工程竣工決算審計(jì)報(bào)告

1、叮叮小文庫(kù)關(guān)于 對(duì) XX 公司 XX 工程建設(shè)項(xiàng)目 竣工決算的審計(jì)報(bào)告審計(jì)部：（簡(jiǎn)序：簡(jiǎn)要說明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍、審計(jì)方式及審計(jì)實(shí)施過程。）根據(jù)股份公司審計(jì)工作計(jì)劃的安排，股份公司審計(jì)部派由審計(jì)組，自XXX年XX月XX日至XX月XX日對(duì)XXX公司XXX工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行了就地審計(jì)，目的是監(jiān)督、評(píng)價(jià)建設(shè)投資和交付資產(chǎn)的合規(guī)合法性、真實(shí)準(zhǔn)確性和合理效益性，評(píng)價(jià)工程建設(shè)資源利用的經(jīng)濟(jì)性、合理性和建設(shè)效果。本次審計(jì)在 XX 公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門配合下，審計(jì)工作基本結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、工程概況（主要包括工程項(xiàng)目的建設(shè)地理位置、 項(xiàng)目建設(shè)的意義、建設(shè)時(shí)間、建設(shè)規(guī)模、主要功能、

2、工程主要內(nèi)容、資金來源及到位情況、設(shè)計(jì)單位、承建單位、監(jiān)理單位、批準(zhǔn)的初步概算等情況，以及其它需要說明的情況。）XX 建設(shè)項(xiàng)目是xx 股份有限公司為了實(shí)施XX 戰(zhàn)略，確定在 XX 地區(qū)建設(shè)的“十五”期間的一項(xiàng)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，XX 項(xiàng)目的建成將促進(jìn)XX 地區(qū)的資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)， 能有效提高產(chǎn)品附加值， 從而增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。為此，XX分公司根據(jù)XX地區(qū)豐富的XX資源優(yōu)勢(shì)和市場(chǎng) 對(duì)優(yōu)質(zhì)XX產(chǎn)品的需求情況，XX分公司于XX年初提由了建設(shè) XX項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃，xx股份有限公司XX年X月以中油計(jì)字（XX X娉文對(duì)該項(xiàng)目建議書進(jìn)行了批復(fù)； XX年X月以中油計(jì)字（XX XX

3、號(hào)文對(duì)該項(xiàng)目可行性報(bào)告進(jìn)行了批復(fù)；同年X月xx計(jì)字（XX XX#文對(duì)XX項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)進(jìn)行了批復(fù)。XX年X月XX分公司進(jìn)行開工前的準(zhǔn)備工作，成立了XX建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目部，全面負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)。建設(shè)項(xiàng)目于XX年X月X日正式開工建設(shè)。XX年X月X日進(jìn)行中交，XX年X月X日竣工 投產(chǎn)。建設(shè)工期XX天。該工程主要以XX為原料，采用XX的先進(jìn)工藝，工程設(shè) 計(jì)生產(chǎn)能力X乂噸/年，項(xiàng)目批準(zhǔn)總投資為 XX萬元，其中： 工程費(fèi)用XX萬元，其它費(fèi)用 XX萬元，預(yù)備費(fèi) XX萬元，建 設(shè)期貸款利息XX萬元，鋪底流動(dòng)資金 XM元。建設(shè)項(xiàng)目由 XX勘察設(shè)計(jì)院承擔(dān)設(shè)計(jì)；由 XX建設(shè)公司承擔(dān)工程施工；由 XX工程監(jiān)理公司承擔(dān)工

4、程建設(shè)監(jiān)理。項(xiàng)目實(shí)際到位資金 XX萬元，資金來源為：自籌資金 XX 萬元，銀行貸款 XX萬元，中油股份公司撥款 XX萬元。二、投資完成情況1、工程投資完成情況（反映審定的工程總投資及固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)）XX建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)總投資 XX萬元,竣工決算報(bào)審XX萬元, 經(jīng)竣工決算審計(jì)審定項(xiàng)目總投資為XX萬元。其中交付使用固定資產(chǎn)XX萬元，流動(dòng)資產(chǎn) XX萬元，無形資產(chǎn) XX萬元， 遞延資產(chǎn)XX萬元。項(xiàng)目建成，節(jié)余資金 XX萬元。2、投資概算與實(shí)際投資差異分析 （分析投資支由偏離設(shè) 計(jì)概算的主要原因）3、其他情況（如尾工工程、投資結(jié)余、工程收入、投 資包干結(jié)余等情況）XX建設(shè)項(xiàng)目截止審計(jì)

5、日 XX年X月X日，留尾工工程 XX 項(xiàng)，預(yù)留尾工工程資金 XX萬元；工程收入 XX萬元（審計(jì)意 見沖減建設(shè)成本 XX萬元）；工程結(jié)余資金 XX萬元，其中： 應(yīng)付施工單位工程款 XX萬元（全部為質(zhì)量保證金），應(yīng)付工 程設(shè)備款XX萬元（全部為質(zhì)量保證金），節(jié)余資金XX萬元。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)及審計(jì)意見（根據(jù)編制的參考工作底稿，摘要編制，很難窮盡所有 情況，僅供參考）1、竣工決算報(bào)表所列資產(chǎn)帳表不符。該工程報(bào)審的資產(chǎn) 總額應(yīng)為XX萬元，其中固定資產(chǎn)投資應(yīng)為 XX萬元，流動(dòng)資 產(chǎn)投資應(yīng)為XX萬元。虛列資產(chǎn) XX萬元，其中虛列固定資產(chǎn) XX萬元，少列流動(dòng)資產(chǎn) XX萬元。審計(jì)意見：根據(jù)XX帳的實(shí)際發(fā)生額填列竣

6、工決算報(bào)表。2、部分項(xiàng)目超生了批準(zhǔn)概算的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)XX建設(shè)工3叮叮小文庫(kù)程項(xiàng)目批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)中建筑物建筑面積為xxxx平方米，實(shí)際建筑面積達(dá)到xxxx平方米，擴(kuò)大建筑規(guī)模增加投資xxx萬元；XX建設(shè)項(xiàng)目中心控制室工程裝修部分概算投資x萬元，實(shí)際發(fā)生xx萬元，提高裝修標(biāo)準(zhǔn)增加投資 xx萬元；xx建設(shè) 項(xiàng)目中原設(shè)計(jì)工藝管道和設(shè)備保溫工程保溫材料的選用是 巖棉，在實(shí)際施工和結(jié)算中變更為復(fù)合硅酸鹽保溫材料，此 項(xiàng)變更的材料價(jià)格提高 xxxx元/立方米，增加建設(shè)成本 xxx 萬元；還有部分設(shè)備實(shí)際發(fā)生比批準(zhǔn)概算設(shè)備數(shù)量增加的現(xiàn) 象，XX建設(shè)項(xiàng)目XX設(shè)備項(xiàng)目批復(fù)數(shù)量為 XX臺(tái)，實(shí)際發(fā)生 XX臺(tái)，增加XX臺(tái)，增

7、加設(shè)備費(fèi)用 XX萬元（主要設(shè)備對(duì)照分 析表）；列入計(jì)劃外項(xiàng)目 XX項(xiàng)，增加費(fèi)用 XX萬元（詳細(xì)見 計(jì)劃外項(xiàng)目明細(xì)表）。審計(jì)意見：嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)計(jì)劃外 的項(xiàng)目從該項(xiàng)目中調(diào)由。3、固定資產(chǎn)帳實(shí)不符。在實(shí)物盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)，批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及概算、交 付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中都包含的ESD系統(tǒng)在實(shí)物中并不存在，該項(xiàng)投資xxx萬元，經(jīng)過進(jìn)一步審查該設(shè)備沒有用在該項(xiàng)目 中，被移到其他項(xiàng)目中，但是費(fèi)用還是列入該項(xiàng)目建設(shè)成本 中，固定資產(chǎn)帳面與實(shí)物不相符。重復(fù)核算，虛增建設(shè)成本 xxx萬元。其中：兩臺(tái)壓縮 機(jī)合計(jì)xxx萬元重復(fù)核算了兩次，使建設(shè)成本虛增xxx萬元。進(jìn)口加熱爐爐管主材費(fèi)用 xxx萬元重

8、復(fù)核算了兩次， 使建設(shè)成本虛增xxx萬元。審計(jì)意見：規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整重復(fù)核算、虛列的 建設(shè)成本。建議 XX單位進(jìn)一步查明重復(fù)核算的原因，視情 況做由處理。4、虛列應(yīng)付工資 XX萬元。XX年，建設(shè)單位管理費(fèi)中 列支人員工資 xxx萬元，桂應(yīng)付款一待領(lǐng)工資科目。而 XX 項(xiàng)目管理人員的工資已在原單位發(fā)放，年未又在管理費(fèi)中提 取3至12月的工資及三項(xiàng)費(fèi)用 XX萬元。審計(jì)意見：按規(guī)定沖減建設(shè)單位管理費(fèi)用。5、向施工單位多結(jié)算工程款 xx萬元。施工合同在結(jié)算 中,部分結(jié)算未扣除水電費(fèi)及工程質(zhì)量款，多計(jì)取水電費(fèi)xx萬元，工程質(zhì)量款xx萬元。合同約定水電費(fèi)在結(jié)算中按0.x%和0.4%扣除。工程結(jié)算時(shí)未

9、扣除，多計(jì) xx萬元。合同約定，未達(dá)到優(yōu)良工程，扣減結(jié)算3%工程尚未驗(yàn)收，全額結(jié)算工程款，多結(jié) xx9萬元。審計(jì)意見：對(duì)多結(jié)算的工程款 48.51萬元，建議由責(zé)任 人從施工單位追回。關(guān)于工程質(zhì)量扣款，待工程驗(yàn)收評(píng)定等 級(jí)后，據(jù)實(shí)支付。6、將不應(yīng)列入工程建設(shè)成本中的生產(chǎn)費(fèi)用XX萬元列入XX建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本中，具體項(xiàng)目如下:XX裝置維修項(xiàng)目XX萬元；XX設(shè)備檢修工程 XX萬元。審計(jì)意見：將生產(chǎn)費(fèi)用從建設(shè)成本中調(diào)由。7、項(xiàng)目之間成本混淆，反映在 XX建設(shè)項(xiàng)目的成本不真 實(shí)。XX建設(shè)項(xiàng)目與該單位同時(shí)建設(shè)的另外一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目之間 費(fèi)用交叉混淆，例如：兩個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中共同使用的大型 吊裝設(shè)備的進(jìn)生場(chǎng)費(fèi)，按

10、照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偅瑢?shí)際上 將全部進(jìn)生場(chǎng)費(fèi)都在 XX項(xiàng)目中進(jìn)行核算，同時(shí)造成兩個(gè)項(xiàng) 目成本核算的不真實(shí)。審計(jì)意見：建議對(duì)發(fā)生成本混淆的兩個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān) 成本費(fèi)用進(jìn)行清理，按規(guī)定攤銷大型吊裝設(shè)備的進(jìn)生場(chǎng)費(fèi)，真實(shí)反映建設(shè)成本。8、XX系統(tǒng)工程的外圍配套工程未施工，未簽署尾工協(xié) 議，也未在相關(guān)文件中說明，但已結(jié)算XX萬元工程款，造成未干先結(jié)，又無約束措施。審計(jì)意見：未干先結(jié)的工程款XX萬元，從施工單位扣回，按程序進(jìn)行施工，待尾工工程結(jié)束后，根據(jù)審查結(jié)果辦 理結(jié)算。四、審計(jì)評(píng)價(jià)和建議（一）審計(jì)評(píng)價(jià)（從建設(shè)程序、竣工決算報(bào)表編制、項(xiàng)目部職能發(fā)揮、建7叮叮小文庫(kù)設(shè)工期、投資控制、生產(chǎn)能力、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、效益情況等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)）1、建設(shè)工期：XX建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃工期 32個(gè)月，實(shí)際工期 32個(gè)月，工程按期竣工。2、截止審計(jì)日，XX建設(shè)項(xiàng)目已全部竣工并于 XX年X月 投入試生產(chǎn)。在運(yùn)行過程中，工藝指標(biāo)正常。初步考核結(jié)果 表明，達(dá)到XX噸/年生產(chǎn)能力，根據(jù)目前市場(chǎng)價(jià)格測(cè)算，銷 售價(jià)格為XX元/每噸，生產(chǎn)成本為 XX元/每噸，有較大的利 潤(rùn)空間，經(jīng)濟(jì)效益顯著。3、生產(chǎn)能力：達(dá)到了設(shè)計(jì)要求。（二）審計(jì)建議（根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)國(guó)家法規(guī)、內(nèi)部管理的有 關(guān)規(guī)定，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提由有針對(duì)性的、可操作性 強(qiáng)的審計(jì)建議）由于實(shí)際工作中，很難在一次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)同樣多的問題， 審計(jì)建議應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作和