客觀題復(fù)習(xí)

1、審計(jì)學(xué)客觀題復(fù)習(xí)第一章 一、單項(xiàng)選擇題1、我國(guó)審計(jì)最早產(chǎn)生于（ A ）。A.西周時(shí)代 B.夏朝 C.宋代 D.唐朝2、（ B ），全國(guó)上下形成了統(tǒng)一完整的審計(jì)模式。A.明朝 B.秦漢時(shí)期 C.宋代 D.唐朝3、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的成立于（ A ）A.1941年 B.1940年 C.1942年 D.1943年4、下列哪一項(xiàng)不屬于托馬斯·李提出的審計(jì)假設(shè)（ D ）。A.審計(jì)必要性假設(shè) B.審計(jì)行為假設(shè) C.審計(jì)職能假設(shè) D.審計(jì)目標(biāo)假設(shè)5、審計(jì)的職能不包括（ D ）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能 B.經(jīng)濟(jì)鑒證職能 C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能 D.經(jīng)濟(jì)仲裁職能6、下列關(guān)于抽樣審計(jì)的理解不正確的是（ A

2、 ）。A.對(duì)所有的會(huì)計(jì)資料逐筆進(jìn)行審計(jì)B審計(jì)效率高C.適用于于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜、會(huì)計(jì)資料繁多D.適用于管理基礎(chǔ)工作好、內(nèi)部控制制度較完善的單位7、古代政府審計(jì)的初步形成主要標(biāo)志是（B ）一職的出現(xiàn)。A.司會(huì) B.宰夫C.御史大夫 D. 天官8、（ A ）曾采用“上計(jì)制度”，皇帝親自聽(tīng)取和審核各級(jí)地方官吏的財(cái)政會(huì)計(jì)報(bào)告，以確定賞罰。A. 秦漢 B隋C. 唐 D. 宋二、判斷題1、審計(jì)就是查賬。 （ X ）2、全面審計(jì)不等于詳查。 （ O ）3、不定期審計(jì)是指審計(jì)機(jī)構(gòu)事先不通知被審計(jì)單位，而是出其不意的以突擊形式的審計(jì)。（ X ）4、我國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所是謝霖先生創(chuàng)辦的的“正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所”。

3、（ O ）5、1853年在英格蘭的愛(ài)丁堡創(chuàng)立了世界上第一個(gè)職業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)體“愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”。 （ X ）6、審計(jì)環(huán)境，是指與審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部因素的綜合。（ X ）7、1853年在英格蘭的愛(ài)丁堡創(chuàng)立了世界上第一個(gè)職業(yè)會(huì)計(jì)團(tuán)體“愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”。 （ X ）8、“美國(guó)公共會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”是“美國(guó)注冊(cè)公共會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)”的前身。（ O ）三、多項(xiàng)選擇題1、審計(jì)環(huán)境主要包括（ABCDE ）。A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境 B.政治環(huán)境 C.法律環(huán)境 D.科技環(huán)境 E.社會(huì)環(huán)境2、審計(jì)動(dòng)因的主要理論（ABCDE）。A.受托責(zé)任論 B.代理理論 C.信息論 D.保險(xiǎn)論 E.多因素決定論3、對(duì)審計(jì)本質(zhì)的不同認(rèn)識(shí)，主要有（ABCD ）

4、。A.查賬論 B.方法過(guò)程論 C.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督論 D.經(jīng)濟(jì)控制論 E.經(jīng)濟(jì)檢查論4、審計(jì)的制約作用體現(xiàn)在（ABCD ）。A.揭露背離社會(huì)主義方向的經(jīng)營(yíng)行為B.揭露經(jīng)濟(jì)資料中的錯(cuò)誤和舞弊行為C.揭露經(jīng)濟(jì)生活中的各種不正之風(fēng)D.打擊各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動(dòng)E.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高 5、按實(shí)施審計(jì)的時(shí)間分類，審計(jì)可分為（ABC）。A.事前審計(jì) B.事中審計(jì) C.事后審計(jì) D.定期審計(jì) E.不定期審計(jì)6、審計(jì)基本分類的標(biāo)準(zhǔn)是（AB）。A.審計(jì)主體 B.審計(jì)內(nèi)容和目的 C.審計(jì)時(shí)間 D.審計(jì)地點(diǎn) E.審計(jì)范圍7、2003年，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布陸續(xù)發(fā)布了（ABD），更好地規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)人員的行為。A.內(nèi)

5、部審計(jì)基本準(zhǔn)則 B.內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則 C.內(nèi)部審計(jì)道德規(guī)范 D.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南 E.內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn)8、我國(guó)國(guó)家審計(jì)發(fā)展過(guò)程大體經(jīng)歷了（ABC）三個(gè)階段。A.古代審計(jì) B.近代審計(jì) C.現(xiàn)代審計(jì) D.當(dāng)代審計(jì) E.近現(xiàn)代審計(jì)第二章 一、單項(xiàng)選擇題1、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作對(duì)（C ）發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。A.會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、合法性B.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性D.財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量2、被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的下列認(rèn)定中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的是（D ）。A.存在    

6、60;      B.權(quán)利和義務(wù)C.分類和可理解性   D.計(jì)價(jià)或分?jǐn)?、甲公司將2009年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是（ C）。 A.截止 B.計(jì)價(jià)或分?jǐn)侰.發(fā)生 D.完整性4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是為了證實(shí)資產(chǎn)的（ C）認(rèn)定。 A.存在或發(fā)生 B.完整性C.計(jì)價(jià)與分?jǐn)?D.表達(dá)與披露5、通過(guò)實(shí)施（ D），發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。A.控制測(cè)試 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C.了解被審計(jì)單位的環(huán)境 D.實(shí)質(zhì)性程序6、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)屬于（ A ）鑒

7、證業(yè)務(wù)。A. 合理保證 B. 部分保證C. 有限保證 D. 全面保證7、（ A）是實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)均應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)，是的共性概括A. 一般審計(jì)目標(biāo) B. 項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo) C. 審計(jì)目標(biāo) D. 總體審計(jì)目標(biāo)8、（ B）則是按每個(gè)項(xiàng)目具體內(nèi)容而確定的目標(biāo)。A. 一般審計(jì)目標(biāo) B. 項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)C. 審計(jì)目標(biāo) D. 總體審計(jì)目標(biāo)二、判斷題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表可信賴程度即是對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)生存能力或管理經(jīng)營(yíng)效率、效果提供擔(dān)保。( X ) 2、不論是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，還是特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)的總目標(biāo)都是出具獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)，確立或解除被審計(jì)單位管理層的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及加強(qiáng)被審計(jì)單位的管理

8、控制。 ( O)3、特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的差異僅在于審計(jì)意見(jiàn)所表述的對(duì)象不同。 ( O)4、如果不存在某顧客的應(yīng)收賬款，在應(yīng)收賬款試算平衡表中卻列入了對(duì)該顧客的應(yīng)收賬款，則違反了完整性目標(biāo)。 ( X)5、準(zhǔn)確性是指相關(guān)賬戶、數(shù)字、計(jì)算、加總及勾稽關(guān)系的正確性。(X )6、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用，它界定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍，直接影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，決定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（X ）7、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，被審計(jì)單位管理層在治理層的監(jiān)督下對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，并通過(guò)簽署財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)其責(zé)任。（X ）8、在財(cái)務(wù)報(bào)表

9、審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并通過(guò)簽署審計(jì)報(bào)告確認(rèn)其責(zé)任。（ O ）三、多項(xiàng)選擇題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的內(nèi)容是(AD )。 A. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定B. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定C. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有方面公允反映地被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量E. 財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面真實(shí)地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量2、審計(jì)目

10、標(biāo)包括（ABDE）A.審計(jì)總目標(biāo) B.審計(jì)一般目標(biāo)C.審計(jì)分目標(biāo) D.審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)E.審計(jì)具體目標(biāo)3、管理層對(duì)各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定通常分為（ABCDE）。 A. 發(fā)生 B. 完整性 C. 準(zhǔn)確性 D. 截止 E.分類4、特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)一般包括：（ABCD）。A.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度以外的其他基礎(chǔ)（簡(jiǎn)稱特殊基礎(chǔ)）編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。 B.財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分 C.合同的遵守情況D.簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表 E.中期財(cái)務(wù)報(bào)表5、與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)有（ABC）A. 存在 B. 權(quán)利和義務(wù)C. 完整性 D. 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?E. 準(zhǔn)確性6、我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支的（ACE）進(jìn)行

11、審查和評(píng)價(jià)。A. 真實(shí) B. 經(jīng)濟(jì)C. 合法 D. 效率 E. 效益7、我國(guó)部門、單位內(nèi)部審計(jì)的總體目標(biāo)是通過(guò)檢查會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支的（ACE）。A. 真實(shí) B. 經(jīng)濟(jì)C. 合法 D. 效率 E. 效益8、鑒證業(yè)務(wù)按保證程度分為（ACE）。A. 合理保證 B. 積極保證C. 有限保證 D. 消極保證 E. 全面保證第三章一、單項(xiàng)選擇題1、我國(guó)政府審計(jì)模式屬于（D ）。A.立法模式 B.司法模式 C.獨(dú)立模式 D.行政模式2、在立法模式下，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)包括最高審計(jì)機(jī)關(guān)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)都隸屬于（ A）。A.立法部門 B.政府部門 C.財(cái)政部門 D.獨(dú)立的機(jī)構(gòu)3、法國(guó)的審計(jì)模

12、式屬于（B ）。A.立法模式 B.司法模式 C.獨(dú)立模式 D.行政模式4、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（C ）。A.只獨(dú)立于審計(jì)委托人 B.只獨(dú)立于被審計(jì)單位C.既獨(dú)立于審計(jì)委托人又獨(dú)立于被審計(jì)單位D.既不獨(dú)立審計(jì)委托人又不獨(dú)立被審計(jì)單位5、下列提法中，表述正確的是（ C ）。A.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性是報(bào)表使用者最為關(guān)心的C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度D.內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)6、審計(jì)的主體是( B ) 。A審計(jì)關(guān)系人 B審計(jì)人C被審計(jì)人 D審計(jì)委托人7、審計(jì)由三方面關(guān)系人構(gòu)成，他們依次是（ C）。A.委托人、受托人和被審計(jì)單位 B.注

13、冊(cè)會(huì)計(jì)師、委托人和被審計(jì)單位（受托人）C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位（受托人）和委托人D.被審計(jì)單位、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和委托人8、（ B）是審計(jì)的本質(zhì)屬性和重要特征，也是審計(jì)的精髓。A權(quán)威性 B獨(dú)立性 C客觀性 D合法性二、多項(xiàng)選擇題10、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列論斷中，正確的是（ ABC ）。A、其目標(biāo)為對(duì)組織內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行審計(jì)B、其獨(dú)立性較差，時(shí)間安排比較靈活C、內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分D、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則提示 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，政府審計(jì)人員遵守政府審計(jì)準(zhǔn)則11、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損

14、害?？赡軗p害獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)利益因素包括（ABCD ）。 A、收費(fèi)主要來(lái)源于某一鑒證客戶 B、對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的方式C、對(duì)鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系D、可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系 12、“自我評(píng)價(jià)”是可能影響鑒證業(yè)務(wù)獨(dú)立性的重要因素。在以下所列的各種情形中，屬于“自我評(píng)價(jià)”因素的是（CD）。A、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待 B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往C、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù) D、為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄 13、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注

15、冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮“關(guān)聯(lián)關(guān)系”對(duì)獨(dú)立性的損害。以下情形中，屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系因素的是（BC）。 A、鑒證小組成員曾是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工 B、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工 C、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是事務(wù)所的前高級(jí)管理人員 D、為鑒證客戶提供直接影響鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的其他服務(wù)或?yàn)殍b證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄 14、下列情況中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的事項(xiàng)有（ABC ）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任鑒證客戶的獨(dú)立董

16、事 B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子在委托單位有經(jīng)濟(jì)利益 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任委托單位的公司秘書 D、商業(yè)銀行按正常貸款程序小額貸款給事務(wù)所購(gòu)買辦公樓 提示 事務(wù)所接受銀行貸款，同時(shí)滿足正常貸款程序和金額對(duì)雙方均不重大，則不影響審計(jì)的獨(dú)立性公司董事會(huì)秘書為公司高管，凡公司秘書均影響?yīng)毩⑿?，凡顧?wèn)不做決策不影響?yīng)毩⑿?5、中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師李某曾經(jīng)擔(dān)任Y公司的秘書。在確定Y公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)小組成員時(shí)，中天恒信事務(wù)所的業(yè)務(wù)主管需要根據(jù)李某任職的具體情況決定是否能派李某參加審計(jì)小組。以下情形中，影響李某審計(jì)獨(dú)立性的是（ABC ）。 A、李某曾于2003年擔(dān)任Y公司的L總經(jīng)理秘書，該總經(jīng)

17、理現(xiàn)任Y公司的副董事長(zhǎng) B、李某曾于2005年擔(dān)任Y公司的M董事長(zhǎng)秘書，該董事長(zhǎng)已于2006年定居國(guó)外 C、李某曾于2006年上半年擔(dān)任Y公司N主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2006年8月離職D、李某曾于2004年擔(dān)任Y公司主管生產(chǎn)的P副總經(jīng)理的秘書，該副總經(jīng)理已于2005年辦理了離休手續(xù) 16、王某是中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其姐夫是S公司的財(cái)務(wù)人員，專門登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬。中天恒信事務(wù)所承接了S公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)后，由于事務(wù)所人員嚴(yán)重短缺，決定派王某加入S公司審計(jì)小組，并要求項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)王某的工作做適當(dāng)安排，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)王某安排了如下的工作，

18、其中你認(rèn)為不影響?yīng)毩⑿缘墓ぷ魇牵ˋD）。 A、審查累計(jì)折舊的計(jì)提項(xiàng)目B、函證銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 C、審查當(dāng)年發(fā)生的壞賬損失 D、審查實(shí)收資本、盈余公積、資本公積項(xiàng)目 17、2008年2月，中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到海通科技股份有限公司（2005年在上交所上市）對(duì)其2006年增發(fā)新股籌資方案進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的聘請(qǐng)。在下列情況下（各選項(xiàng)獨(dú)立），中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接該審計(jì)業(yè)務(wù)的有（ABD）。 A、由于中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所常年為海通科技公司提供年度報(bào)表審計(jì)服務(wù)，對(duì)海通科技公司的內(nèi)部控制以及有關(guān)報(bào)表情況都非常清楚，并且增發(fā)新股時(shí)間有限，海通科技公司要求中天恒信事務(wù)所縮短審計(jì)時(shí)間，

19、并建議簡(jiǎn)化審計(jì)程序，以配合海通科技公司的增發(fā)方案的實(shí)施進(jìn)度 B、由于海通科技公司是當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的支柱企業(yè)，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，擴(kuò)大財(cái)政收入，有關(guān)主管部門對(duì)其增發(fā)新股方案特別關(guān)注，于是暗示中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所本著“大事化小，小事化了”的態(tài)度為其提供恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)服務(wù) C、經(jīng)人暗示，中天恒信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為海通科技公司此次增發(fā)新股方案中提到的項(xiàng)目投資方案可行性不大，增發(fā)新股即使成功，資金也難以按照“招股說(shuō)明書”運(yùn)用 D、2006、2007年曾經(jīng)接受海通科技公司的委托為其代編年度財(cái)務(wù)報(bào)表 18、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從整體上維護(hù)其獨(dú)立性，對(duì)此應(yīng)采取的措施主要包括（ABCD）。A、制定有關(guān)獨(dú)立性的政

20、策和程序，包括識(shí)別損害獨(dú)立性的因素、評(píng)價(jià)損害的嚴(yán)重程度以及采取相應(yīng)的維護(hù)措施 B、建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制以促使有關(guān)政策和程序得到遵循  C、及時(shí)向所有高級(jí)管理人員和員工傳達(dá)有關(guān)政策和程序及其變化  D、制定能使員工向更高級(jí)別人員反映獨(dú)立性問(wèn)題的政策和程序三、判斷題1、我國(guó)地方審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)體制，同時(shí)受本級(jí)人民政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（O）2、審計(jì)機(jī)關(guān)在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下依照法律規(guī)定獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。（ O）3、獨(dú)立性是是審計(jì)的本質(zhì)特征和靈魂所在。（ O ）4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不得不

21、縮小工作范圍，這不會(huì)影響到審計(jì)的獨(dú)立性。（X ）5、在我國(guó)，無(wú)論政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)還是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，都是雙向獨(dú)立。（ X）6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立于政府、任何企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織。（X ）7、審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)為雙向獨(dú)立的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。( O)8、內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性。(X )第四章一、單項(xiàng)選擇題6、對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的監(jiān)盤可以取得證明力較強(qiáng)的實(shí)物證據(jù)，從而（C）。A.證明資產(chǎn)的價(jià)值和完整性B.證明資產(chǎn)購(gòu)置的合理性C.證明實(shí)物資產(chǎn)是否確實(shí)存在D.證明被審計(jì)單位是否對(duì)實(shí)物資產(chǎn)擁有所有權(quán)7、如果所要檢查的是原材料采購(gòu)內(nèi)部控制制度的遵守情況，則審計(jì)對(duì)象總體應(yīng)定為（B ）。A.購(gòu)貨日記賬中的全部項(xiàng)目B.購(gòu)貨

22、日記賬中的原材料項(xiàng)目C.購(gòu)貨日記賬中的部分原材料項(xiàng)目D.購(gòu)貨日記賬中單項(xiàng)金額大的原材料8、選用的審計(jì)方法是否恰當(dāng)（D ）。A.直接影響審計(jì)工作效率，但不影響審計(jì)工作的效果B.直接影響審計(jì)工作效果，但不影響審計(jì)工作的效果C.只會(huì)影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)意見(jiàn)類型D.直接影響審計(jì)工作的效果和效果9、當(dāng)內(nèi)控制制度不完善、不充分時(shí)，就應(yīng)選擇（A）的可靠程度。A.95%99%B.50%80%C.30%50%D.60%70%10、審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)步驟是否應(yīng)該執(zhí)行，是否必要，往往取決于（A ）。A.審計(jì)人員的判斷B.審計(jì)準(zhǔn)則C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)11、在實(shí)際工作中，往往把審閱法與（C）結(jié)合起來(lái)，加以應(yīng)用

23、。A.觀察法B.鑒定法C.核對(duì)法D.盤點(diǎn)法12、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，是審計(jì)中所說(shuō)的（C ）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)錯(cuò)誤C.重要性D.固有風(fēng)險(xiǎn)13、審計(jì)過(guò)程中采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)流程是十分重要的，如果審計(jì)人員忽略了必要的審計(jì)步驟，將直接影響到（ B）。A.審計(jì)效率B.審計(jì)效果C.審計(jì)效果和效率D.審計(jì)效果或效率二、多項(xiàng)選擇題1、證實(shí)客觀事物的方法包括（ABCD ）。A. 盤存法B.調(diào)節(jié)法B. 觀察法D.鑒定法2、審計(jì)人員在選用審計(jì)方法時(shí)，應(yīng)遵循（ABCD ）的原則。A. 要適應(yīng)審計(jì)目的B. 有利于縮短審計(jì)時(shí)間C .適合審計(jì)人員能力D .適合審計(jì)方式或?qū)徲?jì)工作地點(diǎn)E .要于審計(jì)收費(fèi)水

24、平相適應(yīng)3、審閱法在財(cái)務(wù)審計(jì)中運(yùn)用最廣泛，主要審閱（BCD）。A.工作底稿B.會(huì)計(jì)憑證C.工作賬簿D.會(huì)計(jì)報(bào)表4、審計(jì)順查法的優(yōu)點(diǎn)是（AC）。A. 系統(tǒng)全面B.便于抓主要問(wèn)題C.可以避免遺漏D.可以節(jié)省人力和時(shí)間5、盤點(diǎn)方式可以分為突擊盤點(diǎn)和通知盤點(diǎn)，下列物品不適用于突擊盤點(diǎn)方式的有（B D E）。A. 現(xiàn)金B(yǎng).產(chǎn)成品C.有價(jià)證券 D.固定資產(chǎn)E.在產(chǎn)品6、審計(jì)計(jì)劃包括（A B）。A. 總體審計(jì)計(jì)劃B.具體審計(jì)計(jì)劃B. 詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃D.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃C. 簡(jiǎn)要審計(jì)計(jì)劃7、在審計(jì)過(guò)程中證實(shí)客觀事物的方法，主要包括（BCD）。A. 核對(duì)法B.盤存法B. 調(diào)節(jié)法D.觀察法8、審計(jì)人員在確定具體審計(jì)目標(biāo)

25、時(shí)，應(yīng)充分考慮的基本因素是：（BCD）。A. 被審計(jì)單位的歷史背景B. 被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的性質(zhì)C. 被審計(jì)單位所屬行業(yè)的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)D. 被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況三、判斷題1、不同的審計(jì)方式，所需審計(jì)證據(jù)不同，可以取證的途徑不同，就要采取不同的審計(jì)方法（O）2、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)方式時(shí)，可采用觀察法進(jìn)行審計(jì)。（X）3、誤拒風(fēng)險(xiǎn)比誤受風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)人員的危害更大（X）4、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)是審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，其他性質(zhì)的審計(jì)業(yè)務(wù)只是會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的延伸和發(fā)展。（O ）5、“完整性”認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表的組成要素的高估有關(guān)。（X）6、被審計(jì)單位管理當(dāng)局在會(huì)計(jì)報(bào)表上的認(rèn)定有些是明示性的，有些則是暗示性的

26、。（X）7、“估價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定包括總值估價(jià)、余額估價(jià)、計(jì)算精確性3個(gè)方面的內(nèi)容。（X）8、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，即成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人之間在法律上生效的契約。（X）第五章一、單項(xiàng)選擇題1、在審計(jì)過(guò)程中，如果審計(jì)人員執(zhí)行了不必要的審計(jì)步驟，那么將會(huì)影響到審計(jì)的（A）。A審計(jì)效率B.審計(jì)效果C.審計(jì)效果和效率D.審計(jì)效果或效率2、下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的區(qū)別因素是（C）。A.審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷B.要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)C.將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化控制D.存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)3、制度基礎(chǔ)審計(jì)是建立在對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)審基礎(chǔ)上，如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制

27、制度較差，或者不能有效執(zhí)行，審計(jì)人員就應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍和抽樣數(shù)量，直至采用（C）。A.符合性測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.詳細(xì)審計(jì)D.抽樣審計(jì)4、（A）是指在精確界限和可靠程度一定的條件下，為了測(cè)定總體特征的發(fā)生頻率而采用的方法。A.屬性抽樣B.變量抽樣C.任意抽樣D.判斷抽樣5、下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（E ）。A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制B. 審計(jì)計(jì)劃的簡(jiǎn)繁取決于被審計(jì)工作的經(jīng)營(yíng)規(guī)模C. 審計(jì)計(jì)劃的簡(jiǎn)繁取決于預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度D. 重要性貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中 E符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試都是審計(jì)必不可少的程序6、政府審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成的審計(jì)小組應(yīng)于（D）向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通

28、知書。A.進(jìn)駐之日B.進(jìn)駐前5日C.進(jìn)駐之后3日內(nèi)D.實(shí)施審計(jì)3日前7、（B）是從一定出發(fā)點(diǎn)上的數(shù)據(jù)著手，將已發(fā)生的正常業(yè)務(wù)進(jìn)行增減調(diào)整，以求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)的方法。A.鑒定法B.調(diào)解法C.盤存法D.證實(shí)法8、（B）是通過(guò)抽樣審查確定樣本的平均值，根據(jù)樣本平均值推斷總體的平均值和總值。A.差異估計(jì)B.平均值估計(jì)C.比率估計(jì)D.比例估計(jì)二、多項(xiàng)選擇題1、變量抽樣包括（A C D）。A. 平均值估計(jì)B.差錯(cuò)發(fā)生率估計(jì)B. 差異估計(jì)D.比率估計(jì)2、在下列審計(jì)工作中，（A D）的工作應(yīng)在報(bào)告階段進(jìn)行。A. 復(fù)核審計(jì)工作底稿B.測(cè)試內(nèi)部控制制度B. 收集整理審計(jì)證據(jù)D.提出管理建議書3、在審計(jì)工作中應(yīng)用

29、的隨機(jī)抽樣法，主要有（A B C D）。A. 隨機(jī)數(shù)表法B.系統(tǒng)抽樣法B. 分層抽樣法D.整群抽樣法E.間隔抽樣法4、審計(jì)的準(zhǔn)備階段是整個(gè)審計(jì)過(guò)程的起點(diǎn)，其工作主要包括（A B C D）。A. 了解被審計(jì)單位的基本情況B. 簽訂審計(jì)約定書或下達(dá)審計(jì)通知書C. 初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度D. 分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平5、審計(jì)結(jié)束階段是實(shí)質(zhì)性的項(xiàng)目審計(jì)工作的結(jié)束，其主要工作有（A B C D ）。A. 整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)B.復(fù)核審計(jì)工作底稿B. 編寫審計(jì)報(bào)告D.提出管理建議書6、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)是指在審計(jì)工作結(jié)束的若干時(shí)間內(nèi)，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行再次復(fù)查，他們主要適用于（C D ）。A. 內(nèi)部審計(jì)

30、B.社會(huì)審計(jì)C. 政府審計(jì)D.部門審計(jì)E. 管理審計(jì)7、復(fù)審的原因，可能是（A B C ）。A. 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論提出異議B. 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)小組的工作進(jìn)行檢查，以保證質(zhì)量C. 法律訴訟引起D. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定 E.其他一些原因 8、在有關(guān)審計(jì)抽樣的下列表述中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)同的有（A C ）。A. 審計(jì)抽樣適用于會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的所有審計(jì)程序B. 統(tǒng)計(jì)抽樣的產(chǎn)生并不意味著非統(tǒng)計(jì)抽樣的消亡C. 統(tǒng)計(jì)抽樣可以減少審計(jì)過(guò)程中的專業(yè)判斷D. 對(duì)可信賴程度要求越高，需要選取的樣本量就越大三、判斷題1、在95%的可靠程度下，精確度為1%的含義是：總體特征的真實(shí)性發(fā)生率在樣本發(fā)生率1%的范圍內(nèi)的概率

31、為95%。（ O ）2、統(tǒng)計(jì)抽樣具有許多優(yōu)點(diǎn)，并解決了判斷抽樣法難以解決的問(wèn)題，因此統(tǒng)計(jì)抽樣法的產(chǎn)生意味著判斷抽樣法的消亡。（×）3、審計(jì)程序一般包括進(jìn)駐、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段。（×）4、在審計(jì)抽樣中，可靠程度的高低與風(fēng)險(xiǎn)度大小成正比。（ ×）5、在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣中，都會(huì)存在某種程度的抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（ O ）6、審計(jì)抽樣對(duì)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的所有程度都適用，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則的要求，做好各項(xiàng)與審計(jì)抽樣相關(guān)的工作。（X ）7、審計(jì)抽樣與抽樣是同義語(yǔ)。（X ）8、在控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中，審計(jì)抽樣只與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)。

32、（O ）第六章 一、單項(xiàng)選擇題1注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中保證程度最高的是（A）。A、驗(yàn)資 B、 財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C、內(nèi)部控制審核D、對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行的商定程序2注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)ABC股份有限公司2006年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，下列選項(xiàng)中屬于“鑒證對(duì)象”的是（B ）。A、ABC公司2006年財(cái)務(wù)報(bào)表 B、ABC公司2006年12月31日的財(cái)務(wù)狀況和該年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量C、ABC公司2006年度的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D、ABC公司2006年利潤(rùn)表3指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的總體要求是（B）。A、使項(xiàng)目組了解工作目標(biāo) B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核C、要

33、求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在業(yè)務(wù)進(jìn)行中適時(shí)實(shí)施必要的監(jiān)督，以檢查各成員是否能夠順利完成業(yè)務(wù)工作D、考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行工作4監(jiān)督的具體要求不包括（A）。A、使項(xiàng)目組了解工作目標(biāo) B、考慮項(xiàng)目組各成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，以及是否有足夠的時(shí)間執(zhí)行工作C、解決在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，考慮其重要程度并適當(dāng)修改原計(jì)劃的方案D、識(shí)別在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中需要咨詢的事項(xiàng)，或需要由經(jīng)驗(yàn)較豐富的項(xiàng)目組成員考慮韻事項(xiàng)5項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的時(shí)間是（A）。A、在出具報(bào)告前完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核 B、與管理層溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核C、與治理層溝通后完成質(zhì)量控制復(fù)核D、與審計(jì)委員會(huì)溝通后完成質(zhì)

34、量控制復(fù)核二、多項(xiàng)選擇題1鑒證業(yè)務(wù)要素包括（A、C、D ）。A、鑒證對(duì)象 B、鑒證對(duì)象信息C、證據(jù)D、鑒證報(bào)告2鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)可分為（A、D ）。A、合理保證 B、絕對(duì)保證C、消極保證D、有限保證3會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接鑒證業(yè)務(wù)包括以下條件（A、B、C、D ）。A、鑒證對(duì)象適當(dāng) B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持其結(jié)論C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論以書面報(bào)告形式表述，且表述形式與所提供的保證程度相適應(yīng)D、使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且預(yù)期使用者能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)4會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)已承接的鑒證業(yè)務(wù)變?yōu)榉氰b證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)考慮以下原因（A、B、C ）。A、業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求 B、預(yù)期使用者對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

35、C、業(yè)務(wù)范圍存在限制D、獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力的限制5職業(yè)懷疑態(tài)度有助于降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中可能遇到的下列風(fēng)險(xiǎn)（A、B、C、）。A、忽略了可疑的情況 B、在決定證據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)使用了不恰當(dāng)?shù)募僭O(shè)C、對(duì)證據(jù)進(jìn)行了不恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)D、業(yè)務(wù)范圍的限制6以下有關(guān)職業(yè)懷疑態(tài)度要求陳述恰當(dāng)?shù)挠校ˋ、B、C、D ）。A、如果管理層的某項(xiàng)聲明與其他審計(jì)證據(jù)相矛盾，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況 B、如果從不同來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)D、如果在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出異常情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作出

36、進(jìn)一步調(diào)查7會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度的目的是為了合理保證（A、B、 ）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范以及審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定 B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告C、保持獨(dú)立性和提高專業(yè)勝任能力D、評(píng)價(jià)注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身的執(zhí)行能力8會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度包括針對(duì)以下方面制度的政策和程序（A、B、C、D ）。A、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 B、職業(yè)道德規(guī)范C、客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D、業(yè)務(wù)執(zhí)行三、判斷題1鑒證對(duì)象是按照標(biāo)準(zhǔn)對(duì)鑒證對(duì)象信息進(jìn)行評(píng)價(jià)的計(jì)量的結(jié)果。（× ）2如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的

37、情況使其認(rèn)為文件記錄可能是偽造的或文件記錄中的某些條款已發(fā)生變動(dòng)，則應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方詢證，或考慮利用專家的工作以評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)?。（O ）3在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，職業(yè)懷疑態(tài)度十分必要。例如，它有助于降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師疏忽異常情況的風(fēng)險(xiǎn)，有助于降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍及評(píng)價(jià)由此得出的結(jié)論時(shí)采用錯(cuò)誤假設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免根據(jù)有限的測(cè)試范圍過(guò)度推斷總體實(shí)際情況。（O ）4有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)，合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受

38、的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（O ）5會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核。（O ）6會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員，包括聘用的專家和其他需要滿足獨(dú)立性要求的人員，保持職業(yè)道德規(guī)范要求的獨(dú)立性。（O ）7業(yè)務(wù)執(zhí)行是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派項(xiàng)目組按照法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定具體執(zhí)行所承接的某項(xiàng)業(yè)務(wù)，使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。（O ）8在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，時(shí)?？赡軙?huì)出現(xiàn)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間的意見(jiàn)分歧，只有意見(jiàn)分歧問(wèn)題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)

39、人才能出具報(bào)告。（O ）第七章 一、單項(xiàng)選擇題1注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任正在逐步擴(kuò)展，以下有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)受到影響甚至受到阻礙或沖擊的原因的表述不恰當(dāng)?shù)氖牵˙ ）。A、消費(fèi)者利益的保護(hù)主義興起B(yǎng)、訴訟爆炸C、有關(guān)保險(xiǎn)的新概念得到運(yùn)用在D、所有商業(yè)領(lǐng)域注冊(cè)會(huì)計(jì)師的參與日益俱增2關(guān)于經(jīng)營(yíng)失敗與審計(jì)失敗的下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵― ）。A、經(jīng)營(yíng)失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟(jì)或經(jīng)營(yíng)條件的變化，如經(jīng)濟(jì)衰退、不當(dāng)?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等，而無(wú)法滿足投資者的預(yù)期B、審計(jì)失敗則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒(méi)有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能

40、性D、經(jīng)營(yíng)失敗必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗3以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)失的說(shuō)法不正確的是（D ）。A、過(guò)失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹(jǐn)慎B、普通過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師則沒(méi)有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求C、重大過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根本沒(méi)有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒(méi)有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師一旦出現(xiàn)過(guò)失就要賠償損失4注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過(guò)失和防止欺詐的基本要求不包括（C ）。A、強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督B、保持職業(yè)謹(jǐn)慎C、簽訂業(yè)務(wù)約定書D、增強(qiáng)執(zhí)業(yè)獨(dú)立性5以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施中不能認(rèn)同的是（A ）A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)約定書準(zhǔn)則的要求與委托人簽訂約定書，但在驗(yàn)資業(yè)務(wù)時(shí)可以不要求簽約

41、 B、如果一個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理不嚴(yán)，很有可能因某一個(gè)人或一個(gè)部門的原因?qū)е抡麄€(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所遭受滅頂之災(zāi)C、不能苛求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)都要承擔(dān)法律責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任，關(guān)鍵在于注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否有過(guò)失或欺詐行為D、我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按規(guī)定建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，辦理職業(yè)保險(xiǎn)二、多項(xiàng)選擇題1注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任是由于以下（A、B、D ）方面相關(guān)聯(lián)的結(jié)果。A、違反合約條款B、民事侵權(quán)C、應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎D、犯罪2注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的表現(xiàn)形式方面有（A、D ）。A、訴訟爆炸B、共同過(guò)失C、涉嫌欺詐D、保險(xiǎn)危機(jī)3注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?yàn)橐韵履男┰蚩赡軐?dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（A

42、、B、D ）。A、重大過(guò)失B、欺詐C、行政責(zé)任D、違約4以下哪些法律因素要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任（A、B、D ）。A、成文法律B、習(xí)慣法C、過(guò)失D、合約5會(huì)計(jì)師事務(wù)所有可能承擔(dān)以下（A、B、C、D ）的行政責(zé)任。A、暫停執(zhí)業(yè)B、沒(méi)收違法所得并罰款C、撤消D、警告三、判斷題1法律責(zé)任的出現(xiàn)，經(jīng)常是因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)沒(méi)有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并因此導(dǎo)致了對(duì)其他人權(quán)利的損害。（O ）2應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎指的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備足夠的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)。在執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎方面出現(xiàn)問(wèn)題就構(gòu)成了過(guò)失。（O ）3注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎方面出現(xiàn)問(wèn)題就構(gòu)成了過(guò)失。（O ）4在絕大多數(shù)情況下，

43、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)并出具了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，就可能產(chǎn)生注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否恪守應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎的法律問(wèn)題。（O ）5由于審計(jì)中的固有限制影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證。特別是，如果被審計(jì)單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師盡管完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，有時(shí)還是不能發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)重大舞弊行為。（O ） 第八章一、 單項(xiàng)選擇題1、 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一般在下列哪段時(shí)間內(nèi)進(jìn)行（D ）A在承接客戶和續(xù)約時(shí)B在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)D貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終2、 在確定與那些適當(dāng)人員溝通特定事項(xiàng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用在了解被審計(jì)單位

44、及其環(huán)境時(shí)獲取的有關(guān)（B ）信息A財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程B治理結(jié)構(gòu)和治理過(guò)程C業(yè)務(wù)約定條款D經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程二、多項(xiàng)選擇題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷某一事項(xiàng)是否屬于重大事項(xiàng)，重大事項(xiàng)包括（ABCD ）A引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)B導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形C導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)D實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果，該結(jié)果表明財(cái)務(wù)信息可能存在重大錯(cuò)報(bào)，或需要修正以前對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對(duì)措施。2、內(nèi)部控制的要素包括：（ABCD ）A控制環(huán)境、控制活動(dòng)B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C信息系統(tǒng)與溝通D對(duì)控制的監(jiān)督三、判斷題1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解可以替代對(duì)控制有效性的測(cè)試（×

45、）2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需了解被審計(jì)單位的所有內(nèi)部控制，而只需了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制（ O ）3、 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果一旦確定，不應(yīng)當(dāng)再予以更新（× ）第九章一、 單項(xiàng)選擇題1、 下列關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（A ）A針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序僅應(yīng)采取實(shí)質(zhì)性方案。 B舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn) C特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)相關(guān)D對(duì)于舞弊導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 2、如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮在（C ）實(shí)施更多的審計(jì)程序。A期初B期中 C期末 D期中或期末 二、多項(xiàng)選擇題1、如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)你實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)考慮下列內(nèi)容（ABCD ）A在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序B主要依賴實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)C修改審計(jì)程序的性質(zhì)，獲取更具說(shuō)服力的審計(jì)證據(jù)D擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。2、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)