行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題及對策分析

1、行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題及對策分析摘 要：隨著社會的不斷進步，經(jīng)濟的快速發(fā)展，我 國人們的物質(zhì)生活水平不斷提高，行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控 制建設(shè)也逐漸加快。目前，我國大部分行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi) 部控制體系已經(jīng)開始初步建立，但是，行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi) 部控制體系還缺乏一個比較系統(tǒng)、統(tǒng)一化的標(biāo)準(zhǔn)和制度，所 以使得行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制還存在許多薄弱環(huán)節(jié)，為 此，一定要積極發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制存在的問 題，然后針對問題提出有效的解決措施，以便可以更好的促 進我國各大行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的不斷完善。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 財務(wù)內(nèi)控制度 存在的問題 對 策 分析中圖分類號： F81

2、文獻標(biāo)識碼： A 文章編號： 1003-9082 （ 2017 ） 04-0097-01財務(wù)內(nèi)部控制制度的建立與健全已經(jīng)成為各大行政事 業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的一項重要內(nèi)容，具有十分重要的 現(xiàn)實意義。財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善能夠有效的規(guī)范行政事 業(yè)單位的管理，可以有效的促進各項工作的順利開展，從而 促進行政事業(yè)單位總體目標(biāo)的順利實現(xiàn)，更重要的是，財務(wù) 內(nèi)部控制制度的完善能夠更好的防范各種違法亂紀行為的 發(fā)生，從而使得行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度不斷得到建 立與完善。本文就對行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制過程中存在 的問題進行了詳細分析，然后提出了有效的解決對策。一、行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度存在的問

3、題分析1. 行政事業(yè)單位還沒有建立起完善的財務(wù)內(nèi)部控制體系 就目前我國的實際情況來看，目前我國大部分行政事業(yè) 單位對財務(wù)內(nèi)部控制制度的概念和認識還比較迷糊，對財務(wù) 內(nèi)部控制制度的原理、方法以及重要作用都不能得到合理的 認識，從而使得大部分行政事業(yè)單位都沒有建立起完善的財 務(wù)內(nèi)部控制體系。有的行政事業(yè)單位還沒有單獨制定比較規(guī) 范的財務(wù)內(nèi)部控制制度，從而使得行政事業(yè)單位財務(wù)運作還 是靠平時的慣例進行，而沒有相應(yīng)的制度進行規(guī)范。還有的 行政事業(yè)單位建立財務(wù)內(nèi)部控制制度時針對性不強，只是憑 經(jīng)驗進行簡單的控制，這樣就使得建立的財務(wù)內(nèi)部控制制度 并沒有覆蓋行政事業(yè)單位所有的工作人員和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，造成 行政

4、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部工作人員對自己的工作內(nèi)容和所處 的工作崗位認識不清，不能更好的做好財務(wù)工作。2. 行政事業(yè)單位的崗位設(shè)置不合理在實際的工作過程中，行政事業(yè)單位由于編制有限或者 是人員緊張等問題，從而使得許多行政事業(yè)單位沒有獨立設(shè) 置財務(wù)科室，有的行政事業(yè)單位財務(wù)人員存在一人多崗、不 相容崗位等現(xiàn)象，從而使得行政事業(yè)單位各個崗位之間沒有起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用，使得財務(wù)工作人員的責(zé)任 心和意識不強，不能更好的投入到工作中去。3. 行政事業(yè)單位財務(wù)與業(yè)務(wù)管理脫節(jié)比較嚴重 行政事業(yè)單位財務(wù)與會計的基本功能是進行相應(yīng)的核 算與控制，但是，現(xiàn)在許多行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制部門 只起到了核算的作用，而

5、根本不能切切實實參與到行政事業(yè) 單位的重要決策以及管理活動中去，對行政事業(yè)單位重要決 策以及實施都不能得到很好的了解，更不能真正做好財務(wù)內(nèi) 部控制工作。二、行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善策略分析1. 提高單位負責(zé)人的內(nèi)控意識 在行政事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)部控制中，單位負責(zé)人發(fā)揮著 關(guān)鍵作用。 查證會計法、內(nèi)部會計控制基本規(guī)范 可知， 作為單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，單位負責(zé)人需要 保證本單位財務(wù)會計報告的可靠性、完整性，內(nèi)部控制制度 的合理性、有效性。然而，要想讓單位負責(zé)人確立起這種責(zé) 任意識， 還是非常困難的。 因此， 我們應(yīng)該加大單位負責(zé)人、 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)力度。為了培訓(xùn)

6、的順利實 施，財政部門應(yīng)該聯(lián)合相關(guān)部門，分別為 1 級預(yù)算單位和 2 級預(yù)算單位的單位負責(zé)人以及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)分期、分批、分類型 地開展培訓(xùn)，一方面促進他們掌握更全面的內(nèi)部控制基本知 識，使他們認識到建設(shè)內(nèi)部控制制度的重要性；另一方面給 他們營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，幫助他們培養(yǎng)出高度的內(nèi)控 責(zé)任意識。2. 做好會計基礎(chǔ)工作，提高會計系統(tǒng)的控制能力 隨著會計工作范圍的擴大，很多會計人員忽略了會計基 礎(chǔ)工作的重要性，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)異常 困難，部門預(yù)算的實施也難以進行。因此，為了提高行政事 業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制水平，實現(xiàn)財政的“節(jié)流” ，相關(guān)責(zé)任 人應(yīng)該認識到會計基礎(chǔ)工作的重要性，認真做好

7、會計基礎(chǔ)工 作，提升會計系統(tǒng)的控制能力。為了做好會計基礎(chǔ)工作，財 政機關(guān)要定期對行政事業(yè)單位會計人員進行針對性的培訓(xùn)。 此外，財政機關(guān)還要致力于建立針對行政事業(yè)單位會計基礎(chǔ) 工作的完善的監(jiān)察制度和獎懲制度，讓行政事業(yè)單位真正把 會計基礎(chǔ)工作重視起來。3. 完善部門預(yù)算制度，提高預(yù)算控制能力 財政預(yù)算制度可以對單位未來一段時間的財務(wù)情況進 行預(yù)測，從而保證單位運營的穩(wěn)定性?？梢哉f，財政預(yù)算制 度的出現(xiàn)，是行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的重要里程碑。而 部門預(yù)算又是單位財務(wù)預(yù)算的細化，提高了預(yù)算的約束力、 控制強度，具體表現(xiàn)在： 1.?U 大了預(yù)算控制的范圍； 2.細化 了預(yù)算控制內(nèi)容； 3.完善了財務(wù)

8、審批程序； 4、提高了控制標(biāo) 準(zhǔn)的合理性。 為了完善部門預(yù)算制度， 我們要做到以下兩點： 第一，進一步擴大部門預(yù)算的范圍，盡量囊括各部門的全部 財務(wù)收支事項，并且使得預(yù)算的調(diào)整、追加程序更加嚴格； 第二，有機結(jié)合部門預(yù)算和單位內(nèi)部責(zé)任預(yù)算，簡單來說， 就是各 1 級預(yù)算和 2 級預(yù)算部門能夠協(xié)同合作，共同促進預(yù) 算控制能力的提升。三、結(jié)束語 綜上所述，本文通過對行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制過程 中存在的問題進行了分析，然后針對這些問題提出了相應(yīng)的 解決措施，得出了：行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度建立的 重要性，進而希望能夠真正幫助行政事業(yè)單位做好財務(wù)內(nèi)部 控制工作，促進行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的不斷完 善，進而推動我國經(jīng)濟的快速發(fā)展。參考文獻1 熊妍芯； 淺談行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題 及對策分析 J ；中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計； 2014 年第 04期：196-197 頁：共 2 頁2 王琦；行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題與對策J；行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)； 2013 年第 12 期： 121-122 頁：共 2 頁3 張立寶； 加強行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制的問題與對策J;經(jīng)營管理者；2009年第11期：113