CUC-RD.050-FA-固定資產(chǎn)關(guān)鍵解決方案V1.9

1、RD.050 Business Requirements Scenarios RD.050 Business Requirements Scenarios中國聯(lián)通ERP核心系統(tǒng)工程業(yè)務(wù)需求規(guī)劃書資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵解決方案文檔作者：顧問組創(chuàng)建日期：2009-4-30審批簽字：UNICOM項目經(jīng)理：顧問方項目經(jīng)理：拷貝編號：_文檔控制變更記錄日期作者版本更改參考2009-4-30文檔作者1.0原始文檔2009-12-07文檔作者1.8補充移動托管資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化審批方案2009-12-25文檔作者1.9更新財稅差異方案，增加擴容改造項目DFF審核業(yè)務(wù)類型部門簽字日期固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)財務(wù)部業(yè)務(wù)總監(jiān)項目總監(jiān)分發(fā)拷貝編

2、號姓名位置/崗位目錄文檔控制ii前言1概述2基礎(chǔ)管理10固定資產(chǎn)增加15固定資產(chǎn)調(diào)撥20固定資產(chǎn)減少26資產(chǎn)其他業(yè)務(wù)29固定資產(chǎn)關(guān)帳42客戶化清單44未決與已結(jié)問題4747中國聯(lián)通ERP系統(tǒng)解決方案，內(nèi)部文件，未經(jīng)許可，不得外傳前言本文檔提供中國聯(lián)通（集團）有限公司固定資產(chǎn)模塊管理業(yè)務(wù)需求和分析，通過匹配業(yè)務(wù)現(xiàn)狀需求與Oracle管理系統(tǒng)的功能，提出的建議解決方案。適用范圍本文檔提供中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信（集團）有限公司庫存業(yè)務(wù)管理需求，通過匹配統(tǒng)一流程模板與Oracle管理系統(tǒng)的功能，提出的建議解決方案。讀者中國聯(lián)通項目組項目執(zhí)行經(jīng)理、業(yè)務(wù)組長、關(guān)鍵用戶；中國聯(lián)通顧問方項目經(jīng)理、實施顧問。相關(guān)文檔

3、概述以公司融合為契機，通過實施ERP，整合公司內(nèi)部管理資源，建立以流程為導(dǎo)向，集業(yè)務(wù)處理與會計核算、信息歸集與共享、風險管理與內(nèi)部控制、組織與崗位職責定位為一體，適應(yīng)公司3G市場發(fā)展戰(zhàn)略的全新管理模式，從而推動公司內(nèi)部管理資源的全面融合，提高公司的運作效率，為實現(xiàn)公司融合的戰(zhàn)略目標和持續(xù)快速發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。為在聯(lián)通和網(wǎng)通兩個公司融合后，盡快整合原聯(lián)通和原網(wǎng)通的ERP系統(tǒng)，建立一套適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的聯(lián)通ERP核心系統(tǒng)，以支撐新聯(lián)通戰(zhàn)略發(fā)展需求，體現(xiàn)新聯(lián)通的核心競爭力，支撐新聯(lián)通在市場競爭中取得領(lǐng)先地位，2009年3月9日集團公司正式啟動了中國聯(lián)通2009年ERP項目。ERP系統(tǒng)融合不僅僅是實現(xiàn)一套

4、系統(tǒng)，更主要的需要和組織融合、流程制度融合、以及文化融合相輔相成，即要在系統(tǒng)融合中體現(xiàn)組織、流程制度的成果，同時在系統(tǒng)融合過程中要促進組織、流程制度的快速融合，進而才能支撐和落實新聯(lián)通發(fā)展戰(zhàn)略和新的管理模式。基于ERP系統(tǒng)融合項目的復(fù)雜性和重要性，為指導(dǎo)后續(xù)項目方案的制定和實施，由集團ERP項目組邀請集團專業(yè)職能部門專家和對國內(nèi)國際電信行業(yè)具有豐富經(jīng)驗的外部咨詢機構(gòu)，對中國聯(lián)通ERP未來業(yè)務(wù)流程進行規(guī)劃設(shè)計，流程將充分體現(xiàn)中國聯(lián)通管理特點和未來業(yè)務(wù)模式。本期ERP實施，選擇ORACLE標準套裝軟件，包含個標準模塊，模塊間邏輯關(guān)系入下圖：² 項目核算：提供項目/任務(wù)維護、項目成本組定義

5、、項目預(yù)算管理、項目成本歸集、項目預(yù)轉(zhuǎn)固、竣工轉(zhuǎn)固等功能，滿足工程項目核算和自動轉(zhuǎn)固的管理需求；² 采購管理：提供供應(yīng)商基礎(chǔ)信息管理、合同基礎(chǔ)信息、合同設(shè)備清單、合同配置清單、采購訂單（供應(yīng)商送貨申請單）等系統(tǒng)功能，滿足以合同/訂單為主線的項目預(yù)算、供應(yīng)商送貨、到貨接受、付款跟蹤的管理需求；² 庫存管理：提供采購入庫管理、庫存調(diào)撥、庫存轉(zhuǎn)移、庫存盤點、領(lǐng)料出庫、退庫管理等系統(tǒng)功能，滿足基于采購顆粒度的庫存出入庫管理和自動核算需求。² 應(yīng)付管理：提供員工類供應(yīng)商管理、非采購類供應(yīng)商管理、應(yīng)付賬款、預(yù)付款、付款等系統(tǒng)功能，滿足公司財務(wù)應(yīng)付發(fā)票和付款的過程控制和管理需求

6、。² 固定資產(chǎn)：提供工程項目轉(zhuǎn)固資產(chǎn)自動增加、資產(chǎn)組件、資產(chǎn)調(diào)撥、資產(chǎn)報廢、資產(chǎn)調(diào)整等系統(tǒng)功能，滿足財務(wù)角度對資產(chǎn)價值管理的需求，同時，提供過渡階段資產(chǎn)實物管理的簡化功能，滿足在設(shè)備管理系統(tǒng)上線前的關(guān)鍵需求。² 應(yīng)收管理：提供以營業(yè)廳為對象的客戶定義、營業(yè)款上繳應(yīng)收和核銷等功能，對各收款渠道的營業(yè)款進行管理和稽核，并通過營業(yè)日報與銀行回款相核銷的手段，加強營業(yè)款結(jié)算管理，減少資金沉淀，加快資金回籠，確保資金安全。² 總賬管理：各個子模塊中對營業(yè)款核算、應(yīng)付帳款核算、固定資產(chǎn)核算、在建工程核算、存貨成本核算、收款、對外付款等業(yè)務(wù)進行明細管理，總賬模塊的核算范圍將包括

7、上述內(nèi)容以外的所有核算業(yè)務(wù)。本文檔將基于ORACLE套裝軟件個模塊和前期的流程梳理進行系統(tǒng)解決方案的設(shè)計。設(shè)計依據(jù)和原則設(shè)計依據(jù)設(shè)計依據(jù)是統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵問題決策，詳細文件包括：² UNICOM-BP 050-統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程模板-市場營銷² UNICOM-BP.050-統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程模板-采購管理² UNICOM-BP.050-統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程模板-工程物資管理² UNICOM-BP.050-統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程模板-計劃建設(shè)-工程采購² UNICOM-BP.050-統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程模板-計劃建設(shè)-工程建設(shè)² UNICOM-BP.050-統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程模

8、板-日常運營² UNICOM-BP.050-統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程模板-網(wǎng)絡(luò)運維² UNICOM-BP.050-統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程模板-固定資產(chǎn)² UNICOM-BP.050-統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程模板-應(yīng)付業(yè)務(wù)² UNICOM-BP.050-統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程模板-應(yīng)收業(yè)務(wù)² UNICOM-BP.050-統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程模板-總賬² UNICOM-BP.050-統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程模板-財務(wù)擴展應(yīng)用部分² CUC-BP050RD 050-集團決策問題清單設(shè)計原則1. 統(tǒng)一性：方案以統(tǒng)一性為原則，兼顧各省分公司地方性差異，保證中國聯(lián)通ERP關(guān)鍵解決方案基本統(tǒng)一，系統(tǒng)主

9、要信息的編碼規(guī)則及分類統(tǒng)一；2. 先進性：方案參考了國際化一流公司的管理經(jīng)驗和管理理念，并充分考慮公司未來業(yè)務(wù)和管理的發(fā)展，確保流程的先進性；3. 可操作性：方案的設(shè)計充分考慮了中國聯(lián)通各省的實際情況，確保流程的可操作性；4. 可實施性：確保所設(shè)計方案在ORACLE ERP系統(tǒng)中可以實施。5. 前瞻性：方案設(shè)計是基于未來ERP整體規(guī)劃進行的，是在考慮ERP外圍系統(tǒng)集成實現(xiàn)的情況下的關(guān)鍵解決方案。系統(tǒng)概述固定資產(chǎn)集成項目會計模塊、應(yīng)付模塊、總帳模塊，保證資產(chǎn)帳實信息一致，可滿足中國聯(lián)通重要的資產(chǎn)管理和報表要求。與項目會計模塊集成自動集成項目會計模塊和固定資產(chǎn)模塊，避免信息的重復(fù)錄入，凡有立項的資

10、本性支出必須經(jīng)項目會計模塊歸集和考核成本并轉(zhuǎn)固，可以清晰地查詢固定資產(chǎn)的在建工程設(shè)備和費用組成來源，保留審計線索。與應(yīng)付模塊集成零購固定資產(chǎn)的供應(yīng)商信息、發(fā)票信息、采購訂單信息以及資產(chǎn)成本信息等，可以通過應(yīng)付款管理系統(tǒng)與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的接口，通過成批創(chuàng)建傳送至固定資產(chǎn)模塊形成固定資產(chǎn)信息。與總帳模塊集成應(yīng)用總賬提供的會計科目，設(shè)置固定資產(chǎn)帳簿帳戶，以及設(shè)置資產(chǎn)類別對應(yīng)的資產(chǎn)成本、資產(chǎn)結(jié)算、累計折舊等賬戶，保證固定資產(chǎn)模塊中產(chǎn)生的會計分錄準確性，固定資產(chǎn)模塊生成的會計信息可以傳送至總賬形成總帳日記帳憑證。業(yè)務(wù)需求概述固定資產(chǎn)是指單位價值2000元以上（含2000元）、使用期限超過1年的房屋、建

11、筑物、通信設(shè)備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、儀器儀表、備品備件、器具、工具等。中國聯(lián)通各個市公司有自己的資產(chǎn)財務(wù)帳，中國聯(lián)通要求統(tǒng)一集團資產(chǎn)管理標準，各省公司統(tǒng)一執(zhí)行集團公司的資產(chǎn)管理政策。目前，上市主體公司移動專業(yè)相關(guān)資產(chǎn)由移動網(wǎng)絡(luò)公司托管，移動網(wǎng)絡(luò)公司網(wǎng)絡(luò)運維部門履行托管相關(guān)資產(chǎn)管理的職責，托管資產(chǎn)和其他資產(chǎn)分別由移動網(wǎng)絡(luò)公司和上市主體公司管理。省公司已有的運維專業(yè)管理系統(tǒng)大多都具有資產(chǎn)管理、設(shè)備管理及運維管理專業(yè)方面上的功能，有些功能存在與ERP核心系統(tǒng)重疊，但有些運維專業(yè)上的功能又是ERP系統(tǒng)無法滿足的，希望ERP系統(tǒng)和資源管理系統(tǒng)這兩個系統(tǒng)有機的結(jié)合起來。資產(chǎn)管理包括資產(chǎn)

12、財務(wù)和資產(chǎn)實物的信息，需要加強實物管理部門和財務(wù)部門的信息溝通，提高資產(chǎn)卡片信息的準確性，實物管理部門能夠從ERP系統(tǒng)獲得有效的管理信息。解決方案概述固定資產(chǎn)模塊與項目模塊、總帳模塊、應(yīng)付模塊集成，主要管理資產(chǎn)的財務(wù)信息和資產(chǎn)實物保管信息，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)容包括：資產(chǎn)的增加、調(diào)撥、減少、調(diào)整、折舊、資產(chǎn)狀態(tài)、資產(chǎn)類別、專業(yè)屬性等。電信資源管理系統(tǒng)是網(wǎng)絡(luò)運維部門解決網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、建設(shè)、運維、網(wǎng)優(yōu)及固定資產(chǎn)等管理的綜合性軟件，應(yīng)該包括固定資產(chǎn)實物管理的內(nèi)容，省公司現(xiàn)有的資源管理系統(tǒng)在集團統(tǒng)一規(guī)劃的資源系統(tǒng)上線前保留使用。如果目前有省分將ERP系統(tǒng)與資源管理系統(tǒng)實現(xiàn)對接，新系統(tǒng)上線后，應(yīng)繼續(xù)做好接口。ER

13、P系統(tǒng)與資源管理系統(tǒng)目前沒有對接的，在將來集團統(tǒng)一規(guī)劃的資源管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)對接前，資產(chǎn)實物管理功能在ERP系統(tǒng)實現(xiàn)。未來固定資產(chǎn)模塊建帳模式按照“省市”的兩級核算體系設(shè)計固定資產(chǎn)帳簿，為每個獨立核算的公司建立資產(chǎn)帳簿。通過設(shè)置FA賬簿安全性配置文件對職責可訪問的資產(chǎn)賬簿進行隔離，按組織層次的安全性配置文件規(guī)劃：公司組織層次結(jié)構(gòu)安全配置文件說明省公司<省名稱><主體> FA組織層次結(jié)構(gòu)只包括省公司按公司隔離資產(chǎn)帳薄地市公司<省名稱> <主體>FA組織層次結(jié)構(gòu)只包括地市公司按公司隔離資產(chǎn)帳薄全省公司<省名稱><主體> F

14、A組織層次結(jié)構(gòu)包括省公司、地市公司用于省內(nèi)調(diào)撥、集中關(guān)帳、全省查詢固定資產(chǎn)基本信息解決方案固定資產(chǎn)卡片承載信息，及描述統(tǒng)一如下：資產(chǎn)編號：流水號原網(wǎng)通ERP系統(tǒng)資產(chǎn)卡片，在新ERP系統(tǒng)上線時可沿用原有的資產(chǎn)編號，資產(chǎn)導(dǎo)入時采用“原公司段-原資產(chǎn)編號”。資產(chǎn)名稱：固定資產(chǎn)實物名稱 制造商：固定資產(chǎn)制造商規(guī)格型號：描述固定資產(chǎn)型號、規(guī)格等內(nèi)容序列號：記錄資產(chǎn)序列編號資產(chǎn)標簽號：記錄資產(chǎn)條形碼編號原網(wǎng)通ERP系統(tǒng)資產(chǎn)卡片，在新ERP系統(tǒng)上線時可沿用原有的資產(chǎn)標簽號，資產(chǎn)導(dǎo)入時采用原資產(chǎn)標簽號。設(shè)備編號：資產(chǎn)對應(yīng)的設(shè)備編號項目編號及項目名稱：固定資產(chǎn)的來源工程項目，編碼和描述所屬部門：資產(chǎn)實物管理部門

15、使用地點：固定資產(chǎn)所在的物理地點資產(chǎn)狀態(tài)：資產(chǎn)使用狀態(tài)，自用、出租(給關(guān)聯(lián)單位)、出租(給非關(guān)聯(lián)單位)、閑置可使用、待報廢等責任人：同該資產(chǎn)接觸最多的直接使用、直接維護或直接保管人員 。歸個人使用的資產(chǎn)需明確責任到個人，部門共享的資產(chǎn)明確到部門責任人或者部門資產(chǎn)管理員建卡日期：在ERP系統(tǒng)建卡日期啟用日期：形成該固定資產(chǎn)的工程的初驗日期、轉(zhuǎn)固日期或購置固定資產(chǎn)的交付使用日期資產(chǎn)會計科目：資產(chǎn)卡片對應(yīng)的會計科目在資產(chǎn)類別反映，如資產(chǎn)原值、累計折舊、資產(chǎn)減值、折舊費用帳戶。應(yīng)用領(lǐng)域：資產(chǎn)應(yīng)用領(lǐng)域，管理用、生產(chǎn)用等資產(chǎn)目錄：對應(yīng)資產(chǎn)目錄專業(yè)：資產(chǎn)財務(wù)專業(yè)分類，與COA專業(yè)段一致專業(yè)屬性：資產(chǎn)專業(yè)類別

16、劃分，分為固網(wǎng)專業(yè)、移動專業(yè)、其他專業(yè)。專業(yè)類型：資產(chǎn)專業(yè)管理部門專業(yè)類型，有綜合、業(yè)務(wù)支撐、信息化、運維、移動網(wǎng)絡(luò)、存續(xù)、國際等專業(yè)。業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)部門是業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)及其相關(guān)固定資產(chǎn)的專業(yè)歸口管理部門；管理信息系統(tǒng)部門是管理信息系統(tǒng)及其相關(guān)固定資產(chǎn)的專業(yè)歸口管理部門；行政綜合部門是土地、房屋、建筑物、構(gòu)筑物、車輛以及除信息化類固定資產(chǎn)之外的其余管理用固定資產(chǎn)的專業(yè)歸口管理部門；國際業(yè)務(wù)管理部門是所有境外固定資產(chǎn)的專業(yè)歸口管理部門；移動網(wǎng)絡(luò)公司運行維護部門是移動網(wǎng)絡(luò)托管資產(chǎn)的專業(yè)歸口管理部門；運行維護部門是除以上資產(chǎn)外的所有生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)歸口管理部門。存續(xù)公司非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)專業(yè)歸口管理部

17、門是存續(xù)管理部。各單位可根據(jù)實際情況，明確具體的資產(chǎn)專業(yè)歸口管理部門，確保每一類資產(chǎn)都有專業(yè)歸口管理部門，以便于資產(chǎn)綜合使用效率的充分發(fā)揮。資產(chǎn)來源：固定資產(chǎn)來源方式，公司間調(diào)撥、工程轉(zhuǎn)入、盤盈等資產(chǎn)歸屬：描述資產(chǎn)歸屬，分為一級干線、二級干線、本地網(wǎng)及其他一級干線：各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）之間的通信設(shè)備及線路，國際通信設(shè)備及線路。二級干線：省內(nèi)各地市之間通信及附屬設(shè)備本地網(wǎng)及其他：除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)擴容改造項目：對于擴容、更新改造項目，如果現(xiàn)有項目與資產(chǎn)原來資產(chǎn)所屬項目不一致，需要在固定資產(chǎn)模塊相應(yīng)卡片標識為“擴容改造項目”（選擇現(xiàn)有的PA項目編號）。資產(chǎn)專業(yè)管理部門：資產(chǎn)專業(yè)歸口管理部門

18、資產(chǎn)分類：資產(chǎn)分類采用兩級分類的方式，供運維部門分析使用計量單位：資產(chǎn)計量單位數(shù)量：資產(chǎn)計量單位數(shù)量，正整數(shù)輔助計量單位：資產(chǎn)輔助計量單位輔助數(shù)量：資產(chǎn)輔助數(shù)量，可帶兩位小數(shù)資產(chǎn)原值：資產(chǎn)原值累計折舊：資產(chǎn)累計折舊減值準備：資產(chǎn)減值準備殘值：資產(chǎn)殘值折舊方法：資產(chǎn)折舊方法折舊年限：資產(chǎn)折舊年限期初資產(chǎn)卡片編號：原系統(tǒng)資產(chǎn)卡片編號評估凈值：資產(chǎn)評估凈值評估后尚可使用月份：資產(chǎn)評估后尚可使用月份附屬設(shè)備及附件：資產(chǎn)附屬設(shè)備及附件產(chǎn)權(quán)及憑證號：產(chǎn)權(quán)及憑證號附加信息：各公司根據(jù)需要填寫資產(chǎn)附加信息資產(chǎn)組件作為資產(chǎn)卡片的可選項，可以在資產(chǎn)卡片上維護資產(chǎn)組件信息，資產(chǎn)卡片可以沒有組件信息。資產(chǎn)組件承載信息

19、，及描述統(tǒng)一如下：資產(chǎn)編號：組件所屬資產(chǎn)卡片編號資產(chǎn)標簽號：組件所屬資產(chǎn)卡片標簽號組件編號：組件設(shè)備編號組件名稱：組件實物名稱，如用戶板、載頻啟用日期：組件啟用日期規(guī)格型號：組件規(guī)格型號序列號：記錄組件序列編號制造商：組件制造商計量單位：組件計量單位，與物流主計量單位一致數(shù)量：組件數(shù)量,與物流數(shù)量一致金額：組件參考價值附加信息1：各公司根據(jù)需要填寫組件附加信息附加信息2：各公司根據(jù)需要填寫組件附加信息附加信息3：各公司根據(jù)需要填寫組件附加信息固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)解決方案固定資產(chǎn)模塊處理的業(yè)務(wù)有：1. 基礎(chǔ)管理Ø 固定資產(chǎn)類別維護：根據(jù)集團資產(chǎn)目錄，更新ERP系統(tǒng)資產(chǎn)類別。資產(chǎn)目錄由集團統(tǒng)一制

20、訂，集團財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)目錄下發(fā)ERP資產(chǎn)類別文件，資產(chǎn)類別由集團公司統(tǒng)一管理。資產(chǎn)類別導(dǎo)入程序支持資產(chǎn)目錄的新增和修改，可以新增資產(chǎn)類別，或者修改系統(tǒng)已經(jīng)存在的資產(chǎn)類別的默認折舊年限、計量單位等屬性，并提供執(zhí)行修改資產(chǎn)分類前的預(yù)覽功能。Ø 固定資產(chǎn)地點維護：固定資產(chǎn)地點維護。2. 固定資產(chǎn)增加對不同來源的固定資產(chǎn)的卡片管理和條碼標簽管理，具體細分為在建工程轉(zhuǎn)固、資產(chǎn)零星增加。Ø 在建工程轉(zhuǎn)固：根據(jù)固定資產(chǎn)清單從項目會計模塊轉(zhuǎn)固并增加或調(diào)整固定資產(chǎn)價值。Ø 資產(chǎn)零星增加：處理固定資產(chǎn)盤盈、捐贈等特殊業(yè)務(wù)。3. 固定資產(chǎn)調(diào)撥固定資產(chǎn)調(diào)撥分為固定資產(chǎn)部門內(nèi)轉(zhuǎn)移、固定資產(chǎn)

21、部門間轉(zhuǎn)移、固定資產(chǎn)省市間調(diào)撥。Ø 固定資產(chǎn)部門內(nèi)轉(zhuǎn)移：進行同一資產(chǎn)帳簿中的固定資產(chǎn)在部門內(nèi)部的使用人之間的調(diào)動或者地點間的轉(zhuǎn)移處理。Ø 固定資產(chǎn)部門間轉(zhuǎn)移：進行同一資產(chǎn)帳簿中的固定資產(chǎn)跨部門的調(diào)撥以及地點間的轉(zhuǎn)移處理。Ø 固定資產(chǎn)省市間調(diào)撥：進行不同資產(chǎn)帳簿的固定資產(chǎn)在省本部、地市公司等獨立核算單位之間的調(diào)撥處理。4. 固定資產(chǎn)減少固定資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈、拍賣、盤虧等減少，部門資產(chǎn)管理員提交報廢清單，審批通過后執(zhí)行報廢。5. 其他業(yè)務(wù)ERP系統(tǒng)處理的其他;業(yè)務(wù)主要包括固定資產(chǎn)盤點、資產(chǎn)減值計提、資產(chǎn)調(diào)整、無形資產(chǎn)管理。Ø 固定資產(chǎn)盤點：根據(jù)固定

22、資產(chǎn)清單，利用條碼系統(tǒng)實地盤點實物，輸入實物盤點的結(jié)果，分析差異原因，并進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。Ø 資產(chǎn)減值計提：固定資產(chǎn)減值準備處理。Ø 資產(chǎn)調(diào)整：資產(chǎn)卡片其他信息調(diào)整，如資產(chǎn)類別調(diào)整、資產(chǎn)專業(yè)屬性修改。Ø 無形資產(chǎn)管理：無形資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、攤銷管理。6. 固定資產(chǎn)關(guān)帳月末運行折舊、生成總帳憑證，以及ERP系統(tǒng)和總帳模塊對帳。基礎(chǔ)管理業(yè)務(wù)需求Ø 集團公司統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄，資產(chǎn)類別根據(jù)資產(chǎn)目錄統(tǒng)一維護。Ø 各公司按照集團發(fā)布的資產(chǎn)類別，進行資產(chǎn)卡片的重分類處理，由于資產(chǎn)卡片數(shù)量大，需要提高資產(chǎn)重分類的處理效率。Ø 資產(chǎn)地點由各公司維護，

23、資產(chǎn)地點如果存在資產(chǎn)卡片，資產(chǎn)地點維護人員逐個檢查的工作量很大，需要提高資產(chǎn)地點維護的處理效率。實施策略Ø 按照集團公司下達的固定資產(chǎn)目錄建立統(tǒng)一固定資產(chǎn)類別，資產(chǎn)類別集中維護，保證資產(chǎn)類別的統(tǒng)一。Ø 規(guī)范資產(chǎn)地點維護流程，資產(chǎn)地點由省/集團公司本部或地市公司統(tǒng)一維護，保證地點編碼的規(guī)范 ，避免地點編碼的隨意性。固定資產(chǎn)類別維護業(yè)務(wù)規(guī)則資產(chǎn)類別維護方式采用集團集中方式，根據(jù)集團統(tǒng)一發(fā)布的資產(chǎn)目錄維護ERP系統(tǒng)資產(chǎn)類別。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務(wù)活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1資產(chǎn)類別數(shù)據(jù)導(dǎo)入資產(chǎn)按集團制訂的資產(chǎn)目錄，導(dǎo)入資產(chǎn)類別數(shù)據(jù)文件。否2資產(chǎn)類別檢查資產(chǎn)資產(chǎn)目錄修訂后，需要提供

24、檢查報表，檢查當前資產(chǎn)卡片使用的資產(chǎn)類別是否正確，列出資產(chǎn)類別不正確的資產(chǎn)卡片清單，供資產(chǎn)重分類參考。否3資產(chǎn)類別維護資產(chǎn)資產(chǎn)卡片的重分類完成后，運行程序禁用需要失效的資產(chǎn)類別，啟用需要使用的資產(chǎn)類別。需要失效的資產(chǎn)類別存在對應(yīng)的有效資產(chǎn)卡片的，資產(chǎn)類別不會被失效。否Ø 固定資產(chǎn)類別采用三段式結(jié)構(gòu)，第一段為“應(yīng)用領(lǐng)域”段，用于“網(wǎng)絡(luò)用固定資產(chǎn)、營銷用固定資產(chǎn)、管理用固定資產(chǎn)、共用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)”等分類；第二段為“類、項、目、節(jié)”，為中國聯(lián)通集團公司的固定資產(chǎn)目錄分類；第三段為專業(yè)段，與COA專業(yè)段一致。Ø 資產(chǎn)目錄修訂后，提供資產(chǎn)類別檢查報表，檢查當前

25、資產(chǎn)卡片使用的資產(chǎn)類別是否失效，并列出需要失效的資產(chǎn)類別的資產(chǎn)卡片清單，供重分類參考。Ø 可以對單個資產(chǎn)卡片進行資產(chǎn)重分類，如資產(chǎn)重分類資產(chǎn)卡片較多可采用EXCEL模板成批處理的方式。Ø 省公司財務(wù)部資產(chǎn)管理崗組織全省資產(chǎn)卡片資產(chǎn)類別調(diào)整，全省完成資產(chǎn)類別調(diào)整后，通知集團資產(chǎn)類別維護崗維護本省資產(chǎn)類別。備注說明資產(chǎn)應(yīng)用領(lǐng)域如下：應(yīng)用領(lǐng)域編號應(yīng)用領(lǐng)域01網(wǎng)絡(luò)用固定資產(chǎn)02營銷用固定資產(chǎn)03管理用固定資產(chǎn)04共用固定資產(chǎn)05租出固定資產(chǎn)09無形資產(chǎn)10長期待攤費用11投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)地點維護業(yè)務(wù)規(guī)則Ø 為保證地點編碼的規(guī)范，建議全省資產(chǎn)地點集中維護。不具備全省集中

26、維護地點編碼條件的，資產(chǎn)地點由市級公司統(tǒng)一維護。Ø 固定資產(chǎn)地點指固定資產(chǎn)所在的物理地點（明細到具體機房、辦公室等），通過規(guī)范資產(chǎn)地點編碼規(guī)則，最大程度解決同一地點不同表述的問題。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務(wù)活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1地點維護資產(chǎn)資產(chǎn)地點維護崗?fù)瓿少Y產(chǎn)地點編碼維護。失效地點存在有效資產(chǎn)卡片的，系統(tǒng)自動提示地點不能失效，不能失效地點。否Ø 定義三段式資產(chǎn)地點彈性域結(jié)構(gòu)。第一段“所屬區(qū)域”，用于區(qū)別資產(chǎn)責任部門，建議與COA成本中心一致。第二段“所在地點”，固定資產(chǎn)所在的物理地點。其中公司碼為地點所屬公司，按照公司碼設(shè)置資產(chǎn)地點安全性。第三段“狀態(tài)”描述資產(chǎn)使用狀態(tài)

27、，資產(chǎn)狀態(tài)：自用、出租(給關(guān)聯(lián)單位)、出租(給非關(guān)聯(lián)單位)、閑置可使用、待報廢。Ø 各段值之間用“.”號分隔。Ø 資產(chǎn)地點維護界面沒有安全性控制，為加強資產(chǎn)地點的維護安全性控制，不使用標準的資產(chǎn)地點維護界面進行資產(chǎn)地點維護，由資產(chǎn)地點維護崗上傳需要維護的地點信息，提交請求進行地點的成批維護。Ø 失效地點存在有效資產(chǎn)卡片的，系統(tǒng)自動提示地點不能失效，不能失效地點。Ø 地點維護程序運行完畢后，列出未失效的地點對應(yīng)的地點組合編碼，以便部門資產(chǎn)管理員核查資產(chǎn)卡片。Ø 需要為資產(chǎn)地點維護崗分配資產(chǎn)地點安全性規(guī)則，只能維護權(quán)限內(nèi)的地點編碼。Ø 成

28、批維護地點前，需要提交資產(chǎn)地點報表，復(fù)核地點編碼。備注說明資產(chǎn)地點編碼規(guī)則如下：資產(chǎn)地點編碼地點描述公司區(qū)縣地點類型物理地址描述6位2位1位6位流水120位XX公司XX區(qū)縣10A基站區(qū)縣+基站名B機房區(qū)縣+機房名C線路線路起始位置D辦公樓區(qū)縣+辦公樓名E倉庫區(qū)縣+倉庫名F營業(yè)廳區(qū)縣+營業(yè)廳G客戶端區(qū)縣+客戶地點Z其他區(qū)縣+地點名資產(chǎn)地點編碼中的公司碼按集團統(tǒng)一的公司編碼規(guī)則。區(qū)縣、地點類型、物理地址編碼為建議的編碼規(guī)則，各公司作為本省編碼的參考。使用狀態(tài)編碼使用狀態(tài)說明2位30位10自用20出租(給關(guān)聯(lián)單位)30出租(給非關(guān)聯(lián)單位)40閑置可使用50待報廢資產(chǎn)來源在資產(chǎn)卡片的類別彈性域中增加資

29、產(chǎn)來源性質(zhì)。資產(chǎn)來源編碼資產(chǎn)來源說明10工程轉(zhuǎn)入20零星購置30債務(wù)重組35非貨幣性資產(chǎn)交換40固定資產(chǎn)調(diào)入50固定資產(chǎn)改良60投資轉(zhuǎn)入70暫估資產(chǎn)增加75融資租入80接受捐贈85盤盈90其他資產(chǎn)歸屬在資產(chǎn)卡片的類別彈性域中增加資產(chǎn)歸屬。資產(chǎn)歸屬編碼資產(chǎn)歸屬說明一級干線一級干線二級干線二級干線本地網(wǎng)及其他本地網(wǎng)及其他資產(chǎn)分類在資產(chǎn)卡片的鍵彈性域中增加資產(chǎn)分類域和資產(chǎn)分類明細，資產(chǎn)分類明細從屬于資產(chǎn)分類域。資產(chǎn)分類域說明資產(chǎn)分類域明細說明網(wǎng)絡(luò)用交換專業(yè)網(wǎng)管長途電路交換網(wǎng)管網(wǎng)絡(luò)用交換專業(yè)網(wǎng)管本地電路交換網(wǎng)管網(wǎng)絡(luò)用交換專業(yè)網(wǎng)管無線市話網(wǎng)管網(wǎng)絡(luò)用交換專業(yè)網(wǎng)管骨干語音智能網(wǎng)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)用交換專業(yè)網(wǎng)管本地語音

30、智能網(wǎng)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)用交換專業(yè)網(wǎng)管語音增值業(yè)務(wù)平臺網(wǎng)絡(luò)用交換專業(yè)網(wǎng)管會議電話系統(tǒng)網(wǎng)管網(wǎng)絡(luò)用交換專業(yè)網(wǎng)管軟交換網(wǎng)管具體分類明細見資產(chǎn)模塊設(shè)置文檔。固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)需求自動集成項目會計模塊和固定資產(chǎn)模塊，避免信息的重復(fù)錄入，凡有立項的資本性支出必須經(jīng)項目會計模塊歸集和考核成本并轉(zhuǎn)固，可以清晰地查詢固定資產(chǎn)的在建工程設(shè)備和費用組成來源，保留審計線索。資產(chǎn)實物管理部門和財務(wù)部門分別維護零星新增資產(chǎn)卡片實物信息和財務(wù)信息。中國聯(lián)通子公司（新時訊、北京興業(yè)、聯(lián)通進出口）無項目轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)的增加需要通過應(yīng)付發(fā)票成批導(dǎo)入創(chuàng)建固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)增加主要包括：自行建造和購入；接受投資轉(zhuǎn)入和融資租入；接受捐

31、贈；通過債務(wù)重組轉(zhuǎn)入；通過非貨幣性資產(chǎn)交換轉(zhuǎn)入；盤盈；其他單位無償劃入；在原有的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改造、擴建而增值。實施策略在建工程轉(zhuǎn)資由工程會計在PA模塊進行。從PA成批轉(zhuǎn)入的資產(chǎn)，固定資產(chǎn)會計在PA模塊復(fù)核后，在FA模塊創(chuàng)建成批增加。因期初固定資產(chǎn)上線需要進行系統(tǒng)切換，采用成批導(dǎo)入的方式新增，系統(tǒng)實施階段一般不需要手工在系統(tǒng)內(nèi)添加資產(chǎn)。上市主體公司固定資產(chǎn)零星購置按在建工程轉(zhuǎn)固流程處理。中國聯(lián)通子公司固定資產(chǎn)零星購置按應(yīng)付發(fā)票成批導(dǎo)入創(chuàng)建固定資產(chǎn)流程處理。零星資產(chǎn)增加時，由部門資產(chǎn)管理員和資產(chǎn)會計分別完成資產(chǎn)實物和財務(wù)信息的錄入，資產(chǎn)會計確認資產(chǎn)價值后創(chuàng)建資產(chǎn)卡片。在建工程轉(zhuǎn)固業(yè)務(wù)規(guī)則取消

32、固定資產(chǎn)大卡片。邊開通，邊轉(zhuǎn)固，工程轉(zhuǎn)固后預(yù)估資產(chǎn)不再作反沖。轉(zhuǎn)固之后到?jīng)Q算階段發(fā)生的成本增加到資產(chǎn)價值中，因資產(chǎn)成本調(diào)整引起的折舊額增減在資產(chǎn)剩余年限內(nèi)分攤。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務(wù)活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1過帳成批增加資產(chǎn)資產(chǎn)會計復(fù)核后，運行過帳成批增加程序，為轉(zhuǎn)固資產(chǎn)建立資產(chǎn)卡片帳。是Ø 邊開通，邊轉(zhuǎn)固。轉(zhuǎn)固時開始管理實物，保證帳實一致。取消資產(chǎn)大卡片的做法。在PMS系統(tǒng)中有設(shè)備上網(wǎng)開通信息，ERP系統(tǒng)應(yīng)在月末導(dǎo)入PMS中的工程進度信息，確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固的時點。Ø 轉(zhuǎn)固之后到?jīng)Q算階段發(fā)生的成本增加到資產(chǎn)價值中，因資產(chǎn)成本調(diào)整引起的折舊按未來適用法，在資產(chǎn)剩余年限內(nèi)分攤。&

33、#216; 配套設(shè)備安裝開通后轉(zhuǎn)固。Ø 在建工程轉(zhuǎn)資由工程會計在PA模塊進行。從PA成批轉(zhuǎn)入的資產(chǎn)，固定資產(chǎn)會計復(fù)核后在FA模塊創(chuàng)建成批增加。Ø 在建工程轉(zhuǎn)資資產(chǎn)：由資產(chǎn)實物管理部門資產(chǎn)管理員在初驗時將資產(chǎn)標簽粘貼在實物上。Ø PA模塊工程轉(zhuǎn)資會計分錄： 借：固定資產(chǎn)原值貸：在建工程結(jié)算項目Ø 系統(tǒng)實施后未納入PA模塊管理的在建工程，在總帳模塊內(nèi)進行轉(zhuǎn)資，在資產(chǎn)模塊零星增加資產(chǎn)。1資產(chǎn)零星增加會計分錄：借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)結(jié)算2總帳調(diào)整會計分錄：借：固定資產(chǎn)結(jié)算貸：在建工程結(jié)算項目備注說明在建工程增加資產(chǎn)，資產(chǎn)會計要復(fù)核后才能傳到固定資產(chǎn)模塊。資產(chǎn)價

34、值構(gòu)成如下圖：資產(chǎn)價值由組件價值及分攤價值構(gòu)成。在轉(zhuǎn)資準備的時候，所領(lǐng)用的物資則會自動形成的設(shè)備的資產(chǎn)組件，其價值也自動帶入到所形成的設(shè)備價值之中。未實施項目會計模塊的公司的在建工程轉(zhuǎn)固，采用資產(chǎn)零星增加方式，數(shù)量較多時可以成批導(dǎo)入。PA模塊零購項目轉(zhuǎn)資會計分錄： 借：固定資產(chǎn)原值貸：固定資產(chǎn)結(jié)算項目固定資產(chǎn)零星增加業(yè)務(wù)規(guī)則資產(chǎn)零星增加的范圍主要是資產(chǎn)盤盈、融資租入、接受捐贈、無償轉(zhuǎn)入等資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)。資產(chǎn)實物管理部門和財務(wù)部門分別維護零星新增資產(chǎn)卡片實物信息和財務(wù)信息。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務(wù)活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1輸入固定資產(chǎn)實物信息資產(chǎn)資產(chǎn)實物管理部門錄入資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、序列號、地點

35、、責任人、專業(yè)屬性等非財務(wù)信息后，提交財務(wù)補充財務(wù)信息。資產(chǎn)有組件的，還要填寫資產(chǎn)組件信息。否2增加固定資產(chǎn)資產(chǎn)財務(wù)人員補充資產(chǎn)費用帳戶等財務(wù)信息后，創(chuàng)建固定資產(chǎn)卡片。否Ø 資產(chǎn)零星增加由資產(chǎn)實物管理部門錄入資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、序列號、地點、責任人、專業(yè)屬性等非財務(wù)信息，提交財務(wù)復(fù)核。財務(wù)人員確認符合資產(chǎn)管理條件，并補充資產(chǎn)費用帳戶等財務(wù)信息后，創(chuàng)建固定資產(chǎn)卡片。Ø 固定資產(chǎn)零星增加會計分錄：借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)結(jié)算Ø 總帳調(diào)整會計分錄：借：固定資產(chǎn)結(jié)算貸：對方科目備注說明固定資產(chǎn)零星購置按在建工程轉(zhuǎn)固流程處理，子公司固定資產(chǎn)購置參照固定資產(chǎn)零購增加（子公司）

36、流程處理。因期初固定資產(chǎn)上線需要進行系統(tǒng)切換，采用成批導(dǎo)入的方式新增，系統(tǒng)實施階段一般不需要手工在系統(tǒng)內(nèi)添加資產(chǎn)。未實施項目會計模塊的公司的在建工程轉(zhuǎn)固，采用資產(chǎn)零星增加方式，數(shù)量較多時可以成批導(dǎo)入。固定資產(chǎn)零購增加設(shè)計方案請參考PCO-MD.050-資產(chǎn)零星增加審批流.doc。固定資產(chǎn)零購增加（子公司）業(yè)務(wù)規(guī)則固定資產(chǎn)零購增加用于子公司固定資產(chǎn)零購增加管理，通過應(yīng)付發(fā)票導(dǎo)入資產(chǎn)模塊成批創(chuàng)建資產(chǎn)。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務(wù)活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1創(chuàng)建成批增加應(yīng)付/資產(chǎn)財務(wù)部資產(chǎn)會計在應(yīng)付模塊運行創(chuàng)建成批增加請求，信息導(dǎo)入固定資產(chǎn)模塊。是2輸入固定資產(chǎn)卡片信息資產(chǎn)資產(chǎn)會計完成資產(chǎn)類別、資產(chǎn)責任人

37、、折舊費用帳戶、資產(chǎn)地點等信息的錄入。是3增加固定資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)會計提交“過帳成批增加”，創(chuàng)建固定資產(chǎn)卡片。是Ø 發(fā)票入帳后可以直接傳送至固定資產(chǎn)模塊，資產(chǎn)會計完成資產(chǎn)類別、資產(chǎn)責任人、折舊費用帳戶、資產(chǎn)地點等信息的錄入后即可形成資產(chǎn)卡片。Ø 固定資產(chǎn)零購報帳分錄：借：固定資產(chǎn)結(jié)算貸：應(yīng)付帳款Ø 固定資產(chǎn)增加會計分錄：借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)結(jié)算備注說明子公司以及不實施項目會計模塊的公司，固定資產(chǎn)零星購置不通過在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)流程處理，可以從應(yīng)付發(fā)票成批創(chuàng)建資產(chǎn)卡片。上市主體公司固定資產(chǎn)零星購置按在建工程轉(zhuǎn)固流程處理。固定資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)需求開發(fā)并充分體現(xiàn)ERP的實物

38、資產(chǎn)管理功能優(yōu)勢，令固定資產(chǎn)實物管理部門將實物管理工作與ERP系統(tǒng)無縫對接起來。規(guī)范固定資產(chǎn)調(diào)撥處理流程，及時反映固定資產(chǎn)調(diào)撥的固定資產(chǎn)及其價值變動。資產(chǎn)調(diào)出方和資產(chǎn)調(diào)入方同時分別完成資產(chǎn)的減少和增加，同時自動產(chǎn)生相關(guān)的財務(wù)憑證。實施策略Ø 建立部門資產(chǎn)管理員制度，履行本部門的固定資產(chǎn)管理相關(guān)職責 。Ø 建立限時辦結(jié)制度，杜絕人為延遲審批流程。Ø 地市之間的資產(chǎn)調(diào)撥由省公司審批通過后，才能執(zhí)行調(diào)撥。Ø 建立閑置資產(chǎn)庫，為資產(chǎn)專業(yè)管理部門提供可調(diào)配的資產(chǎn)信息，提高資產(chǎn)的利用率。固定資產(chǎn)部門內(nèi)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)規(guī)則Ø 各單位的資產(chǎn)專業(yè)歸口管理部門、資產(chǎn)使用部

39、門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)管理崗位。資產(chǎn)專業(yè)歸口管理部門和資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人擔任固定資產(chǎn)管理員。固定資產(chǎn)管理員負責本部門職權(quán)范圍內(nèi)的各項職責的具體執(zhí)行和操作。Ø 部門資產(chǎn)管理員根據(jù)已完成審批流程的調(diào)撥申請，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥。Ø 為落實“賬、卡、實、責任人”四位一體的管理要求，對于每項固定資產(chǎn)都要指定其責任人。Ø 資產(chǎn)狀態(tài)（自用、閑置等）由部門資產(chǎn)管理員維護，部門資產(chǎn)管理員要及時更新閑置資產(chǎn)狀態(tài)，為資產(chǎn)專業(yè)管理部門提供可調(diào)配的資產(chǎn)信息，提高公司資產(chǎn)的利用率。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務(wù)活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1更改固定資產(chǎn)地點/責任人資產(chǎn)部門資產(chǎn)管理員在系統(tǒng)中根據(jù)調(diào)撥

40、單信息更新固定資產(chǎn)地點/責任人信息否Ø 資產(chǎn)部門內(nèi)轉(zhuǎn)移由需求人提出資產(chǎn)調(diào)撥申請單，部門資產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的結(jié)果，在系統(tǒng)中根據(jù)調(diào)撥單信息更新固定資產(chǎn)卡片地點/責任人信息。Ø 部門固定資產(chǎn)管理員可以對單個資產(chǎn)卡片進行部門內(nèi)調(diào)撥，如部門內(nèi)調(diào)撥資產(chǎn)較多可采用EXCEL模板成批處理的方式。固定資產(chǎn)部門間轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)規(guī)則Ø 各單位的資產(chǎn)專業(yè)歸口管理部門、資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)管理崗位。資產(chǎn)專業(yè)歸口管理部門和資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人擔任固定資產(chǎn)管理員。固定資產(chǎn)管理員負責本部門職權(quán)范圍內(nèi)的各項職責的具體執(zhí)行和操作。Ø 各公司要建立限時辦結(jié)制度，杜絕人為延遲審批流程。&#

41、216; 為落實“賬、卡、實、責任人”四位一體的管理要求，對于每項固定資產(chǎn)都要指定其責任人。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務(wù)活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單資產(chǎn)調(diào)出部門填制資產(chǎn)調(diào)撥單否2填寫資產(chǎn)調(diào)入部門資產(chǎn)資產(chǎn)專業(yè)管理部門填寫資產(chǎn)調(diào)入部門否3填寫資產(chǎn)地點、責任人資產(chǎn)調(diào)入部門填寫資產(chǎn)地點、責任人信息否4維護資產(chǎn)類別和費用帳戶資產(chǎn)財務(wù)部固定資產(chǎn)會計維護資產(chǎn)類別和費用帳戶否5執(zhí)行調(diào)撥資產(chǎn)財務(wù)部固定資產(chǎn)會計在系統(tǒng)中執(zhí)行資產(chǎn)調(diào)撥否Ø 部門間固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移由業(yè)務(wù)部門提出固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)過資產(chǎn)專業(yè)管理部門系統(tǒng)內(nèi)審批后，由財務(wù)部固定資產(chǎn)會計在系統(tǒng)中執(zhí)行資產(chǎn)調(diào)撥。Ø 部門間調(diào)撥資產(chǎn)建議

42、采用資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化管理平臺實現(xiàn)。如部門間調(diào)撥資產(chǎn)較多，或者不具備資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化管理的條件，可由固定資產(chǎn)會計采用EXCLE模板成批處理的方式。備注說明固定資產(chǎn)部門間轉(zhuǎn)移設(shè)計方案請參考PCO-MD.050 -資產(chǎn)省市間轉(zhuǎn)移、部門間資產(chǎn)專業(yè)、資產(chǎn)報廢審批流.doc。固定資產(chǎn)省市間調(diào)撥業(yè)務(wù)規(guī)則適用于同一系統(tǒng)內(nèi)、同一主體的省市間固定資產(chǎn)調(diào)撥。工程轉(zhuǎn)固，采用PA-FA流程（工程物資下發(fā)的形式），不在省市間調(diào)撥的范圍內(nèi)。省與地市間的資產(chǎn)調(diào)撥和地市間的資產(chǎn)調(diào)撥通過省公司往來，調(diào)撥當月由調(diào)出方計提折舊，調(diào)入方不計提折舊。為落實“賬、卡、實、責任人”四位一體的管理要求，對于每項固定資產(chǎn)都要指定其責任人。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)

43、務(wù)活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單資產(chǎn)調(diào)出公司填制資產(chǎn)調(diào)撥單否2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出資產(chǎn)調(diào)出公司固定資產(chǎn)會計在ERP系統(tǒng)內(nèi)做固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出否3固定資產(chǎn)接收資產(chǎn)調(diào)入公司固定資產(chǎn)會計在ERP系統(tǒng)內(nèi)做固定資產(chǎn)接收否Ø 地市間的資產(chǎn)調(diào)撥通過省公司往來，地市間、省市間的資產(chǎn)調(diào)撥通過客戶化功能完成，調(diào)撥當月由調(diào)出方計提折舊，調(diào)入方不計提折舊。Ø 地市間、省市間的資產(chǎn)調(diào)撥應(yīng)該同一個月完成。Ø 資產(chǎn)跨帳薄調(diào)撥時，自動把資產(chǎn)的減值準備金額帶入調(diào)入方，同時自動產(chǎn)生總帳減值準備調(diào)整憑證。Ø 固定資產(chǎn)原值10000，累計折舊3000（含報廢當月折舊），減值準備1000，凈

44、值6000。各業(yè)務(wù)情形下，調(diào)撥過程生成以下的會計分錄：1 市公司A調(diào)撥至市公司Ba. 市公司A調(diào)出固定資產(chǎn)1). 市公司A調(diào)出固定資產(chǎn)的資產(chǎn)減少會計分錄為：借：市公司A.內(nèi)部往來-上級撥入.省公司 6000借：市公司A.累計折舊. 4000貸：市公司A.固定資產(chǎn)原值 100002).總帳自動調(diào)整會計分錄為：借：市公司A. 減值準備. 1000貸：市公司A. 累計折舊. 1000b. 省公司與市公司A、市公司B的往來日記帳分錄為：借：省公司.內(nèi)部往來-撥付所屬.市公司B. 6000貸：省公司. 內(nèi)部往來-撥付所屬.市公司A. 6000c.市公司B接收固定資產(chǎn) i.資產(chǎn)增加會計分錄為：借：市公司B

45、.固定資產(chǎn)原值. 10000貸：市公司B.固定資產(chǎn)結(jié)算. 10000ii. 總帳自動調(diào)整會計分錄為：借：市公司B.固定資產(chǎn)結(jié)算. 10000貸：市公司B.累計折舊. 3000貸：市公司B. 減值準備. 1000貨：市公司B. 內(nèi)部往來-上級撥入.省公司. 60002 市公司A調(diào)撥至省公司a. 市公司A調(diào)出固定資產(chǎn)i.市公司A調(diào)出固定資產(chǎn)的資產(chǎn)減少會計分錄為：借：市公司A.內(nèi)部往來-上級撥入.省公司. 6000借：市公司A.累計折舊. 4000貸：市公司A.固定資產(chǎn)原值. 10000ii.總帳自動調(diào)整會計分錄為：借：市公司A. 減值準備. 1000貸：市公司A. 累計折舊. 1000b.省公司接

46、收固定資產(chǎn)i.省公司資產(chǎn)增加的會計分錄為：借：省公司.固定資產(chǎn)原值. 10000貸：省公司.固定資產(chǎn)結(jié)算. 10000ii. 總帳自動調(diào)整會計分錄為：借：省公司.固定資產(chǎn)結(jié)算. 10000貸：省公司.累計折舊. 3000貸：省公司. 減值準備. 1000貸：省公司. 內(nèi)部往來-撥付所屬.市公司A. 60003 省公司A調(diào)撥至市公司a. 省公司調(diào)出固定資產(chǎn)i.省公司調(diào)出固定資產(chǎn)的資產(chǎn)減少會計分錄為：借：省公司. 內(nèi)部往來-撥付所屬. 市公司A. 6000借：省公司.累計折舊. 4000貸：省公司.固定資產(chǎn)原值. 10000ii.總帳自動調(diào)整會計分錄為：借：省公司. 減值準備. 1000貸：省公司

47、. 累計折舊. 1000b.市公司接收固定資產(chǎn)i. 市公司資產(chǎn)增加的會計分錄為：借：市公司A.固定資產(chǎn)原值. 10000貸：市公司A.固定資產(chǎn)結(jié)算. 10000ii. 總帳自動調(diào)整會計分錄為：借：市公司A.固定資產(chǎn)結(jié)算. 10000貸：市公司A.累計折舊. 3000貸：市公司A. 減值準備. 1000貸：市公司A. 內(nèi)部往來-上級撥入. 省公司. 6000備注說明Ø 資產(chǎn)上線初期，以本流程作為省市間調(diào)撥業(yè)務(wù)管理的手段，省市間調(diào)撥資產(chǎn)實物管理部門審批流程在ERP系統(tǒng)外完成。未來省市間調(diào)撥審批流程以及已經(jīng)實現(xiàn)省市間調(diào)撥審批流程的，可以采用資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化管理平臺，實現(xiàn)省市間調(diào)撥業(yè)務(wù)電子流審批管

48、理。Ø 資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化管理平臺省市間調(diào)撥功能由省公司資產(chǎn)專業(yè)管理部門發(fā)出商調(diào)函，調(diào)出公司專業(yè)管理部門填制資產(chǎn)調(diào)撥單，調(diào)出公司資產(chǎn)會計審核，省公司資產(chǎn)主管審核，接收公司專業(yè)管理部門審核，接收公司資產(chǎn)管理員接收，接收公司資產(chǎn)會計審核，省市間調(diào)撥審批流程在ERP系統(tǒng)內(nèi)完成。Ø 由于省省間資產(chǎn)調(diào)撥通過和省內(nèi)跨主體的資產(chǎn)調(diào)撥需要通過集團公司，集團公司與各省不在同一物理平臺上，將單獨制定解決方案。通過集團公司的資產(chǎn)調(diào)撥詳細方案，請參見跨INSTANCE調(diào)撥專題解決方案。Ø 省與省間的資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)，跨INSTANCE調(diào)撥解決方案實現(xiàn)前，作為臨時解決方案，可以通過在調(diào)出方減少資產(chǎn)，在

49、調(diào)入方增加資產(chǎn)處理。Ø 固定資產(chǎn)省市間調(diào)撥設(shè)計方案請參考PCO-MD.050-FA-跨帳簿資產(chǎn)調(diào)撥.doc，PCO-MD.050 -資產(chǎn)省市間轉(zhuǎn)移、部門間資產(chǎn)專業(yè)、資產(chǎn)報廢審批流.doc。固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)需求固定資產(chǎn)使用部門對符合報廢條件的固定資產(chǎn)填制固定資產(chǎn)報廢申請表，由資產(chǎn)責任人簽字確認，專業(yè)歸口管理部門進行技術(shù)鑒定、財務(wù)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。非正常報廢、盤虧需經(jīng)專業(yè)歸口管理部門進行技術(shù)鑒定，審計、監(jiān)察、財務(wù)部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。固定資產(chǎn)減少主要包括：正常報廢、非正常報廢、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、無償或有償劃出、債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換、轉(zhuǎn)讓、捐贈轉(zhuǎn)出。實施策略單個資產(chǎn)減少可

50、以通過資產(chǎn)工作臺報廢功能完成。對于大量資產(chǎn)的報廢，提供EXCEL模板進行資產(chǎn)成批報廢。固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)規(guī)則使用部門發(fā)現(xiàn)有需要報廢的資產(chǎn)時，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請單”，經(jīng)審批后聯(lián)合資產(chǎn)實物管理部門報廢資產(chǎn)，財務(wù)根據(jù)報廢申請單和報廢結(jié)果，在資產(chǎn)模塊進行報廢。固定資產(chǎn)減少處理流程，經(jīng)過嚴格的技術(shù)鑒定和審批后，才進行資產(chǎn)報廢處理。報廢資產(chǎn)的可再利用的組件，采購物流部門要及時辦理入庫手續(xù)。系統(tǒng)解決方案序號業(yè)務(wù)活動模塊系統(tǒng)功能是否標準功能1資產(chǎn)組件入庫庫存資產(chǎn)組件以零價值入庫是2資產(chǎn)減少處理資產(chǎn)財務(wù)部資產(chǎn)會計報廢資產(chǎn)是3總帳調(diào)整憑證資產(chǎn)財務(wù)部資產(chǎn)會計處理資產(chǎn)清理凈損益是Ø 按資產(chǎn)減少類型設(shè)置固定

51、資產(chǎn)模塊報廢類型。Ø 固定資產(chǎn)減少包括固定資產(chǎn)報廢業(yè)務(wù)，同時也適用于轉(zhuǎn)讓、捐贈、拍賣、報廢等固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)。Ø 使用部門發(fā)現(xiàn)有需要報廢的資產(chǎn)時，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請單”，經(jīng)審批后聯(lián)合資產(chǎn)實物管理部門報廢資產(chǎn)，財務(wù)根據(jù)報廢申請單和報廢結(jié)果，在資產(chǎn)模塊進行報廢。發(fā)生的清理費用，在應(yīng)付模塊錄入發(fā)票。有殘值可以出售的，經(jīng)審批出售后，財務(wù)部在應(yīng)收模塊錄入雜項收款。Ø 固定資產(chǎn)的減少類型有非正常報廢、捐贈轉(zhuǎn)出、投資轉(zhuǎn)出、債務(wù)重組、非貨幣性交易、正常報廢、轉(zhuǎn)讓及出售、資產(chǎn)拆分、其他。Ø 資產(chǎn)拆分的減少類型只能在資產(chǎn)拆分客戶化程序中可以選擇。Ø 資產(chǎn)減少的

52、會計分錄為：1 資產(chǎn)模塊報廢分錄：借：固定資產(chǎn)清理凈值借：累計折舊貸：固定資產(chǎn)2 應(yīng)收模塊出售殘值的收入：借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理收入3 在應(yīng)付模塊中錄入清理費用：借：固定資產(chǎn)清理費用貸：銀行存款4 如果資產(chǎn)存在減值，總帳調(diào)整會計分錄為：借：中轉(zhuǎn)科目貸：減值準備貸：累計折舊 <負數(shù)>5 總帳模塊凈收益：借：固定資產(chǎn)清理收入貸：營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)清理凈值6 總帳模塊凈損失： 借：營業(yè)外支出借貸：固定資產(chǎn)清理凈值貸：固定資產(chǎn)清理費用備注說明Ø 資產(chǎn)上線初期，資產(chǎn)報廢審批流程在ERP系統(tǒng)外完成。未來資產(chǎn)報廢審批流程以及已經(jīng)實現(xiàn)資產(chǎn)報廢審批流程的，可以采用資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化管理平臺，實現(xiàn)資產(chǎn)報廢業(yè)務(wù)電子流審批管理。Ø 資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)化管理平臺資產(chǎn)報廢功能由資產(chǎn)實物管理部門資產(chǎn)管理員填寫報廢單，資產(chǎn)專業(yè)管理部門審批，資產(chǎn)會計審核，省公司專業(yè)管理部門審核，省公司資產(chǎn)主管審核，審計監(jiān)察部門審核，總經(jīng)辦審