企業(yè)公司總部組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)管理手冊(cè)

1、1.【最新資料,WORD檔,可編輯修改】目 錄第一局部：公司總部組織機(jī)構(gòu)及責(zé)任1 .公司總部組織機(jī)構(gòu) -.22 .公司總部領(lǐng)導(dǎo)崗位責(zé)任 -.23 .審計(jì)監(jiān)察部崗位設(shè)置與責(zé)任. .3.1 審計(jì)監(jiān)察部崗位設(shè)置 -.33.2 審計(jì)監(jiān)察部責(zé)任 .44 .融資結(jié)算中央崗位設(shè)置與責(zé)任 .64.1 融資結(jié)算中央崗位設(shè)置 .64.2 融資結(jié)算中央責(zé)任 7第二局部：部門治理制度1 .?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效治理方法? .82 .?內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度? 243 .?融資治理定? .534 .?財(cái)務(wù)結(jié)算治理規(guī)定? .59第一局部：公司總部組織機(jī)構(gòu)審計(jì)監(jiān)察公司總部組織機(jī)構(gòu)2 .公司總部領(lǐng)導(dǎo)崗位責(zé)任2.1 董事長(zhǎng)助理：2.2 財(cái)務(wù)

2、總監(jiān)：負(fù)責(zé)融資和現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù),也可兼任兩個(gè)公司財(cái)務(wù)總監(jiān), 履行財(cái)務(wù)總監(jiān)責(zé)任.2.3 董事長(zhǎng)秘書：負(fù)責(zé)董事長(zhǎng)日常工作的安排,做好效勞.3 .審計(jì)監(jiān)察部崗位設(shè)置及責(zé)任3.1 崗位設(shè)置審計(jì)監(jiān)察部部審計(jì)監(jiān)察部副 審計(jì)監(jiān)察部副部治理審計(jì)專 工程審計(jì)專財(cái)務(wù)審計(jì)法律參謀聘3.2 崗位責(zé)任全面負(fù)責(zé)審計(jì)中央工作,組織制定審計(jì)規(guī)章制度、方法、審計(jì)部門文件、編制審計(jì)年度方案、工作方案并貫徹落實(shí)；負(fù)責(zé)各公司工程審計(jì)監(jiān)察；負(fù)責(zé)各公司除財(cái)務(wù)和工程之外的治理審計(jì)監(jiān)察；根據(jù)分工協(xié)助部長(zhǎng)做好治理、財(cái)務(wù)、工程方面方面的審計(jì)監(jiān)察以及各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)完成情況.負(fù)責(zé)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效資料及治理審計(jì)資料的收集、整理、建檔工

3、作, 按規(guī)定保秘.3.2.4工程審計(jì)專員負(fù)責(zé)有關(guān)資料的調(diào)查、收集、整理、建檔工作,按規(guī)定保秘.負(fù)責(zé)有關(guān)審計(jì)資料的調(diào)查、收集、整理、建檔,按規(guī)定保秘 負(fù)責(zé)處理各公司法律事務(wù),不設(shè)專職人員,實(shí)行外聘.4 .融資結(jié)算中央崗位設(shè)置及責(zé)任4.1 融資結(jié)算中央崗位設(shè)置財(cái)務(wù)部經(jīng)4.2 傅屋職人記賬會(huì)出納會(huì)稽核員根據(jù)公司的戰(zhàn)略開展,制定公司年度、中長(zhǎng)期融資方案；做好建設(shè)工程融資的前期工作,包括工程前期籌劃、運(yùn)作設(shè)計(jì)方案和融資洽談等,并及時(shí)辦理各類融資手續(xù)；對(duì)融資進(jìn)行全過(guò)程跟蹤,做好融資資料的收集、整理、歸檔；配合金融機(jī)構(gòu)開展貸前調(diào)查、貸中審查、貸后核查工作 ,配合銀行對(duì)工程貸款資金的監(jiān)督檢查；配合金融機(jī)構(gòu)開展

4、工程評(píng)審工作和信用評(píng)審工作； 協(xié)助公司財(cái)務(wù)部門制定還貸方案方案.第二局部：部門治理制度濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖山東華鴻纖維股份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效治理方法編號(hào)：WH-SJ-Q-01 時(shí)間年月日 時(shí)間年月日審批：時(shí)間年月日目錄1 .目的 22 .適應(yīng)范圍 .23 .責(zé)任 .24 .績(jī)效治理方法 .24.1 總那么 .24.2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)的制定、審批和監(jiān)控方法. .34.3 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)考核方法 .55 .相關(guān)文件 .116 .相關(guān)記錄表格 , ,.11公司總部質(zhì)量體系文件文件編號(hào)WH-SJ-Q-01?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效治理方法?文件版次0版編制部 門審計(jì)監(jiān)察部批 準(zhǔn)花國(guó)強(qiáng)日期年 月日1 .目的進(jìn)一步強(qiáng)化公司生產(chǎn)

5、經(jīng)營(yíng)治理,完善有效的鼓勵(lì)和約束機(jī)制,調(diào) 動(dòng)公司治理團(tuán)隊(duì)的積極性,實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化和社會(huì)效益的最 優(yōu)化.2 .適用范圍本考核方法適于濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖和山東華鴻纖維股份有限 公司,主要考核公司總經(jīng)理.各公司內(nèi)部考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé).3 .責(zé)任3.1 公司總部的審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)本方法制定和落實(shí)；3.2 公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)考核方法和獎(jiǎng)懲結(jié)果審批；3.3 董事長(zhǎng)助理負(fù)責(zé)非經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核結(jié)果的初審；3.4 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核結(jié)果的初審；4、績(jī)效治理方法4.1總、那么本方法包括兩方面內(nèi)容,一是各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)的制定、 審批和監(jiān)控規(guī)定；二是各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)考核細(xì)那么.籌劃編制年度方案00!玲除他

6、部門 一組百涮年峰初期分解執(zhí)行企劃一監(jiān)督審計(jì),察部" 1僉訂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)/效價(jià)每總 ew 審度生產(chǎn)丞營(yíng)績(jī)效目標(biāo)制定：匯編年度績(jī)效方案審核審批匯總初審>長(zhǎng)審計(jì)監(jiān)察部'任狀 'J14.2生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)的制定、審批和監(jiān)控方法組織考核初審核準(zhǔn)監(jiān)察部部長(zhǎng)董事長(zhǎng)助理執(zhí)行審批完善報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)企劃部籌劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)時(shí)原那么應(yīng)不低于前三年考核指標(biāo)實(shí)際完成值的平均值或不低于上一年度實(shí)際完成值,同時(shí)應(yīng)考慮同行 業(yè)同類型企業(yè)開展水平;年月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)表格見附表4.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)考核細(xì)那么融資結(jié)算中央<米取兩級(jí)考7廣篇察部部與、向總部向咯公化經(jīng)營(yíng)金效的考核,主要考核公司

7、總經(jīng)理,二是各公司總經(jīng)理對(duì)公司內(nèi)部的考核.審計(jì)監(jiān)察 發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題責(zé)成各公司對(duì)責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行處分,處分結(jié)果報(bào)審 計(jì)監(jiān)察部.本考核方法是第一級(jí)考核,即公司總部對(duì)各公司總經(jīng)理的考核.總經(jīng)理的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)實(shí)行考核結(jié)果與年度績(jī)效薪酬掛鉤的考核 制度.考核依據(jù)“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)責(zé)任狀；考核責(zé)任狀責(zé)任狀主要包括以下內(nèi)容：一考核內(nèi)容及指標(biāo)；二雙方的權(quán)利和責(zé)任；三考核和獎(jiǎng)懲；四其它需要規(guī)定的事項(xiàng).其中指標(biāo)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、治理指標(biāo)、工程治理指標(biāo)三類,分別為:一財(cái)務(wù)指標(biāo)：凈利潤(rùn)、當(dāng)年應(yīng)收款回收比率、往年應(yīng)收款回收比率.（1） “凈利潤(rùn)指當(dāng)年的凈利潤(rùn)；（2） “當(dāng)年應(yīng)收款回收比率指當(dāng)年實(shí)際回收資金與當(dāng)年應(yīng)回收資金的

8、比值；（3） “往年應(yīng)收款回收比率指當(dāng)年之前所有年度實(shí)際回收資 金與當(dāng)年之前所有年度應(yīng)回收資金的比值；二治理指標(biāo)：平安生產(chǎn)考核指標(biāo) 、環(huán)?？己酥笜?biāo)；三工程治理指標(biāo)：工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、費(fèi)用限制；工程范 圍指在新建和擴(kuò)建工程,其余均列入維修工程.考核程序一每年1月公司總經(jīng)理依據(jù)上年與董事長(zhǎng)簽訂的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī) 效目標(biāo)責(zé)任狀,對(duì)上年進(jìn)行總結(jié)分析,并形成報(bào)告報(bào)審計(jì)監(jiān)察部；二審計(jì)監(jiān)察部于每年2-3月對(duì)各公司進(jìn)行年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)完成情況專項(xiàng)審核并出審核報(bào)告；三公司總部依據(jù)公司年度審計(jì)報(bào)告和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效專項(xiàng)報(bào)告, 結(jié)合企業(yè)負(fù)責(zé)人年度總結(jié)分析報(bào)告,對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo) 完成情況進(jìn)行綜合考核,結(jié)果與企

9、業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬掛鉤.年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核計(jì)分方案生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效綜合得分=凈利潤(rùn)總額指標(biāo)得分+當(dāng)年應(yīng)收款回收比 率指標(biāo)得分+往年應(yīng)收款回收比率指標(biāo)得分+平安生產(chǎn)指標(biāo)得分 +環(huán)保 指標(biāo)得分+工程建設(shè)指標(biāo)得分.年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)考核計(jì)分表表 1和表2任選一種考核工程分值指標(biāo)獎(jiǎng)懲分值財(cái) 務(wù)指 標(biāo)年度凈利潤(rùn)40目標(biāo)值 X 萬(wàn)元40比照目標(biāo)值每超或降低1%+ 1當(dāng)年應(yīng)收款回收比率20目標(biāo)值 100 %20比照目標(biāo)值每降低1%-2年度應(yīng)收往 年款回收比 率10目標(biāo)值 100%10比照目標(biāo)值每降低1%-1小計(jì)70管 理 指 標(biāo)平安生產(chǎn)指標(biāo)5無(wú)任何事故發(fā)生5人身傷亡事故直接經(jīng)濟(jì)損失1萬(wàn)元含以下-2直接經(jīng)濟(jì)損失大于1萬(wàn)

10、元在扣2分根底上-1分/萬(wàn)元死亡事故2 含人以下-50死亡事故3人含以上-100非人身傷亡事故直接經(jīng)濟(jì)損失5萬(wàn)元含以下-5直接經(jīng)濟(jì)損失大于5萬(wàn)元在扣5分根底上-1分/萬(wàn)元環(huán)保指標(biāo)5無(wú)事故發(fā)生5直接經(jīng)濟(jì)損失5萬(wàn)元含以下-5直接經(jīng)濟(jì)損失大于5萬(wàn)元在扣5分根底上-1分/萬(wàn)元影響較大環(huán)保事故-10 至-30產(chǎn)品質(zhì)量5合格率98%5比照目標(biāo)值每降低1%-2重大質(zhì)量事故,直接經(jīng)濟(jì)損失超 5萬(wàn)元在扣5分根底上-1分/萬(wàn)元考核工程分值指標(biāo)獎(jiǎng)懲分值產(chǎn)里各種產(chǎn)品累計(jì)15目標(biāo)值X萬(wàn)噸/年15比照目標(biāo)值每超或降低1%+2小計(jì)15財(cái) 務(wù)指 標(biāo)營(yíng)業(yè)收入15目標(biāo)值 Y 萬(wàn)元15比照目標(biāo)值每超或降低1%+ 1宮業(yè)本錢15目標(biāo)

11、值兀/噸產(chǎn)品15比照目標(biāo)值每超或降低1%+ 2銷售費(fèi)用5目標(biāo)值元/噸產(chǎn)品5比照目標(biāo)值每超或降低1%+ 2治理費(fèi)用5目標(biāo)值元/噸產(chǎn)品5比照目標(biāo)值每超或降低1%+ 2財(cái)務(wù)費(fèi)用5目標(biāo)值元/噸產(chǎn)品5比照目標(biāo)值每超或降低1%+ 2當(dāng)年應(yīng)收款回收比率5目標(biāo)值100 %5比照目標(biāo)值每降低1%-2年度應(yīng)收往 年款回收比 率5目標(biāo)值100%5比照目標(biāo)值每降低1%-1小計(jì)55平安生產(chǎn)指5無(wú)任何事故發(fā)生5人身傷亡事故直接經(jīng)濟(jì)損失1萬(wàn)元含以下-2直接經(jīng)濟(jì)損失大于1萬(wàn)元在扣2分根底上-1分/萬(wàn)元死亡事故2 含人以下-50企業(yè)負(fù)責(zé)人績(jī)效薪酬與年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核掛鉤,根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核計(jì)分,將企業(yè)負(fù)責(zé)人年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考

12、核結(jié)果分為A、B、C D. E、F六個(gè)級(jí)別,當(dāng)?shù)竭_(dá)A級(jí)時(shí)績(jī)效薪酬為零, 此時(shí)只拿基薪.公司負(fù)責(zé)人薪酬=基薪+績(jī)效薪酬績(jī)效薪酬= 基薪X績(jī)效系數(shù)Y績(jī)效系數(shù)Y見績(jī)效薪酬等級(jí)表績(jī)效薪酬等級(jí)表等級(jí)ABCDEF分?jǐn)?shù)X0 4040V X< 7070V X<100X=100100 V X0 120X> 120系數(shù)Y-0.5-0.3-0.1500.20.5說(shuō)明系數(shù)X為負(fù)值時(shí),代表生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出重大問(wèn)題,要扣除一定基薪附那么被考核公司申請(qǐng)獲得政府各項(xiàng)資金扶持時(shí),公司負(fù)責(zé)人總經(jīng)理將獲得其中5%勺獎(jiǎng)勵(lì),資金到位并且工程驗(yàn)收合格后發(fā)放.5 .相關(guān)文件?薪酬治理制度?6 .相關(guān)記錄表格附表一年月度生產(chǎn)經(jīng)

13、營(yíng)績(jī)效目標(biāo)方案表考核工程指標(biāo)備注生產(chǎn)里A產(chǎn)品萬(wàn)噸/年B產(chǎn)品萬(wàn)噸/年C產(chǎn)品萬(wàn)噸/年.萬(wàn)噸/年小計(jì)萬(wàn)噸/年質(zhì)量合格率>98%生產(chǎn)本錢元/噸產(chǎn)品指原輔材料、動(dòng)力消耗維修費(fèi)萬(wàn)元/年財(cái)務(wù)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元營(yíng)業(yè)本錢綜合兀/噸產(chǎn)品銷售費(fèi)用兀/噸產(chǎn)品治理費(fèi)用兀/噸產(chǎn)品財(cái)務(wù)費(fèi)用兀/噸產(chǎn)品當(dāng)年應(yīng)收款回收比率%應(yīng)收往年款回收比率%平安環(huán)保安全人身傷害事故02起指直接損失5萬(wàn)元含以下；其中重傷0 1起指直接損失5萬(wàn)元以上死亡事故0起非人身傷亡事故03起指直接損失5萬(wàn)元含以下； 其中重大事故0 1起指直接損失5萬(wàn) 元以上環(huán)人身中毒事故0起02起直接經(jīng)濟(jì)損失5萬(wàn)元以下,濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖山東華鴻纖維股份內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度編號(hào)：W

14、H-SJ-Q-02 時(shí)間年月日 時(shí)間年月日審批：時(shí)間年月日1 .目的242 .適用范圍243 .責(zé)任 244 .工作流程 245.審計(jì)監(jiān)察制度 24第一局部?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)察規(guī)定 .24第一章總 貝U 2 5第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 25第三章審計(jì)監(jiān)察部的責(zé)任與權(quán)限 .25第四章審計(jì)任務(wù)與依據(jù) .26第 五 章審 計(jì) 工 作 流程2 7第六章內(nèi)部審計(jì)工作要求 .29第七章審計(jì)工作底稿.30第 八章公司審計(jì)處理處分實(shí)施細(xì)那么 30第二局部公司治理審計(jì)實(shí)施細(xì)那么 .32第一章 治理審計(jì)實(shí)施細(xì)那么 .32第 二 章 公 司 財(cái) 務(wù) 審 計(jì) 實(shí) 施 細(xì)那么 .33第三章公司工程審計(jì)實(shí)施. 39第三局部 內(nèi)部

15、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn).44第一章審計(jì)方案編制一 44第 二 章審 計(jì) 通 知書 4 6第 三 章審 計(jì) 證據(jù) 47第 四 章審 計(jì) 工 作 底稿. 48第 五 章審 計(jì) 報(bào)告 49第六章 審計(jì)檔案 .506 .相關(guān)文件 .527 .記錄表格 .52公司總部質(zhì)量體系文件?內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度?編制部 門審計(jì)監(jiān)察部批 準(zhǔn)文件編號(hào)WH-SJ-Q-02文件版次0版花國(guó)強(qiáng)日期年 月日1 .目的監(jiān)督檢查各項(xiàng)治理制度執(zhí)行情況,保證公司建立、健全、完善、 標(biāo)準(zhǔn)公司治理制度.糾正公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未安章辦事的一切行為.2 .適用范圍本制度包括財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)和其它各項(xiàng)治理審計(jì).3 .責(zé)任3.1 審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)本方法制定；3.2 審

16、計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)執(zhí)行本方法,并形成審計(jì)監(jiān)察報(bào)告;3.3 分管董事長(zhǎng)助理負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告的初審;3.4 董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)監(jiān)察報(bào)告的審批；4 .工作流程5.審計(jì)監(jiān)察制度第一局部?jī)?nèi)部審計(jì)監(jiān)察規(guī)定第一章 總那么第一條 為標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部審計(jì)工作,增強(qiáng)公司制度建設(shè),根據(jù)?中 華人民共和國(guó)審計(jì)法?、有關(guān)法律法規(guī),并結(jié)合公司實(shí)情制定本制度.第二條 內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)督,維護(hù)公司合法權(quán)益,改 善經(jīng)營(yíng)治理,降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)本錢,提升經(jīng)濟(jì)效益為目的.第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)置審計(jì)監(jiān)察部,內(nèi)部設(shè)治理審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、工程審計(jì)專員

17、三個(gè)崗位,每個(gè)崗位現(xiàn)配1名人.第四條 內(nèi)部審計(jì)人員任職要求：1、資格要求：4.1 應(yīng)具備審計(jì)崗位必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平；4.2 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名,全面負(fù)責(zé)審計(jì)治理工作；4.3 審計(jì)人員應(yīng)具備與他人進(jìn)行有效溝通的人際交往水平；2、職業(yè)道德：內(nèi)審人員應(yīng)依法審計(jì),忠于職守,堅(jiān)持原那么,客觀 公正,廉潔奉公,保守秘密；不得濫用職權(quán),徇私舞弊,泄露秘密, 玩忽職守；3、工作要求：審計(jì)人員與被審計(jì)公司或者事項(xiàng)有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避；4、責(zé)任要求： 審計(jì)人員根據(jù)證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論正確、 處理適宜的原那么,對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的公司和 人員進(jìn)行審計(jì)處理和處分,促進(jìn)公司嚴(yán)格

18、執(zhí)行相關(guān)法規(guī).第三章審計(jì)監(jiān)察部的責(zé)任與權(quán)限第五條審計(jì)監(jiān)察部的主要責(zé)任：1、全面負(fù)責(zé)審計(jì)中央工作,組織制定審計(jì)規(guī)章制度、方法、審計(jì) 部門文件、編制審計(jì)年度方案、工作方案并貫徹落實(shí)；2、負(fù)責(zé)各公司的財(cái)務(wù)部及融資結(jié)算中央的審計(jì)監(jiān)察；3、負(fù)責(zé)各公司工程審計(jì)監(jiān)察；4、負(fù)責(zé)各公司除財(cái)務(wù)和工程之外的治理審計(jì)監(jiān)察；5、 負(fù)責(zé)各公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況考核；6、掌握公司經(jīng)營(yíng)治理中存在的問(wèn)題,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考信息, 督辦董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的審計(jì)結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況.第六條 審計(jì)監(jiān)察部的審計(jì)權(quán)限：1、有權(quán)要求有關(guān)公司按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支方案、預(yù)算 執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等；2、參加公司有

19、關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)治理決策會(huì)議,參與協(xié)助公司有關(guān)業(yè) 務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章制度并催促落實(shí);3、檢查被審計(jì)公司會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn), 有權(quán)查閱生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的文件、會(huì)議記錄、軟件等相關(guān)資料；4、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人詢查,并取得有關(guān)證實(shí)材料；5、對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì) 計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的資料,經(jīng)公司負(fù)責(zé)人授權(quán)可暫予以封存；6、對(duì)阻撓、阻礙審計(jì)工作的,有權(quán)提出追究其責(zé)任的建議；7、提出改良經(jīng)營(yíng)治理、提升經(jīng)濟(jì)效益和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī) 行為的建議.第四章審計(jì)任務(wù)與依據(jù)第七條審計(jì)任務(wù)：1、治理審計(jì)：除財(cái)務(wù)、工程之外的所有與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

20、相關(guān)的活 動(dòng),包括人力、行政、企管、生產(chǎn)、平安環(huán)保、現(xiàn)場(chǎng)、采購(gòu)、銷售、 物流與倉(cāng)儲(chǔ)等；2、工程審計(jì)：包括新建、擴(kuò)建、技改、維修工程的預(yù)結(jié)算審 計(jì)等；3、財(cái)務(wù)審計(jì)：包括資產(chǎn)、費(fèi)用本錢、信貸、賬目、資金結(jié)算、全 面預(yù)算治理、稅收等；4、根據(jù)需要追加的專項(xiàng)審計(jì)；第八條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策.2、公司規(guī)章制度.3、公司經(jīng)營(yíng)方案、目標(biāo).4、公司的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任現(xiàn)狀及合同.第五章審計(jì)工作流程第九條準(zhǔn)備階段1、確定審計(jì)方案：治理審計(jì)每季度一次；財(cái)務(wù)審計(jì)每半年一次；工程審計(jì)每年一次.2、成立審計(jì)小組：審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)審計(jì)方案和審計(jì)專業(yè)特點(diǎn)從非審計(jì)公司選調(diào)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)員1-2人組成審計(jì)小組,

21、組長(zhǎng)為審計(jì)專員,報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn).3、確定審計(jì)方式：可采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；各被審計(jì)公司應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季、 年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料.4、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書：審計(jì)監(jiān)察部并在實(shí)施審計(jì)前五天,將內(nèi)部審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì) 公司.對(duì)于突擊審計(jì)的特殊業(yè)務(wù),審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá).第十條實(shí)施階段：審計(jì)小組依據(jù)工程審計(jì)方案和審計(jì)方案,由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體實(shí)施審計(jì).審計(jì)終結(jié),依據(jù)審計(jì)工作底稿,提出審計(jì)報(bào)告.第十一條報(bào)告階段：1、意見征求被審計(jì)公司自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起 5日內(nèi),將其書面 意見交審計(jì)小組；超過(guò)規(guī)定時(shí)間視同無(wú)異議.被審計(jì)公司假設(shè)對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí),應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被

22、審計(jì)公司意見一并報(bào)董事長(zhǎng)協(xié)調(diào)處理；2、報(bào)告審定及送達(dá):審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)審定后,審計(jì)監(jiān)察部向被審計(jì)公司下達(dá)審計(jì)意 見.被審計(jì)公司就報(bào)告中所提出的問(wèn)題和意見進(jìn)行整改,審計(jì)人員有 權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查.3、檔案治理審計(jì)小組十五日內(nèi)將審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告等 文件資料根據(jù)檔案治理要求整理歸檔.4、后續(xù)審計(jì)審計(jì)監(jiān)察部檢查被審計(jì)公司對(duì)審計(jì)意見書整改情況.第十二條委外審計(jì)本方法所稱委外審計(jì)委托外部審計(jì)是指委托社會(huì)中介審計(jì)機(jī) 構(gòu),按公司要求的審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行的鑒證評(píng)價(jià)活動(dòng).原那么上只有工程結(jié)算 有爭(zhēng)議時(shí)采取委外審計(jì),其它不采取外委審計(jì).1、外委審計(jì)單位必須具備：1.1 具有開展相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)資格；1

23、.2 .具有一定的權(quán)威性和良好的社會(huì)信譽(yù)；1.3 具有承當(dāng)相應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平；1.4 依法維護(hù)委托方的權(quán)益,并保守秘密.2、委外審計(jì)程序：2.1 審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)審批委外審計(jì)工程；2.2 采用招標(biāo)、議標(biāo)形式選定社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)；2.3 由業(yè)主與社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)簽訂業(yè)務(wù)約定書；2.4 社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)期間,審計(jì)監(jiān)察部派專人負(fù)責(zé)對(duì)接；2.5 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具正式審計(jì)報(bào)告：第六章內(nèi)部審計(jì)工作要求第十三條 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部治理需 要有效開展,增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,糾正違規(guī)行為,躲避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn).第十四條 公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管 理制度的行為及時(shí)報(bào)告,并提出處理意見

24、；對(duì)發(fā)現(xiàn)的公司治理漏洞, 及時(shí)提出改良建議.第十五條 審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)本方法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作, 并對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承當(dāng)責(zé)任.第十六條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正,審計(jì)人員 與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避.第十七條 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn),堅(jiān)持原那么、 客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密,不得濫用職權(quán),徇私舞 弊,泄露秘密,玩忽職守.第十八條 審計(jì)人員應(yīng)在深入調(diào)查的根底上,采用檢查、抽樣和 分析性復(fù)核等審計(jì)方法,獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù),以支持 審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議.第七章審計(jì)工作底稿第十九條 審計(jì)底稿包括總體審計(jì)謀略、具體審計(jì)方案、分析表、

25、 問(wèn)題備忘錄、重大事項(xiàng)概要、詢證函回函、治理層聲明書、核對(duì)表、 有關(guān)重大事項(xiàng)的往來(lái)信件包括電子郵件、對(duì)被審計(jì)單位文件記錄的 摘要或復(fù)印件以及與被審計(jì)單位舉行的會(huì)議記錄、 與其他人士如其他 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、專家等的溝通文件及錯(cuò)報(bào)匯總表等.第八章公司審計(jì)處理處分實(shí)施細(xì)那么第二十條本方法所稱審計(jì)處理處分是指由公司審計(jì)監(jiān)察部對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià),出具審計(jì)意見書,對(duì)被審計(jì)公司違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的 行為及違反?審計(jì)法?及公司各項(xiàng)治理制度,作出審計(jì)決定時(shí)應(yīng)遵循 的行為標(biāo)準(zhǔn).第二十一條審計(jì)處分的種類有：1、警告、通報(bào)批評(píng)、開除、解聘、降職；2、沒收違法所得；3、對(duì)單位或個(gè)人經(jīng)濟(jì)處分；4、移交紀(jì)檢司法部門處理.審計(jì)處

26、分決定由公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)下達(dá),審計(jì)、財(cái)務(wù)、資金、人力 資源、組織、等部門配合實(shí)施.第二十二條 虛報(bào)或瞞報(bào)產(chǎn)量、銷量、虧損額、利潤(rùn)額、工程進(jìn) 度的行為,對(duì)其公司總經(jīng)理納入年度考核,當(dāng)事人處理由各公司內(nèi)部 進(jìn)行處理,處理結(jié)果報(bào)審計(jì)監(jiān)察部.第二十三條 凡有以下違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng),視情節(jié)輕重處以相當(dāng)于違 紀(jì)金額10%勺罰款,情節(jié)嚴(yán)重的給予主要責(zé)任人開除、降職處分.1、截留隱瞞銷售收入、營(yíng)業(yè)收入、其他收入、營(yíng)業(yè)外收入的；2、違反公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定,亂擠亂攤費(fèi)用,造成本錢失真的；3、違反主管部門規(guī)定,擅自提升或降低費(fèi)用提取比例的；4、擅自提升費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大開支范圍的；第二十四條 截留或轉(zhuǎn)移單位資金,設(shè)立帳外“小

27、金庫(kù)或違反公 司貨幣資金治理規(guī)定,未經(jīng)批準(zhǔn),在外部金融機(jī)構(gòu)設(shè)立賬戶存取資金, 經(jīng)查出,將余額全部沒收,并扣罰責(zé)任人當(dāng)月工資.第二十五條 公款私存收繳全部利息和本金,對(duì)負(fù)責(zé)人扣罰一個(gè) 月工資.第二十六條 違反公司薪酬治理規(guī)定,亂發(fā)獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)、實(shí)物, 導(dǎo)致年度公司實(shí)際工資總額超核定標(biāo)準(zhǔn)的,對(duì)其公司主要負(fù)責(zé)人處以 超標(biāo)準(zhǔn)10%勺罰款.第二十七條 對(duì)不認(rèn)真執(zhí)行公司年度工程基建、技改、大修 方案,擅自搞方案外工程和設(shè)備購(gòu)置的,隨意提升建筑物面積、設(shè)備 檔次,一經(jīng)查出,對(duì)公司處以違紀(jì)金額 10%勺罰款.第二十八條 在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,因責(zé)任心不強(qiáng),風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠, 給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,經(jīng)審計(jì)核實(shí)后,提交公

28、司領(lǐng)導(dǎo)研究并追究其 經(jīng)濟(jì)責(zé)任；1、銷售商品、提供勞務(wù),款項(xiàng)不能如期收回,導(dǎo)致壞賬損失的；2、購(gòu)入使用價(jià)值不大、質(zhì)次價(jià)高的材料、設(shè)備,導(dǎo)致庫(kù)存積壓大 于一年以上甚至報(bào)廢的；3、公司沒有完成年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),按董事長(zhǎng)與總經(jīng)理簽訂的生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)績(jī)效目標(biāo)責(zé)任制獎(jiǎng)懲.第二十九條 對(duì)有突出奉獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員,以及揭發(fā)檢舉違法行 為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的有功人員,應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì).第三十條罰款收繳方法1、審計(jì)查出的違紀(jì)違規(guī)資金交融資結(jié)算中央.2、公司繳納的罰款列“營(yíng)業(yè)外支出,個(gè)人繳納的罰款,由所在 公司從本人工資中扣繳.第二局部各專項(xiàng)審計(jì)監(jiān)察細(xì)那么第一章公司治理審計(jì)實(shí)施細(xì)那么第一條目的：為了提升集公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)治理水

29、平,防范風(fēng)險(xiǎn),標(biāo)準(zhǔn)并提升內(nèi)部 審計(jì)人員執(zhí)業(yè)水平,依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、?公司各項(xiàng)治理制度? 及其和?內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度?等相關(guān)制度要求制定本方法.第二條適應(yīng)范圍：本方法適應(yīng)濰坊萬(wàn)潤(rùn)化纖和山東華鴻纖維股份有限公 司.第三條定義：本方法所稱治理審計(jì)是指通過(guò)審查和評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控 制的適當(dāng)性、合法性和有效性,促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)的實(shí)現(xiàn).治理審計(jì)包含除財(cái)務(wù)審計(jì)和工程審計(jì)以外的所有與公司生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的范圍.第四條審計(jì)啟動(dòng)會(huì)審計(jì)前,召開審計(jì)啟動(dòng)會(huì),通報(bào)審計(jì)內(nèi)容,包括被審課目、審計(jì) 目的與范圍、審計(jì)重點(diǎn)、時(shí)間方案、工程審計(jì)組的組成及其分工等.第五條制定審計(jì)方案方案包括被審單位需提供資

30、料清單、方案的下步審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì) 工作等.各治理審計(jì)重點(diǎn)包括但不限于：1、采購(gòu)審計(jì)主要指采購(gòu)制度執(zhí)行情況.2、銷售審計(jì)主要指銷售制度的執(zhí)行情況3、人力資源審計(jì)包括員工考勤、薪酬、招聘、培訓(xùn)、企業(yè)文化落實(shí).4、倉(cāng)儲(chǔ)治理主要包括出入庫(kù)治理、原材輔料和產(chǎn)品的檢驗(yàn)化驗(yàn)制度執(zhí)行.5、企劃治理審計(jì)主要包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效目標(biāo)完成情況； 公司制度建立健全 和落實(shí)情況；公司內(nèi)部考核情況.6、平安環(huán)保責(zé)任落實(shí)審計(jì)主要包括平安環(huán)保責(zé)任制落實(shí)情況.7、現(xiàn)場(chǎng)7s治理審計(jì)監(jiān)察第六條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行積極有效溝通包括工程審計(jì)組內(nèi)部溝通和與被審單位適當(dāng)治理層進(jìn)行溝通,按 照審計(jì)進(jìn)行階段,溝通可分為：1、工程審計(jì)方

31、案階段的溝通.2、審計(jì)實(shí)施階段的溝通.3、審計(jì)完成階段的溝通.第二章財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施細(xì)那么第一條 為標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作,保證審計(jì)質(zhì)量,參照?國(guó)有 工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施方法?和?公司內(nèi)部審計(jì)治理制度?的規(guī)定, 制定本方法.第二條本方法所稱財(cái)務(wù)審計(jì),是指公司審計(jì)監(jiān)察部對(duì)公司資產(chǎn)、 負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督.第三條 對(duì)公司現(xiàn)金審計(jì)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、現(xiàn)金日記帳是否序時(shí)逐日逐筆登記,并做到日清月結(jié)；2、現(xiàn)金支出是否經(jīng)過(guò)逐筆審核批準(zhǔn),并按規(guī)定使用；3、是否進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的定期盤點(diǎn)；4、抽查驗(yàn)證現(xiàn)金收付印章的使用、保管是否形成牽制,現(xiàn)金支票 的保管是否平安；5、核查現(xiàn)金收支事項(xiàng)

32、是否根據(jù)實(shí)際收入和支出及時(shí)入帳；6、籌資、投資及營(yíng)運(yùn)資金治理；7、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果審計(jì)分析；8、本錢核算、本錢限制和預(yù)算治理；9、稅款的計(jì)提和解繳；10、財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)部限制：會(huì)計(jì)科目維護(hù)；月末結(jié)賬；財(cái)務(wù)報(bào)告編 制及報(bào)送.第四條 對(duì)公司銀行存款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、核查銀行帳戶開立是否經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)限制部門批準(zhǔn)；2、核實(shí)銀行存款的收支業(yè)務(wù)授權(quán)與經(jīng)辦、經(jīng)辦與記錄、審核的職 務(wù)是否相別離,票據(jù)簽發(fā)與保管等是否別離；銀行存款票據(jù)是否由專 人簽發(fā),票據(jù)保管與印鑒保管是否相別離；票據(jù)的領(lǐng)用是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn) 并簽收；3、銀行印章的使用、保管是否形成牽制；支票的登記、保管及使 用責(zé)任是否落實(shí)；4、銀行存款日記帳與

33、銀行對(duì)帳單是否由出納以外人員定期核對(duì), 并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,未達(dá)帳項(xiàng)是否得到檢查5、銀行存款日記帳是否序時(shí)逐日逐筆登記,并做到日清月結(jié)；6、稽核人員是否對(duì)銀行存款記帳憑證與原始憑證核對(duì)；7、銀行存款收支業(yè)務(wù)發(fā)生是否經(jīng)過(guò)審批并經(jīng)過(guò)授權(quán)；8、核查銀行存款收入事項(xiàng)是否以會(huì)計(jì)制度規(guī)定的合法憑證作為依 據(jù),記錄與記帳憑證是否相符,內(nèi)容是否合法合規(guī)；9、核查銀行存款收支事項(xiàng)是否根據(jù)實(shí)際收入和支出及時(shí)入帳；核 查帳面銀行存款余額是否如數(shù)存在,是否存在長(zhǎng)期、大額銀行存款未 達(dá)帳項(xiàng),以及其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性；10、核查現(xiàn)金現(xiàn)金支票支付事項(xiàng)是否與相關(guān)業(yè)務(wù)相符.第五條 對(duì)公司應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)

34、督的主要內(nèi)容：1、核查是否設(shè)立應(yīng)收票據(jù)登記簿,其取得、登記記錄是否完善； 檢驗(yàn)、保管、背書、轉(zhuǎn)讓、計(jì)息、注銷等業(yè)務(wù)是否有專人負(fù)責(zé)進(jìn)行, 并建立相應(yīng)的審批程序；核查取得、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、回收手續(xù)是否 完備；2、核查票據(jù)反映的內(nèi)容是否合規(guī),貼現(xiàn)利息計(jì)算是否準(zhǔn)確；3、核查帳務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確；4、庫(kù)存應(yīng)收票據(jù)與應(yīng)收票據(jù)帳戶余額以及應(yīng)收票據(jù)登記簿的核實(shí), 以及其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性.第六條 對(duì)公司應(yīng)收帳款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容 ：1、應(yīng)收帳款是否按期催收,是否建立帳齡分析制度；2、核查壞帳損失的合法性,檢查提取壞帳準(zhǔn)備的合法合規(guī)性,以 及帳簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)；3、詢證應(yīng)收帳款帳戶期末余

35、額是否如數(shù)存在；4、核查應(yīng)收帳款帳面記錄的準(zhǔn)確性,以及以及其在資產(chǎn)負(fù)債表上 反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性.第七條 對(duì)公司預(yù)付帳款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、抽查預(yù)付帳款的付款依據(jù)及其合法合規(guī)性, 是否簽定相關(guān)合同; 是否經(jīng)過(guò)了適當(dāng)?shù)膶徟?；是否有長(zhǎng)期掛帳的預(yù)付帳款；2、核對(duì)相關(guān)采購(gòu)合同,確定相關(guān)的預(yù)付款是否以采購(gòu)合同為依據(jù), 發(fā)生金額是否與合同一致；3、核查預(yù)付款的形成時(shí)間,看其是否超過(guò)合同規(guī)定時(shí)間,貨到后 是否及時(shí)銷帳.核查預(yù)付帳款明細(xì)帳,預(yù)防將已到貨的業(yè)務(wù)記入應(yīng)付 款；4、核查其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性.第八條 對(duì)公司其他應(yīng)收款及備用金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、借款是否經(jīng)過(guò)審批,金額是否

36、合理；備用金是否按規(guī)定使用, 報(bào)銷是否及時(shí)；2、核查其明細(xì)帳設(shè)立是否正確清楚；3、核查其他應(yīng)收款的正確性和真實(shí)性,確定其增減變動(dòng)的合法 性；4、核查其在資產(chǎn)負(fù)債表上反映的準(zhǔn)確性、適當(dāng)性.第九條 對(duì)公司存貨帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、了解存貨的核算方法；2、對(duì)入庫(kù)存貨的驗(yàn)收、保管及質(zhì)量是否存在相應(yīng)限制；3、對(duì)貨到票未到存貨的估價(jià)與否；4、存貨定期盤點(diǎn)制度執(zhí)行情況；是否存在帳實(shí)不符現(xiàn)象；5、積壓、毀損、變質(zhì)存貨的報(bào)廢的審批制度執(zhí)行情況；6、發(fā)票、入庫(kù)單、出庫(kù)單、驗(yàn)收單的傳遞是否及時(shí)、順暢；第十條 對(duì)公司固定資產(chǎn)帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、購(gòu)置固定資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī),帳務(wù)處理是否及時(shí)、合法合規(guī)

37、, 購(gòu)置計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確,盤點(diǎn)執(zhí)行情況；2、是否建立信息傳遞渠道,使財(cái)務(wù)能及時(shí)了解固定資產(chǎn)狀態(tài)；3、核查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提年限等標(biāo)準(zhǔn)是否合理,并核實(shí)計(jì)提折舊 固定資產(chǎn)的時(shí)間和范圍,計(jì)提總額是否準(zhǔn)確；4、驗(yàn)證固定資產(chǎn)所有權(quán)歸屬,核查是帳實(shí)不符及帳外資產(chǎn)現(xiàn)象；5、核查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提狀況及其合法合規(guī)；第十一條 對(duì)公司應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、核查票據(jù)的簽發(fā)是否由兩人以上批準(zhǔn),其業(yè)務(wù)合法性,到期時(shí) 出納人員是否自動(dòng)付款；2、核查票據(jù)登記簿,登記與簽發(fā)、出納人員職務(wù)別離狀況；3、核查是否從事票據(jù)記錄人員定期對(duì)帳；4、核查應(yīng)付票據(jù)的實(shí)有數(shù),分析并檢查應(yīng)付票據(jù)帳戶,核實(shí)帶息 票據(jù)利息支付的正確性；

38、第十二條 對(duì)公司應(yīng)付帳款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、財(cái)會(huì)記錄是否由不同部門和人員負(fù)責(zé)；2、財(cái)會(huì)部門是否將發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫(kù)憑證和采購(gòu)合同核對(duì)相符 后確認(rèn)債務(wù)3、應(yīng)付帳款總帳和明細(xì)帳、記帳和審核是否由不同人員處理并定 期核對(duì),帳簿記錄是否由出納以外人員負(fù)責(zé)；4、抽查應(yīng)付帳款明帳,核查是否存在未列報(bào)或未入帳的應(yīng)付帳第十三條 對(duì)公司應(yīng)付工資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容:1、核查年度工資總額的計(jì)算是否合規(guī),其發(fā)放是否符合分配制度 及原那么,核實(shí)有無(wú)少發(fā)、挪用職工工資情況；2、對(duì)本期工資費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行復(fù)核：各月變動(dòng)情況及原因, 并予以滾動(dòng)比擬；3、績(jī)效工資執(zhí)行情況：相關(guān)審批文件及手續(xù).第

39、十四條 對(duì)公司長(zhǎng)期借款進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、核查長(zhǎng)期借款是否經(jīng)過(guò)公司治理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)；2、核查長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)的經(jīng)辦和會(huì)計(jì)記錄是否由不同人員負(fù)責(zé)；3、核查長(zhǎng)期借款的真實(shí)性,入帳的完整性,長(zhǎng)期借款費(fèi)用和帳務(wù) 處理正確性；第十五條 對(duì)公司生產(chǎn)本錢帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、核查是否設(shè)立本錢方案,并對(duì)本錢指標(biāo)進(jìn)行分解,建立本錢的 歸口分級(jí)責(zé)任限制制度；2、核查是否建立明確的本錢開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),對(duì)本錢消耗是否制 定有消耗定額并按制度規(guī)定對(duì)各項(xiàng)本錢支出進(jìn)行審核；第十六條 對(duì)公司損益帳務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其它業(yè)務(wù)收入形成的真實(shí)性、合法性及其記錄 的完整性；2、生產(chǎn)本錢、期間費(fèi)用

40、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其它業(yè)務(wù)支出 的真實(shí)性、合法性及其記錄的完整性；3、分析本錢費(fèi)用支出中超過(guò)方案預(yù)算的異常工程, 并查明原因;4、各項(xiàng)稅費(fèi)的記錄是否完整、正確；第十七條 對(duì)公司納稅治理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容 ：1、核查應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅等準(zhǔn)確性；2、核查應(yīng)交所得稅的計(jì)算是否準(zhǔn)確,是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理, 抽查本期應(yīng)交所得稅資料,確定已交稅金的準(zhǔn)確性；3、檢查稅收優(yōu)惠政策的利用及合理避稅情況；第十八條 對(duì)公司記賬憑證進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：1、每一筆交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制票據(jù),有積壓或事后補(bǔ) 制者,應(yīng)查明其原因.2、會(huì)計(jì)科目有無(wú)誤用,摘要是否清楚,有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及

41、各項(xiàng) 數(shù)字的計(jì)算是否正確.第三章工程審計(jì)實(shí)施細(xì)那么第一條 為了進(jìn)一步增強(qiáng)工程治理,完善和標(biāo)準(zhǔn)工程審計(jì)制度, 到達(dá)維護(hù)公司合法權(quán)益,預(yù)防公司效益流失的目的,特制定本方法.第二條 工程審計(jì)工程包括新建、擴(kuò)建、維修工程.第三條 審計(jì)依據(jù)主要有以下內(nèi)容：1、國(guó)家有關(guān)法規(guī)；2、公司內(nèi)部審計(jì)制度3、國(guó)家政府部門頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)和竣工決算的規(guī)定,以及與工程納稅有關(guān)的規(guī)定；4、公司總部頒發(fā)的與工程結(jié)算有關(guān)的文件；5、批準(zhǔn)的立項(xiàng)文件和工程投資方案；6、有關(guān)工程施工及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等；第四條對(duì)工程開工建設(shè)前到竣工各階段的全過(guò)程及重要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì).從工程招投標(biāo)、簽訂工程各類合同、工程預(yù)決算、工期、 質(zhì)量、費(fèi)

42、用限制等各個(gè)方面審計(jì),審計(jì)部門都必須積極參入；第五條 工程審批手續(xù)審計(jì)主要審查開工前各項(xiàng)審批手續(xù)包括可研評(píng)估報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、立項(xiàng)批復(fù)文件、設(shè)計(jì)文件、投資方案、概算批復(fù)文件和借貸協(xié)議文件等是否完備、合法,工程是否由上級(jí)主管部門批準(zhǔn),是否納入固定資產(chǎn) 投資方案或其他投資方案；第六條工程招投標(biāo)審計(jì)具備招標(biāo)條件的工程一律實(shí)行招標(biāo).審計(jì)監(jiān)察部必須參加工程的 招標(biāo)、評(píng)議標(biāo)及優(yōu)選施工隊(duì)伍等工作,著重審計(jì)投標(biāo)單位的資信、履 約水平、標(biāo)的的合理性等；第七條合同審計(jì)1、工程的各類合同簽署前,必須經(jīng)過(guò)審計(jì)監(jiān)察部人員參加監(jiān)督, 未經(jīng)審計(jì)的合同不予成認(rèn),財(cái)務(wù)部門不予付款；2、負(fù)責(zé)工程合同簽訂的部門應(yīng)將有關(guān)類資料交審計(jì)監(jiān)

43、察部審計(jì)；3、合同的副本送審計(jì)監(jiān)察部存檔,作為工程決算審計(jì)的依據(jù)；4、合同審計(jì)的主要內(nèi)容有：4.1 主要審查合同內(nèi)容、合同格式包括承包方式、工期、質(zhì)量及 技術(shù)要求、付款方式、結(jié)算方式、材料供給、履約獎(jiǎng)懲等的合法性、 完整性、準(zhǔn)確性；4.2 合同中增加和減少的條款是否合理、合法；4.3 合同雙方簽字、銀行賬號(hào)、印章是否齊全,合同簽字人必須 是雙方法定代表人或有簽訂經(jīng)濟(jì)合同授權(quán)委托書的代理人,法人代 表證實(shí)及委托書要留底存檔；4.4 合同中需明保證修要求、違約責(zé)任及爭(zhēng)議解決方式；5、對(duì)于實(shí)行招投標(biāo)的工程,招標(biāo)書中的條款也是合同中的有效條 款,與合同具備同樣的法律效力；投標(biāo)書中的承諾條款也是合同中的

44、 有效條款,與合同具備同樣的法律效力.6、工程發(fā)承包合同還需審計(jì)以下內(nèi)容：6.1 審查承包方的企業(yè)性質(zhì)、施工資質(zhì)等級(jí)、營(yíng)業(yè)范圍,并將承包 方的資質(zhì)等級(jí)證書及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件存檔；6.2 審查承包方工程取費(fèi)證書、施工許可證,并將復(fù)印件存檔；6.3 合同中需明確規(guī)定工程承包單位所采購(gòu)的材料、 設(shè)備,實(shí)行發(fā) 包方、承包方、監(jiān)理方三方認(rèn)可制,并對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等 的真實(shí)性負(fù)責(zé).第八條購(gòu)銷合同的審計(jì)1、大宗的材料、設(shè)備采購(gòu)應(yīng)采用招投標(biāo)制；2、合同中需明確材料設(shè)備的名稱、品種、型號(hào)、規(guī)格、等級(jí)、 花色、技術(shù)參數(shù),材料設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及要求,購(gòu)貨數(shù)量 及計(jì)量標(biāo)準(zhǔn),材料設(shè)備的包裝要求及包裝品回收

45、方式和價(jià)值計(jì)算方式, 需明確材料設(shè)備的交貨單位、交貨期限、交貨方式、運(yùn)輸方式、到貨 地點(diǎn)、提貨單位、提貨方式、驗(yàn)收方法及運(yùn)費(fèi)計(jì)算方法和承當(dāng)者,材 料設(shè)備的價(jià)格和結(jié)算方式等；3、對(duì)于需供給商無(wú)償提供的備品、備件必須按有關(guān)規(guī)定供足；合 同中要有明確的售后效勞條款；4、工程勘測(cè)合同、設(shè)計(jì)合同、技術(shù)效勞合同、監(jiān)理合同等可參照 本條的有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì).第九條竣工資料審計(jì)施工單位提交竣工資料和結(jié)算報(bào)告,由設(shè)計(jì)監(jiān)察部進(jìn)行初審后, 將審核人、部門負(fù)責(zé)人簽章齊全的結(jié)算書一式二份、完整的竣工資料 及圖紙一份送交審計(jì)監(jiān)察部審計(jì).1、認(rèn)真閱評(píng)標(biāo)書記錄和施工組織設(shè)計(jì)資料,核對(duì)工程隱蔽記錄 及設(shè)計(jì)變更.準(zhǔn)確把握工程圖紙和

46、標(biāo)準(zhǔn)圖集,以圖紙、變更、簽證資 料為根底,深入現(xiàn)場(chǎng)詳實(shí)查看核對(duì),做到書面資料和工程實(shí)體相符；2、核對(duì)原材料、半成品、構(gòu)件等的出廠合格證、試化驗(yàn)單、有 效期等,確認(rèn)工程所用材料均為合格產(chǎn)品；3、審閱工程竣工驗(yàn)收證實(shí)書、隱患通知單、隱患整改報(bào)告,收 集工程質(zhì)量方面的第一手資料,作為工程索賠的一項(xiàng)重要依據(jù)；4、核對(duì)施工單位的資質(zhì)是否與結(jié)算書取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)口徑一致；5、對(duì)于工程資料不齊全、不正確的工程,應(yīng)果斷不予結(jié)算.第十條工程決算審計(jì)1、確定審計(jì)范圍,由業(yè)主將范圍內(nèi)的全部竣工驗(yàn)收資料包括施、 竣工圖紙、合法的設(shè)計(jì)及施工變更單、工程施工記錄、材料試化驗(yàn)單、 竣工驗(yàn)收證實(shí)、質(zhì)量等級(jí)證實(shí)等及工程承包合同協(xié)議、供

47、貨合同、 標(biāo)書、概算、報(bào)價(jià)及預(yù)結(jié)算書、工程量計(jì)算書等資料提供給審計(jì)部門, 并搜集有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)及變動(dòng)情況,做好審計(jì)準(zhǔn)備；2、審核施工單位的取費(fèi)證書、資質(zhì)等級(jí)是否與結(jié)算書相一致,取 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否與承包方式一致；3、審核工程量是否與設(shè)計(jì)圖紙相符,是否與工程實(shí)體相符,重 點(diǎn)是易重復(fù)計(jì)算和隱蔽工程,既要核對(duì)圖紙、變更單、施工記錄,又 要按設(shè)計(jì)復(fù)查計(jì)算,到現(xiàn)場(chǎng)勘察,必要時(shí)應(yīng)開挖勘查,直至核實(shí)為止；4、審核工程直接費(fèi)、間接費(fèi),要求計(jì)算符合規(guī)那么和方法,不錯(cuò) 項(xiàng)、漏項(xiàng)、多項(xiàng)和重項(xiàng)；無(wú)依據(jù)工程的補(bǔ)充定額編制要合情合理符合 實(shí)際；估價(jià)、議價(jià)要協(xié)商,結(jié)果要合理；套用定額和標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定；5、審核材料價(jià)差,要使調(diào)價(jià)材料名

48、稱、種類符合規(guī)定,用量準(zhǔn) 確,價(jià)格正確,差價(jià)調(diào)整符合當(dāng)?shù)芈毮懿块T規(guī)定的估價(jià)；工程承包單位所采購(gòu)的調(diào)價(jià)材料、設(shè)備實(shí)行發(fā)包方、承包方、監(jiān) 理方三方認(rèn)可制并對(duì)產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、產(chǎn)地等的真實(shí)性負(fù)責(zé)；6、對(duì)于質(zhì)量不合格的工程,應(yīng)果斷不予決算；對(duì)于工程或質(zhì)量 隱患處理不符標(biāo)準(zhǔn)的工程,對(duì)于局部原材料不合格的工程,應(yīng)加大比 例抵扣工程款；7、工程預(yù)算必須經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部審計(jì),未經(jīng)審計(jì)部門審計(jì),有關(guān)部 門不得予付工程款；8、工程概預(yù)算和竣工決算,是財(cái)務(wù)撥付工程款的依據(jù),需雙方確 認(rèn)審定結(jié)果,并在預(yù)決算或?qū)徲?jì)單上簽字,作為預(yù)算、竣工決算、 財(cái)務(wù)撥付工程款的依據(jù)和審計(jì)報(bào)告依據(jù).第十一條 工程款的審計(jì)1、工程款要專款專用

49、,不得挪用；2、預(yù)付備料款應(yīng)按當(dāng)年方案完成工程量計(jì)算；3、工程進(jìn)度款要嚴(yán)格根據(jù)合同規(guī)定和審批的預(yù)算及實(shí)際完成工程 量支付；4、支付工程款項(xiàng)時(shí),收款單位一定要出具正式發(fā)票,不得使用收 款收據(jù),手續(xù)辦理齊全前方可付款；5、支付工程款項(xiàng)時(shí),工程合同及預(yù)結(jié)算必須已經(jīng)審計(jì)監(jiān)察部審計(jì), 未經(jīng)審計(jì),有關(guān)部門不得撥付工程款第十二條 工程投標(biāo)、簽訂承包合同、預(yù)付工程款項(xiàng),一律出具 相應(yīng)的履約保函或銀行承兌匯票,保函或承兌匯票的受益人必須是 業(yè)主,并且保函或承兌匯票是不能撤換的.1、投標(biāo)保函.保函金額不得低于投標(biāo)報(bào)價(jià)的 2%保函的格式、 金額、有效期等可作為評(píng)標(biāo)的條件之一.對(duì)未中標(biāo)者的保函在授標(biāo)后 釋放；中標(biāo)者的

50、保函,在收到履約保函后釋放；2、履約保函.履約保函必須在合同簽訂時(shí)一并遞交,金額為合 同總額的10%有效期至保修期結(jié)束,在簽發(fā)了最終驗(yàn)收證實(shí)書后釋 放；第十三條工程期中審計(jì)工程開工后,審計(jì)部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)部門方案、財(cái)務(wù)、基建、設(shè)計(jì)、 籌建辦、物資等隨時(shí)組織實(shí)施在建審計(jì).1、審查內(nèi)限制度的健全性和有效性,有無(wú)治理失控環(huán)節(jié)；主要 側(cè)重資金使用、設(shè)備物資采購(gòu)合同的簽訂及供給治理等制度和重大事 項(xiàng)決策程序的執(zhí)行情況2、審查建設(shè)資金有無(wú)擠占、挪用、流失和重大損失浪費(fèi)等；3、審查建設(shè)過(guò)程中有無(wú)概算外工程,有無(wú)擅自提升建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模等問(wèn)題；4、審查設(shè)備定貨、設(shè)備到位、資金支付等情況；5、審查工程本錢的

51、真實(shí)性及有無(wú)良好的限制,有無(wú)擠占本錢、提升造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問(wèn)題；6、審查工程預(yù)付款是否與工程實(shí)際進(jìn)度相第十四條 工程審計(jì)完畢后,做好整理、登記、建立臺(tái)賬和歸檔 工作,并提出審計(jì)報(bào)告.第十五條審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：1、工程概況,主要是工程立項(xiàng)依據(jù)、投資規(guī)模及合規(guī)性、工程造 價(jià)等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況；2、工程決算和結(jié)算的審計(jì)情況及其審計(jì)效果；3、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及其整改建議.第三局部?jī)?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)第一章審計(jì)方案編制第一條 為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方案的編制,及時(shí)、有序、高效地執(zhí)行審計(jì) 業(yè)務(wù),保證審計(jì)工作質(zhì)量,特制定本標(biāo)準(zhǔn).第二條 本標(biāo)準(zhǔn)所稱審計(jì)方案,是指審計(jì)監(jiān)察部為完成工程審計(jì) 業(yè)務(wù),在執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的具體審計(jì)工程工作方案

52、.第三條 本標(biāo)準(zhǔn)所稱審計(jì)方案編制,是指審計(jì)方案的編寫、修訂、 審核、批準(zhǔn)和調(diào)整.第四條 審計(jì)前編制審計(jì)方案.審簡(jiǎn)單工程,可不編制審計(jì)方案.第五條 審計(jì)方案由審計(jì)小組編寫,實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制.第六條 審計(jì)人員可以同被審計(jì)公司的有關(guān)人員就審計(jì)方案的某 些要點(diǎn)和某些審計(jì)程序進(jìn)行討論.第七條 審計(jì)小組編寫審計(jì)方案前,應(yīng)調(diào)查被審計(jì)公司以下情況, 并要求被審計(jì)公司提供有關(guān)資料：1、業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模與特點(diǎn)及治理組織結(jié)構(gòu)；2、經(jīng)營(yíng)情況與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；3、合同、協(xié)議、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務(wù)登記證、貸 款證等法律性文件；4、方案審計(jì)期間的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合同和分析性資料、各項(xiàng)預(yù)算及 執(zhí)行情況；5、銀行帳戶、

53、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)的會(huì)計(jì)資料；6、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作情況；7、相關(guān)內(nèi)部限制制度；8、相關(guān)的重要會(huì)議記錄；9、前次接受審計(jì)、檢查的情況；10、有關(guān)行業(yè)和財(cái)經(jīng)政策及宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)被審計(jì)公司的影響；11、其他與編制審計(jì)方案相關(guān)的重要情況.第八條 審計(jì)小組編寫審計(jì)方案時(shí),應(yīng)當(dāng)收集、了解與審計(jì)事項(xiàng) 有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料.第九條 審計(jì)小組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)的公司,應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì) 檔案資料.第十條 審計(jì)方案的主要內(nèi)容包括：1、編制審計(jì)方案的依據(jù)；2、被審計(jì)公司的名稱和根本情況；3、審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)謀略；4、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)區(qū)域；5、審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間預(yù)算；6、審計(jì)小組組成及人員分工；7、重要性水平確實(shí)定及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；8、編制審計(jì)方案的日期；9、其他有關(guān)內(nèi)容.第十一條 審計(jì)方案由審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)審核,報(bào)分管