所得稅申報(bào)表、附表及填列說明

1、本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表微機(jī)編碼：申報(bào)期 年 月 日至 年 月日金額單位：元申報(bào)單位 （印章）行業(yè)類別主管部門地址經(jīng)濟(jì)性質(zhì)電話 郵編項(xiàng) 目行次本期數(shù)補(bǔ)充資料一、銷售（營業(yè)）收入1減：銷售折扣與折讓2銷售（營業(yè)）成本31、工業(yè)總產(chǎn)值： 元銷售（營業(yè)）費(fèi)用42、年平均職工人數(shù)：人3、安置四殘人員：人銷售（營業(yè)）稅金及附加5二、銷售（營業(yè)）利潤6力口：代購代銷收入74、安置待業(yè)人員：人其它業(yè)務(wù)利潤85、工資總額：元苴匚技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益96、效益工資：元ifni境外勞力收10減：管理費(fèi)用11財(cái)務(wù)費(fèi)用12匯兌損失13三、營業(yè)利潤14納稅調(diào)整項(xiàng)目說明：力口：投資

2、收益15其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤16境外投資收益17股息收益18國庫券利息收入19合資企業(yè)分利20國家補(bǔ)貼收入21營業(yè)外收入22減：營業(yè)外支出23力口：以前年度損益調(diào)整24四、利潤總額25加納稅調(diào)整增加額26減：納稅調(diào)整減少額27五、應(yīng)納稅所得額28適用稅率29稅務(wù)機(jī)關(guān)旁理日期六、應(yīng)納所得稅額30減：減、或日所得稅額31力口：聯(lián)營企業(yè)利潤補(bǔ)稅額32股息收入補(bǔ)稅額33月 日境外收益補(bǔ)稅額34年合資企業(yè)利潤補(bǔ)稅35七、應(yīng)繳入庫所得稅額36力口、期初未交所得稅額37減：實(shí)際已繳納所得稅額38帝王里人:（簽名）:八、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額39填報(bào)日期年 月 日經(jīng)辦人：主管會計(jì)：負(fù)責(zé)人:本申報(bào)表為 A3型

3、豎式。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀填表說明：一、適用范圍（一）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表為全國統(tǒng)一規(guī)范格式的報(bào)表，凡按中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則繳納企業(yè)所得稅的納稅人，能夠按照全國統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)定核算盈虧，且能做到財(cái)會制度比較健全、資料數(shù)據(jù)記錄完整的，可按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)納稅。（二）本表適用工業(yè)、商品流通、交通運(yùn)輸和各種服務(wù)企業(yè)等。（三）本表適用納稅人月、季度申報(bào)納稅。本著求實(shí)、簡便的原則，在月、季申報(bào)納稅時，可對本表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行精簡，具體由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情

4、況確定。（四）本表由納稅人填制，一式三聯(lián)，第一聯(lián)（黑色）納稅人留存；第二聯(lián)（紅色）用于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會計(jì)核算；第三聯(lián)（藍(lán)色）主管地稅機(jī)關(guān)存檔。二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主要項(xiàng)目填報(bào)說明（一）表頭項(xiàng)目納稅人識別號：填寫微機(jī)編碼或納稅人稅務(wù)登記證號碼。（二）表中項(xiàng)目1. 表中 1 24 行，按企業(yè)申報(bào)納稅同期的損益表和有關(guān)會計(jì)科目及明細(xì)科目填寫，要符合國家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，其口徑、金額要與企業(yè)帳表一致。2. 表 1 6 行，反映主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目，工業(yè)企業(yè)填寫產(chǎn)品銷售額，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，服務(wù)業(yè)填寫提供勞務(wù)主營業(yè)務(wù)收入。按會計(jì)制度規(guī)定，表中第 2 行銷售折讓與折扣，只限商品流通企業(yè)填寫，

5、其它企業(yè)在表中第一行中反映。邏輯關(guān)系式：工業(yè)企業(yè)為：1 345=6;商業(yè)企業(yè)為：1 2 3 4 5=6。3. 表第 7 行，限于有代購代銷手續(xù)費(fèi)收入的企業(yè)填寫；表第13 行，也限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應(yīng)加負(fù)號；其它企業(yè)按會計(jì)制度規(guī)定在財(cái)務(wù)費(fèi)用中反映。表中第 9 行，填寫當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益；第 10 行，反映企業(yè)在境外取得勞務(wù)收益等。邏輯關(guān)系式：工業(yè)企業(yè)為： 6+811 12=14;商業(yè)企業(yè)為：6 + 7+8111213=14。4. 表第 16 行， 填寫聯(lián)營企業(yè)就地征收所得稅后， 投資企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分得的稅后利潤； 表 17行填寫有境外投資的企業(yè)取得投資收益；表

6、第18 行，填寫持有其它股份制企業(yè)股票的企業(yè)所得的股息收入；表第20 行，填寫取得國家或部門給予的各種補(bǔ)貼收入；表14 25 行的邏輯關(guān)系式：14+ 15+21+2223+24=25。5. 表第 26 行、第 27 行按附表一中對應(yīng)的項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫；第 31 行按附表二中項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫；第 32、 33、 35 行按附表三中對應(yīng)項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀!本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀!6. 表中第 25 行以后的邏輯關(guān)系式：25+ 26 27=28; 28X 29=30; 3031 + 32 + 33+ 34+35= 36; 3

7、6+3738=39。第 37 行如為應(yīng)退款，用負(fù)號表示。7. 表中第 29 行適用稅率，一般企業(yè)按28 行應(yīng)納稅所得額的大小確定。在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)以及個別在境外上市的股份制企業(yè)稅率，按規(guī)定的稅率執(zhí)行。來 自 中國最大的資料庫下載本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表微機(jī)編碼：填報(bào)日期： 年 月 日項(xiàng)目行次本期數(shù)一、納稅調(diào)整增加額11、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目2(1)工資支出3(2)職工福利4(3)職工教育經(jīng)費(fèi)5(4)工會經(jīng)費(fèi)6(5)利息支出7(6)業(yè)務(wù)招待費(fèi)8(7)公益救濟(jì)性捐贈9(8)提取折舊費(fèi)10(9)無形資產(chǎn)攤銷11(10)其它122、不允許

8、扣除項(xiàng)目13(1)資本性支出14(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出15(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收財(cái)務(wù)損失16(4)稅收滯納金、罰金、罰款17(5)災(zāi)害事故損失18(6)非公益救濟(jì)性捐贈19(7)各種贊助支出20(8)與收入無關(guān)的支出213、應(yīng)稅收益項(xiàng)目22(1)少計(jì)應(yīng)稅收益23(2)未計(jì)應(yīng)稅收益24二、納稅調(diào)整減少額25(1)彌補(bǔ)虧損26(2)聯(lián)營企業(yè)分回利潤27(3)境外收益28(4)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益29(5)治理三廢收益30(6)股息收入31(7)國庫券利息收入32(8)國家補(bǔ)貼收入33(9)其它34本申報(bào)表為A4型豎式。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀來 自 中國最大的資料庫下

9、載填表說明：1、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目：是指超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的各種成本、費(fèi)用和損失而應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分，包括稅法中單獨(dú)作出明確規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也包括稅法雖未單獨(dú)明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但與國家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。2、不允許扣除項(xiàng)目：是指稅法不允許扣除但企業(yè)已作為扣除項(xiàng)目而扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失。3、應(yīng)稅收益項(xiàng)目：是指企業(yè)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。對屬于計(jì)算上的差錯或其它特殊原因而多報(bào)的收益，可以用負(fù)號表示。4、彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目：指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，允許在稅前彌補(bǔ)虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益項(xiàng)目：反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定對技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅部分而減少的應(yīng)納稅所得額。6、治

10、理“三廢”收益項(xiàng)目：反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定對治理“三廢”取得的所得免稅部分而減少應(yīng)納稅所得額。7、股息收入項(xiàng)目：填寫企業(yè)持有其它企業(yè)股票而取得的股息紅利收入。8.國庫券利息收入項(xiàng)目：填寫企業(yè)因購買國庫券而取得的利息收入。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀來 自中國最大的資料庫下載企業(yè)減免項(xiàng)目表微機(jī)編碼：填報(bào)日期：年 月 日項(xiàng) 目行次應(yīng)減免稅所得額稅率減免稅額一、局新技術(shù)企業(yè)1二、新辦第二產(chǎn)業(yè)2三、“老少邊窮”地區(qū)企業(yè)3四、受災(zāi)企業(yè)4五、勞服企業(yè)5六、校辦企業(yè)6七、福利企業(yè)7八、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)8九、9十、10H11H卜二、12卜三、13十四、14H15十六、16十七、17合計(jì)18本申報(bào)表為

11、A4型豎式。填表說明：本表只填寫根據(jù)稅法統(tǒng)一規(guī)定，企業(yè)享受減稅免稅優(yōu)惠而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。由于法定減免稅項(xiàng)目多和企業(yè)情況不同，經(jīng)歸類后表中僅能列舉幾項(xiàng)，未列入的根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況填寫。1、高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目：反映高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)減免的應(yīng)納稅所得額和 應(yīng)納稅額。2、新辦第三產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目：反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定，對新辦第三產(chǎn)業(yè)減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納 稅所得額和應(yīng)納稅額。3、“老、少、邊、窮”地區(qū)企業(yè)項(xiàng)目：反映“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)按規(guī)定享受減 免所得稅照顧而減少的納稅所得額和應(yīng)納稅額。4、受災(zāi)企業(yè)項(xiàng)目：反映企業(yè)遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害后國家給予的減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納 稅

12、所得額和應(yīng)納稅額。5、勞服企業(yè)項(xiàng)目：僅限于享受減免稅照顧的勞服企業(yè)填寫。反映對勞服企業(yè)減免所得稅照 顧而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。6、校辦企業(yè)項(xiàng)目：僅限于符合免稅條件的校辦工廠填寫。反映對校辦工廠免征所得稅而減 少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。7、福利企業(yè)項(xiàng)目：僅限于符合免稅條件的福利企業(yè)填寫。反映福利企業(yè)減免所得稅而減少 的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。8、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)項(xiàng)目：僅限于符合免稅條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)填寫。反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減免所得稅而減少 的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀聯(lián)營企業(yè)分利股息收入補(bǔ)稅表微機(jī)編碼：填報(bào)日期：年 月 日項(xiàng)目分回禾潤換算應(yīng)納 稅所得額應(yīng)

13、納所 得稅額稅收扣除額應(yīng)補(bǔ)所 得稅額一、聯(lián)營企業(yè)分利1、聯(lián)營企業(yè)（稅率）2、3、4、5、合計(jì)二、股息收入1、2、3、4、5、合 計(jì)本申報(bào)表為A4型豎式。填表說明：1、本表縱向第一欄“聯(lián)營企業(yè)分利”：是指投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤額。(1) 本表橫向第一欄“分回利潤” ：是指投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的已在聯(lián)營企業(yè)繳納所得稅后的利潤。按統(tǒng)一規(guī)定免予補(bǔ)稅的不填。(2) 本表橫向第二欄“換算應(yīng)納稅所得額” ：是指上條所說的分回稅后利潤，按稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額。其換算公式為：來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納所得稅額=投資方分回利潤一(1-聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率)(3) 本表橫向第三欄“應(yīng)納稅所得額” ：是指投資方從聯(lián)營

14、企業(yè)分回利潤，按投資方適用稅率應(yīng)繳所得稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納所得稅額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅額所得X投資方適用稅率(4) 本表橫向第四欄“稅收扣除額” ：是指聯(lián)營企業(yè)一方在聯(lián)營企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅額，其換算公式為：稅收扣除額=來源于聯(lián)營企業(yè)的應(yīng)納稅所得額X聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率(5) 本表橫向第五欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額” ：是指投資方從聯(lián)營企業(yè)分回利潤，按投資方適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額=應(yīng)納所得稅額-稅收扣除額本表縱向“聯(lián)營企業(yè)(稅率) ”是指投資企業(yè)從不同地方聯(lián)營企業(yè)分回利潤，按不同聯(lián)營企業(yè)的稅率分別填寫，并填列合計(jì)數(shù)。2、“股息收入”中的有關(guān)項(xiàng)目可以參照“聯(lián)營企業(yè)”有關(guān)項(xiàng)

15、目的填列方法和原則填寫。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表年 月 日至 年 月日納稅人代碼：金額單位：元納稅人名稱納稅人地址郵政編碼納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型納稅人所屬行業(yè)納稅人開戶銀行帳號收入總額行 次項(xiàng)目金額1銷售（營業(yè)）收入（請?zhí)罡奖硪唬?減：銷售退回3折扣與折讓4銷售（營業(yè)）收入凈額（1-2-3）5其中：免稅的銷售（營業(yè)）收入6投資收益（請?zhí)罡奖矶?投資轉(zhuǎn)讓收入（見附表二）8匯兌收入9補(bǔ)貼收入10其他收入（請附表三）11收入總額合計(jì)（4+6+7+8+9+10）扣 除項(xiàng) 目12銷售（營業(yè)）成本（請?zhí)罡奖硭模?3銷售（營業(yè)）稅金及附加14管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用（請?zhí)罡奖砦澹?5利息支出16 1匯兌損失17投資

16、轉(zhuǎn)讓成本（請?zhí)罡奖矶?8 公益、救濟(jì)性捐贈支出（請?zhí)罡奖砭牛?9其他費(fèi)用項(xiàng)目（請附明細(xì)表）應(yīng)納稅所20納稅調(diào)整前所付（1112 19）21加:納稅調(diào)整增加額（22+-+34）22其中：工資薪金納稅調(diào)整額（見附表六）23職工福利費(fèi)、職工工會金費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額（見附表六）24折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額（見附表七）25業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額（見附表五）26廣告支出納稅調(diào)整額（見附表五）27業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出納稅調(diào)整額（見附表五）本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀得額的計(jì)算28銷售傭金支出納稅調(diào)整額（見附表五）29利息支出納稅調(diào)整額30壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額（見附表八）31投資轉(zhuǎn)讓

17、凈損失納稅調(diào)整額（見附表二）32公益、救濟(jì)性捐贈支出納稅調(diào)整額（請?zhí)罡奖砭牛?3本期增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金（請附明細(xì)表）34其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目（請附明細(xì)表）35減：納稅調(diào)整減少額（請附明細(xì)表）36納稅調(diào)整后所得（20+21 35）37減：彌補(bǔ)以前年度虧損（請?zhí)罡奖硎?8減：免稅所得（39+45）39其中：國債利息所得40免稅的補(bǔ)貼收入41免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加42免于補(bǔ)稅的投資收益43免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益44免稅的治理“三廢”收益45其他免稅所得（請附明細(xì)表）46力口：應(yīng)補(bǔ)稅投資收益還原修正額47減：研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額48應(yīng)納稅所得額（36 37 38+4647）應(yīng)繳所得稅49適

18、用稅率50所得稅（48 X 49）51力口：境外所得應(yīng)納稅額52減：應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額53境外所得抵免稅額54應(yīng)繳所得稅額（50+515253）55減：經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額56國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額57應(yīng)繳入庫所得稅額（545556）58力口：年初未繳所得稅額59查補(bǔ)以前年度所得稅額60減：實(shí)際已繳納的所得稅額61應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（57+58+5960）納稅人代表簽章：納稅人單位公章：日期：聯(lián)系電話：代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)簽章：日期：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：聯(lián)系電話：本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀！本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀！以下

19、由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫:經(jīng)辦人：受理申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)公章受理申報(bào)日期：審核人：審核日期： 本申報(bào)表為 A3型豎式。填表說明：一、表頭項(xiàng)目“稅款所屬期間”：一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開業(yè)的， 應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等 情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。1 .“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。2 .“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3 .“納稅人地址”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。4 .“納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股

20、份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營 企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報(bào)。5 .“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品 流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)、電 影、新聞出版業(yè)、農(nóng)業(yè)和其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。6 .“納稅人開戶銀行”及“賬號” ：填報(bào)納稅人主要開戶銀行的全稱及其賬號。二、收入總額項(xiàng)目1. 第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊 物資的收入，無形資產(chǎn)出租收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，固定資產(chǎn)出租收入、出租、出借包裝物的收入（含 逾期的押金），

21、自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。2. 第2行“銷售退回”：填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷售 （營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收 入退回。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀!3. 第 3 行“折扣與折讓” : 填報(bào)包括在“銷售（ 營業(yè) ） 收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，銷售折扣?，F(xiàn)金折扣應(yīng)通過分析“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目填報(bào)；銷售折扣必須是因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓，而發(fā)生在銷售（營業(yè)）收入確認(rèn)之前的銷售折讓視同為促銷的商業(yè)折扣，直接沖減銷售（營業(yè)）收入不在此行填報(bào)。4. 第 5 行“其中：免稅的銷售（ 營業(yè) ） 收入” : 填報(bào)單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理

22、“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工所得，機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心為機(jī)關(guān)內(nèi)部提供的后勤保障服務(wù)取得的收入等。5. 第 7 行“投資收益” : 填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息（根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目分析填報(bào)）；債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息；股息性所得填報(bào)全部股權(quán)投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得。6. 第 7 行“投資轉(zhuǎn)讓收入” : 填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)

23、讓、 出售的收入， 包括現(xiàn)金資產(chǎn)和非現(xiàn)金資產(chǎn) （公正價值）之和。7. 第 8 行“匯兌收入” : 填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。8. 第 9 行“補(bǔ)貼收入” : 填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。9. 第 10 行“其他收入” : 填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括固定資產(chǎn)盤盈和轉(zhuǎn)讓收益，從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價外基金、收費(fèi)和附加，罰款收入，處理債務(wù)的收入，以前年度收益調(diào)整，在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值等。三、扣除項(xiàng)目1.

24、 第 12 行“銷售 （營業(yè) ）成本” : 填報(bào)各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，取得租賃收入發(fā)生的費(fèi)用，出租和出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。2. 第 13 行“銷售（營業(yè)）稅金及附加” : 填報(bào)企業(yè)銷售（營業(yè)）收入業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。3. 第 14 行“管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用” : 填報(bào)本期發(fā)生的管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。已計(jì)入“” 銷售（營業(yè)）成本本的有關(guān)費(fèi)用不得重復(fù)扣除。4. 第 15 行“利息支出”、第16 行“匯

25、兌損失” : 分析“財(cái)務(wù)費(fèi)用”填列。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀!5. 第 17 行“投資轉(zhuǎn)讓成本” : 填報(bào)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)的成本，按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資必須按規(guī)定調(diào)整投資成本。6. 第 18 行“公益、救濟(jì)性捐贈支出”： : 填報(bào)納稅人通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的公益救濟(jì)性捐贈支出。7. 第 19 行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目” : 填報(bào)除第 12 至 18 行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目， 包括在 “財(cái)務(wù)費(fèi)用”中核算的金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)發(fā)生的其他費(fèi)用，固定資產(chǎn)盤虧、轉(zhuǎn)讓發(fā)生的凈損失，資產(chǎn)評估減值，債

26、務(wù)重組損失，罰款支出，非常損失，損失非公益救濟(jì)性捐贈、贊助支出，以前年度損失調(diào)整等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算1 . 第 21 行“納稅調(diào)整增加額” : 填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。2 . 第 33 行“本期增提的各項(xiàng)準(zhǔn)備金”：填報(bào)計(jì)入本年損益的存貨跌價準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備等各項(xiàng)準(zhǔn)備金提取數(shù)。3 第34 行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目” : 填報(bào)除第 22 行至 33 行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。包括采用直接沖銷法的存貨跌價損失，企業(yè)會計(jì)核算中尚未確認(rèn)為收入、而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為

27、本期收入的項(xiàng)目，與收入無關(guān)的支出，財(cái)產(chǎn)損失等稅前扣除項(xiàng)目未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核或?qū)徍伺鷾?zhǔn)數(shù)小于企業(yè)申報(bào)數(shù)的部分等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表說明。4 . 第 35 行“納稅調(diào)整減少額”：包括工效掛鉤企業(yè)用“新基金結(jié)余”發(fā)放的工資，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費(fèi)支出、投資轉(zhuǎn)讓凈損失，在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加、在本年度發(fā)生了減提的各項(xiàng)不予稅前列支的準(zhǔn)備金，等等，企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表說明。5 、第36 行“納稅調(diào)整后所得” : 本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。6 . 第 3845 行填彌補(bǔ)虧損后剩余的免稅所得。7 第42 行“免于補(bǔ)稅的投資收益” : 是指投資方企業(yè)適用的所得稅稅率低于

28、或等于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的股息性投資收益，以及被投資企業(yè)享受國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠的股息性投資收益。8 第46 行“應(yīng)補(bǔ)稅投資收益還原修正額”：金額等于企業(yè)彌補(bǔ)虧損后剩余的應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益（“應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益”指凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)的所得稅稅率的，除被投資企業(yè)享受國家稅收法規(guī)的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外的股息性投資收益）在被投資企業(yè)已繳納的所得稅款。9第47 行“研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額”：企業(yè)發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際增長10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可再按技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%抵扣應(yīng)納稅所得額。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望

29、可以讓更多的人閱讀!本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀！本表中，363738+46后的余額如為正數(shù)，可按規(guī)定用于抵扣研究開發(fā)費(fèi)。10 .第51行“境外所得應(yīng)納稅額”、第53行“境外所得抵免稅額”：填企業(yè)境外所得稅根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布境外所得計(jì)征所得稅暫行辦法(修訂)的通知(財(cái)稅字1997116號)計(jì)算的“境外所得應(yīng)納稅額”、“境外所得抵免稅額”。11 .第52行“應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額”：填分回的應(yīng)補(bǔ)稅的投資收益在被投資企業(yè)已繳納的所得稅額。12 .第55行“經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額”：填列經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批減免的企業(yè)所得稅，包括 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)按應(yīng)繳稅款減征 10

30、%用于補(bǔ)助社會性開支的費(fèi)用。13 .第56行“國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅額”：填企業(yè)國產(chǎn)設(shè)備投資額經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的 抵免所得稅的金額。銷售(營業(yè))收入明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目金 額1一、基本業(yè)務(wù)收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)2工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入3商品流通業(yè)務(wù)收入4施工業(yè)務(wù)收入5房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入6旅游飲食服務(wù)收入7運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入8郵政通信業(yè)務(wù)收入9金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入10對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)收入11電影新聞出版社業(yè)務(wù)收入12農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)收入13其他基本業(yè)務(wù)收入14二、其他業(yè)務(wù)收入 (15+16+-+18)15(1)材料銷售、代購代銷、委托代銷等收入16(2)無形資產(chǎn)出租收入1

31、7(3)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入18(4)固定資產(chǎn)出租收入19(5)出租、出借包裝物的收入 (含逾期押金)20(6)其他21三、自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀22銷售（營業(yè)）收入合計(jì)（1+14+21）本申報(bào)表為A4型豎式。填表說明：1 .本表按銷售（營業(yè)）收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目填報(bào)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營（基本）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等會計(jì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析后填列，并據(jù)以填列主表的第1行“銷售（營業(yè)）收入”。2 .第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入；自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品 銷售收

32、入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生 產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報(bào)。3 .第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購代銷 業(yè)務(wù)收入；儲運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。4 .第4行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程價款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。5 .第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)場地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套 設(shè)施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。6 .第6行“旅游、飲食 服務(wù)收入”：包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入； 酒樓、餐

33、館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂場、歌舞廳、度假 村的收入。7 .第7行“運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入”：包括鐵路、公路、管道、航空、海洋、內(nèi)河航運(yùn)、港口、裝卸 等交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的收入。8 .第8行“郵政通信業(yè)務(wù)收入”：郵政收入包括函件收入、匯票收入、集郵收入、包裹收入、 機(jī)要通信收入、報(bào)刊發(fā)行收入、儲蓄業(yè)務(wù)收入、國際及港澳臺郵政收入和其他郵政收入；電信收 入包括長途電信收入、國際及港澳臺郵政收入和其他郵政收入；電信收入包括長途電信收入、市 內(nèi)電話收入和其他電信收入。9 .第9行“金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”：包括利息收入、保費(fèi)收入、金融機(jī)構(gòu)往來利息收入和其他 營業(yè)收入。10 .第10行“對外

34、經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)收入”：包括承包工程、技術(shù)服務(wù)、提供勞務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)及開展其他業(yè)務(wù)取得的收入。11 .第11行“電影新聞出版業(yè)務(wù)收入”：包括產(chǎn)品銷售收入、廣告收入、電影器材銷售收入、修配收入、場地出租收入。12 .第12行“農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)收入”和第 13行“其他基本業(yè)務(wù)收入”應(yīng)附說明。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀！本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀!對不同的納稅人所從事的業(yè)務(wù)要作具體分析， 如果某納稅人專門或主要從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的，則技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入就是該納稅人的主營業(yè)務(wù)收入， 這部分收入應(yīng)該填寫在基本業(yè)務(wù)收入的第 13 行“其他基本業(yè)務(wù)”業(yè)務(wù)中，不填列第17 行“

35、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”。13第15 行“材料銷售收入、代購代銷、受托代銷手續(xù)費(fèi)等收入”，應(yīng)通過分析企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)收入”及其明細(xì)科目填報(bào)。14第16 行“無形資產(chǎn)出租收入”: 填報(bào)企業(yè)出租無形資產(chǎn)“使用權(quán)”而取得的出租收入。納稅人應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)”業(yè)務(wù)明細(xì)科目分析填列，但不能與“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”重復(fù)填報(bào)或者不報(bào)。15第17 行“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入”，只填報(bào)企業(yè)在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的收入。納稅人應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”科目分析填寫。16第18 行“固定資產(chǎn)出租收入”: 填報(bào)企業(yè)出租固定資產(chǎn)“使用權(quán)”而取得的出租收入。納稅人應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”等賬戶明細(xì)科目分析填列。

36、17第 19 行“出租、出借包裝物的收入” :填報(bào)企業(yè)出租、出借包裝物的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。納稅人應(yīng)分析“其他業(yè)務(wù)收入”等科目分析填列。其中：出租、出借包裝物的租金收入應(yīng)分析 “其他業(yè)務(wù)收入” 賬戶的明細(xì)科目填報(bào)； 逾期未退包裝沒收的押金應(yīng)分析 “其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的明細(xì)科目填報(bào)。18第 20 行“其他” : 填報(bào)上述收入以外的其他應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)收入”核算的收入。19第 21 行“自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入” : 是指納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、捐贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利獎勵等方面以及將外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券（商業(yè)企業(yè)包

37、括外購商品）用于捐贈，應(yīng)視同對外銷售處理。納稅人應(yīng)分析“應(yīng)付福利費(fèi)”、“在建工程”、“原材料”、“庫存商品”、“產(chǎn)成品”等賬戶的明細(xì)科目填報(bào)。其產(chǎn)品的銷售價格，參照同期同類產(chǎn)品的市場銷售價格；沒有參照價格的，應(yīng)按成本加合理利潤的方法組成計(jì)稅價格。20第 22 行“銷售（營業(yè)）”收入合計(jì): 填入主表第1 行。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀投資所得（損失）明細(xì)表行次投資資產(chǎn)種類被投資企 業(yè)所在地占被投資 企業(yè)權(quán)益 比例被投資企 業(yè)實(shí)現(xiàn)利 潤或虧損被投資企 業(yè)適用企 業(yè)所得稅 稅率股息性投 資收益應(yīng)補(bǔ)稅的 投資收益 已納企業(yè)

38、所得稅投資所得投資轉(zhuǎn)讓 價格初始投資 成本投資轉(zhuǎn)讓 成本投資轉(zhuǎn)讓 利潤或損 失一、存款利息收入二3=3=33=二、短期投資123三、長期投資r一）長期股權(quán)投資iL-23（二）長期債權(quán)投資123注：投資轉(zhuǎn)讓凈損失稅前扣除金額：投資轉(zhuǎn)讓凈損失結(jié)轉(zhuǎn)以后年度金額 以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度稅前扣除的投資損失本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀!本申報(bào)表為 A4 型橫式。填表說明：本附表填報(bào)企業(yè)的各式面投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資長期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會計(jì)科目的明細(xì)賬分析填報(bào)

39、本表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第6 、 7、17、 31 行。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀其他收入明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目金額1債務(wù)重組收益2非貨幣性資產(chǎn)對外投資收益3收取的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入4取得的各種價內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加5三年以上確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款6轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)收益7收回已在稅前核銷的壞（呆）賬8接受捐贈的資產(chǎn)9固定資產(chǎn)盤盈收益1011合計(jì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表為A4型豎式。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀填表說明：1 本附表填報(bào)上述

40、收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“資本公積” 、 “應(yīng)付賬 款”等賬戶的明細(xì)科目以及投資合同、協(xié)議分析填列。2 第 1 行“債務(wù)重組收益”填報(bào)債務(wù)人重組債務(wù)的計(jì)稅成本與支付的現(xiàn)金金額或者非現(xiàn)金資 產(chǎn)、股權(quán)公允價值的差額。3 第 2 行“非貨幣性資產(chǎn)對外投資凈收益”填寫企業(yè)用非貨幣性資產(chǎn)對外投資時公允價值與賬面價值的差額。如一次計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納稅款確有困難的，可均勻計(jì)入 5 個納稅 年度內(nèi)（報(bào)主管地稅機(jī)關(guān)備案）。4 第 3 行“收取的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入” 填寫企業(yè)經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)向下屬企業(yè)收取 （分?jǐn)偅?的管理費(fèi)（不包括未經(jīng)批準(zhǔn)收取的或超過標(biāo)準(zhǔn)收取的已在下屬企業(yè)納稅調(diào)整的

41、管理費(fèi)）。納稅人 收取的“總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入”已作“營業(yè)員外收入”處理或直接沖減“管理費(fèi)用”的，不再填列。5 第 4 行“取得的各種價內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加”填寫企業(yè)收取的各種價內(nèi)外基金、收費(fèi)及附加。納稅人應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”、“專項(xiàng)應(yīng)付款”等賬戶的明細(xì)科目分析填報(bào)（已納入收入 核算的不再填報(bào)）。6 第 5 行“三年以上確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)”填寫企業(yè)應(yīng)付未付的三年以上應(yīng)付賬款及已 在成本費(fèi)用中列支的其他應(yīng)付款。7 第6 行“轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金收益”填寫企業(yè)“轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)收益”（包括債務(wù)重組中債務(wù)方以抵債方式轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)）按納稅人轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值與賬面價值的差額填列。8 第7 行“收回已在

42、稅前核銷的壞賬”填列采用直接核銷法的企業(yè)本期收回的已在以前年度稅前核銷的壞賬損失。9 第 8 行“接受捐贈的資產(chǎn)”是指企業(yè)2003 年 1 月 1 日以后納稅人接受捐贈的貨幣性資產(chǎn)及非貨幣性資產(chǎn)。10其余行次，企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，按項(xiàng)目逐行填列。11第 11 行“合計(jì)”填入主表第10 行“其他收入”。銷售(營業(yè))成本明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目金額1一、基本業(yè)務(wù)成本(2+3+-+13)2工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本3商品流通業(yè)務(wù)銷售成本4施工業(yè)務(wù)營業(yè)成本5房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)成本6旅游飲食服務(wù)成本7運(yùn)輸業(yè)務(wù)營業(yè)成本8郵政通信業(yè)務(wù)營業(yè)成本9金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)營業(yè)成本10對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)成本11電話新聞出版業(yè)務(wù)成本12

43、農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)成本13其他基本業(yè)務(wù)營業(yè)成本14二、其他業(yè)務(wù)成本(15+16+-+20)15材料銷售、代購代銷、委托代銷等成本16無形資產(chǎn)出租成本17技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本18出租固定資產(chǎn)成本19出租、出借包裝物成本20其他21三、自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的成本22合計(jì)(1 + 14+21)本申報(bào)表為A4型豎式。管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng)目發(fā)生額稅前扣除限額納稅調(diào)整額1管理費(fèi)用及銷售費(fèi)用2其中：無形資產(chǎn)攤銷（請?zhí)罡奖砥撸?研究開發(fā)費(fèi)用4上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)5業(yè)務(wù)招待費(fèi)6稅金7壞賬損失（請?zhí)罡奖戆耍?增提的壞賬準(zhǔn)備金（見附表八）9流動資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失10社會保險(xiǎn)繳款11工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)

44、費(fèi)12差旅費(fèi)13會議費(fèi)14廣告支出15業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出16銷售傭金17一次性發(fā)放的住房補(bǔ)償金18解除勞動合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金19其他注：廣告費(fèi)稅前扣除比例：廣告費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度金額以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費(fèi)支出：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表為A4型豎式。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀！本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀填表說明：一、本附表填報(bào)企業(yè)當(dāng)拭目以待箋管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計(jì)賬戶明細(xì)科目分析填列本表。二、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明：1 第 2 行“無形資產(chǎn)攤銷” ：填報(bào)計(jì)入管理費(fèi)用的無形資產(chǎn)攤銷額。2 第3 行“研究開發(fā)費(fèi)用” ：填報(bào)在管理費(fèi)用中

45、列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅年度增長10% 以上，按規(guī)定附加扣除的研究開發(fā)費(fèi)用，在主表第47行填報(bào)。3 第6 行“稅金” ：填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用閣、土地使用稅、印花稅。4 第7 行“壞賬損失” ：填報(bào)采用直接沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失。5 第8 行“增提的壞賬準(zhǔn)備金” ：填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞賬準(zhǔn)備。6第10 行“社會保險(xiǎn)繳款” ：填報(bào)按國家規(guī)定繳納給社會保障部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)繳款。7第19 行“其他” ：填報(bào)所有未在第 2

46、 18 行反映的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用合計(jì)金額。本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀本文檔來源于網(wǎng)絡(luò)搜集整理上傳，希望可以讓更多的人閱讀工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表金額單位：元行次項(xiàng) 目應(yīng)付工資 薪金總額職工福利 費(fèi)職工工會 經(jīng)費(fèi)職工教育 經(jīng)費(fèi)1234562生產(chǎn)成本3制造費(fèi)用-4銷售（營業(yè)）費(fèi)用5管理費(fèi)用6其他業(yè)務(wù)支出7在建工程8職工福利費(fèi)9職工工會經(jīng)費(fèi)-10合計(jì)11計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金支出及三 項(xiàng)費(fèi)用12實(shí)際發(fā)放的工資薪金13其中：實(shí)際發(fā)放在建工程人員、福 利人員、工會人員的工資薪金14用老工資基金發(fā)放的工資薪金15用新工資基金結(jié)余發(fā)放的工資薪金16準(zhǔn)予稅前扣除額注：納稅人本期職工平均人數(shù)：其中：在建工程人員、福利人員、工會人員平均人數(shù)：工效掛鉤企業(yè)“老基金”上年結(jié)余：本年使用數(shù)：期末結(jié)余：“新基金”上年結(jié)余：本年增加（減少）額：“新基金”期末結(jié)余:工資薪金項(xiàng)目納稅調(diào)整額：職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見：本申報(bào)表