大連市地方稅務(wù)局網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)用戶操作手冊(cè)

1、 大連市地方稅務(wù)局網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)用戶操作手冊(cè)V1.0.01. 納稅申報(bào)1.1 納稅申報(bào)1.1.1 通用申報(bào)1.1.1.1 功能概述通用申報(bào)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了方便納稅人辦理納稅（繳費(fèi)）申報(bào)業(yè)務(wù)，提高征收單位的辦公效率，綜合了流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅及相關(guān)規(guī)費(fèi)申報(bào)的基本元素而設(shè)計(jì)的一項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)，納稅人可以通過一張通用申報(bào)表完成多項(xiàng)稅（費(fèi)）種的申報(bào)。從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人通過通用申報(bào)預(yù)繳土地增值稅。納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計(jì)算土地增值稅的，可以預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后再進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市

2、地方稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r制定。對(duì)未按預(yù)征規(guī)定期限預(yù)繳稅款的，應(yīng)根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，從限定的繳納稅款期限屆滿的次日起，加收滯納金。1.1.1.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【納稅申報(bào)】【通用申報(bào)】2、選擇稅款所屬期起止，點(diǎn)擊【獲取稅種信息】按鈕，系統(tǒng)會(huì)列出已認(rèn)定的稅種信息，填寫申報(bào)數(shù)據(jù)。3、如果有稅源類申報(bào)，需要點(diǎn)擊【項(xiàng)目提取】，錄入查詢條件點(diǎn)擊【查詢】，列出已登記的稅源項(xiàng)目信息，點(diǎn)擊【確定】按鈕，稅源項(xiàng)目信息反填至申報(bào)表。4、勾選上需要申報(bào)的稅種，填寫【應(yīng)稅項(xiàng)】等信息，確認(rèn)需要申報(bào)的金額正確無誤以后，點(diǎn)擊【申報(bào)】，保存成功后會(huì)提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。5、點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)

3、【稅款繳納】【網(wǎng)上納稅】頁面，進(jìn)行繳稅操作。 6、申報(bào)成功后點(diǎn)擊【打印】按鈕對(duì)申報(bào)信息進(jìn)行打印。待頁面信息加載完成后點(diǎn)擊打印頁面的【打印】按鈕進(jìn)行打印，打印成功后點(diǎn)擊【退出】按鈕完成打印操作。1.1.1.3 注意事項(xiàng)1. 納稅人在通用申報(bào)前要先辦理稅務(wù)登記、認(rèn)定相關(guān)稅（費(fèi)）種。如果申報(bào)稅款信息要與不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目、建筑工程項(xiàng)目建立關(guān)聯(lián)，必須先進(jìn)行相應(yīng)稅源項(xiàng)目的登記。2. 通用申報(bào)適用于其他收入申報(bào)。1.1.2 附加稅（費(fèi)）申報(bào)1.1.21.1.2.1 功能概述完成納稅人進(jìn)行附加稅（費(fèi)）的申報(bào)。1.1.2.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1)【稅費(fèi)申報(bào)】【納稅申報(bào)】【附加稅（費(fèi)）申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2、錄

4、入所屬期等必錄項(xiàng)，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人認(rèn)定的稅種附加，操作員可根據(jù)實(shí)際情況，點(diǎn)擊【刪行】選擇需要?jiǎng)h除稅種，根據(jù)納稅人提交的實(shí)際情況，錄入數(shù)據(jù)項(xiàng)。3、確認(rèn)數(shù)據(jù)錄入無誤，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕。系統(tǒng)提示是否確認(rèn)填寫無誤，點(diǎn)擊確定提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。4、申報(bào)成功后點(diǎn)擊【打印】按鈕對(duì)申報(bào)信息進(jìn)行打印。待頁面信息加載完成后點(diǎn)擊打印頁面的【打印】按鈕進(jìn)行打印，打印成功后點(diǎn)擊【退出】按鈕完成打印操作。1.1.2.3 注意事項(xiàng)納稅人要進(jìn)行設(shè)立稅務(wù)登記，種認(rèn)定存在附加稅，并且納稅人狀態(tài)為正常。1.1.3 印花稅申報(bào)1.1.3.1 功能概述在中華人民共和國境內(nèi)書立、

5、領(lǐng)受印花稅暫行條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納印花稅?！巴环N類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式。匯總繳納的期限為一個(gè)月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變”。1.1.3.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1)【稅費(fèi)申報(bào)】【納稅申報(bào)】【印花稅申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入印花稅申報(bào)界面。2、如果納稅人已有印花稅的稅（費(fèi)）種認(rèn)定，那么會(huì)自動(dòng)帶出印花稅稅目名稱，如果沒有進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定，則可通過【增行】，手工添加。填寫計(jì)稅金額或件數(shù)、本期已繳稅額、本期減免稅額

6、后確認(rèn)數(shù)據(jù)正確，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕。3、系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。4、申報(bào)成功后點(diǎn)擊【打印】按鈕對(duì)申報(bào)信息進(jìn)行打印。待頁面信息加載完成后點(diǎn)擊打印頁面的【打印】按鈕進(jìn)行打印，打印成功后點(diǎn)擊【退出】按鈕完成打印操作。1.1.3.3 注意事項(xiàng)1. 申報(bào)類型為納稅人自行補(bǔ)正的時(shí)候，前提是必須有納稅評(píng)估稅務(wù)事項(xiàng)通知書。1.1.4 殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)1.1.4.1 功能概述殘疾人就業(yè)保障金是指在實(shí)施分散按比例安排殘疾人就業(yè)的地區(qū)，凡安排殘疾人達(dá)不到省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和城鄉(xiāng)集體經(jīng)濟(jì)組織，根據(jù)地方

7、有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，按照年度差額人數(shù)和上年度本地區(qū)職工年平均工資計(jì)算交納用于殘疾人就業(yè)的專項(xiàng)資金。保障金由用人單位所在地的地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。沒有分設(shè)地方稅務(wù)局的地方，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。用人單位應(yīng)按規(guī)定時(shí)限向保障金征收機(jī)關(guān)申報(bào)繳納保障金。在申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供本單位在職職工人數(shù)、實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)、在職職工年平均工資等信息，并保證信息的真實(shí)性和完整性。1.1.4.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【納稅申報(bào)】【殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)（所屬期2015年后）】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入受理界面。2）系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人信息，選擇所屬期起、止后開始填寫申報(bào)信息。2、在信息欄中錄入必錄項(xiàng)，如果納稅人存在本期減免

8、稅額，錄入減免信息，可以填寫減免費(fèi)額。3、提示保存成功，保存相關(guān)信息進(jìn)行申報(bào)，點(diǎn)擊【是】按鈕可以進(jìn)行后續(xù)繳稅操作，點(diǎn)擊【否】按鈕，結(jié)束本流程。1.1.4.3 注意事項(xiàng)1.殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)之前，納稅人需進(jìn)行稅務(wù)登記，殘疾人就業(yè)保障金的稅（費(fèi)）種認(rèn)定。2.第4項(xiàng)“上年在職職工人數(shù)”，填寫用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上（含1年）勞動(dòng)合同（服務(wù)協(xié)議）的人員。季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。以勞務(wù)派遣用工的，計(jì)入派遣單位在職職工人數(shù)。3.第5項(xiàng)“應(yīng)安排殘疾人就業(yè)比例”數(shù)據(jù)項(xiàng)，依據(jù)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府規(guī)定填寫，不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.

9、5%。 4.第7項(xiàng)“上年在職職工年平均工資”, 等于“上年在職職工工資總額”/“上年在職職工人數(shù)”，自動(dòng)計(jì)算帶出，不可修改。 5.第8項(xiàng)“本期應(yīng)納費(fèi)額”，等于（“上年在職職工人數(shù)” *“應(yīng)安排殘疾人就業(yè)比例”-“上年實(shí)際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)”）*“上年在職職工年平均工資”。自動(dòng)計(jì)算帶出，不可修改。1.1.5 資源稅申報(bào)1.1.5.1 功能概述在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅。資源稅納稅人的納稅期限為一日、三日、五日、十日、十五日或者一個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。不能按固定期限計(jì)算納稅的，可以按次計(jì)算納稅。1.1.

10、5.2 操作步驟1 進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【納稅申報(bào)】【資源稅申報(bào)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入申報(bào)界面。2 進(jìn)入界面，選擇所屬日期和申報(bào)類型。根據(jù)計(jì)稅方式不同，填寫受理頁面不同區(qū)域數(shù)據(jù)。如果進(jìn)行了稅（費(fèi)）種認(rèn)定，則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出納稅人的應(yīng)稅信息，如果沒有進(jìn)行認(rèn)定，則可通過【增行】功能自行錄入應(yīng)稅信息進(jìn)行納稅申報(bào)。3 如果納稅人存在本期減免稅額，選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)，可以帶出相應(yīng)的本期減免稅額。4 如果不存在減免信息，數(shù)據(jù)錄入完畢，核實(shí)相關(guān)人員信息，點(diǎn)擊【保存】按鈕。系統(tǒng)提示保存成功，是否調(diào)用網(wǎng)上扣款，點(diǎn)擊【是】轉(zhuǎn)入繳稅操作，點(diǎn)擊【否】按鈕，結(jié)束本次流程。1.1.5.3 注意事項(xiàng)1、 納稅人只有在“稅收減

11、免優(yōu)惠”中申請(qǐng)優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報(bào)表的時(shí)候填寫減免稅額、已繳稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給予提示。1.1.6 申報(bào)作廢1.1.6.1 功能概述納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表錯(cuò)誤涉及征收項(xiàng)目存在錯(cuò)誤及重復(fù)的申報(bào)表信息，使用本業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào)表作廢。1.1.6.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）依次點(diǎn)擊菜單【稅費(fèi)申報(bào)】【納稅申報(bào)】【申報(bào)作廢】； 2、進(jìn)入申報(bào)作廢頁面，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人基本信息。 3、輸入查詢條件，查找申報(bào)作廢報(bào)表，點(diǎn)擊上方“查詢”按鈕。 4、查詢結(jié)果過多分作幾頁顯示，寫入頁數(shù)點(diǎn)擊【確定】按鈕，顯示選擇頁數(shù)內(nèi)容。選擇作廢報(bào)表，點(diǎn)擊“作廢”按鈕”。7、彈出提示框

12、，提示是否作廢此報(bào)表。點(diǎn)擊【是】按鈕，確認(rèn)作廢。8、提示作廢成功，點(diǎn)擊【確定】按鈕。完成作廢流程。 1.1.6.3 注意事項(xiàng)1. 納稅人在稅（費(fèi)）申報(bào)完成后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)、征收項(xiàng)目等填寫有錯(cuò)誤，但對(duì)后續(xù)業(yè)務(wù)沒有產(chǎn)生影響，可以直接作廢申報(bào)表，這時(shí)走申報(bào)作廢流程。2. 已完成扣繳稅款的申報(bào)無法進(jìn)行申報(bào)作廢。1.2 財(cái)產(chǎn)行為稅1.2.1 房產(chǎn)稅稅源信息采集 1.2.1.1 功能概述房產(chǎn)稅稅源信息采集是房產(chǎn)稅申報(bào)功能的前置用例。由一般申報(bào)受理角色使用本用例受理納稅人的信息采集申請(qǐng)，完成房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表的審核和數(shù)據(jù)采集。1.2.1.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【財(cái)產(chǎn)行為稅】【房產(chǎn)稅稅源信息采集

13、】。2、 根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇是否新增房產(chǎn)信息，若新增，則點(diǎn)擊【新增房屋】按鈕，彈出房屋總體信息維護(hù)頁面，填寫完成后，點(diǎn)擊保存提示“保存成功”。3、 關(guān)閉房屋信息采集頁面，選擇相應(yīng)的房產(chǎn)信息，在操作欄選擇【維護(hù)應(yīng)稅明細(xì)】，界面彈出應(yīng)稅信息采集界面。4、填寫房屋應(yīng)稅信息以及符合減免的減免信息，點(diǎn)擊保存，提示“保存成功”。1.2.1.3 注意事項(xiàng)無1.2.2 房產(chǎn)稅申報(bào) 1.2.2.1 功能概述提交資料檢查審核通過的，使用本用例受理納稅人的申報(bào)申請(qǐng)，完成房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表的審核和申報(bào)數(shù)據(jù)采集。1.2.2.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【財(cái)產(chǎn)行為稅】【房產(chǎn)稅申報(bào)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入界面。2）系統(tǒng)自

14、動(dòng)帶出納稅人相關(guān)信息。系統(tǒng)會(huì)查詢當(dāng)前納稅人名下的稅源信息，直接將需要報(bào)送的稅源項(xiàng)目以及相關(guān)減免信息帶出。2、點(diǎn)擊附表“房產(chǎn)稅申報(bào)表減免稅附表”可查看稅收項(xiàng)目的詳細(xì)減免信息。4、點(diǎn)擊【保存】按鈕，提示保存成功，保存相關(guān)信息進(jìn)行申報(bào)，點(diǎn)擊【是】按鈕可以進(jìn)行網(wǎng)上扣款，點(diǎn)擊【否】按鈕，結(jié)束本流程。1.2.2.3 注意事項(xiàng) 1、該用例申報(bào)的所有數(shù)據(jù)均來自“房產(chǎn)稅稅源信息采集”采集的信息，因此，只需錄入納稅人相關(guān)信息以及稅款所屬期即可。 2、如需申報(bào)錯(cuò)誤更正，必須先在“房產(chǎn)稅稅源信息采集”修改相應(yīng)的稅源信息。1.2.3 城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集1.2.3.1 功能概述城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集是城鎮(zhèn)土地

15、使用稅申報(bào)功能的前置用例。由一般申報(bào)受理角色使用本用例受理納稅人的信息采集申請(qǐng)，完成城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細(xì)表的審核和數(shù)據(jù)采集。1.2.3.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【財(cái)產(chǎn)行為稅】【城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集】。2、根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇是否新增土地信息，若新增，則點(diǎn)擊【新增土地】按鈕，彈出土地總體信息維護(hù)頁面。3、若納稅人存在土地稅源編號(hào)，將鼠標(biāo)放在土地稅源編號(hào)填寫欄單擊，彈出土地稅源信息查詢界面，勾選需要的土地稅源信息，點(diǎn)擊【確定】帶回主頁面，填寫其他必錄項(xiàng)。（若不存在，系統(tǒng)會(huì)直接生成，操作員填寫必錄項(xiàng)即可）4、填寫必錄項(xiàng)后點(diǎn)擊【保存】按鈕，系統(tǒng)提示是否維護(hù)應(yīng)稅明細(xì)信息，操作員根據(jù)

16、業(yè)務(wù)需要進(jìn)行選擇，點(diǎn)擊【是】，系統(tǒng)彈出應(yīng)稅明細(xì)信息維護(hù)頁面，操作人員根據(jù)業(yè)務(wù)需求填寫數(shù)據(jù)項(xiàng)，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【保存】1.2.3.3 注意事項(xiàng)同一宗地若涉及多個(gè)等級(jí)，需拆分為多個(gè)宗地進(jìn)行采集。1.2.4 城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào) 1.2.4.1 功能概述在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納土地使用稅。單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。1.

17、2.4.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【財(cái)產(chǎn)行為稅】【城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)】。2、 系統(tǒng)會(huì)直接將需要報(bào)送的稅源項(xiàng)目以及相關(guān)減免信息帶出。3、點(diǎn)擊附表城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)表（打印版）4、點(diǎn)擊【保存】按鈕，系統(tǒng)提示，申報(bào)成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。1.2.4.3 注意事項(xiàng) 1、由于該用例申報(bào)的所有數(shù)據(jù)均來自“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集”采集的信息，因此，只需錄入納稅人相關(guān)信息以及稅款所屬期即可。 2、如需申報(bào)錯(cuò)誤更正，必須先在“城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集”修改相應(yīng)的稅源信息。1.2.5 車船稅申報(bào)1.2.5.1 功能概述車輛、船舶（以下

18、簡(jiǎn)稱車船）的所有人或者管理人為車船稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納車船稅。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)月。車船稅按年申報(bào)繳納。具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。1.2.5.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【財(cái)產(chǎn)行為稅】【車船稅申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2、打開主附表樹車船稅稅源明細(xì)表，可以點(diǎn)擊選項(xiàng)卡選擇是車輛情況信息還是船舶情況信息。3、點(diǎn)擊【增行】按鈕可以新增車輛或船舶信息，數(shù)據(jù)錄入完成后，點(diǎn)擊【保存】按鈕和【匯總】按鈕。4、如果納稅人具有減免稅額資格，錄入減免稅額，如果沒有減免備案信息，提示：“當(dāng)前納稅人不存在對(duì)應(yīng)的

19、減免稅務(wù)事項(xiàng)備案，請(qǐng)確定要進(jìn)行減免”。5、確認(rèn)填寫無誤后，查看主表數(shù)據(jù)，確認(rèn)數(shù)據(jù)正確后，點(diǎn)擊【保存】按鈕。系統(tǒng)提示，申報(bào)成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。1.2.5.3 注意事項(xiàng)納稅人存在優(yōu)惠減免備案信息時(shí)，選擇對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)，會(huì)帶出備案時(shí)的減免金額，否則選擇減免性質(zhì)代碼時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)后臺(tái)參數(shù)配置帶出減免金額，且該金額只能改小。1.2.6 土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）1.2.6.1 功能概述轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)繳納土地增

20、值稅。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅。納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可以定期進(jìn)行納稅申報(bào)，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定。納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額及規(guī)定的期限繳納土地增值稅。1.2.6.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【財(cái)產(chǎn)行為稅】【土地增值稅納稅申報(bào)表（一）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用）】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2、 點(diǎn)擊【項(xiàng)目編號(hào)】回車，查詢土地增值稅項(xiàng)目信息。3、 選擇數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【確定】按鈕。將土地增值稅項(xiàng)目信息帶出。4、錄入需要申報(bào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)，檢查數(shù)據(jù)，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕。系統(tǒng)提示，

21、保存成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。1.2.6.3 注意事項(xiàng)1.在進(jìn)行土地增值稅申報(bào)前，必須做稅務(wù)登記，土地增值稅項(xiàng)目登記1.2.7 土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）1.2.7.1 功能概述本用例完成納稅人土地增值稅清算申報(bào)功能1.2.7.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【財(cái)產(chǎn)行為稅】【土地增值稅納稅申報(bào)表（二）（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用）】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2、點(diǎn)擊項(xiàng)目編號(hào)，選擇需要土地增值稅清算申報(bào)的項(xiàng)目基礎(chǔ)信息，確定后，點(diǎn)擊附表樹，選擇需要申報(bào)的申報(bào)附表，填寫數(shù)據(jù)。3、主附表數(shù)據(jù)確認(rèn)錄入無誤后，點(diǎn)

22、擊【申報(bào)】按鈕。系統(tǒng)提示，保存成功，點(diǎn)擊【是】。1.2.7.3 注意事項(xiàng)納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。1.3 企業(yè)所得稅申報(bào)1.3.1 居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅月季度申報(bào)1.3.1.1 功能概述居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（以下稱分支機(jī)構(gòu)）的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)（以下稱企業(yè)），實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。本模塊為核定為查賬征收的居

23、民企業(yè)，進(jìn)行企業(yè)所得稅的月（季）度申報(bào)。1.3.1.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1)【稅費(fèi)申報(bào)】【企業(yè)所得稅申報(bào)】【居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅月季度申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2、 確認(rèn)默認(rèn)帶出的所屬時(shí)期是否正確，可以修改為其他屬期。若上期未申報(bào)，如下圖所示： 3、非總分機(jī)構(gòu)和總分機(jī)構(gòu)均在大連的總機(jī)構(gòu)：1）錄入主表數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【保存】，如下圖。 2） 點(diǎn)擊左上角主附表樹，選擇相應(yīng)的附表錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，如下圖所示： 3） 點(diǎn)擊【確定】，回到主表申報(bào)界面，附表數(shù)據(jù)帶入主表。確認(rèn)需要報(bào)送的附表全部報(bào)送完畢后，點(diǎn)擊【保存】。4、點(diǎn)擊主表【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款

24、繳納】【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。5、申報(bào)成功后點(diǎn)擊【打印】按鈕對(duì)申報(bào)信息進(jìn)行打印。待頁面信息加載完成后點(diǎn)擊打印頁面的【打印】按鈕進(jìn)行打印，打印成功后點(diǎn)擊【退出】按鈕完成打印操作。1.3.1.3 注意事項(xiàng)1、納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定、納稅人征收方式為查賬征收、納稅人為居民企業(yè)。2、非匯總納稅企業(yè)先錄入主表，如果是匯總納稅企業(yè)，再錄入附表，主附表統(tǒng)一保存。3、如果納稅人是總機(jī)構(gòu)申報(bào)時(shí)，自行先填寫主表數(shù)據(jù)后，再填寫附表數(shù)據(jù)。4、納稅人只有申請(qǐng)優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報(bào)表的時(shí)候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系

25、統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。5、主表中“累計(jì)金額”部分的數(shù)據(jù)由附表匯總而來，“累計(jì)金額”部分的數(shù)據(jù)是通過與上期數(shù)據(jù)累計(jì)而來的。6、居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)中有三種預(yù)繳方式，分別是“據(jù)實(shí)預(yù)繳”、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”、“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”。7、如果企業(yè)為省內(nèi)跨市、市級(jí)跨縣企業(yè)時(shí)（納稅匯總企業(yè)備案處理）中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表總機(jī)構(gòu)分配稅額、集中分配稅額、分支機(jī)構(gòu)分配稅額數(shù)據(jù)項(xiàng)不按25、25、50分配，依據(jù)分配比例來分配總機(jī)構(gòu)主表填寫產(chǎn)生并回寫附表中的“應(yīng)納所得稅額”項(xiàng)，且所有參與分配的分配比例之和必須等于1，分配后的稅

26、額之和必須等于“應(yīng)納所得稅額”，“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表信息-總機(jī)構(gòu)情況”組間中“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”、“總機(jī)構(gòu)財(cái)政集中分配所得稅額”、“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”欄次初始化不按照默認(rèn)分配比例進(jìn)行計(jì)算。完全放開讓操作自行錄入，但三者之和必須等于“應(yīng)納所得稅額”。 當(dāng)操作員在填寫“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表信息-分支機(jī)構(gòu)情況”時(shí)，該組件中總機(jī)構(gòu)產(chǎn)生的分?jǐn)偠愵~回寫“企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表信息-總機(jī)構(gòu)情況”組件中的“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”，且“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”為灰色不可修改數(shù)據(jù)項(xiàng)；總機(jī)構(gòu)來申報(bào)，錄入完主表然后填寫分配表，總機(jī)構(gòu)也要帶入分配表分級(jí)機(jī)構(gòu)列表中，在納稅人名稱中增加

27、（總機(jī)構(gòu)）的顯示，如果還有獨(dú)立部門在名稱中增加（獨(dú)立部門）的顯示；總機(jī)構(gòu)的比例為“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”= 總機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅額/（總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~+分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~）；獨(dú)立部門需要維護(hù)特殊納稅人信息；如果判斷在特殊納稅人信息中有當(dāng)前納稅人的信息則在分配表中將當(dāng)前納稅人作為獨(dú)立部門顯示在分配列表中。要把獨(dú)立部門分?jǐn)偟亩愵~顯示到29欄中，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)正常顯示。 分支機(jī)構(gòu)申報(bào)需要帶出總機(jī)構(gòu)填寫的附表信息，即分支機(jī)構(gòu)申報(bào)附表數(shù)據(jù)在初始化應(yīng)該和總機(jī)構(gòu)申報(bào)時(shí)填寫的數(shù)據(jù)信息完全相同。但數(shù)據(jù)可以進(jìn)行修改（除總機(jī)構(gòu)的應(yīng)納所得稅額），頁面監(jiān)控和總機(jī)構(gòu)頁面監(jiān)控一致，但是產(chǎn)生應(yīng)補(bǔ)退稅額只根據(jù)當(dāng)前申報(bào)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)?/p>

28、的“分配稅額”回寫主表產(chǎn)生。1.3.2 居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅年度申報(bào)1.3.2.1 功能概述實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)，指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額和本納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，填報(bào)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）。根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料進(jìn)行申報(bào)結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度申報(bào)。1.3.2.2

29、 操作步驟1、進(jìn)入方式：1)【稅費(fèi)申報(bào)】【企業(yè)所得稅申報(bào)】【居民企業(yè)查賬征收企業(yè)所得稅年度申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面，首先進(jìn)入企業(yè)基礎(chǔ)信息表。2、錄入納稅人相關(guān)信息后，點(diǎn)擊【下一步】進(jìn)入填報(bào)表單選擇頁面，在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單頁面勾選需要填報(bào)的表單。 3、點(diǎn)擊【下一步】進(jìn)入主附表填寫頁面，根據(jù)企業(yè)真實(shí)情況在“附表樹”中選擇各個(gè)附表，錄入附表數(shù)據(jù)。4、選擇對(duì)應(yīng)的附表，錄入附表數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【確定】按鈕，會(huì)將附表數(shù)據(jù)帶入主表相應(yīng)欄次。5、確認(rèn)附表數(shù)據(jù)填寫完畢，并且正確帶入主表后，點(diǎn)擊【保存】按鈕。6、點(diǎn)擊主表【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】【

30、網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。1.3.2.3 注意事項(xiàng)1、納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)前，必須先做設(shè)立稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定。2、勾選附表后強(qiáng)制必須填報(bào)后才可以進(jìn)行保存操作。3、居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)表填寫主要根據(jù)納稅人登記注冊(cè)類型，分為三類：一般企業(yè)、金融保險(xiǎn)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。4、對(duì)于符合條件（紙質(zhì)表單企業(yè)基礎(chǔ)信息表第101項(xiàng)為否、或者“是”中的總機(jī)構(gòu)，且第107項(xiàng)為“是”的企業(yè)：第103項(xiàng)“行業(yè)明細(xì)代碼”屬于“工業(yè)企業(yè)”的，且第104項(xiàng)“從業(yè)人數(shù)”<=100人，第105項(xiàng)“資產(chǎn)總額”<=3000萬元；第103項(xiàng)不屬于“工業(yè)企業(yè)”的

31、，第104項(xiàng)“從業(yè)人數(shù)”<=80人，第105項(xiàng)“資產(chǎn)總額”<=1000萬元）的企業(yè)，紙質(zhì)表單A100000第23行應(yīng)納稅所得額對(duì)第23行<=10萬元且>0的，23行*15%計(jì)入本行；紙質(zhì)表單A100000第23行>10萬且<=30萬的，23行*5%。1.3.3 居民企業(yè)核定征收企業(yè)月季度及年度申報(bào)1.3.3.1 功能概述按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，在每個(gè)月（季）度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅，在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。實(shí)行核定定額征

32、收企業(yè)所得稅的納稅人不進(jìn)行匯算清繳。年度申報(bào)時(shí)有免稅收入或不征稅收入的納稅人在年度申報(bào)時(shí)需要同時(shí)報(bào)送中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表。1.3.3.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1)【稅費(fèi)申報(bào)】【企業(yè)所得稅申報(bào)】【居民企業(yè)核定征收月季度及年度申報(bào)】，進(jìn)入界面，在頁面選擇是月季度申報(bào)還是年報(bào)。2、附表填寫完成，點(diǎn)擊【確定】按鈕，回到主表，點(diǎn)擊主表【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。3、申報(bào)成功后點(diǎn)擊【打印】按鈕對(duì)申報(bào)信息進(jìn)行打印。待頁面信息加載完成后點(diǎn)擊打印頁面的【打印】按鈕進(jìn)行打印，打印成功后點(diǎn)擊【退

33、出】按鈕完成打印操作。1.3.3.3 注意事項(xiàng)1、納稅人在進(jìn)行居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）及年度度申報(bào)前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定、居民企業(yè)、征收方式為核定征收。2、對(duì)于核定征收納稅人，需要先做征收域的居民企業(yè)核定征收依申請(qǐng)流程，有兩種核定方式：所得利潤率和應(yīng)納所得稅額。3、月（季）度申報(bào)時(shí)，只填寫主表。年度申報(bào)時(shí)，有免稅收入或不征稅收入的，先填寫附表，再填寫主表；無免稅收入或不征稅收入的則直接填寫主表。4、根據(jù)納稅人稅費(fèi)種認(rèn)定信息，判斷“征收方式”是否為“核定征收”的納稅人，不屬于“核定征收”的納稅人給出提示“本申報(bào)表適用于核定征收企業(yè)所得稅的納稅人和指定扣繳納稅

34、人”。5、判斷登記信息是否為居民企業(yè)，不屬于“居民企業(yè)”的納稅人給出提示“本申報(bào)表適用于居民企業(yè)”。6、系統(tǒng)監(jiān)控納稅人當(dāng)前系統(tǒng)時(shí)間前一個(gè)年度的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)是否都已完成申報(bào)，如否，提示“納稅人×年×月至×年×月企業(yè)所得稅季度申報(bào)未申報(bào)，不允許進(jìn)行年度申報(bào)”。對(duì)于正常納稅人，在進(jìn)行企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)前，需要完成第四季度或12月份的月（季）度申報(bào)，否則不允許進(jìn)行年報(bào)申報(bào)。對(duì)于年中注銷的納稅人，則需要完成注銷日期所在月（季）度的申報(bào)后，再進(jìn)行該年度的年度申報(bào)。7、系統(tǒng)先按照上一年度屬期查詢當(dāng)前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定，如果不存在，則默認(rèn)再按上一個(gè)月

35、屬期查詢當(dāng)前納稅人是否存在企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定，如果不存在，則提示“當(dāng)前納稅人未進(jìn)行企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定”。1.3.4 居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào) 1.3.4.1 功能概述因解散、破產(chǎn)、重組等原因終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，或不再持續(xù)經(jīng)營，需依法對(duì)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算的居民企業(yè)（包括查賬征收和核定征收企業(yè)），應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，辦理注銷登記之前，就其清算所得向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。1.3.4.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【企業(yè)所得稅申報(bào)】【居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)】，進(jìn)入界面。2、進(jìn)入申報(bào)頁面，錄入申報(bào)表信息，可手工錄入數(shù)據(jù)，也可點(diǎn)擊

36、頁面上方【導(dǎo)入】按鈕，將已有的XML數(shù)據(jù)文件，導(dǎo)入申報(bào)表。附表輸入完后點(diǎn)擊【確定】按鈕保存。附表一：資產(chǎn)處置損益明細(xì)表附表二：負(fù)債清償損益明細(xì)表附表三：剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表由附表數(shù)據(jù)生成主表：居民企業(yè)清算企業(yè)所得稅申報(bào)4、 點(diǎn)擊主表頁面的【保存】按鈕。1.3.4.3 注意事項(xiàng)1、在做清算時(shí)需要完成年報(bào)，如果年度中間清算的，納稅人需要做注銷登記才能完成年報(bào)。2、清算完成后，需要納稅人繼續(xù)完成注銷登記。3、錄入清算所屬期止時(shí)，納稅人在申報(bào)稅款的所屬時(shí)期是否處于清算狀態(tài)，如不是，提示納稅人不能進(jìn)行清算申報(bào)，中止流程。1.3.5 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報(bào)告申報(bào)1.3.5.1 功能概述實(shí)行查賬征收的居民企

37、業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)附送中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表，包括關(guān)聯(lián)關(guān)系表、關(guān)聯(lián)交易匯總表、購銷表、勞務(wù)表、無形資產(chǎn)表、固定資產(chǎn)表、融通資金表、對(duì)外投資情況表和對(duì)外支付款項(xiàng)情況表。1.3.5.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1)【稅費(fèi)申報(bào)】【企業(yè)所得稅申報(bào)】【關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來年度報(bào)告申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2、在報(bào)告表信息區(qū)中，錄入基本信息，左上角是附表樹，點(diǎn)擊展開后，可以選擇附表。3、點(diǎn)擊附表樹，填寫附表數(shù)據(jù)，填寫完成點(diǎn)擊【保存】按鈕保存，附表全部錄入完畢后，返回主表，點(diǎn)擊主表頁面上的【

38、申報(bào)】按鈕，保存所有數(shù)據(jù)。系統(tǒng)提示保存成功。附表一關(guān)聯(lián)關(guān)系表：附表二關(guān)聯(lián)交易匯總表：附表三購銷表：附表四勞務(wù)表：附表五無形資產(chǎn)表：附表六固定資產(chǎn)表：附表七融通資產(chǎn)表：附表八對(duì)外投資情況表：附表九對(duì)外支付款項(xiàng)情況表：1.3.5.3 注意事項(xiàng)無1.3.6 非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)1.3.6.1 功能概述進(jìn)行非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅自行納稅申報(bào)。1.3.6.2 操作步驟1、進(jìn)入方式： 1）【稅費(fèi)申報(bào)】【企業(yè)所得稅申報(bào)】【非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入統(tǒng)一受理界面。2、選擇“扣繳義務(wù)類型”下拉框，點(diǎn)擊“合同備案信息查詢”按鈕，查詢出信息。3、輸入申報(bào)表信息。可手工錄入數(shù)據(jù)，也可點(diǎn)擊頁面

39、左上角【導(dǎo)入】按鈕，將已有的XML數(shù)據(jù)文件，導(dǎo)入申報(bào)表。4、錄入完成后， 點(diǎn)擊【保存】按鈕，保存申報(bào)表。1.3.6.3 注意事項(xiàng)1、納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)前，必須先做設(shè)立稅務(wù)登記、稅費(fèi)種認(rèn)定、非居民企業(yè)認(rèn)定。2、納稅人只有申請(qǐng)優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報(bào)表的時(shí)候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。3、選擇扣繳義務(wù)人類型時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)監(jiān)控扣繳義務(wù)人是否對(duì)申報(bào)的收入進(jìn)行非居民企業(yè)合同項(xiàng)目備案，如否，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入非居民項(xiàng)目備案后再申報(bào)。4、扣繳義務(wù)人需要進(jìn)行源泉扣繳企業(yè)所得稅合同備案。1.3.7 非居民企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅季度申報(bào)1.3.7.1

40、 功能概述依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，按核定利潤率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）。 本模塊對(duì)核定了（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進(jìn)行季度納稅申報(bào)。1.3.7.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【企業(yè)所得稅申報(bào)】【非居民企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅季度申報(bào)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入申報(bào)頁面。在申報(bào)頁面中，選擇居民國（地區(qū)）名稱及代碼，選擇所屬時(shí)期起，并填寫相應(yīng)的申報(bào)數(shù)據(jù)。 2、如果納稅人存在減免資格，可在附表

41、：稅收優(yōu)惠明細(xì)表（2015年版），填寫相關(guān)優(yōu)惠明細(xì)。3、錄入完成后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，確認(rèn)數(shù)據(jù)錄入無誤。系統(tǒng)提示，申報(bào)成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。1.3.7.3 注意事項(xiàng)在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為據(jù)實(shí)申報(bào)。1.3.8 非居民企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)2015版1.3.8.1 功能概述依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人，正常經(jīng)營的，無論盈利或者虧損，應(yīng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向主

42、管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）；在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)），并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。本模塊對(duì)核定了（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進(jìn)行年度納稅申報(bào)。1.3.8.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【企業(yè)所得稅申報(bào)】【非居民企業(yè)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅年度申報(bào)2015版

43、】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入申報(bào)頁面。2、在申報(bào)頁面中，選擇居民國（地區(qū)）名稱及代碼，選擇所屬時(shí)期起，并填寫需要申報(bào)的相關(guān)附表。3、錄入附表 一般企業(yè)收入明細(xì)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）。4、錄入附表 一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）。5、分別錄入申報(bào)表的主、附表信息后，錄入完成后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)提示，申報(bào)成功。1.3.8.3 注意事項(xiàng)1、納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅年度申報(bào)前，必須先做完非居民企業(yè)（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅季度申報(bào)。2、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為據(jù)實(shí)申報(bào)。1.3.9 非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅季度申報(bào)1.3.9.1 功能概

44、述依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，按核定利潤率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）。非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，需要使用核定征收的方式。本模塊對(duì)核定了（核定征收）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進(jìn)行季度納稅申報(bào)。1.3.9.2 操作步驟1、 進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【企業(yè)所得稅申報(bào)】【非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅季度申報(bào)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入申報(bào)頁面。2、

45、在申報(bào)頁面中，選擇居民國（地區(qū)）名稱及代碼，選擇所屬時(shí)期起，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人信息。1.3.9.3 注意事項(xiàng)1、納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報(bào)前，必須先做稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定、非居民資格認(rèn)定。2、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為核定征收，進(jìn)而選擇具體的繳納方式和稅率等相關(guān)信息。3、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為核定申報(bào)。4、納稅人只有申請(qǐng)優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批，才能在錄入申報(bào)表的時(shí)候填寫減免稅額、免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。1.3.10 非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅年度申報(bào)1

46、.3.10.1 功能概述依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，按核定利潤率，以及按經(jīng)費(fèi)支出、成本費(fèi)用換算收入方式繳納所得稅的非居民企業(yè)，自季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）。本模塊對(duì)核定了（據(jù)實(shí)申報(bào)）企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，進(jìn)行季度和年度納稅申報(bào)。1.3.10.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【企業(yè)所得稅申報(bào)】【非居民企業(yè)所得稅核定征收企業(yè)年度申報(bào)】，點(diǎn)擊菜單進(jìn)入申報(bào)頁面。2、 在申報(bào)頁面中，選擇居民國（地區(qū)）名稱及代碼，選擇所屬時(shí)期起,系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人信息，填寫申報(bào)數(shù)

47、據(jù)。 3、錄入完成后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，確認(rèn)數(shù)據(jù)錄入無誤。系統(tǒng)提示，申報(bào)成功，提示是否進(jìn)行網(wǎng)上扣款。點(diǎn)擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅款繳納】【網(wǎng)上納稅】頁面進(jìn)行繳稅。1.3.10.3 注意事項(xiàng)1、納稅人在進(jìn)行非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅年度申報(bào)前，必須先做完非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報(bào)。2、在征收域里面走其他納稅核定流程（適用于非居民），核定征收方式為核定征收，進(jìn)而系統(tǒng)自動(dòng)帶出核定的稅率等相關(guān)信息。1.4 個(gè)人所得稅申報(bào)1.4.1 個(gè)人所得稅自行申報(bào)年所得12萬元 1.4.1.1 功能概述年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)，應(yīng)當(dāng)填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬

48、元以上的納稅人申報(bào)），并在辦理納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)報(bào)送有效身份證件復(fù)印件，以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。本模塊為個(gè)人所得稅自行申報(bào)年所得12萬元以上的納稅人提供申報(bào)用例1.4.1.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）依次點(diǎn)擊菜單【稅費(fèi)申報(bào)】【個(gè)人所得稅申報(bào)】【個(gè)人所得稅自行申報(bào)年所得12萬元以上】；2、填寫申報(bào)信息，點(diǎn)擊【申報(bào)】。3、確認(rèn)信息無誤后，完成后點(diǎn)擊【確定】，結(jié)束本次操作1.4.1.3 注意事項(xiàng) 1. 注意納稅人是否年收入大于等于12萬1.4.2 生產(chǎn)經(jīng)營投資者個(gè)人所得稅申報(bào)A表 1.4.2.1 功能概述實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在次月

49、（季）十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者如果在1年內(nèi)按月或分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅人應(yīng)在每月或每次取得所得后的十五日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)；實(shí)行核定征收的，納稅人應(yīng)在次月（季）十五日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，查賬征收“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”和“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的預(yù)繳納稅申報(bào)，以及實(shí)行核定征收的納稅申報(bào)，適用生產(chǎn)經(jīng)營投資者個(gè)人所得稅申報(bào)A表。1.4.2.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）依次點(diǎn)擊菜單【稅費(fèi)申報(bào)】【個(gè)人所得稅申報(bào)】【生產(chǎn)經(jīng)營投資者個(gè)人所得稅申報(bào)A表】；2、填寫

50、申報(bào)信息，點(diǎn)擊【申報(bào)】。3、確認(rèn)信息無誤后，完成后點(diǎn)擊【確定】，結(jié)束本次操作1.4.2.3 注意事項(xiàng) 無1.4.3 生產(chǎn)經(jīng)營投資者個(gè)人所得稅申報(bào)B表 1.4.3.1 功能概述個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人在中國境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”或“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”的個(gè)人所得稅2015年及以后納稅年度的匯算清繳，以及合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)，適用生產(chǎn)經(jīng)營投資者個(gè)人所得稅申報(bào)B表。1.4.3.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）依次點(diǎn)擊菜單【稅費(fèi)申報(bào)】【個(gè)人所得稅申報(bào)】【生產(chǎn)經(jīng)營投資者個(gè)人所得稅申報(bào)B表】；2、

51、填寫申報(bào)信息，點(diǎn)擊【申報(bào)】。3、確認(rèn)信息無誤后，完成后點(diǎn)擊【確定】，結(jié)束本次操作1.4.3.3 注意事項(xiàng) 無1.5 委托代征1.5.1 委托代征申報(bào)1.5.1.1 功能概述稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照國家有關(guān)規(guī)定委托有關(guān)單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收，并發(fā)給委托代征證書。辦理委托代征、代售報(bào)告業(yè)務(wù)的委托代征人為已同稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂委托代征協(xié)議的人員；受托代征人所代征的稅種需經(jīng)過“稅（費(fèi)）種認(rèn)定”流程認(rèn)定；代征單位代征稅款時(shí)使用的完稅憑證通過“票證發(fā)放”流程領(lǐng)取。審核角色對(duì)代征人是否有未征或少征稅款行為進(jìn)行人工審核，制作委托代征稅款審核表。如果存在未征少征稅款情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)制作加收違約金通知書向代征人

52、發(fā)送，按日加收未征少征稅款萬分之五的違約金，在發(fā)放加收違約金通知書的同時(shí)產(chǎn)生應(yīng)征信息。1.5.1.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【委托代征】【委托代征申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2、錄入被代征單位納稅人識(shí)別號(hào)，系統(tǒng)自動(dòng)帶出被代征人基本信息，填入必填。3、 打開主附表樹的稅收繳款書（稅務(wù)收現(xiàn)）附表，填寫必填項(xiàng)，數(shù)據(jù)錄入完成后，點(diǎn)擊【確定】按鈕，返回主表頁面。（若為托代征稅款開具多張繳款書，可點(diǎn)擊增行添加）4、 錄入委托代征稅款明細(xì)報(bào)告表后，系統(tǒng)匯總生成委托代征稅款報(bào)告表5. 主表錄入數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊【申報(bào)】按鈕，申報(bào)成功后，系統(tǒng)提示是否進(jìn)行現(xiàn)金票證匯總，點(diǎn)擊【是】，進(jìn)行現(xiàn)金匯總流程，點(diǎn)擊【

53、否】，結(jié)束本用例。1.5.1.3 注意事項(xiàng) 1、委托代征的前置條件：需要納稅人填寫簽訂委托代征協(xié)議，進(jìn)行登記做稅費(fèi)種認(rèn)定，為三代單位發(fā)放完稅證。如果不具備委托代征資格，進(jìn)行受理頁面時(shí)，系統(tǒng)不允許操作。1）委托方在進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定時(shí)需要選擇稅款繳納方式為委托代征。2）核定委托代征單位用票資格。3）票證管理崗發(fā)票證給委托代征單位。2. 在委托代征報(bào)告模塊，如果錄入附表中華人民共和國稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用），則委托代征報(bào)告保存成功后，不觸發(fā)現(xiàn)金票金匯總。1.5.2 委托代征匯總申報(bào)1.5.2.1 功能概述稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照國家有關(guān)規(guī)定委托有關(guān)單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收，并發(fā)給委托代征證

54、書。辦理委托代征、代售報(bào)告業(yè)務(wù)的委托代征人為已同稅務(wù)機(jī)關(guān)簽訂委托代征協(xié)議的人員；受托代征人所代征的稅種需經(jīng)過“稅（費(fèi)）種認(rèn)定”流程認(rèn)定；代征單位代征稅款時(shí)使用的完稅憑證通過“票證發(fā)放”流程領(lǐng)取。審核角色對(duì)代征人是否有未征或少征稅款行為進(jìn)行人工審核，制作委托代征稅款審核表。如果存在未征少征稅款情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)制作加收違約金通知書向代征人發(fā)送，按日加收未征少征稅款萬分之五的違約金，在發(fā)放加收違約金通知書的同時(shí)產(chǎn)生應(yīng)征信息。1.5.2.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：1）【稅費(fèi)申報(bào)】【委托代征】【委托代征匯總申報(bào)】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2、點(diǎn)擊【增行】填寫必填項(xiàng)，核實(shí)數(shù)據(jù)無誤后點(diǎn)擊【申報(bào)】。3、申報(bào)成功后，納稅

55、人可根據(jù)需要選擇是否需要調(diào)用網(wǎng)上扣款。1.5.2.3 注意事項(xiàng)無1.5.3 現(xiàn)金票證匯總1.5.3.1 功能概述現(xiàn)金票證匯總，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以現(xiàn)金類完稅憑證和現(xiàn)金類繳費(fèi)憑證自收現(xiàn)金稅款、基金、費(fèi)用及其滯納金和罰款，或者委托代征代售單位（人）代征稅款、基金、費(fèi)用及其滯納金后，使用匯總繳款書將征收的稅（費(fèi)）匯總繳入國庫的過程。目前，各地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)使用現(xiàn)金類完稅（費(fèi)）憑證代征費(fèi)的業(yè)務(wù)中，也存在不通過國庫劃繳的情況，對(duì)于此類業(yè)務(wù)，同樣必須進(jìn)行現(xiàn)金票證匯總，此類情況使用的匯總繳款書的種類和模板由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定，系統(tǒng)應(yīng)提供相應(yīng)的憑證種類配置和模板配置功能。1.5.3.2 操作步驟1、進(jìn)入方式：【稅費(fèi)申報(bào)】【委托代征】【現(xiàn)金票證匯總】，點(diǎn)擊進(jìn)入界面。2、 點(diǎn)擊【查詢】，查詢結(jié)果欄顯示查詢結(jié)果，選擇要匯總的票證，點(diǎn)擊【匯總】，出現(xiàn)TIPS扣款提示，如下圖。3、 點(diǎn)擊【確定】，在匯總信息欄，點(diǎn)擊【保存】，完成現(xiàn)金票證匯總。1.5.3.3 注意事項(xiàng)無1.6 代扣代繳申報(bào)1.6.1 扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)1.6.1.1 功能概述扣繳義務(wù)人每次代扣在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒