存貨內(nèi)部控制制度

1、存貨內(nèi)部控制制度控制目標(biāo)：為完善存貨管理制度，保證公司存貨安全完整?？刂脐P(guān)鍵點：(1) 一切存貨的收入與發(fā)出都應(yīng)辦理憑證。(2) 存貨的領(lǐng)用、發(fā)出、審核、保管、記賬均要貫徹分工負(fù)責(zé)要求。(3) 存貨不僅要進(jìn)行金額控制，而且應(yīng)實施實物控制。(4) 存貨的報廢、失竊、盤虧要有報批制度，保證賬實相符。(5) 存貨采用永續(xù)盤存的方法?？刂拼胧?、存貨計價1購入的存貨，按照總價加上應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的各項雜費、途中合理損耗，入庫前的加工整理費和挑選費用以及繳納的稅金等計價；1.2自制產(chǎn)成品。按照自制過程中所發(fā)生的各項實際支出計價，包括在制造、生產(chǎn)過程中所發(fā)生的料、工、費等實際支出計價；1.3盤盈的存貨按照存

2、貨同類產(chǎn)品的實際成本計價，即重置計價；1.4其它存貨按財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定計價；1.5發(fā)出商品按加權(quán)平均法核算其發(fā)出成本。2、存貨的購入2.1日常經(jīng)常性購入的存貨由采購部門購入，倉庫部門對所購入的存貨進(jìn)行驗收，并填寫入庫單(電腦輸入)，入庫單一式五聯(lián)，(其中第一聯(lián)倉庫，第二聯(lián)采購，第三、四聯(lián)財務(wù)，第五聯(lián)顧客)。存貨入庫后，由采購部門將入庫單財務(wù)聯(lián)(三、四聯(lián))隨同發(fā)票傳遞于財務(wù)部門報帳及付款。入庫單由經(jīng)手人、倉庫記帳員、保管員分別簽字方可有效。2.2購入存貨必須要求供貨單位提供增值稅發(fā)票。因特殊情況確實無法取得增值稅發(fā)票的，由供應(yīng)部門說明原因，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)方可持普通發(fā)票及入庫單到財務(wù)部結(jié)帳及付款

3、。2. 3大宗商品采購。大宗商品的采購應(yīng)由供應(yīng)部門提具采購報告，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可采購。商品入庫時，應(yīng)將購貨發(fā)票、入庫單(財務(wù)聯(lián))及經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的報告?zhèn)饔谪攧?wù)部結(jié)2.4自制產(chǎn)成品。生產(chǎn)部門加工完畢移交于倉庫的產(chǎn)品，由倉庫部門認(rèn)真驗收合格后，填具產(chǎn)成品入庫單，并經(jīng)雙方簽字、確認(rèn)。產(chǎn)品入庫單一式四聯(lián)，存根、倉庫、財務(wù)、生產(chǎn)部門各一 聯(lián)。2.5入庫單（財務(wù)聯(lián)）應(yīng)傳遞及時，因人為原因在存貨入庫后一個月內(nèi)尚未傳于財務(wù)部，公司財務(wù)部 對此事項將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。2.6購貨發(fā)票應(yīng)隨同商品驗收單、入庫單及對方的送貨單由經(jīng)手人、驗收人、倉庫記帳員報分管總經(jīng)理審批傳財務(wù)部記帳。3

4、、存貨的發(fā)出3.1正常經(jīng)營性銷售發(fā)出的商品，由銷售部提具發(fā)貨申請，倉庫部門開具銷售出庫單，銷售出庫單應(yīng)連續(xù)編號，詳細(xì)填寫：購貨單位名稱、日期、產(chǎn)品品名、數(shù)量單價、金額、經(jīng)手 人及收款 日期，并由經(jīng)辦人、購貨單位簽收。銷售單一式五聯(lián)，（第一聯(lián)倉庫，第二聯(lián)銷售部門，第三、四聯(lián)財務(wù)部，第五聯(lián)顧客。）銷售單財務(wù)聯(lián)應(yīng)及時傳遞財務(wù)部入帳及收款。3.2大宗商品（指銷售單價5000或銷售總額超過100000元以上的商品）銷售由銷售部門提具申 請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可發(fā)貨。3.3公司內(nèi)部部門領(lǐng)用。由各部門提具經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)用申請，倉庫方可開具出庫領(lǐng)用單發(fā)貨。3.4銷售單（領(lǐng)用單）應(yīng)及時傳遞至財務(wù)部，因人為原因在存貨

5、出庫后一周內(nèi)尚未將銷售單或（財務(wù) 聯(lián)）傳遞至財務(wù)部，財務(wù)部門有權(quán)追究相關(guān)經(jīng)手人之責(zé)，所造成的損失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。4、存貨的庫存管理4.1存貨入庫、單據(jù)輸入、輸出、傳遞及時，禁止單據(jù)積壓、滯留。4.2庫存商品應(yīng)分門別類擺放整齊，力求整齊、集中并置標(biāo)示牌。4. 3倉庫保管員應(yīng)定期對庫存存貨進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)殘次冷背及過期、霉變的存貨應(yīng)分開存放，并以書面形式上報采購部、財務(wù)部及分管副總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。4.4月末，財務(wù)部與倉庫存貨的進(jìn)銷存帳必須帳帳相符（包括商品大類及個別商品）。4.5月末，倉庫存貨必須帳實相符。5、盤點制度5.1存貨盤點范圍：包括公司所有存貨；5.2人員及職責(zé)，設(shè)置盤點人、協(xié)點

6、人、監(jiān)盤人；521盤點人由財務(wù)部存貨管理員兼任或由財務(wù)部臨 時委派專人負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)點計工作；522協(xié)盤人由倉庫記帳員擔(dān)任，負(fù)責(zé)倉庫帳務(wù)核對及物料搬運工 作;523監(jiān)盤人：由財務(wù)主管或由財務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)，監(jiān)督盤點工作的準(zhǔn)確性。5.3盤點方式：5.3.1月份盤點:由財務(wù)部門會同倉庫記帳人員不定期地對存貨進(jìn)行隨機(jī)抽樣盤點；532月末盤點：根據(jù)公司經(jīng)營及存貨特點，月末（科技廠為26號，金域公司為28號）由財務(wù)部會同倉庫人員對重點存貨采取盤點；5.3.3年終全面盤點：年終（每年12月26號）由財務(wù)部會同倉庫管理人員對公司所有存貨進(jìn)行全面、徹底的清查。5.4盤點過程：5.4 .1盤點前應(yīng)由財務(wù)部及倉庫記帳

7、員將相關(guān)業(yè)務(wù)全部處理完畢，對某些業(yè)務(wù)能及時處理的應(yīng)填制“結(jié)存調(diào)整表”，盤點人與協(xié)點人共同簽章。5.4.2盤點時，盤點人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，避免主觀的估計、目測，被盤存貨數(shù)量由被盤點人、協(xié)盤人及保 管人三方確認(rèn)后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項存貨的盤點。5.4.3盤點人與協(xié)盤人依實際盤點數(shù)量記錄“盤點統(tǒng)計表”,“盤點統(tǒng)計表”由盤點人、協(xié)盤、保管 員三方簽字。5.4.4盤點結(jié)束時，應(yīng)依據(jù)“盤點統(tǒng)計表”匯編“盤點單” o盤點單一式三份，保管員、倉庫記帳 員、財務(wù)部各一份。5.5盤點報告 5.5.1財務(wù)部根據(jù)存貨帳目及盤點單編制盤點報告，詳細(xì)說明存貨盤盈（虧）狀況。5.5.2對于存貨的盤盈（虧）由財務(wù)部門與倉庫部門共同

8、查明原因。5.5.3屬客觀原因如無法避免的霉變、毀損、被盜及其它原因，經(jīng)批準(zhǔn)作壞帳處理。5.5.4屬帳務(wù)處理原因，應(yīng)及時調(diào)整帳目。5.5.5屬個人保管不慎或其它人為原因，應(yīng)由倉庫責(zé)任人員賠償。存貨損失處理報告”由分管副總經(jīng)理審5000元以的，須上報總經(jīng)理審批方可作未按上述規(guī)定傳遞所造成的損失由其責(zé)5.5.6對項存貨損失應(yīng)由倉庫記帳員出具 批，財務(wù) 部審核，即可作帳務(wù)處理；月處理金額在 帳務(wù)處理。6、罰則及其它6.1入庫單、銷售單或領(lǐng)用單應(yīng)按上述規(guī)定傳遞，任人全權(quán)負(fù)責(zé)。10元罰款其責(zé)任人。6.2入庫單、銷售單其各責(zé)任人應(yīng)妥善保管，若發(fā)現(xiàn)丟失，按每張 6. 3入庫單、銷售單應(yīng)及時傳遞財務(wù)部，未及時傳遞按逾期每張10元處罰其相關(guān)責(zé)任人。6.4倉庫應(yīng)對所保管的貨物負(fù)責(zé)，因人為的原因造成損失由當(dāng)事人按價賠償。6. 5倉庫記帳人員、保管員必須盡職盡責(zé)，妥善保管、處理存貨，保證公司