會計科目分類明細表和借貸方法科目使用說明書

1、實用文檔會計科目分類明細表及借貸方法資產(chǎn)類+寫借方-寫貸方負債奧+寫貸方-寫借方1庫存現(xiàn)金貨幣資產(chǎn)1短期借款流動負 債2銀行存款2應付票據(jù)4交易性金融資金3應付賬款5應收票據(jù)債權(quán)4預收賬款6應收賬款5應付職工薪酬7預付賬款6應交稅費8應收股利7應付利息9應收利息8應付股利10其他應收款9其他應付款*11壞賬準備10長期借款長期或 非流動12材料采購11長期應付款13在途物資12應付債券14原材料所有者權(quán)益+寫貸方-寫借方15材料本錢差異1實收資本16庫存商品2資本公積*17商品進銷差價3盈利公積18委托加工物資4本年利潤19周轉(zhuǎn)材料5利潤分配*20存貨跌價準備損益類21持有至到期投資1主營業(yè)務

2、收入收入類：+寫貸方-寫借方23長期股權(quán)投資2其他業(yè)務收入24固定所3公允價值變動損益*25累計折舊4投資收益*26固定資產(chǎn)減值準備5營業(yè)外收入27在建工程6主營業(yè)務本錢費用類：+ 寫借方- 寫貸方28固定資產(chǎn)清理7營業(yè)稅金及附件29工程物資8銷售費用30桃所9治理費用31累計攤銷I 10財務治理*32無形資產(chǎn)減值準備11資產(chǎn)減值損失33長期待攤費用12營業(yè)外支出34待處理財產(chǎn)損益13所得稅費用本錢英+寫借方-寫貸方*14以前年度損益調(diào)整1生產(chǎn)本錢15其他業(yè)務本錢2制造本錢資產(chǎn)+費用=負債+所后者權(quán)益+收入3勞務本錢+寫借方+寫貸方4研發(fā)支出-寫貸方-寫標文案大全實用文檔累計折舊是固定資產(chǎn)的備

3、抵賬戶,固定資產(chǎn)的使用過程所耗的和凈殘值,因此累 計折舊一般都在貸方,表示固定資產(chǎn)的減少,而累計折舊他反映在資產(chǎn)負債表的 資產(chǎn)這邊,這個科目就設(shè)在固定資產(chǎn)的下面,固定只產(chǎn)原值減去累計折舊就是周 定資產(chǎn)的凈值 備抵賬戶,是用來抵減被調(diào)整賬戶余額,以求得被調(diào)整賬戶實際余額的賬戶.其調(diào)整方式,可用以下計算公式表示：被調(diào)整賬戶余額-調(diào)整賬戶余額=被調(diào)整賬戶的實際余額因此,被調(diào)整賬戶的余額與備抵賬戶的余額一定是相反的方向：如果被調(diào)整賬戶的余額在借方,那么備抵賬戶的余額一定在貸方；反之亦然.備抵賬戶,根據(jù)被調(diào)整賬戶的性質(zhì),又可分為資產(chǎn)備抵賬戶和權(quán)益?zhèn)涞仲~戶兩類. 存貨跌價準備是存貨包括原材料、庫存商品、等

4、科目的備抵科目.除此之外, 在企業(yè)會計中,主要備抵科目還包括有：1 .壞帳準備,是應收帳款和其他應收款科目的備抵科目2 .短期投資跌價準備,是短期投資科目的備抵科目3 .長期投資減值準備,是長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資科目的備抵科目4 .累計折舊,是固定資產(chǎn)科目的備抵科目5 .固定資產(chǎn)減值準備,是固定資產(chǎn)科目的備抵科目6 .在建工程減值準備,是在建工程科目的備抵科目7 .無形資產(chǎn)減值準備,是無形資產(chǎn)科目的備抵科目8 .委托貸款一一減值準備,是委托貸款科目的其他明細科目的備抵科目抵減備抵賬戶：是用來抵減被調(diào)整賬戶的余額,以求得被調(diào)整賬戶實際余額的賬戶. 其調(diào)整方式 如以下公式所示：被調(diào)整賬抵減賬被

5、調(diào)整賬戶經(jīng)濟事項戶余額-戶余額=實際余額抵減備抵賬戶包括：累計折舊,利潤分配及八個減值準備賬戶.其特點是：1 .與被調(diào)整賬戶余額方向正好相反,如固定資產(chǎn)賬戶被調(diào)整賬戶余額在借方,累 計折舊賬戶備抵賬戶余額就在貸方；本年利潤被調(diào)整賬戶余額在貸方,利潤 分配調(diào)整賬戶余額就在借方.2 .與被調(diào)整賬戶相互聯(lián)系、相互依存.3 .二者反映的經(jīng)濟內(nèi)容相同.備抵賬戶是用來抵減被調(diào)整帳戶的余額的一種帳戶.此帳戶主要是為了計算相應被調(diào)整的帳戶的凈額而存在的.如被調(diào)整帳戶a的正常余額為為借方,a的凈 額=2的借方余額-a的備抵帳戶b的貸方余額.假設(shè)b的余額也在借方,那么為 a-負b,即a+b.最常見的備抵帳戶是所計

6、提的 8項減值準備帳戶.文案大全實用文檔2021年新會計準那么常用會計科目表經(jīng)典注釋整理【最全】紅色代表你們現(xiàn)在不會用到的不用去看去理解. 紅色的有一些是初級和中級還一、資產(chǎn)類1001 庫存現(xiàn)金有注冊會計師才會用到的東西企業(yè)的庫存現(xiàn)金.企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金 的,可以單獨設(shè)置“備用金|科目.期末借方余 額,反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金.1002銀行存款企業(yè)存入銀行或者其他金融機構(gòu)的各種款項. 銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用 證保證金存款、存出投資款、外埠存款等,在“回 他貨幣資金1科目核算.期末借方余額,反映企 業(yè)存在銀行或者其他金融機構(gòu)的各種款項.1012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票

7、存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、 外埠存款等其他貨幣資金.期末借方余額, 反映企業(yè)持有的其他貨幣資金.文案大全實用文檔1101交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、 股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允 價值.企業(yè)持有的直接指定為以公允價值 計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn), 也在本科目核算.期末借方余額,反映企 業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價值.1121 應收票據(jù)1122應收賬款1123預付賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務等而收到的商業(yè)匯 塞,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票.期末借 方余額,反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額.企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)

8、營活動而應該收 取的款項.因銷售商品、提供勞務等而采用遞延 方式收取合同或者協(xié)議價款、實質(zhì)上具有融資性 質(zhì)的,在“k期應收款1科目核算.期末借方余 額,反映企業(yè)尚未收回的應收賬款；期末貸方余 額,放映企業(yè)預收的賬款.企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預付的款項.預付款項情況不 空兇,也可以不設(shè)置本科目,將預付的款項直接 計入他付賬款科目.企業(yè)進行在建工程而預 付的工程價款,也在本科目核算.期末借方余額,反映企業(yè)預付的款項；期末貸方余額,反映企業(yè)文案大全實用文檔尚未補付的款項.1131應收股利企業(yè)應該收取的現(xiàn)金股利或者其他單位分配的利潤.期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金 股利或者利潤.1132應收利息企業(yè)的交

9、易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等等應該收取的利息. 企業(yè)購入的 一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所 取得的利息,在“持有至到期投衣科目核算. 期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的利息.1221其他應收款企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等等以外的其他 各種應收、暫付的款項.期末借方余額,反映 企業(yè)尚未收回的其他應收款項.1231壞賬準備企業(yè)應收款項的壞賬準備.期末貸方余額,反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準備.1321代理業(yè)務資產(chǎn)企業(yè)因不承當風險的代理業(yè)務而形成的資產(chǎn),包括受托理財業(yè)務進行的證券投資和受托貸款等.企業(yè)采用收取手續(xù)費方式受桿代文案大

10、全實用文檔銷的商品,可以將本科目改為1321受托 代銷商品科目.期末借方余額,放映企業(yè) 代理業(yè)務資產(chǎn)的價值.1401材料采購企業(yè)采用方案本錢進行材料日常核算而購入的材料的采購本錢.采用實際本錢進行材料日常核 算而購入的材料的采購本錢,在“族途物資1科 目核算.委托外單位加工材料、商品的加工本錢, 在 隹托加工物資科目核算.購入的工程用材 料,在 比程物資1科目核算.期末借方余額, 反映企業(yè)在途村獨1 勺采購本錢.1402在途物資企業(yè)采用實際本錢或者進價進行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗收入庫的在 途物資的采購本錢.期末借方余額,反映企業(yè)在 途材料、商品等物資的采購本錢.1403原材

11、料企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品外購件、修理用備件備品 備件、包裝材料、燃料等的方案本錢或者實際成 本.收到來料加工裝配業(yè)務的原料、零件等,應當 設(shè)置備查簿進行登記.期末借方余額,反映企業(yè)庫 存材料的方案本錢或者實際本錢.文案大全實用文檔1404材料本錢差異企業(yè)采用方案本錢進行日常核算的材料的 方案本錢與實際本錢的差額.企業(yè)也可以在國、周轉(zhuǎn)材料1等科目設(shè)置“成口 本差異f明細科目.期末借方余額,反映企 業(yè)庫存材料等的實際本錢大于方案本錢的 差異；期末貸方余額,反映企業(yè)庫存材料等 的實際本錢小于方案本錢的差異.1405 庫存商品企業(yè)庫存的各種商品的實際本錢 或者進價

12、或者方案本錢或者售價,包括庫存產(chǎn)成品、外 購商品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展 覽的商品以及存放在外的商品等. 接受來料加工 制造的代制品、為外單位加工修理的代修品、在 制造、修理完成而驗收入庫之后,視同企業(yè)的產(chǎn) 成品,也通過本科目核算.期末借方余額,反映 企業(yè)庫存商品的實際本錢或者進價或者方案 本錢或者售價.1406發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認條件但已經(jīng)發(fā)出的商品的實際本錢或者進價或者方案本錢或者售價C采用支付手續(xù)費方式委托其他單位代銷的商品,也可以單獨設(shè)置“醫(yī)托代銷商品'1科目.期末借文案大全實用文檔方余額,反映企業(yè)發(fā)出的商品的實際本錢或者 進價或者方案本錢或者售價.1407商

13、品進銷差價企業(yè)采用售價進行日常核算的商品的售價與進價之間的差額.期末貸方余額,反映企業(yè)庫存商品的商品進銷差價.1408委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際本錢.期末借方余額,反映企業(yè)委 托外單位加工但尚未完成的物資的實際成O1411周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的方案本錢或者實際本錢, 包括魚裝物、低值易耗品、以及企業(yè)建造承包商的 鋼模板、木模板、腳手架等.企業(yè)的包裝物、低 值易耗品,也可以單獨設(shè)置 裝物f、“卜氐值易 回科目.期末借方余額,反映企業(yè)在庫周轉(zhuǎn) 材料的方案本錢或者實際本錢以及在用周轉(zhuǎn)材 料的攤余價值.1461融資租賃資產(chǎn)企業(yè)租賃為開展融資租賃業(yè)務而取得的資產(chǎn)的成圭期末

14、借方余額,反映企業(yè)融資租賃資產(chǎn)的本錢.文案大全實用文檔14711501存貨跌價準備企業(yè)存貨的跌價準備.期末貸方余額,反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的存貨跌價準備.持有至到期投資企業(yè)持有至到期投資的攤余本錢.期末借方余額,反映企業(yè)持有至到期投資的攤余本錢.1502持有至到期投資減值準備企業(yè)持有至到期投資的減值準備.期末貸方余額,反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的持有至到期投資減值準備.1503可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允 價值、包括劃分為可供出售的股票投 資、債券投資等金融資產(chǎn).可供出售金 融資產(chǎn)發(fā)生減值的,可以單獨設(shè)置“團 供出售金融資產(chǎn)減值準備 |科目.期末 借方余額,反映企業(yè)可供出售

15、金融資產(chǎn) 的公允價值.1511長期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用本錢法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資.期末借方余額,反映企業(yè)長期 股權(quán)投資的價值.文案大全實用文檔1512長期股權(quán)投資減值準備企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準備.期末貸方余額,反映企業(yè)已計提但尚 未轉(zhuǎn)銷的長期股權(quán)投資減值準備.1521投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用本錢模式計量的投資性房地產(chǎn)的本錢.企業(yè)采用公允價值模式計量投資性房 地產(chǎn)的,也通過本科目核算.采用本錢模式 計量的投資性房地產(chǎn)的累計折舊或者累計 攤銷,可以單獨設(shè)置“投資性房地產(chǎn)累計折 舊攤銷|科目,比照“累計折舊等科 目進行處理.采用本錢模式計量的投資性房 地產(chǎn)發(fā)生減值的,可以單獨設(shè)置“收資性房 地

16、產(chǎn)減值準備科目,比照“固定資產(chǎn)減值 準備等科目處理.期末借方余額,反映企 業(yè)采用本錢模式計量的投資性房地產(chǎn)的成 本或者采用公允價值模式計量的投資性房 地產(chǎn)的公允價值.1531長期應收款企業(yè)的長期應收款項,包括融資租賃產(chǎn)生的應收款項、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商 品和提供勞務等產(chǎn)生的應收款項等.實質(zhì)上構(gòu) 成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益,也通過本 文案大全實用文檔科目核算.期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回 的長期應收款.1532未實現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計入租賃收入或者利息收入的未實現(xiàn)融資收益.期末貸方余額,反映企 業(yè)尚未轉(zhuǎn)入當期收益的未實現(xiàn)融資收益.1601固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)的原價.建造承

17、包商的臨時設(shè)施,以及企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、 未單 獨計價的軟件,也通過本科目核算.期末借方余 額,反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價.1602累計折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊.期末貸方余額,反映企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊額.1603固定資產(chǎn)減值準備企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準備.期末貸方余額,反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定 資產(chǎn)減值準備.1604在建工程企業(yè)的基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出.在建工程發(fā)生減值的,可以單獨設(shè)置 臨建工程 減值準備,科目,比照“固定資產(chǎn)減值準備科 目進行處理.期末借方余額,反映企業(yè)尚未到達 預定可使用狀態(tài)的在建工程的本錢.文案大全實用文檔1605工程物資企業(yè)為在建工程準備的各種物資

18、的本錢,包括工 程用材料、尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準備的工 器具等.工程物資發(fā)生減值的,可以單獨設(shè)置“國 程物資減值準備科目,比照“固定資產(chǎn)減值準 備科目進行處理.期末借方余額,反映企業(yè)為 在建工程準備的各種物資的本錢.1606固定資產(chǎn)清理1611未擔保余值企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨 幣性資產(chǎn)交換、債務重組等原因而轉(zhuǎn)出的固 定資產(chǎn)的價值以及在清理過程中發(fā)生的費 里等.期末借方余額,反映企業(yè)尚未清理完 畢的固定資產(chǎn)清理凈損失.企業(yè)租賃采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未 擔保余值.未擔保余值發(fā)生減值的,可以單獨 設(shè)置 侏擔保余值減值準備|科目.期末借方 余額,反映企業(yè)融資租出資產(chǎn)的未擔保余值

19、.1701無形資產(chǎn)企業(yè)持有的無形資產(chǎn)的成主包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等.期末借方余額,反映企業(yè)無形資產(chǎn)的本錢.不包含商譽文案大全實用文檔1702累計攤銷企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷.期末貸方余額,反映企業(yè)無形資產(chǎn)的累計攤 銷額.1703無形資產(chǎn)減值準備企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準備.期末貸方余額,反映企業(yè)已計提但尚未轉(zhuǎn)銷的無形 資產(chǎn)減值準備.1711商譽企業(yè)合并中形成的商譽的價值. 商譽發(fā)生減值的,可以單獨設(shè)置府譽減值準備科目,比照“無形資產(chǎn) 減值準備科目進行處理.期末借方余額,反映企業(yè) 商譽的價值.1801長期待攤費用企業(yè)已經(jīng)發(fā)牛但應該由本期和以后各期負擔的分攤

20、期限一年以上的各項費用, 如以經(jīng) 營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改進支 近等.期末借方余額,反映企業(yè)尚未攤銷完 畢的長期待攤費用.1811遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認的可抵扣暫時性差異所產(chǎn)牛的遞延所得稅資產(chǎn).期末借方余額,反映企 業(yè)確認的遞延所得稅資產(chǎn).文案大全實用文檔1901待處理財產(chǎn)損溢企業(yè)在清查財產(chǎn)的過程中查明的各種財_產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損的價值.物資在運輸 途中發(fā)生的非正常短缺與損耗,也通過本 科目核算.企業(yè)如果有盤盈固定資產(chǎn)的, 應該作為前期過失而記入"以前年度損益 通回科目.本科目在期末結(jié)賬前處理完 畢,無余額.二、負債類2001短期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機構(gòu)等借入的期限一年

21、以下含一年的各種借款.期末貸方余額,反映企業(yè)尚未歸還的短期借款.2101交易性金融負債企業(yè)承當?shù)慕灰仔越鹑谪搨墓?quot;值企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債, 也在 本科目核算.期末貸方余額,反映企業(yè)承 擔的交易性金融負債的公允價值.2201應付票據(jù)企業(yè)因購置材料、商品和接受勞務供給等而開出、承兌的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票.期末貸方余額,反映企業(yè)尚未到期的文案大全實用文檔 商業(yè)匯票的票面金額.2202應付賬款企業(yè)因購置材料、商品和接受勞務等經(jīng)營活動而應該支付的款項.期末貸方余額,反映企業(yè)尚未 支付的應付賬款余額.2203預收賬款企業(yè)根據(jù)合同規(guī)

22、定預收的款項. 預收賬款情況不多的,也可以不設(shè)置本科目,將預收的款項直接 計入“區(qū)收賬款科目.期末貸方余額,反映企 業(yè)預收的款項；期末借方余額,反映企業(yè)尚未轉(zhuǎn) 銷的款項.2211應付職工薪酬企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應該付給職工的各種薪酬.企業(yè)外商按規(guī)定從凈利潤中提取的 職工獎勵及福利基金,也在本科目核算.期 末貸方余額,反映企業(yè)應付未付的職工薪 酬.2221應交稅費企業(yè)根據(jù)稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費、包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、所得稅、資源稅、 土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使 用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償 費等.企業(yè)代扣代交的個人所得稅等一也通過本 文案大全實用文檔科目核

23、算.期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的 稅費；期末借方余額,反映企業(yè)多交或者尚未抵 扣的稅費.2231應付利息企業(yè)根據(jù)合同約定應該支付的利息,包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等 應該支付的利息.期末貸方余額,反映企業(yè)應付 未付的利息.2232應付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或者利潤.期末貸方余額,反映企業(yè)應付未付的現(xiàn)金股利或者利潤.2241其他應付款企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、 長期應付款等以外的其他各項應付、 暫收的款 項.期末貸方余額,反映企業(yè)應付未付的其他 應付款項.2314代理業(yè)務負債企業(yè)因不承當風險的代理業(yè)務而收到的款項,

24、包括受托投資資金、受托貸款資金等. 企業(yè)采用收取手續(xù)費方式收到的代銷商品 數(shù),可將本科目改為2314受托代銷商品 尉 科目.期末貸方余額,反映企業(yè)收到的 文案大全實用文檔代理業(yè)務資金2401遞延收益企業(yè)確認的應該在以后期間計入當期損益的政_府補助.期末貸方余額,反映企業(yè)應該在以后期 間計入當期損益的政府補助.2501長期借款企業(yè)向銀行或者其他金融機構(gòu)借入的期限一年以上不含一年的各項借款.期末貸方余額, 反映企業(yè)尚未歸還的長期借款.2502應付債券企業(yè)為籌集長期資金而發(fā)行的債券的本金和利息.企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券, 應該將負債 和權(quán)益成分進行分拆,分拆后形成的負債成分在 本科目核算.期末貸方余

25、額,反映企業(yè)尚未歸還 的長期債券攤余本錢.2701長期應付款企業(yè)除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項,包括應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生 的應付款項等.期末貸方余額,反映企業(yè)應付 未付的長期應付款項.2702 未確認融資費用企業(yè)應當分期計入利息費用的未確認融文案大全實用文檔資費用.期末借方余額,反映企業(yè)未確認融資費用的攤余價值.2711專項應付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專_項或者特定用途的款項.期末貸方余額,反映 企業(yè)尚未轉(zhuǎn)銷的專項應付款.2801預計負債企業(yè)確認的對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債.期末

26、貸方余額,反映企業(yè)已確認但尚未支付的預計負 債.2901遞延所得稅負債企業(yè)確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債.期末貸方余額,反映企業(yè)已確 認的遞延所得稅負債.四、所有者權(quán)益類4001實收資本企業(yè)接受的投資者投入的實收資本. 股份有限公亙應該將本科目改為“畫 股本|'科目.企業(yè) 收到的投資者的出資超過其在注冊資本或者股 本中所占份額的局部、作為資本溢價或者股本溢 魚,在“賢本公積|科目核算.期末貸方余額, 反映企業(yè)實收資本或者股本的金額.文案大全實用文檔4002資本公積4101盈余公積4103本年利潤企業(yè)收到的投資者的出資額超出其在注冊資本或者股本中所占份額的局部.直接計入所有者權(quán)

27、益的利得和損失,也通過本科目核算.期末貸方 余額,反映企業(yè)的資本公積.企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積.期末貸方余額,反映企業(yè)的盈余公積.企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤或者發(fā)生的凈虧損.年度終了,余額轉(zhuǎn)入“利潤分配科目,無余額.4104利潤分配企業(yè)利潤的分配或者虧損的彌補和歷年分配 或者彌補后的余額.年度終了,“愀潤分配未分配利汨"科目的余額,反映企業(yè)的未分 配利潤或者未彌補虧損.4201 庫存股企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司的股份的金額.期末借方余額,反映企業(yè)持有的尚未轉(zhuǎn)讓或者注銷 的本公司的股份的金額.五、本錢類文案大全實用文檔5001 生產(chǎn)本錢企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)而發(fā)生的各項生產(chǎn)本錢, 包 括

28、生產(chǎn)各種產(chǎn)品產(chǎn)成品、自制半成品等、自 制材料、自制工具、自制設(shè)備等.期末借方余額, 反映企業(yè)尚未加工完成的在產(chǎn)品的本錢.5101制造費用企業(yè)生產(chǎn)車間部門為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而 發(fā)生的各項間接費用.企業(yè)行政治理部門為組織 和治理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的治理費用,在“團 理費用f科目核算.本科目分配計入有關(guān)本錢核 算對象,期末無余額.5201勞務本錢企業(yè)對外提供勞務而發(fā)生的本錢.期末借方余 額,反映企業(yè)尚未完成或者尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務成O5301研發(fā)本錢企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各 項支出.期末借方余額,反映企業(yè)正在進行的無 形資產(chǎn)研究開發(fā)工程滿足資本化條件的支出.六、損益類6001主營業(yè)務收入

29、企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務實現(xiàn)的收入.期末,余額轉(zhuǎn)入“本年利潤文案大全實用文檔 無余額.6041租賃收入企業(yè)租賃確認的租賃收入.期末,余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目,無余額.6051其他業(yè)務收入企業(yè)確認的除主營業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入,包括出租固定資產(chǎn)、出 租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、 用材料進行非貨幣性交換非貨幣性資產(chǎn)交 換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量 或者債務重組等實現(xiàn)的收入.期末,余額轉(zhuǎn) 入“本年利潤科目,無余額.6101公允價值變動損益企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負值,以及采用公允價值模式計量的投資 性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務等 的公允價值變動

30、而形成的應計入當期 損益的利得或者損失.指一為以公允價 值計量且其變動計入當期損益的金融 資產(chǎn)或者金融負債的公允價值變動形 成的應計入當期損益的利得或者損失、 也在本科目核算.期末,余額轉(zhuǎn)入“本 年利潤科目,無余額.文案大全實用文檔6111投資收益企業(yè)確認的投資收益或者投資損失. 期末,余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目,無余額.6301營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入,主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務 重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等. 期末,余額轉(zhuǎn)入“本年利潤科目,無余額.6401主營業(yè)務本錢企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結(jié)轉(zhuǎn)的本錢.期末,余額轉(zhuǎn)入“本年

31、利潤科目,無余額.6402其他業(yè)務本錢企業(yè)確認的除由營業(yè)務活動以外的其他經(jīng) 營活動所發(fā)生的支出、包括銷售材料的成 本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn) 的攤銷額、出租包裝物的本錢或者攤銷額 等.除主要業(yè)務活動以外的其他經(jīng)營活動發(fā) 生的相關(guān)稅費、在“甫業(yè)稅金及附力科 目核算.采用本錢模式計量投資性房地產(chǎn) 的、其投資性房地產(chǎn)計提的折舊額或者攤銷 額,也通過本科目核算.期末,余額轉(zhuǎn)入“本 年利潤科目,無余額.文案大全實用文檔6403營業(yè)稅金及附加企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅和教育費附加等相 關(guān)稅費.房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用 稅、印花稅在“甯理費用|科目核算, 但與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅