工作底稿－主營業(yè)務收入

1、上海立信長江會計師事務所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD審審計計程程序序表表被審計單位:龍陽xxxx股份有限公司審核員: 沈敏日期: 2006.02.15索引號: I1審查項目:主主營營業(yè)業(yè)務務收收入入會計期間：2005.12.31復核員:劉霞日期: 2006.02.20頁次:一一、審審計計目目標標： 確定主營業(yè)務收入的內容、款項是否合理、正確、完整；確定銷售退回、銷售折讓是否經授權批準，會計處理是否及時、正確；確定主營業(yè)務收入的被露是否恰當。二二、審審計計程程序序：序號內 容執(zhí)行情況說明索引號1獲取或編制主營業(yè)務收入、

2、成本項目明細表,復核加計正確并核對與總帳、明細帳、報表發(fā)生額是否相符執(zhí)行I1-12檢查收入的確認原則和方法是否符合會計準則規(guī)定，前后期是否一致執(zhí)行I1-23將本年度銷售收入與上年度的進行比較，分析結構和價格變動是否正常，并分析異常變動的原因執(zhí)行I1-3,I1-84比較本年度各月各種主營業(yè)務收入、成本及毛利率的波動情況，分析其變動趨勢是否正常執(zhí)行I1-55計算本期重要產品的毛利率，分析與上期毛利率變化，查驗收入與成本配比情況不適用6檢查有無特殊的銷售行為，如委托代銷、分期收款銷售、售后回購、以舊換新、出口銷售等，確定恰當的程序進行審核不適用7根據普通發(fā)票或增值稅發(fā)票申報表，測算全年收入，與實際入

3、帳金額核對，并檢查是否存在虛開增值稅發(fā)票或銷售而未開票情況執(zhí)行F98獲取產品價格目錄，抽查售價是否符合價格政策，有無價格異常或轉移收入情況執(zhí)行I1-49抽查銷售業(yè)務的銷售合同、原始憑證(發(fā)票、運貨單據)，并追查至記帳憑證及明細帳執(zhí)行I1-410實施截止日測試，抽查資產負債表日前后的銷售收入與退貨記錄，對跨年度的重大銷售項目應予以調整執(zhí)行I1-411結合對資產負債表日應收帳款的函詢程序，觀察有無未經認可的大額銷售不適用12檢查銷售退回與折讓手續(xù)是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定進行會計處理，查驗其真實性、合法性不適用13檢查以外幣結算的主營業(yè)務收入的折算方法是否正確不適用14調查企業(yè)生產經營能力及規(guī)模，確

4、認收入的合理性及可信度，形成專門底稿執(zhí)行I1-A15調查集團內部銷售情況，取得相關資料，核實需在合并報表中抵銷及應在附注中披露的事項執(zhí)行I1-616調查向關聯方銷售的情況，審查其價格是否公允執(zhí)行I1-717驗明主營業(yè)務收入的披露是否恰當執(zhí)行見附注18三三、調調整整事事項項說說明明及及調調整整分分錄錄：（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）四四、本本期期發(fā)發(fā)生生數數：上年發(fā)生額本年發(fā)生額上年審定數（或未審數）本期審定數未審數本期審定數60,457,682.7860,457,682.7876,541,217.1476,541,217.14五五、審審計計結結論論：1、

5、本科目經審計后無調整事項，余額可以確認：2、 本科目經審計調整后，審定數可以確認：3、 因原因，本科目余額不能確認：主主營營業(yè)業(yè)務務收收入入、成成本本發(fā)發(fā)生生額額明明細細表表索引號： I1-1被審單位：龍陽xxxx股份有限公司2005年度頁 次：被審計單位提供審計人員填寫T/F查驗收入調整數成本調整數調整審定金額主營項目收入成本毛利率索引借貸借貸索引收入成本1、A試劑28,100,680.826,305,103.0877.56%28,100,680.826,305,103.082、板條2,259,184.411,939,824.4314.14%2,259,184.411,939,824.433

6、、材料調撥1,531,131.401,456,137.874.90%1,531,131.401,456,137.874、B試劑32,926,028.955,991,395.8281.80%32,926,028.955,991,395.825、外購6、C試劑10,047,783.097,035,778.8729.98%10,047,783.097,035,778.877、D儀器1,676,408.471,369,801.7618.29%1,676,408.471,369,801.768、9、10、合計76,541,217.1424,098,041.8368.52%76,541,217.1424,

7、098,041.83其中內部銷售單位名稱收入金額成本金額毛利率合并范圍內的關聯銷售2,175,882.062,175,882.06非合并范圍內的關聯銷售1,846,813.971,846,813.97 合 計4,022,696.034,022,696.03審計說明: 明細合計與總帳、報表數一致（） 不一致（）.資料提供人：審核員：沈敏日期： 2006.02.12復核員：劉霞日期： 2006.02.20銷銷售售前前10名名查查驗驗記記錄錄截止2005年12月31日被審計單位：龍陽xxxx股份有限公司索引號：I1-8客戶提供審計復核客戶碼客戶名稱應收賬款期初余額銷銷售售（含含稅稅）銷銷售售（不不含

8、含稅稅）回款應收賬款期末余額重分類調整預收賬款計算過渡式（可隱藏）本年收回期初確定一年以上應收賬款收回本年應收款簽發(fā)詢證函合并范圍內的關聯方非合并范圍內的關聯方ABCB/1.17DE=A+B-DF=-EG=D-AH=IF(G=0,A,A-D)I=IF(G0,G-F,0)J=E100000龍陽之奇經貿研發(fā)公司2,342,326.402,001,988.382,037,756.40304,570.002,037,756.402,037,756.40304,570.00005082沈陽三星東菱醫(yī)學診斷用品研發(fā)公司351,959.162,135,343.091,825,079.561,957,816.

9、90529,485.351,605,857.74351,959.161,605,857.74529,485.35003499沈陽蓉生藥業(yè)有限責任研發(fā)公司1,421,402.401,976,340.001,689,179.492,743,202.40654,540.001,321,800.001,421,402.401,321,800.00654,540.00005507中國疾病預防控制中心性病艾滋病預防控制中心(CDC)1,875,388.001,602,895.731,875,352.0036.001,875,352.001,875,352.00005203南寧上科試劑儀器研發(fā)公司204,8

10、69.001,709,456.441,461,073.881,544,919.39369,406.051,340,050.39204,869.001,340,050.39369,406.05005077廣州上諾醫(yī)藥研發(fā)公司194,771.641,649,812.461,410,096.121,523,232.40321,351.701,328,460.76194,771.641,328,460.76321,351.70005076長春三星經貿研發(fā)公司424,772.401,641,526.071,403,013.741,557,283.12509,015.351,132,510.72424,7

11、72.401,132,510.72509,015.35003645寧波市津科醫(yī)用診斷用品經營研發(fā)公司66,973.661,580,986.351,351,270.381,467,327.12180,632.891,400,353.4666,973.661,400,353.46180,632.89180,632.89004299鄭州仟普金科貿研發(fā)公司-29,404.781,500,655.421,282,611.471,471,250.641,500,655.421,500,655.42005299昆明華圣科技研發(fā)公司383,250.001,498,866.691,281,082.641,601

12、,653.54280,463.151,218,403.54383,250.001,218,403.54280,463.15小小計計3,018,593.4817,910,700.9215,308,291.3817,779,793.913,149,500.4914,761,200.433,047,998.2614,761,200.43占占本本期期銷銷售售收收入入的的比比例例20.00%100.00%82.42%審核員：沈敏日期：2006年2月15日復核員：劉霞日期：2006年2月20日上海立信長江會計師事務所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS

13、CO., LTD被審計單位: 龍陽xxxx股份有限公司審核員: 沈敏日期: 2006.02.15 索引號:I12審查項目:主主營營業(yè)業(yè)務務收收入入會計期間: 2005年度 復核員:劉霞日期: 2006.02.20 頁 次:收收入入確確認認原原則則和和方方法法的的查查驗驗記記錄錄公公司司銷銷售售商商品品收收入入的的確確認認原原則則：根據收入循環(huán)的內部控制流程,公司確認收入的原則和方法是：業(yè)務部確定銷售對象后，開具銷售發(fā)票，分別流轉到財務和倉庫；自行提貨：取得客戶簽收的提貨回單；倉庫發(fā)貨通過運輸單位送貨至客戶處：獲取運輸單位的簽收單；倉庫發(fā)貨送貨至客戶處：獲取客戶單位簽收的送貨回執(zhí)聯；送、發(fā)貨單簽

14、收后，財務才確認收入的實現。經經收收入入符符合合性性測測試試未未見見異異常常 審審計計結結論論：公公司司確確認認收收入入的的原原則則符符合合會會計計準準則則的的規(guī)規(guī)定定。確確認認收收入入的的方方法法與與前前期期一一致致。收收入入、成成本本比比較較記記錄錄2005年度被審計單位：龍陽xxxx股份有限公司索引號：I1-3主營項目2005年2004年收入成本毛利額毛利率銷售比重收入成本毛利額毛利率銷售比重A試劑28,100,680.826,305,103.0821,795,577.7477.56%36.71%17,324,648.753,819,655.9613,504,992.7977.95%28

15、.66%板條2,259,184.411,939,824.43319,359.9814.14%2.95%2,103,936.511,404,524.91699,411.6033.24%3.48%材料調撥1,531,131.401,456,137.8774,993.534.90%2.00%2,358,130.442,243,921.95114,208.494.84%3.90%B試劑32,926,028.955,991,395.8226,934,633.1381.80%43.02%24,164,531.014,300,201.0619,864,329.9582.20%39.97%外購-C試劑10,0

16、47,783.097,035,778.873,012,004.2229.98%13.13%14,394,897.619,760,156.714,634,740.9032.20%23.81%D儀器1,676,408.471,369,801.76306,606.7118.29%2.19%111,538.4697,333.2014,205.2612.74%0.18%合計76,541,217.1424,098,041.8352,443,175.3168.52%60,457,682.7821,625,793.7938,831,888.9964.23%從從以以上上數數據據可可以以看看出出，主主要要產產品品

17、A試試劑劑和和B試試劑劑的的毛毛利利率率變變化化不不大大，本本期期綜綜合合毛毛利利率率上上升升的的原原因因系系銷銷售售比比重重的的變變化化所所致致。審審計計結結論論：未未見見異異常常。審核員：沈敏日期：2006年2月15日復核員：劉霞日期：2006年2月20日上海立信長江會計師事務所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被審計單位: 龍陽xxxx股份有限公司審核員: 沈敏日期: 2006.02.15索引號:I14審查項目:主主營營業(yè)業(yè)務務收收入入會計期間:2005年度 復核員:劉霞日期: 2006.02.20頁 次:收收入入符

18、符合合性性測測試試情情況況根根據據公公司司的的收收入入確確認認方方法法、業(yè)業(yè)務務流流程程進進行行內內部部控控制制的的符符合合性性測測試試。測測試試方方法法采采取取： 1、從明細帳發(fā)生額選取樣本，檢查原始憑證、銷售合同、發(fā)票、出庫的原始憑證； 2、從發(fā)票存根聯中選取樣本，核對銷售合同、出庫的原始憑證和賬面記錄是否一致。 由于公司的內部控制較為合理，根據以前年度的測試，執(zhí)行較好。根據本次審計對應收帳款的內控及實質性查驗情況，初步可以判斷公司的內控可行。加上公司的銷售特點是戶數多，單個客戶銷量均不大，所以本次對收入的符合性測試樣本量的確定為： 從明細帳每月隨機抽3-4筆 從發(fā)票、發(fā)貨單等做起點每月隨

19、機抽3-4筆審審計計結結論論：經經符符合合性性測測試試，結結合合應應收收帳帳款款查查驗驗，收收入入可可以以確確認認。銷銷售售內內控控測測試試記記錄錄表表（從從發(fā)發(fā)票票明明細細帳帳）索引號： I1-4-1-1被審單位：龍陽xxxx股份有限公司2005年度單位：元序號發(fā)票號購貨單位名稱發(fā)票內容銷售合同貨單會計憑證商品價目表備注日期品名規(guī)格數量單價金額日期編號核對日期編號核對日期編號核對核對(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)1005411沈陽蓉生藥業(yè)有限責任研發(fā)公司2005-02-05立甲肝IgM試劑盒,48人份盒464.295257.182004-12-20#0032005-02-0500

20、33022005-2-2842005617沈陽三星東菱醫(yī)學診斷用品研發(fā)公司2005-03-11金HBsAg試劑盒盒16250.7408,219.362005-03-110001922005-03-3143005671甘肅三星博恩醫(yī)藥研發(fā)公司2005-03-28立96HBeAg試劑盒,96人份盒1540.171602.562005-03-280050342005-03-3144006834長春三星經貿研發(fā)公司2005-04-10立96抗-HBe試劑盒,96人份盒249.57399.152004-12-20#0102005-04-100036452005-04-3045001745杭州三星醫(yī)療設備

21、研發(fā)公司2005-05-11立96抗-HBc試劑盒,96人份盒240.17080.342005-05-110036962005-05-3146123400南寧上科試劑儀器研發(fā)公司2005-05-12TMB-96HBsAg試劑盒,96人份盒552.991264.962005-05-120037042005-05-3147156700龍陽鋒鏵工貿研發(fā)公司2005-06-13立HCV96試劑盒,96人份盒4136.752547.012005-06-130047702005-06-3048234001南京科君華醫(yī)藥研發(fā)公司2005-04-14H/LDL-C校準品盒1418.700261.782005-

22、04-140031432005-04-3049234008長沙上科醫(yī)療器械研發(fā)公司2005-03-15精抗HEV-IgM試劑盒盒4310.550453.722005-03-150000642005-03-31410987301廣州上諾醫(yī)藥研發(fā)公司2005-04-16精抗HEV-IgG試劑盒盒30025.3607,608.002005-04-160001482005-04-30411005299徐州市科興技術貿易有限責任研發(fā)公司2005-05-17磷 2*200G355.660197.962005-05-170034072005-05-31412090019重慶三星醫(yī)藥研發(fā)公司2005-06-1

23、8CEA試劑盒盒36919.8407,321.212004-12-20#0222005-06-180034672005-06-30413003077昆明盛源三星醫(yī)療設備研發(fā)公司2005-07-192葡萄糖G26829.4307,887.962005-07-190054212005-07-31414005915四川三星醫(yī)藥研發(fā)公司2005-08-202堿性磷酸酶ML8319.4301,612.372005-08-200050022005-08-31415005207汕頭經濟特區(qū)龍湖半洲試劑研發(fā)公司2005-09-217a-淀粉酶 50G474.900299.582005-09-210052772

24、005-09-30416005209寧波海曙新中天診斷技術研發(fā)公司2005-10-227堿性磷酸酶180ML95915.42014,792.132005-10-220053822005-11-31417005091天津市津科醫(yī)用診斷用品經營研發(fā)公司2005-10-237r-GT 180G33442.79014,291.312005-10-230014792005-10-31418003524云南金久經貿研發(fā)公司2005-11-247乳酸脫氫酶180G5042.2702,113.502005-11-240031182005-11-30419005252南通三星醫(yī)藥研發(fā)公司2005-11-257C

25、K 180G10092.2309,223.002005-11-250035552005-11-30420000092福州德天行醫(yī)藥研發(fā)公司2005-12-267CK-MB 100G42105.2704,421.142006-01-030001332005-12-31421003208浙江醫(yī)學科技開發(fā)研發(fā)公司2005-12-277a-羥丁酸 180ML13520.5002,767.262006-01-021100132005-12-314合計83,321.47核對說明：測試有關說明及結論：1、與銷售合同或銷售訂單所載明的品名、數量、金額一致。1、公司客戶大部分為長期合作的老客戶，故一般不簽書面合

26、同；新客戶均經授權批準。2、銷售合同與賒銷經主管批準。2、符合性測試中有二張發(fā)票#000092、#003208的送貨日期晚于記賬日期，因金額較小，不影響總體，故不予調整。3、銷售發(fā)票與送貨單(提單或運單）戶名、品名、數量一致，且提單、送貨回單有簽收。3、審計人員于12月29日30日對公司存貨進行監(jiān)盤，發(fā)現有少量貨物已開票，未發(fā)貨，審計時對這些貨物進行追蹤檢查，4、發(fā)票內容、金額與記帳憑證一致。 開票貨物除個別外，已于12月31日前發(fā)出。 5、發(fā)票銷售額已正確記入銷售明細帳，應收帳款（銀行、現金）帳。4、查驗期后賬簿和發(fā)票匯總清單記載，無大額銷貨退回。6、應交增值稅計算正確。5、未見異常，銷售內

27、控可以信賴。7、發(fā)票中商品單價與商品價目表基本持平。審核員：沈敏日期： 2006.02.12復核員：劉霞日期： 2006.02.20銷銷售售內內控控測測試試記記錄錄表表（從從明明細細帳帳發(fā)發(fā)票票）索引號：I1-4-2-1被審單位：龍陽xxxx股份有限公司2005年度單位：元序號發(fā)票號購貨單位名稱發(fā)票內容銷售合同貨單會計憑證商品價目表備注日期品名規(guī)格數量單價金額日期編號核對日期編號核對日期編號核對核對(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)1125411達新邁瑞生物醫(yī)療電子股份研發(fā)公司2005-02-05立甲肝IgM試劑盒,48人份盒1064.295642.952004-12-20#00720

28、05-02-052533022005-2-2842125617成都軍區(qū)昆明總研發(fā)公司2005/3/25金HBsAg試劑盒盒26250.74013,293.882005-03-252501922005-03-3143125671濟南新三星陽醫(yī)療儀器研發(fā)公司2005-03-28立96HBeAg試劑盒,96人份盒150040.17160,255.752005-03-282550342005-03-3144126834金華市實力醫(yī)藥研發(fā)公司2005/4/25立96抗-HBe試劑盒,96人份盒4049.5731,982.932004-12-20#0152005-04-262536452005-04-30

29、45121745秦皇島市醫(yī)學會臨床檢驗試劑服務部2005/5/25立96抗-HBc試劑盒,96人份盒2340.170923.912005-05-252536962005-05-3146123412安徽中信醫(yī)藥有限責任研發(fā)公司2005/5/25TMB-96HBsAg試劑盒,96人份盒1552.991794.872005-05-252537042005-05-3147156712杭州惠利醫(yī)療科技開發(fā)研發(fā)公司2005-06-13立HCV96試劑盒,96人份盒9136.7521,230.772005-06-132547702005-06-3048234121南陽仟普金醫(yī)藥研發(fā)公司2005-04-14H

30、/LDL-C校準品盒4118.700766.702005-04-142531432005-04-3049234128西安回天血液制品有限責任研發(fā)公司2005/3/20精抗HEV-IgM試劑盒盒3010.550316.502005-03-252525642005-03-31410987301福州力源醫(yī)藥研發(fā)公司2005-04-16精抗HEV-IgG試劑盒盒50025.36012,680.002005-04-162501482005-04-30411125299合肥安信醫(yī)藥研發(fā)公司2005-05-17磷 2*200G505.660283.002005-05-172534072005-05-3141

31、291219昆明同興隆經貿研發(fā)公司2005-06-18CEA試劑盒盒43019.8408,531.202004-12-20#0332005-06-182534672005-06-30413123077商丘市科瑞醫(yī)療儀器研發(fā)公司2005-07-192葡萄糖G66029.43019,423.802005-07-192554212005-07-31414125915廣州上實三星試劑儀器研發(fā)公司2005-08-202堿性磷酸酶ML3519.430680.052005-08-20 2552522005-08-31415125207達新邁瑞生物醫(yī)療電子股份研發(fā)公司2005-09-217a-淀粉酶 50G5

32、74.900374.502005-09-21 2552772005-09-30416125209月亮省徐州市征兵辦公室2005/12/227堿性磷酸酶180ML4515.420693.902005-12-22 2553822005/12/31417125091新鄉(xiāng)醫(yī)藥采購供應站2005/12/237r-GT 180G43942.79018,784.812005-12-23 2514792005-12-31418123524郵電研發(fā)公司2005/12/247乳酸脫氫酶180G10042.2704,227.002005-12-242531182005/12/30419125252福州君達醫(yī)藥研發(fā)公

33、司2005/12/127CK 180G20092.23018,446.002005-12-132535552005/12/30420121292吉林省衛(wèi)生廳2005/12/267CK-MB 100G67105.2707,053.092006-01-032501332005-12-31421123208遼寧省衛(wèi)生廳2005/12/277a-羥丁酸 180ML45720.5009,368.502006-01-021125132005-12-314合計180,754.11核對說明：測試有關說明及結論：1、與銷售合同或銷售訂單所載明的品名、數量、金額一致。1、公司客戶大部分為長期合作的老客戶，故一般不

34、簽書面合同；新客戶均經授權批準。2、銷售合同與賒銷經主管批準。2、符合性測試中有二張發(fā)票#121292、#123208的送貨日期晚于記賬日期，因金額較小，不影響總體，故不予調整。3、銷售發(fā)票與送貨單(提單或運單）戶名、品名、數量一致，且提單、送貨回單有簽收。3、未見異常，銷售內控可以信賴。4、發(fā)票內容、金額與記帳憑證一致。5、發(fā)票銷售額已正確記入銷售明細帳，應收帳款（銀行、現金）帳。6、應交增值稅計算正確。7、發(fā)票中商品單價與商品價目表基本持平。審核員：沈敏日期： 2006.02.12復核員：劉霞日期： 2006.02.20主主營營業(yè)業(yè)務務收收入入、主主營營業(yè)業(yè)務務成成本本各各月月毛毛利利率率

35、變變動動分分析析2005年度索引號：I1-5被審單位：龍陽xxxx股份有限公司頁 次：月份主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本毛利毛利率備注一月5,203,888.152,008,290.613,195,597.5461.41%二月3,674,415.471,359,342.342,315,073.1363.01%三月8,899,445.633,050,828.835,848,616.8065.72%四月7,013,770.602,151,601.604,862,169.0069.32%五月5,650,171.361,602,326.134,047,845.2371.64%由于主要材料采購成本大幅下降和產

36、量增加所致六月5,802,634.791,694,591.994,108,042.8070.80%七月5,307,818.961,363,013.133,944,805.8374.32%八月6,084,626.771,563,172.534,521,454.2474.31%九月6,204,250.301,714,101.884,490,148.4272.37%十月6,274,951.971,896,237.114,378,714.8669.78%十一月7,187,430.732,748,880.764,438,549.9761.75%十二月9,237,812.412,945,654.926,2

37、92,157.4968.11%合計76,541,217.1424,098,041.8352,443,175.3168.52%審審計計結結論論：未未見見異異常常。審核員：沈敏日期：2006.02.12復核員：劉霞日期：2006.02.20關關聯聯交交易易查查驗驗記記錄錄截止2005年12月31日被審計單位：龍陽xxxx股份有限公司索引號：I1-6客戶提供審計復核客戶碼客戶名稱2005/1.1銷售（含稅）回款2005.12.31合并范圍內的關聯方銷售非合并范圍內的關聯方銷售合并范圍內的關聯方余額非合并范圍內的關聯方余額ABCD=A+B-C1175075昆明盛源三星醫(yī)療設備研發(fā)公司192,239.0

38、0192,239.00164,306.84192,239.002003645寧波市津科醫(yī)用診斷用品經營研發(fā)公司66,973.661,580,986.351,467,327.12180,632.891,351,270.38180,632.893003407燎原三星醫(yī)療檢驗用品研發(fā)公司82,984.00506,439.86458,021.16131,402.70432,854.58131,402.704173085南京運涵醫(yī)療器械研發(fā)公司74,312.0074,312.0063,514.5374,312.005005666寧波三星醫(yī)療用品經營研發(fā)公司126,673.8080,466.1046,20

39、7.70108,268.2146,207.706002660龍陽實業(yè)三星醫(yī)藥研發(fā)公司大興經營部3,634.0065,131.0065,221.003,544.0055,667.523,544.007178001杭州三星醫(yī)療設備研發(fā)公司546,560.0099,400.00447,160.00467,145.30447,160.008005254長沙上科醫(yī)療器械研發(fā)公司97,588.201,065,606.99841,505.39321,689.80910,775.21321,689.809003302四川三星醫(yī)藥研發(fā)公司164,468.00548,605.36520,958.84192,114

40、.52468,893.47192,114.52小小計計415,647.864,706,554.363,532,899.611,589,302.612,175,882.061,846,813.97628,338.29960,964.32占占合合計計數數的的比比例例3.14%5.26%4.08%9.74%2.84%2.41%3.85%5.89%分分析析說說明明：1、關聯方期末應收帳款的金額為1,589,302.61元，占期末應收帳款的9.74%。其中合并范圍內的為628,338.29元，占期末應收帳款的3.85%； 非合并范圍的關聯方為960,964.32元，占期末應收帳款的5.89。2、關聯方本

41、期銷售金額為4,022,696.03元，占本期銷售總額的5.26%。其中合并范圍內的為2,175,882.06元，占本期銷售總額的2.84%； 非合并范圍內的關聯方銷售為1,846,813.97元，占本期銷售總額的2.41%。3、關聯方應收帳款的變動未見異常。審核員：沈敏日期：2006年2月15日復核員：劉霞日期：2006年2月20日上海立信長江會計師事務所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被審計單位：龍陽xxxx股份有限公司審核員：沈敏日期：2006年2月15日索引號：I1-7審查項目：主營業(yè)務收入會計期間：2005年度

42、復核員：劉霞日期：2006年2月20日關關聯聯交交易易查查驗驗記記錄錄1、向向關關聯聯方方的的銷銷售售總總額額：客戶名稱金額與關聯方采購的核對差異昆明盛源三星醫(yī)療設備研究所192,239.00192,239.000.00沈陽市津科醫(yī)藥用品經營研究所1,580,986.351,580,986.350.00武漢三星醫(yī)療檢驗用品研究所506,439.86506,439.860.00南京運涵醫(yī)療器械研究所74,312.0074,312.000.00沈陽三星醫(yī)療用品經營研究所126,673.80126,673.800.00龍陽實業(yè)三星生物技術研究所北京經營部65,131.0065,131.000.00杭

43、州三星醫(yī)療設備研究所546,560.00546,560.000.00長沙上科醫(yī)療器械研究所1,065,606.991,065,606.990.00四川三星生物技術研究所548,605.36548,605.360.00合計（含稅）4,706,554.364,706,554.360.00換算成不含稅4,022,696.034,022,696.030.00本期銷售收入76,541,217.14關聯方交易占本期收入的比重5.26%注：關聯方均為我所審計。結結論論：關關聯聯方方銷銷售售未未超超過過銷銷售售收收入入的的80%。2、向向關關聯聯方方銷銷售售單單價價查查驗驗：抽查6個產品，比較如下：產產品品名

44、名稱稱客客戶戶類類型型單單價價銷銷售售期期間間5載脂蛋白經銷商576.00 2005.01.01-2005.01.15最終客戶960.00 2005.01.01-2005.01.15分子機構（關聯交易）576.00 2005.01.01-2005.01.157HDL-C試劑經銷商958.00 2005.03.01-2005.03.15最終客戶1596.00 2005.03.01-2005.03.15分子機構（關聯交易）958.00 2005.03.01-2005.03.155免疫球蛋白經銷商621.00 2005.04.15-2005.04.30最終客戶 2005.04.15-2005.04.30分子機構（關聯交易）610.00 2005.04.15-2005.04.30立抗HBc-lgM試劑經銷商40.00 2005.04.01-2005.04.15最終客戶66.00 2005.04.01-2005.04.15分子機構（關聯交易）36.60 2005.04.01-2005.04.15抗HEV-lgM96試劑經銷商400.00 2005.01.01-2005.01.15最終客戶 2005.01.01-2005.01.15分子機構（關聯交易）350.00 2005.01.01-2005.01.15雙抗HIV(1+2)試劑盒經銷商180.00-220.002005.0