財產管理制度030424

1、景順長城基金管理有限公司財產管理制度（討論稿）二OO三年三月景順長城基金管理有限公司財產管理制度目 錄第一章 基本規(guī)定1第二章 固定資產的日常管理2第三章 固定資產的購置、驗收與領用3第四章 固定資產的清查與盤點6第五章 固定資產的處置7第六章 固定資產的其他管理7第七章 低值易耗品日常管理9第八章 低值易耗品的購置與報銷9第九章 低值易耗品的領用9第十章 低值易耗品的清點與盤點10第十一章 附則10- 15 -景順長城基金管理有限公司基本管理制度財產管理制度景順長城基金管理有限公司財產管理制度第一章 基本規(guī)定第一條 為加強固定資產及低值易耗品等財產管理，確保公司財產安全完整，根據有關法律法規(guī)

2、和公司財務管理制度的基本要求，結合本公司的實際情況，特制訂本制度。第二條 電子及通訊設備的日常具體管理由信息技術部負責，其余固定資產及低值易耗品等財產的日常具體管理由財務行政部負責；財務行政部同時對固定資產的管理進行統(tǒng)一協(xié)調。第三條 財產管理的基本原則（一） 價值管理與實物管理配套一致在準確進行固定資產及低值易耗品價值帳務核算的同時，進行實物管理，對實物增加、減少必須設帳建卡，銷帳銷卡，確保帳、實、卡三者相符。（二） 帳務分管、內部監(jiān)控經管帳務部門不得監(jiān)管實物，管理實物部門不得經管帳務。第四條 財產的定義：（一）固定資產是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元（含2000元）以上，并在使用

3、過程中保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、電子及通訊設備、交通運輸工具、辦公設備和其他設備等。會計上按金融企業(yè)會計制度及公司會計制度相關規(guī)定設“固定資產”科目專項核算。（二）低值易耗品為不具備固定資產條件、價值在200元以上2000元以下的物品。會計上按金融企業(yè)會計制度及公司會計制度相關規(guī)定設“低值易耗品”科目專項核算。第五條 財產的分類一）固定資產類（一） 房屋：是指自有的營業(yè)用房、辦公用房、其他房產、建筑物，以及與房屋（建筑物）有關不可分割的設施等。（二） 電子及通訊設備1、 電子計算機：包括臺式機、筆記本電腦、顯示器等；2、 通訊設備：包括衛(wèi)星通訊設施、移動電話、電話交接機、電傳機

4、等。（三） 辦公設備：包括各種打印機、電腦打字機、傳真機、復印機等。（四） 交通運輸設備：包括小汽車、客車等。（五） 其他設備：1、 機器設備：包括空調機、去濕機、電冰箱、錄象機、語音設備、音響、電視機、打卡機等；2、 安全保衛(wèi)設備：包括保險箱、監(jiān)控系統(tǒng)、報警器等；3、 其他。二）低值易耗品（一） 辦公類（二） 網絡電子類第二章 固定資產的日常管理第六條 固定資產應建立實物和價值兩套明細帳，進行雙重核算。財務室建立固定資產明細帳，負責價值核算；行政服務部應指定另外一名人員負責除電子及通訊設備外的固定資產實物管理，信息技術部指定專人負責電子及通訊設備類固定資產的實物管理。第七條 財務室負責公司固

5、定資產的財務管理和會計核算；審核有關部門固定資產的購建、處置申請；復核檢查固定資產的實物管理情況。第八條 固定資產實物管理部門應建立固定資產領用登記簿和固定資產實物臺帳，定期與財務人員進行實物核對，做到固定資產帳實相符。實物管理部門應制定固定資產的配備標準和相應的實物管理制度；掌握固定資產實物數量及使用狀況，包括設卡登記、分配使用、維修保養(yǎng)、產權界定、檢查評估、部門之間調撥、清查盤點、實物統(tǒng)計等工作。第九條 信息技術部負責電子及通訊設備的購置前設備選型、技術談判、并負責設備的安裝調試、驗收及日常營運的維護；其他固定資產的相應工作由財務行政部負責。第十條 財務行政部負責對固定資產進行投保，及發(fā)生

6、非正常損失時向保險公司索賠的工作。對由于過失而發(fā)生的損失，應由過失人承擔責任。財產之投保事務由行政服務部辦理。投保原則如下：1、 應依資產性質投保火險、地震險、車險等。2、 如有工程進行，于合約中得要求承包商于施工期間投保。3、 資產管理單位于投保物品受災害時，應即通知行政服務部照會保險公司，并委請公證機構會同至現場勘查，憑公證機構之損失報告向保險公司申請理賠。第十一條 年度終了前，財務人員應會同財務行政部及信息技術部負責固定資產實物登記管理的人員對固定資產進行一次全面的清查盤點，對盤盈、盤虧及毀損的固定資產，要核實情況，查明原因，及時向公司領導報告，并根據領導批示進行帳務處理。第十二條 財務

7、行政部和信息技術部要組織人員定期或不定期對各部門固定資產進行專項檢查。第十三條 信息技術部還應成立新技術跟蹤研究組，對新興的軟件產品、硬件設備、網絡通訊設備等進行跟蹤研究，并制定電子及通訊系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃方案，及時向總經理匯報，以便對公司通訊、電子設備進行升級、換代，對其它固定資產進行更新改造和重置，實現防范風險，保障公司各項業(yè)務的順利運行。第三章 固定資產的購置、驗收與領用第十四條 固定資產購置應在當年固定資產購置預算中，未列入預算編制的需按項目報公司高層簽準后方可購置。第十五條 信息技術部統(tǒng)一負責電子及通訊設備的購置；財務行政部統(tǒng)一負責除電子及通訊設備外的固定資產購置。采購單位依核準之財務采購

8、申請單或簽呈辦理采購詢、比、議價后，將詢、比、議價記錄注記于財務采購申請單采購欄并檢附廠商報價單或相關資料，送核決權限主管核準后，進行采購事宜。第十六條 公司各部門根據業(yè)務需要購置固定資產的，應由申請購置部門填寫“固定資產購置申請表”，說明購置的原因，欲購置固定資產名稱、數量、開支預算、付款方式等，由申請購置部門負責人簽署意見后，交固定資產管理購置主管部門審核，并按景順長城基金管理有限公司費用管理制度規(guī)定的相關程序辦理審批和付款。第十七條 經審批同意購置固定資產的，在辦理付款手續(xù)時，購置部門應向財務室提供“固定資產購置申請表”原件，作為付款的必須條件；申請購置部門和固定資產主管部門留存復印件，

9、便于業(yè)務正常辦理。第十八條 購買固定資產應明確經辦人（最好兩人以上）；購買時必須至少選擇兩個供貨商對價格、規(guī)格、型號、性能等方面進行比較，擇優(yōu)購買；固定資產購置后，應由使用部門和相應的固定資產購置主管部門把關驗收。第十九條 驗收人須確認其驗收的固定資產的數量、質量及其他購買要素與購買固定資產合同規(guī)定相符。由管理單位會同請購單位辦理，根據約定之條件品質、規(guī)格及數量等辦理驗收，并于采購單驗收欄上簽章。第二十條 增置之財產驗收后，采購單位應將廠商之發(fā)票與驗收完成之財物采購單送交資產管理單位填寫財產異動單一式三聯(lián)凡單價金額達RMB2,000元以上者，皆需填列本單列入財產管理，續(xù)送財會單位填注購置金額、

10、耐用年限、月折舊額等資料后，送管理單位據以填記財產管理卡。財產異動單第一聯(lián)管理單位留存，第二聯(lián)由會計單位留存，第三聯(lián)送使用單位留存。凡屬附屬設備之財產，必需于備注欄注明主要財產之編號。第二十一條 固定資產購買后，由財務室進行明細分類核算，并給出固定資產編號；固定資產實物管理部門有關人員據以進行實物登記入冊、編制固定資產明細卡片。第二十二條 固定資產應進行編號管理。固定資產財務明細帳與實物主管部門的固定資產卡片帳應一一對應；固定資產編號由財務室制定并通知固定資產主管人員；編號原則如下所示：12345678910部門代號區(qū)域代號流水編號類別編號其中，固定資產類別編號如下：序號類別編號11 房屋01

11、21-1營業(yè)用房010131-2其他用房010242 電子及通訊設備0252-1電子計算機020162-2通訊設備020273 辦公設備0383-1打印機030193-2復印機03023-3傳真機03033-4其他03044交通運輸設備045其他055-1電器設備05015-2安全保衛(wèi)設備05025-3其他0503區(qū)域代號如下：- 大會議室、總經理室、市場部、前臺、財務人事及行政部、監(jiān)管部等南向與西向一帶為A區(qū)；- 清算室、營運部、投資部等為東向一帶B區(qū)；- 高管區(qū)、董事長室、貴賓室等北向一帶為C區(qū)；- 機房為D區(qū)；- 辦公樓外圍設施區(qū)域為E區(qū)；部門代號如下：- 公司領導為01；- 投資部為0

12、2；- 市場部為03；- 營運部為04；- 財務部為05；- 監(jiān)管部為06；- 公共部分為07；- 其他為08；第二十三條 固定資產的領用必須由使用部門和使用人簽領，以便落實保管責任人；使用人調離原部門時或調離公司時，須到固定資產管理主管部門辦理歸還手續(xù)；到新部門后，重新向固定資產主管部門辦理領用手續(xù)。第二十四條 裝修工程、改擴建工程、電腦系統(tǒng)工程等，其購建、驗收管理辦法另行制定。第四章 固定資產的清查與盤點第二十五條 財務行政部統(tǒng)一協(xié)調各固定資產主管部門對固定資產進行定期和年度清查與盤點工作，一年至少進行一次實物清查，并在年底前完成對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產提交處理報告。根據審批權限

13、，經審核審批后，送財務室入帳。財務行政部按盤點清查情況調整固定資產卡片。第二十六條 各固定資產主管部門負責固定資產的日常核對工作。財務行政部根據月存卡與財務室核對帳面上的品種、數量，與使用部門核對實際的品種、數量，并寫出日常核對情況報告書。第五章 固定資產的處置第二十七條 固定資產盤虧、報廢、毀損的審批權限。對已到使用年限或雖未到使用年限但因丟失、毀損等原因需要報廢、報損的固定資產，應由使用部門填寫“財產處置單”（見附件），詳細填列報廢或報損固定資產的有關情況及報廢或報損原因，有過失人或可取得保險賠償的還應列明過失人責任或保險賠償情況，經所在部門負責人簽署意見后按下列程序辦理：使用部門簽署意見

14、公司信息技術部（電腦及通訊設備）或財務總監(jiān)（除電腦及通訊設備以外的固定資產）審核財務人員復核公司總經理審批。財產處置單依核決權限核淮后，第一聯(lián)送財產管理單位記入財產管理卡銷卡，第二聯(lián)送財務單位據以向主管機關辦理報備，第三聯(lián)行政服務部以辦理解除保險手續(xù)。第二十八條 公司關于固定資產報損的批復是財務行政部執(zhí)行工作的書面依據，也是財務入帳的依據。第二十九條 使用人員因管理不善或使用不當造成固定資產丟失，提前報廢，追究其經濟責任，根據情節(jié)予以賠償。第六章 固定資產的其他管理第三十條 受贈處理財產因其它公司捐贈而取得者，應取得原始取得價格。如原價無法查得或根本無原價者，得由管理單位會同會計單位予以估列，

15、并按第 條財產增置手續(xù)處理。第三十一條 財產修繕處理：由財產使用單位(請修單位)填具財務采購單，送維修或管理單位復核并請廠商報價后，依費用核權限經主管核淮后始可送修。財產送修時由維修或管理單位填放行條一式三聯(lián)，第一聯(lián)由管理單位留存，第二聯(lián)由使用單位(請修單位)留存于驗收時核對，第三聯(lián)交修護廠商作為修繕完成送回之憑證。第三十二條 資產移轉處理財產在總、分公司內相互轉撥時，應由財產管理單位填寫財產異動單一式三聯(lián)送移出入單位簽認。第一聯(lián)財會部門留存，第二聯(lián)送移入之管理單位轉記入財產管理卡，第三聯(lián)送移出之管理單位記入財產管理卡銷卡。第三十三條 出租或外借處理財產出租或外借達一個月，管理單位應與租借對象

16、訂定契約，按序呈總經理核淮始得辦理。契約正本由管理單位留存，副本送會計單位以備核對。契約內容原則上應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入應另填放行條一式二聯(lián)，并依第二十四條規(guī)定之流程辦理。財產出租或外借未達上述規(guī)定者，可以借條方式代替作業(yè)之。第三十四條 出售處理財產出售依下列規(guī)定辦理：（1） 由使用單位填寫財產處分單提出申請，會辦管理、財會單位后呈公司總經理核準才可出售。（2） 如擬采讓售比價方式出售，則由管理單位負責比價，并將比價結果轉記于財產處分單，呈公司總經理核決。第三十五條 閑置固定資產處理資產管理單位或使用單位應于年度結束前將經營上認為無利

17、用價值之閑置固定資產予以整理，填具閑置財產明細表擬定處理意見后依核決權限核示，經核定出售者其處理流程依第十八條之出售處理規(guī)定辦理。經核定報廢者其處理流程依第二十條之減損報廢處理規(guī)定辦理。第七章 低值易耗品日常管理第三十六條 低值易耗品的實物管理視其性質分別由財務行政部和信息技術部負責。其中信息技術部為電子及通訊類易耗品的主管部門，統(tǒng)一負責電子及通訊類低值易耗品的采購、驗收、登記、領用等工作；財務行政部為其他易耗品的主管部門，統(tǒng)一負責除電子及通訊類以外低值易耗品相應的實物管理工作。第三十七條 低值易耗品主管部門應指定專人為低值易耗品的保管人員，負責低值易耗品的驗收、登記、保管、領用等出入庫管理工

18、作。第三十八條 低值易耗品的實物管理由其相應的主管部門負責、金額核算由財務行政部財務室負責。第八章 低值易耗品的購置與報銷第三十九條 信息技術部統(tǒng)一負責電子及通訊類低值易耗品的采購，財務行政部統(tǒng)一負責除電子及通訊類以外低值易耗品的采購，其他部門一般無權自行采購低值易耗品。特殊情況下各部門自行采購低值易耗品，須事先取得物品主管部門的同意，并事后補辦相應手續(xù)，否則財務不予報銷。第四十條 采購回來的低值易耗品均應交保管人員辦理驗收入庫手續(xù)。第四十一條 有關單據必須由經辦人、保管驗收人和低值易耗品主管部門負責人簽字，否則不予報銷。第九章 低值易耗品的領用第四十二條 員工領用低值易耗品時，應在低值易耗品

19、保管人員處進行簽字、登記。第四十三條 領用物品丟失或損壞，應區(qū)分不同人員責任進行賠償；賠償額按物品原值和使用時間折算。對于原因不清，則由保管人承擔損失。第四十四條 公司員工內部調動工作，可將領用物品帶往新部門繼續(xù)使用；若調離工作，需將領用物品如數歸還。第四十五條 各部門領用物品若在部門間因需要而發(fā)生轉移，轉出部門和接收部門應在15日內到低耗品主管部門辦理轉移手續(xù)。第十章 低值易耗品的清點與盤點第四十六條 保管人員應每季度盤點一次庫存物品，做到帳物相符。如發(fā)生物品積壓，應提出處理意見。第四十七條 保管人員每半年對各部門領用的物品進行一次清查，具體辦法為：將領用人名和所領用的物品按部門造表下發(fā)各部門，員工必須如實、認真填寫領用物品情況，再將此表返回低耗品主管部門，發(fā)現短缺、損壞應及時處理。第十一章 附則第四十八條 本制度由公司負責解釋，自公布之日起執(zhí)行。景順長城基金管理有限公司固定資產增減表日期： 年 月 日序號增減固定資產資料取得日期保存年限存放地點取得價值名稱規(guī)格編號景順長城基金管理有限公司財產異動單填單日期： 年 月 日 財產類別：運輸設備 通訊設備 計算機設備 軟件 其它辦公設備 1.事務機器 2.視聽設備 3.桌類 4.椅類 5.儲放家俱 6.雜項 7.其它請注明品名