企業(yè)財務(wù)管理制度范文.doc

1、感謝你的觀看01 企業(yè)財務(wù)管理制度范文 101 企業(yè)財務(wù)管理制度范文第一章總則第一條為加強財務(wù)管理， 規(guī)范財務(wù)工作， 促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展， 提高公司經(jīng)濟效益， 根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)、 制度， 結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法。1 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。2做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。3 加強財務(wù)核算的管理， 提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。4監(jiān)督公司財產(chǎn)的構(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部門定期進行財產(chǎn)

2、清查。5按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人 員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證 是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘 要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核 人員、會計主管人員簽名或蓋章。 收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由

3、出納人員簽名或第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計 業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬箭。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為 依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行， 保證會計指標(biāo)的口徑一致, 相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè) 務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑 證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬海 記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或 個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬箭、會計

4、報 表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，按會計檔案管理辦法的規(guī) 定進行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職， 必須將本人所經(jīng)管的 會計工作全部移交給接替人員。 會計人員辦理交接手續(xù)， 必須有 監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本， 必須加強資本金管 理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資， 并根據(jù)驗 資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議， 股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定 增加資本，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股

5、東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn) 讓的出資，財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負債形式籌集資金，應(yīng)當(dāng)努力降低融資成 本，同時應(yīng)按月計提利息支出。第十六條加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余 額，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項 應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批 后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的 現(xiàn)金管理 暫行條例，根據(jù)

6、本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額， 超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日 結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額， 并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要 及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期 檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。 公司的一切現(xiàn)金收付都必須有 合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理，加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用 制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套

7、取 現(xiàn)金。每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。第二十二條對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分 析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避 免形成壞賬。第二十三條其他應(yīng)收款的管理，應(yīng)按戶分頁記賬。第二十四條短期投資的管理，短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn) 備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第五章長期資產(chǎn)管理第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi) 變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。 公司進行長期投資應(yīng)認(rèn) 真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限

8、的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。 公司對被投資單位沒 有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的， 長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理， 有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算： 1使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等。2 不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用期限超過2 年的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，

9、 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：1 房屋、營業(yè)用房30 年。2 通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3 年。3 電子計算機、辦公及文字處理設(shè)備3 年。4 電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3 年。第二十九條已經(jīng)提足折舊、 繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊， 提前報廢的固定資產(chǎn)， 不再補提折舊。 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點， 每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次， 盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余， 應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專

10、利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于 10 年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益， 需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用， 包括開辦費， 租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年， 金額較大的修理費支出。 開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?5 年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、 其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目， 不得截留到賬外或作其

11、他處理。第七章成本費用管理第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用?？刂坪贸杀举M用， 對堵塞管理漏洞、 提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。第三十七條職工福利費按工資總額14 計提，工會經(jīng)費按工資總額 2 計提，教育經(jīng)費按工資總額3計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條加強對費用的總額控制， 嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限， 財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證， 未經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條公司各

12、項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算， 費用支出的管理實行預(yù)算控制， 財務(wù)管理中心要定期進行 成本費用檢查、分析，制訂降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十條公司利潤按下式計算。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支 出1 投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。2 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。3 營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失

13、、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后， 依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：1 被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。2彌補公司以前年度虧損。3提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10提取，盈余公積金已達注冊資本的 50時不再提取。4提取公積金、公益金按稅后利潤的 5 計提，主要用于公司的職工集體福利支出。5向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析第四十二條財務(wù)報表分月報和年報， 月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)

14、金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 15 日內(nèi)完成， 年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90 日內(nèi)制作， 必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。 財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：1 業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。2財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項， 資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項，以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分， 財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進

15、增收節(jié)支， 充分發(fā)揮資金效能， 通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較， 為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：1 經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率。2經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機、 UPS 電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用， 非會計電算化工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時， 應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條

16、財務(wù)軟件是用于完成會計核算、 處理會計業(yè)務(wù)的軟件。 操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能不能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)賬務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十八條每月 10 日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作， 應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。 操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責(zé)，下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進行。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前， 采用微機和手工賬并行的辦法。 每月末， 會計核算人員必須將手工賬與微機賬進行核對，保持手

17、工賬與微機賬一致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理， 嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能 IC 卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素， 應(yīng)妥善保管， 主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則， 由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章會計監(jiān)督第五十一條財務(wù)會計人員有權(quán)依法監(jiān)督對本單位的會計行為，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第五十二條財務(wù)會計人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、 款項等實際情形不符時， 應(yīng)積極查明原因并及時向財務(wù)負責(zé)人報告， 請求做出處理，重大事項由財務(wù)負責(zé)人報總經(jīng)理、董事長處理。第五十三條公司應(yīng)加強會計稽核工作， 以提高會計核算工作質(zhì)量。1 公司的會計稽核工作以各級財務(wù)部門為中心，各職能部門應(yīng)予配合。2各級財務(wù)部門負責(zé)人具體組織會計稽核工作，并對計劃指標(biāo)的銜接、財務(wù)收支、成本費用、財產(chǎn)增減變化等重大事項負責(zé)稽核。3各級財務(wù)部門設(shè)稽核會計工作崗位，通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、 錯誤或不合規(guī)行為， 及時加以糾正或制止，其日常工作主要包括：會計憑證的審核、賬簿的核對、會計報表的復(fù)核以及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行情況的審核等。（ 1 ）審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合