其他稅收法律制度不定項(xiàng)

1、、不定項(xiàng)選擇題( 1-3 題共用題干)2012 年甲企業(yè)自有房產(chǎn) 14 棟， 原值共計(jì) 13500 萬元， 具體使用情況如下： (1)3 棟在 2009 年底已經(jīng)被有關(guān)部門認(rèn)定為危險(xiǎn)房屋， 2012 年 4 月 1 日起停止使用，房產(chǎn)原值共計(jì)2000萬元。 (2)9 棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計(jì)10000 萬元。 (3)2 棟用于對(duì)外投資，每棟按月收取固定收入 10 萬元。由于特殊情況， 2012 年 5 月 1 日收回 1 棟進(jìn)行大修理，大修理時(shí) 間為 7 個(gè)月。大修理后該房產(chǎn)原值由 500 萬元上升為 1000 萬元， 12 月 1 日作為廠房投 入本企業(yè)使用。已知：該地區(qū)計(jì)算房產(chǎn)余值的扣

2、除比例為 20% 。1 根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，2012 年甲企業(yè) 3 棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A 3.6B 4.8C 9.6D 19.22 根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，2012 年甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A 14.4B 19.2C 20D 20.43 2012 年甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A 24.8B 120.8C 144.8D 8.4錯(cuò)題反饋添加筆記收藏本題隱藏答案正確答案 :1 B ； 2 C； 3 B 解題思路： 1.(1) 毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅；(2)2012年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000

3、X(1 20%) X 1.2% X 3+12 =4.8 (萬元)。2.(1) 納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅； (2)納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅； (3) 甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10 x 12 X 12% +10 X4 X 12% + 1000 X (1 -20%) X 1.2% X 1 +12 = 20 (萬元)。3.2012 年甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10000 X(1 20%) X 1.2% + 4.8 +20 = 120.8 (萬元) 。( 4-7 題共用題干)某市甲外商投資房地產(chǎn)開發(fā)公司于2013 年 4 月將一

4、座新建寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給乙公司，合同約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)款為 20000 萬元。 甲公司按稅法規(guī)定已繳納營業(yè)稅1000 萬元、 印花稅 10 萬元； 甲公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款為 3000 萬元； 投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為 4000萬元； 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為 1200 萬元 (不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明) 。已知：甲公司所在地省級(jí)人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10% 。4 在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為 ()萬元。A 300B 400C 700D 12005 在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的稅金為 ()萬元。A 10B 101C

5、1100D 10106 在計(jì)算土地增值稅時(shí)的扣除項(xiàng)目合計(jì)金額為 ()萬元。A 7700B 8700C 8400D 102007 甲公司應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A 30428 3045C 3260D 3410錯(cuò)題反饋添加筆記收藏本題隱藏答案正確答案 :4 C； 5 C； 6 D ； 7 D 解題思路： 1.(1) 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200 萬元，由于不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明，只能按 "取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本"之和的 10% 計(jì)算扣除； (2)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(3000 +4000) X 10% =

6、700 (萬元)。2 .(1) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的 10 萬元印花稅已含在房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，不允許再單獨(dú)扣除；(2)允許扣除的稅金=1000 X (1 +7%+3%) = 1100 (萬元)。3 .(1) 取得土地使用權(quán)所支付的金額為 3000 萬元； (2)房地產(chǎn)開發(fā)成本為 4000 萬元； (3)房 地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(3000 +4000) X 10% = 700 (萬元)；(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為 1100 萬元；(5)從事房地產(chǎn)開發(fā)的加計(jì)扣除額= (3000 +4000) X20% = 1400 (萬元)；(6)扣除 項(xiàng)目金額=3000 +4000 +700 + 1100 + 1

7、400 = 10200 (萬元)。4 .(1)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入為 20000萬元；(2)扣除項(xiàng)目金額為10200萬元；(3)增值額=20000 -10200 =9800 (萬元)；(4)增值率=9800 + 10200 X 100% =96.08% ; (5)應(yīng)繳納土地 增值稅=9800 X40% - 10200 X 5%=3410 (萬元)。( 8-12 題共用題干)某建材家居城2012 年 1 月 1 日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供建材銷售、家庭裝修裝飾、家具銷售等項(xiàng)目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)2012 年 1 月，申報(bào)辦理了開業(yè)稅務(wù)登記；(2)10 月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購

8、手續(xù)；該家居城 2012 年土地、房屋、車輛使用情況如下：(1) 該家居城 2012 年初實(shí)際占用的土地面積為 20000 平方米，另外，商城的停車場(chǎng)占地500 平方米；(2) 擁有房產(chǎn)原值 2800 萬元， 該房產(chǎn)現(xiàn)價(jià)評(píng)估值為 4000 萬元。 2012 年 2 月底為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn)新征用土地2400 平方米(非耕地)進(jìn)行擴(kuò)建房產(chǎn)，擴(kuò)建投資額預(yù)計(jì)280 萬元，于 2012 年 9 月辦理完工驗(yàn)收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價(jià)值為 300 萬元；(3) 原有運(yùn)貨車10 輛，每輛整備質(zhì)量噸位5 噸， 7 月份又購入貨車3 輛，每輛整備質(zhì)量噸位 2 噸，當(dāng)月投入使用。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段

9、城鎮(zhèn)土地使用稅5 元/ 平方米；房產(chǎn)稅扣除比率為 20% ；載貨汽車基準(zhǔn)稅額每噸60 元，計(jì)算結(jié)果以萬元為單位。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列 15小題：8 該公司申報(bào)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是()。A 2012年1月5 日B 2012年1月10日C2012年1月15日D 2012年1月30日9 該企業(yè)辦理發(fā)票領(lǐng)購時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料是()。A 稅務(wù)登記證件B 經(jīng)辦人員身份證明C.法定代表人身份證明D 財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模10 該家居城 2012 年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是()萬元。A 11.25B 11.5C 10D 10.2511 該家居城2012 年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為()萬元。A

10、 29.76B 22.5C 33.6D 27.612 該家居城2012 年應(yīng)納的車船稅為()萬元。A 0.318B 0.372C 0.3D 0.072錯(cuò)題反饋添加筆記收藏本題隱藏答案 正確答案 :8 D ； 9 ABD ； 10 A； 11 D ； 12 A 解題思路： 1.該公司 2012 年 1 月1. 日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。2. 申請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人必須先提出購票申請(qǐng)， 提供經(jīng)辦人身份證明、 稅務(wù)登記證件或 者其他相關(guān)證明，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。3. 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)

11、土地使用稅= (20000 + 500 +2400 X 10/12) X5= 112500(元)= 11.25(萬元)4. 應(yīng)納房產(chǎn)稅= 2800 X (1 20%) X 1.2% + 300 X(1 20%) X 1.2% + 12 X 3= 27.6(萬元)5. 應(yīng)納車船稅=10 X5X 60 +3X2X60 X6+ 12= 3180(元)= 0.318(萬元)( 13-16 題共用題干)某企業(yè) 2013 年 1 月份發(fā)生下列事項(xiàng)；(1) 與其他企業(yè)訂立銷售合同一份，所載金額 100 萬元；(2) 訂立借款合同一份，所載金額 200 萬元；(3) 訂立加工合同一份，列明加工收入 10 萬元

12、，受托方提供原材料金額 90 萬元；(4) 訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額 200 萬元，保險(xiǎn)費(fèi) 5 萬元；(5) 簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額 5000 萬元，其中 1000 萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。已知：購銷合同稅率0.3 %。；借款合同稅率0.05 %。；加工承攬合同稅率0.5 %。；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同稅率1%o；建筑安裝工程承包合同稅率0.3 %0。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：13 該企業(yè)加工合同應(yīng)繳納的印花稅為 ()元。A 270B 500C 320D 30014 該企業(yè)工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅為 ()元。A 15000B 18000C 3000D 30

13、00015 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是()元。A 18770B 18650C 18670D 1847016 下列證件中，按每件5 元貼花的有（）。A 房屋產(chǎn)權(quán)證B 工商營業(yè)執(zhí)照C 專利證D 土地使用證錯(cuò)題反饋添加筆記收藏本題隱藏答案正確答案 :13 C； 14 B； 15 A； 16 ABCD 解題思路： 1.加工合同應(yīng)納印花稅= 100000 X 0.5 %o+ 900000 X 0.3 %0= 320（元）2. 工程承包合同應(yīng)納印花稅=（50000000 + 10000000） X 0.3 %o= 18000（元）3. 購銷合同應(yīng)納印花稅= 1000000 x 0.3 %o= 300（元）

14、借款合同應(yīng)納印花稅=2000000 X 0.05 %o= 100（元）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅=50000 X 1 %o=50（元）該企業(yè)應(yīng)納印花稅合計(jì)= 300 +100 +320 +50 + 18000= 18770（元）4. 房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證均按每件 5 元貼花。（ 17-20 題共用題干）2012 年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進(jìn)行寫字樓的開發(fā)，支付土地出讓金 3000萬元；寫字樓開發(fā)成本2800 萬元，其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用 500 萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300 萬元 （能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）； 當(dāng)年寫

15、字樓全部銷售完畢， 取得銷售收入共計(jì)9000 萬元； 繳納營業(yè)稅、 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 495 萬元；繳納印花稅 4.5 萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為 5% 。要求：根據(jù)以上資料，回答下列小題：17 該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為 （）萬元。A 290B 580C 582D 59018 該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額為 ()萬元。A 6885B 6889.5C 8045D 8049.519 該企業(yè)銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額為 ()萬元。A 285.15B 286.5C 633.15D. 634.5增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率=955 +8045=11.87% 適用稅率30%應(yīng)納土地增值稅稅額 =955 X 30% =286.5(萬元)20 根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的有()。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額可以據(jù)實(shí)扣除B 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用中，故不允許單獨(dú)作為稅金扣除D 從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計(jì)