2018年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法?？碱}1271

1、2018 年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法?？碱}單選題1、(2007 年)張某打算自己投資設(shè)立一企業(yè)從事商貿(mào)業(yè)務(wù)。下列哪一選項(xiàng)是錯(cuò) 誤的？A. 張某可以設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司從事商貿(mào)業(yè)務(wù)B. 張某可以設(shè)立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從事商貿(mào)業(yè)務(wù)C如果張某設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，則該企業(yè)不能再入伙普通合伙企業(yè)D如果張某設(shè)立一人有限責(zé)任公司，則該公司可以再入伙普通合伙企業(yè)考點(diǎn)：多選題2、根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列銀行結(jié)算賬戶中，可以 支取現(xiàn)金的有 () 。A. 基本存款賬戶B. 臨時(shí)存款賬戶C. 證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶D. 個(gè)人存款賬戶多選題3、甲股份有限公司發(fā)行股票公告的招股說明書中遺漏了拖欠其巨額債務(wù)的乙公

2、 司宣告破產(chǎn)致使該巨額債務(wù)無法收回的內(nèi)容； 丙證券公司以包銷的方式為甲公司 發(fā)售股票， 該股票上市后不久， 有關(guān)媒體披露乙公司上述情況， 致使甲公司的股 票行情大跌，投資者遭受了損失。投資者的這些損失應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)來承擔(dān) ()A. 甲股份有限責(zé)任公司B. 丙證券公司C甲、丙兩公司的董事經(jīng)理承擔(dān)連帶賠償責(zé)任D.甲、丙兩公司負(fù)有責(zé)任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理承擔(dān)連帶賠償責(zé)任多選題4、在該股份有限公司設(shè)立以后，該公司決定上市，其上市必須具備下列哪些條 件A. 公司對(duì)外公開發(fā)行的股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元B. 開業(yè)時(shí)間在3年以上，最近3年連續(xù)盈利C持有本公司股票的價(jià)值達(dá)人民幣 1000元以上的股東人數(shù)不少于1

3、000人D公司在最近3年內(nèi)無重大違法行為單選題5、根據(jù)證券交易所對(duì)證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，會(huì)員應(yīng) （） 編制庫(kù)存證 券報(bào)表。A. 按天B. 按月C. 按季D. 每半年單選題6 ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬為A公司提供20X8年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在考慮溝通 問題時(shí)遇到以下事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。（假設(shè)A公司20X7年度財(cái)務(wù)報(bào)表由EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí) 間與治理層進(jìn)行溝通，以下關(guān)于溝通的事項(xiàng)說法不正確的是（） 。A. 重要性的概念，同時(shí)明確重要性的具體底線和金額B. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬如何應(yīng)對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)

4、部控制采取的方案D.審計(jì)業(yè)務(wù)受到的限制或法律法規(guī)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的特定要求多選題7、以下（）共同組成了我國(guó)證券市場(chǎng)的監(jiān)管框架。A. 中國(guó)證監(jiān)會(huì)B. 證券交易所C中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)D.中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)單選題8、根據(jù)證券投資基金法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)開放式基金申購(gòu)、贖回的表述 中，正確的是 （） 。A.辦理基金單位申購(gòu)、贖回業(yè)務(wù)的人僅限于基金管理人B除基金合同另有約定外，基金管理人應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日辦理基金申購(gòu)、贖回 業(yè)務(wù)C投資人申購(gòu)基金時(shí)，經(jīng)基金管理人同意，可以在申購(gòu)期滿前交納部分申購(gòu)款 項(xiàng)，在申購(gòu)期滿后 30 日內(nèi)補(bǔ)交余款D.基金管理人應(yīng)當(dāng)在收到基金投資人申購(gòu)、贖回申請(qǐng)的當(dāng)日對(duì)該交易的有效性 進(jìn)行確認(rèn)

5、簡(jiǎn)答題9、簡(jiǎn)述引進(jìn)外資，必須堅(jiān)持的重要原則。單選題10、申請(qǐng)股票上市交易， 應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人， 向證券交易 所提出申請(qǐng)，并向證券交易所報(bào)送相關(guān)文件，其報(bào)送的文件不包括（） 。A. 法律意見書和上市保薦書B. 依法經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司最近 3年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C第一次的招股說明書D.上市報(bào)告書簡(jiǎn)答題11、資料（一）：A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）主要從事煤炭的生產(chǎn)與銷售，煤種為高熱值優(yōu)質(zhì)環(huán)保煤，主要用于電力、化工、冶金、建材等行業(yè)和生活 民用，在區(qū)域內(nèi)擁有較高市場(chǎng)份額和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。A公司的母公司為B公司。A公司注冊(cè)資本為10000萬(wàn)元，20X2年和20X3年的股權(quán)結(jié)構(gòu)未發(fā)生

6、變化，具 體情況如下：B 公司對(duì) A 公司實(shí)行集團(tuán)一體化管理， A 公司大部分董事會(huì)成員和管理層成員由B公司管理層成員兼任，重大經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)決策均需要經(jīng) B公司批準(zhǔn)。A公司計(jì)劃于20X4年申請(qǐng)?jiān)谥袊?guó)境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并上市。煤炭行業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)性行業(yè)， 行業(yè)發(fā)展與相關(guān)下游行業(yè)景氣程度有很強(qiáng)相關(guān)性。 煤炭開采投 資連續(xù)較大幅度增長(zhǎng)，導(dǎo)致產(chǎn)能過剩，加之受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，20X 1年以來煤炭市場(chǎng)價(jià)格普遍大幅走低，煤炭?jī)r(jià)格累計(jì)下跌達(dá) 30%，煤炭企業(yè)普遍出現(xiàn)銷售 困難的情況。為了應(yīng)對(duì)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不利因素，A公司于20X3年度采取了多種措施以期鞏固市場(chǎng)份額和改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)： （1） 將原來以預(yù)收款為

7、主的銷售 方式改為以賒銷為主的銷售方式 ;（2） 為了保持既有市場(chǎng)份額， 對(duì)重要客戶實(shí)行降 價(jià)保市場(chǎng)的價(jià)格策略 ;（3） 將職工基本工資下調(diào) 5%，并將每月工資發(fā)放時(shí)間由當(dāng) 月末改為下月初， 同時(shí)大幅提高了管理層效益工資中與公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)完成情 況掛鉤部分所占的比重。20X3年度，受整體經(jīng)濟(jì)下行的影響，A公司部分客戶出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，影響A公司銷售回款進(jìn)度，A公司于20X3年末通過向金融 機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓部分應(yīng)收賬款以緩解資金壓力。20X3年初，按照A公司的要求，A公司的一家主要子公司停止使用以前年度其自行開發(fā)的財(cái)務(wù)軟件，改為采用A公司所使用的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%增值稅稅率為1

8、7%A公司20X2年度財(cái)務(wù)報(bào)表由明珠會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。紅星會(huì)計(jì)師事務(wù)所于20X3年下半年接受委托審計(jì)A公司20X3年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并指派注冊(cè) 會(huì)計(jì)師張民擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目合伙人，注冊(cè)會(huì)計(jì)師王方擔(dān)任項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人。A公司20X3年度部分財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)摘錄如下（其中，20X2年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)已經(jīng)明珠會(huì)計(jì) 師事務(wù)所審計(jì)，20X3年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)）：金額單位：萬(wàn)元資料（二）審計(jì)項(xiàng)目組在對(duì)A公司20X3年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注意到以下事項(xiàng)：1.20 X2年1月，A公司支付200萬(wàn)元（含交易費(fèi)用）從活躍市場(chǎng)購(gòu)買了某上市公司一定數(shù)量的5年期、按年付息、到期一次還本的公司債券， A公 司將其劃分為持有至到期投資。20X3年

9、7月1日，由于資金周轉(zhuǎn)需要，A公司以 130萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外轉(zhuǎn)讓了上述公司債券的 60%，余下的 40%繼續(xù)作為持 有至到期投資核算。2.20 X3年1月1 日，A公司將一項(xiàng)預(yù)計(jì)使用年限為15年的固定資產(chǎn)以1000萬(wàn)元的價(jià)格出售給某租賃公司（非關(guān)聯(lián)公司）。20X3年1 月 1 日，該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為 800萬(wàn)元，公允價(jià)值為 1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)剩余使 用年限為 10 年。同日， A 公司與該租賃公司簽訂一份租賃協(xié)議，將該固定資產(chǎn) 租回，租賃期為10年，租金按年支付，年租金為110萬(wàn)元。A公司于20X3年 終止確認(rèn)了上述固定資產(chǎn)，并在 20X3 年損益中確認(rèn)了固定資產(chǎn)處置收益 200 萬(wàn)元和租賃支

10、出110萬(wàn)元。3.A公司于20X2年上半年開工建設(shè)某工程項(xiàng)目。20X3年1月1 日，A公司向G銀行借入專項(xiàng)借款1000萬(wàn)元，約定借款用途為建 設(shè)該工程項(xiàng)目，借款期限為3年，年利率為6%按年付息。A公司將上述借款存 入G銀行為A公司上述借款資金新開設(shè)的專戶，該專戶資金于20X3年第一季度內(nèi)被全部支取完畢，用于上述工程建設(shè)，并在此期間產(chǎn)生存款利息收入共計(jì) 3 萬(wàn)元。20X3年4月1日，該工程項(xiàng)目發(fā)生安全事故，導(dǎo)致項(xiàng)目停工。20X3年8月1日該工程項(xiàng)目恢復(fù)建設(shè)，并于 20X3年11月末完工投入使用。A公司于 20X3年向G銀行支付上述專項(xiàng)借款利息共計(jì) 60萬(wàn)元，并將其中的55萬(wàn)元予以 資本化，計(jì)入了

11、上述工程項(xiàng)目的成本。4.A公司于20X3年1月開工建設(shè)某環(huán)保工程項(xiàng)目。20X3年4月A公司收到政府拔付的400萬(wàn)元財(cái)政拔款，確認(rèn)為 “遞延收益”，并專項(xiàng)用于該環(huán)保工程項(xiàng)目建設(shè)。上述環(huán)保工程項(xiàng)目于20X3年12月31日完工并投入使用。A公司預(yù)計(jì)該環(huán)保工程形成固定資產(chǎn)的使用年限 為10年，采用直線法計(jì)提折舊。20X3年12月31 日，A公司按10年的年限于 20X3年攤銷上述“遞延收益” 40萬(wàn)元，并在營(yíng)業(yè)外收入中相應(yīng)確認(rèn)了與該固定 資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助收入40萬(wàn)元。 5.A公司于20X3年12月31日對(duì)固定 資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查，盤盈一項(xiàng)固定資產(chǎn)。經(jīng)查該固定資產(chǎn)系 A 公司于 20X1 年購(gòu)入（購(gòu)入

12、價(jià)為 20萬(wàn)元），當(dāng)年未確認(rèn)為固定資產(chǎn)， 而是直接計(jì)入了當(dāng)期損益。 經(jīng)確認(rèn)，該固定資產(chǎn)于20X3年末市場(chǎng)價(jià)值為15萬(wàn)元，A公司據(jù)此于20X3年 確認(rèn)固定資產(chǎn)及營(yíng)業(yè)外收入各 15萬(wàn)元。 6.20 X3年12月31日，經(jīng)A公司 董事會(huì)批準(zhǔn)，A公司與非關(guān)聯(lián)公司J公司簽訂了一份不可撤銷的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議， 將一項(xiàng)賬面價(jià)值為200萬(wàn)元的固定資產(chǎn)以210萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給J公司。雙方約 定于20X4年5月31日前完成轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的交割。A公司預(yù)計(jì)上述轉(zhuǎn)讓將發(fā)生20 萬(wàn)元處置費(fèi)用。由于截至2 0 X 3年1 2月3 1日上述交易尚未實(shí)施， 除計(jì)提折舊外， A 公司于 20X3 年未對(duì)上述固定資產(chǎn)進(jìn)行任何其他會(huì)計(jì)處理。

13、資料（ 三）審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人王方在復(fù)核部分審計(jì)項(xiàng)目組成員編制的審計(jì)工作底稿時(shí)， 注意 到以下事項(xiàng)：1.在審計(jì)A公司銀行存款時(shí)，項(xiàng)目組成員發(fā)現(xiàn)A公司有兩個(gè)銀行賬戶在20X3年12月前有大量交易記錄，但已在20X3年12月注銷，其銀行 存款余額已轉(zhuǎn)存至其他銀行賬戶。 項(xiàng)目組成員檢查了上述銀行賬戶的注銷資料后， 決定不再對(duì)上述已注銷銀行賬戶實(shí)施函證。2.在審計(jì)A公司營(yíng)業(yè)收入時(shí)，項(xiàng)目組成員發(fā)現(xiàn)20X3年A公司有對(duì)K公司的大量營(yíng)業(yè)收入，對(duì)K公司的產(chǎn)品銷售 價(jià)格比對(duì)其他客戶同期相同產(chǎn)品的銷售價(jià)格高 20%項(xiàng)目組成員核對(duì)了 A公司與 K公司簽訂的相應(yīng)銷售合同、A公司向K公司開具的銷售發(fā)票及 K公司向A公司

14、付款的銀行進(jìn)賬單，金額相符，據(jù)此得出“A 公司20X3年對(duì)K公司的營(yíng)業(yè)收入 不存在錯(cuò)報(bào)”的結(jié)論。3.在審計(jì)A公司營(yíng)業(yè)收入時(shí)，項(xiàng)目組成員獲取了A公司20X3年開具的發(fā)運(yùn)憑證存根，抽取了若干樣本，追查至對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)收入賬 簿記錄，沒有發(fā)現(xiàn)差異。項(xiàng)目組成員據(jù)此得出“A 公司20X3營(yíng)業(yè)收入發(fā)生 認(rèn)定不存在錯(cuò)報(bào)”的結(jié)論。4.項(xiàng)目組成員對(duì)20X3年末A公司應(yīng)收某客戶的應(yīng)收賬款余額實(shí)施了函證程序，沒有收到回函。項(xiàng)目組成員從20X3年應(yīng)收賬款明細(xì)賬中抽取構(gòu)成該項(xiàng)應(yīng)收賬款余額的交易所對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證， 經(jīng)核 對(duì)金額相符。項(xiàng)目組成員據(jù)此得出“于 20X3年12月31日，A公司對(duì)該客戶的 應(yīng)收賬款余額完整”

15、的結(jié)論。資料（ 四）審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)過程中注意到以下事項(xiàng)：1.A公司于20X3年初以每股6元的價(jià)格購(gòu)入某上市公司股票 50萬(wàn)股。20X3年6月，A公司以每股8元的價(jià)格將上述股票全部出售，并支付交 易費(fèi)用10萬(wàn)元。針對(duì)上述交易，A公司于20X3年將轉(zhuǎn)讓上述股票實(shí)現(xiàn)的凈收 益 90 萬(wàn)元作為營(yíng)業(yè)額申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅 4.5 萬(wàn)元。 2.A 公司為鼓勵(lì)客戶提前 支付貨款， 承諾給予客戶一定程度的現(xiàn)金折扣， 即在信用期結(jié)束前提前支付貨款 的，可享受一定程度的折扣。A公司在申報(bào)20X3年度增值稅時(shí)，以20X3年度 扣除現(xiàn)金折扣的銷售凈額作為增值稅的計(jì)稅銷售額。3.A公司20X3年度發(fā)生若干與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)

16、務(wù)招待費(fèi)，其金額相當(dāng)于A公司20X3年度營(yíng)業(yè)收入 的1% A公司在申報(bào)20X3年度所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，將上述業(yè)務(wù)招待費(fèi)的 60%?分作了稅前扣除。4.20 X3年3月1 日，A公司向P公司支付300萬(wàn)元購(gòu)買了財(cái)政部發(fā)行的若干 3 年期國(guó)債，該國(guó)債面值為 100元，年利率為 5%，利 息按年支付，到期一次還本。20X3年11月30 日，A公司以312萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn) 讓了上述國(guó)債，獲得轉(zhuǎn)讓收益12萬(wàn)元。在申報(bào)20X3年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所 得額時(shí)，A公司將上述國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益12萬(wàn)元作為免稅收入。5.20 X3年，A公司因未按期歸還某銀行貸款利息而向銀行支付了罰息 20萬(wàn)元，并因未按期繳 納稅款，向稅

17、務(wù)機(jī)關(guān)支付了滯納金 20萬(wàn)元。在申報(bào)20X3年度企業(yè)所得稅應(yīng)納 稅所得額時(shí)， A 公司將上述罰息和滯納金作了全額稅前扣除。6.A 公司于20X3年1月1日出資100萬(wàn)元與P公司共同投資設(shè)立R公司，持有R公司25% 股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響。20X3年，R公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)80萬(wàn)元，無其 他所有者權(quán)益變動(dòng)。A公司于20X3年按權(quán)益法相應(yīng)確認(rèn)了對(duì)R公司投資收益20 萬(wàn)元。20X3年12月31 日，A公司以200萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外轉(zhuǎn)讓了所持對(duì) R公司 的全部股權(quán)，相應(yīng)終止確認(rèn)了對(duì)R公司長(zhǎng)期股權(quán)投資余額120萬(wàn)元，并確認(rèn)了股 權(quán)轉(zhuǎn)讓收益80萬(wàn)元。在申報(bào)20X3年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，A公司將上述

18、20萬(wàn)元投資收益作為免稅收入， 但將上述股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 80萬(wàn)元納入 20X3 年度應(yīng)納稅所得額申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。7.20 X3年初，A公司對(duì)一項(xiàng)以前年度以90萬(wàn)元價(jià)格（計(jì)稅基礎(chǔ)）購(gòu)入的固定資產(chǎn)進(jìn)行修理并在 20X3年內(nèi)完成修 理，發(fā)生修理支出 50萬(wàn)元，修理后該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可延長(zhǎng)使用年限 3年。在申 報(bào)20X3年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，A公司將上述修理支出作了全額稅前 扣除。 8.20 X2年初，A公司以200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入一塊土地并開工建設(shè)一 座辦公樓。 20X3 年初，該辦公樓建造完工并投入使用，辦公樓總造價(jià)（含土地使用權(quán)）為1,000萬(wàn)元，A公司將其中的200萬(wàn)元土地使用權(quán)確認(rèn)為無

19、形資產(chǎn)，并確認(rèn)固定資產(chǎn)800萬(wàn)元。在申報(bào)20X3年度房產(chǎn)稅時(shí)，A公司對(duì)該辦公樓按固 定資產(chǎn)原值 800萬(wàn)元一次減除 30%（減除比例由當(dāng)?shù)卣_定 ）的余值和 1.2%的房 產(chǎn)稅稅率計(jì)算并申報(bào)繳納20X3年的房產(chǎn)稅。資料（五）A公司財(cái)務(wù)總監(jiān)就以下事項(xiàng)征詢審計(jì)項(xiàng)目合伙人張民的意見：1.A 公司 20X 3年 1月 1日支付100萬(wàn)元取得S公司20%殳權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響，對(duì)該長(zhǎng)期股權(quán)投 資采用權(quán)益法核算。S公司于20X3年1月1日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為400萬(wàn) 元。20X3年，S公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元，其他綜合收益10萬(wàn)元，無其他所有 者權(quán)益變動(dòng)。20X4年1月1 日，A公司支付300萬(wàn)

20、元取得S公司40%殳權(quán)，并 自該日起能夠?qū)公司實(shí)施控制。20X4年1月1 日，A公司之前所持S公司20% 股權(quán)公允價(jià)值為150萬(wàn)元，S公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬(wàn)元。 針對(duì) 20X4年1月1日發(fā)生的購(gòu)買S公司股權(quán)交易，財(cái)務(wù)總監(jiān)希望張民分別對(duì)以下事 項(xiàng)提出分析意見：（1）A公司應(yīng)如何確定20X4年1月1日個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)S公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本金額；（2）A公司應(yīng)如何確定20X 4年1月1日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)S公司的商譽(yù)金額；（3）A公司應(yīng)如何確定20X4年1月1日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益金額。2.A公司于20X2年1月1日與T公司共同出資100萬(wàn)元投資設(shè)立U公司，其中A公司

21、出資70萬(wàn)元， 持股比例為70%;T公司出資30萬(wàn)元，持股比例為30% A公司能夠?qū)公司實(shí)施 控制，對(duì)U公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算。A公司于20X4年1月1日購(gòu)買了 T公司持有的U公司30%殳權(quán)，購(gòu)買價(jià)款為100萬(wàn)元。截至20X3年12月 31 日，U公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)留存收益100萬(wàn)元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。20X4年1 月1 日，U公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為 250萬(wàn)元。針對(duì)20X4年1月1日購(gòu)買U公司30%殳權(quán)的交易，財(cái)務(wù)總監(jiān)希望張民對(duì)A公司在編制其20X 4年1月 1日合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)如何確定新取得的U公司長(zhǎng)期股權(quán)投資成本與享有 U公 司 30%可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額之間差額的金額，以及

22、應(yīng)如何對(duì)該差額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理分別提出分析意見。3.20 X4年1月1 日，A公司向子公司V公司的一名高管授予10000股股票期權(quán)。只要該高管從20X4年1月1日起在V公司連續(xù)服務(wù)滿 2年，就可以以每股10元的價(jià)格購(gòu)買10000股A公司股票，股票面值為1元/股。 上述每份股票期權(quán)在20X4年1月1日的公允價(jià)值為20元。針對(duì)上述股份支付 安排，財(cái)務(wù)總監(jiān)希望張民對(duì) A公司和V公司在20X4年1月1日及20X4年12 月 31 日分別應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理提出分析意見。要求：針對(duì)資料 （四）第 3項(xiàng)至第7項(xiàng)，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)判斷A公司的企業(yè)所得稅處理是否存在 不當(dāng)之處。如存在不當(dāng)之處，提出恰當(dāng)?shù)奶幚?/p>

23、意見。多選題12、甲、乙、丙三人出資成立了一家有限責(zé)任公司。后丙與丁達(dá)成協(xié)議， 該公司擁有的股份全部轉(zhuǎn)讓給丁。 丙就此事書面通知甲和乙征求同意， 不同意。有關(guān)此事的下列解決方案中，符合我國(guó)公司法規(guī)定的有A. 由甲和乙購(gòu)買丙欲轉(zhuǎn)讓給丁的股份B. 由甲購(gòu)買丙欲轉(zhuǎn)讓股份的一部分，其余部分轉(zhuǎn)讓給丁C如果甲和乙都不愿購(gòu)買，丙應(yīng)當(dāng)取消與丁的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議將其在甲和乙均() 。單選題13、下列公司中董事、監(jiān)事的人數(shù)和任期符合公司法規(guī)定的是()甲有限公司規(guī)定董事會(huì)成員共 乙有限公司規(guī)定監(jiān)事會(huì)成員共 丙股份公司規(guī)定董事會(huì)成員共 丁股份公司規(guī)定監(jiān)事會(huì)成員共ABCD3 人，3 人，3 人，5 人，每屆任期為 每屆任期

24、為 每屆任期為 每屆任期為5年5年3年3年多選題14、下列屬于基金信息披露“重大性”概念標(biāo)準(zhǔn)的有 證券交易量標(biāo)準(zhǔn) 影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn) 影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn) 對(duì)基金份額持有人權(quán)益或者基金份額的價(jià)格產(chǎn)生重大影響() 。ABCDD.如果甲和乙都不愿購(gòu)買，丙與丁的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議成立簡(jiǎn)答題15、中國(guó)證監(jiān)會(huì)于 2010年 8月受理了甲上市公司 (本題下稱“甲公司” )申請(qǐng)配 股的申報(bào)材料，該申報(bào)材料披露了以下相關(guān)信息：(1) 截至2010年6月30日，甲公司(非金融類企業(yè) )的股本總額為 15000萬(wàn)股(每 股面值為人民幣 1 元，下同) 。甲公司擬以該股本為基數(shù)， 按 10：4 的比例配股， 即配股 60

25、00 萬(wàn)股。所募集資金的 20%用于委托理財(cái)， 80%用于新生產(chǎn)線的投資。(2) 甲公司 2007 年、 2008 年和 2009 年扣除非經(jīng)常性損襦前的凈利潤(rùn)分別為為4000萬(wàn)元、 3200萬(wàn)元和 3400萬(wàn)元， 扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)分別為： 3000 萬(wàn)元、 2900萬(wàn)元和 -1300 萬(wàn)元。(3) 甲公司 2008 年度的財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。(4) 甲公司最近 3 年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)為最近 3 年年均可分配利潤(rùn)的 28%。(5) 2009 年 10月，甲公司未經(jīng)股東大會(huì)審議通過，為其榨股股東3000 萬(wàn)元的銀行貸款提供了擔(dān)保。 2010年 3

26、月，甲公司因在董事會(huì)公告中作誤導(dǎo)性陳述受到 證券交易所的公開譴責(zé)。(6) 2009 年 12 月，甲公司現(xiàn)任董事陳某在任期期間因違規(guī)拋售所持甲公司股票 被上海證券交易所公開譴責(zé)。 2008年 9 月，甲公司現(xiàn)任董事會(huì)秘書張某因違規(guī) 行為受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰。(7) 本次配股采用代銷方式發(fā)行。代銷期限屆滿，原股東認(rèn)購(gòu)股票的數(shù)量未達(dá)到 擬配售數(shù)量 90%時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認(rèn) 購(gòu)的股東。要求：根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題：根據(jù)本題要點(diǎn) (6) 所提示的內(nèi)容，董事陳某、董事會(huì)秘書張某的行為是否對(duì)本次 配股的批準(zhǔn)構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙并說明理由。多選題16、開

27、展特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)應(yīng)符合的規(guī)范有 () 。A. 將委托財(cái)產(chǎn)交由具備基金托管資格的商業(yè)銀行托管B. 從事特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，資產(chǎn)委托人、資產(chǎn)管理人、資產(chǎn)托管人應(yīng)當(dāng)訂 立書面的資產(chǎn)管理合同C委托財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資：股票、債券、證券投資基金、央行票據(jù)、短期 融資券、資產(chǎn)支持證券、金融衍生產(chǎn)品及中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資品種D.可以采用一些靈活的方式向資產(chǎn)委托人返還管理費(fèi)單選題17、在商業(yè)銀行，個(gè)人貸款業(yè)務(wù)是以 () 為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行貸款分類的一種結(jié)果。A.主體特征B.客體特征C數(shù)量特征D.行業(yè)特征單選題18、收購(gòu)人以要約收購(gòu)方式收購(gòu)上市公司， 在依照規(guī)定報(bào)送有關(guān)收購(gòu)報(bào)告書并公 告收購(gòu)要約后，即可在收

28、購(gòu)要約的期限內(nèi)實(shí)施收購(gòu)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定， 該收購(gòu)要約的期限為A. 不得少于B. 不得少于C. 不得少于D. 不得少于15153030日， 日， 日， 日，() 。 并不得超過 并不得超過 并不得超過 并不得超過30606090單選題19、下列說法中正確的有：A. 因犯有貪污賄賂、瀆職、侵犯財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪，被 判處刑罰的，不能擔(dān)任基金管理人的基金從業(yè)人員B. 對(duì)所任職的公司、企業(yè)因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算或者因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照負(fù)有 個(gè)人責(zé)任的董事、監(jiān)事、廠長(zhǎng)、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員，自該公司、企業(yè)破產(chǎn) 清算終結(jié)或者被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起已逾三年的， 可以擔(dān)任基金管理人的基金

29、從 業(yè)人員C個(gè)人所負(fù)債務(wù)數(shù)額較大，到期未清償?shù)?，可以?dān)任基金管理人的基金從業(yè)人 員D因違法行為被吊銷執(zhí)業(yè)證書或者被取消資格的律師可以擔(dān)任基金管理人的基 金從業(yè)人員單選題20、國(guó)內(nèi)最早開辦住房貸款的銀行是()A. 中國(guó)銀行B. 中國(guó)建設(shè)銀行C. 中國(guó)工商銀行D. 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行所以1-答案： C 解析：公司法第 58條第 2款規(guī)定，本法所稱一人有限責(zé)任公司，是指只有一 個(gè)自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。 所以張某可以設(shè)立一個(gè)一人有 限責(zé)任公司，也可以設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)， AB的說法是正確的。合伙企業(yè)法第 三條國(guó)有獨(dú)資公司、 國(guó)有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、 社會(huì)團(tuán)體不得 成為普通合

30、伙人。 言外之意， 其他企業(yè)都可以成為普通合伙企業(yè)的合伙人， C是錯(cuò)誤的，D是正確的，所以本題正確答案是 C.2-答案： A,B,D 解析 本題考核銀行結(jié)算賬戶中可以支取現(xiàn)金的賬戶范圍。根據(jù)規(guī)定，財(cái)政預(yù) 算外資金、 證券交易結(jié)算資金、 期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶， 不得 支取現(xiàn)金。因此選項(xiàng)C不選。3- 答案： A,B,D證券法第 63 條規(guī)定：發(fā)行人、承銷的證券公司公告招股說明書、公司債券 募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告，存 在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者有重大遺漏， 致使投資者在證券交易中遭受損失的， 發(fā)行人、承銷的證券公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任， 發(fā)行人

31、、承銷的證券公司的負(fù)有責(zé) 任的董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。據(jù)該規(guī)定，本題可選 ABD項(xiàng)。4- 答案： B,D（ 三） 開業(yè)時(shí)間或者本法實(shí)施（ 四） 持考點(diǎn) 公司上市的條件 解析 公司法 第152條：“股份有限公司申請(qǐng)其股 票上市必須符合下列條件：（一） 股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券管理部門批準(zhǔn)已向社會(huì)公開發(fā)行；（ 二） 公司股本總額不少于人民幣五千萬(wàn)元；在三年以上， 最近三年連續(xù)盈利； 原國(guó)有企業(yè)依法改建而設(shè)立的， 后新組建成立，其主要發(fā)起人為國(guó)有大中型企業(yè)的，可連續(xù)計(jì)算；有股票面值達(dá)人民幣一千元以上的股東人數(shù)不少于一千人， 向社會(huì)公開發(fā)行的股 份達(dá)公司股份總數(shù)的百分之二十五以上； 公司股本總額

32、超過人民幣四億元的， 其 向社會(huì)公開發(fā)行股份的比例為百分之十五以上；（五） 公司在最近三年內(nèi)無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載； ( 六) 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。 ” A 項(xiàng)錯(cuò)誤在于，上市要求的是公司股本總額不少于人民幣 5000 萬(wàn)元，而不是對(duì) 外公開發(fā)行的股份總額； C 項(xiàng)錯(cuò)誤在于，上市要求的是持有股票面值達(dá)人民幣 1000 元以上的股東人數(shù)不少于 1000 人，計(jì)算的依據(jù)是股票面值而不是股票價(jià)值。5- 答案： B 解析 常識(shí)內(nèi)容。故選 B。6- 答案： A對(duì)于重要性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù) 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1221 號(hào) 重要性等相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定， 著重解釋重要性的基本含義， 說明

33、就重要性作出判 斷的同時(shí)考慮了數(shù)量和性質(zhì)因素，但是并不宜涉及重要性的具體底線或金額。7-答案： A, B, C, D我國(guó)實(shí)行的是集中統(tǒng)一的證券市場(chǎng)監(jiān)督管理模式， 即由中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派 出機(jī)構(gòu)執(zhí)行集中統(tǒng)一的證券市場(chǎng)行政監(jiān)督管理職能； 中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)和證券交易 所執(zhí)行行業(yè)自律管理職能； 中國(guó)證券投資者保護(hù)基金為防范和處置證券公司風(fēng)險(xiǎn)， 保護(hù)投資者利益，提供資金保障。8-答案： B9- 答案： 暫無解析 解析 根據(jù)我國(guó)證券投資基金法的規(guī)定，開放式基金單位的認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)和 贖回業(yè)務(wù)， 可以由基金管理人直接辦理， 也可以由基金管理人委托經(jīng)國(guó)務(wù)院證券 監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的其他機(jī)構(gòu)代為辦理。 基金管理人應(yīng)當(dāng)在每

34、個(gè)工作日辦理基金 申購(gòu)、贖回業(yè)務(wù)；基金合同另有約定的，按照其約定辦理。投資人申購(gòu)基金時(shí)， 必須全額交付申購(gòu)款項(xiàng)。 款項(xiàng)一經(jīng)交付申購(gòu)申請(qǐng)即為有效。 基金管理人應(yīng)當(dāng)于收 到基金投資人申購(gòu)、贖回申請(qǐng)之日起 3 個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)該交易的有效性進(jìn)行確認(rèn)。(1) 必須維護(hù)國(guó)家主權(quán)和民族利益，拒絕一切不平等和奴役性的條件。10-答案： 暫無解析11-答案：(1)A 公司的稅務(wù)處理不恰當(dāng)。處理意見：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超出當(dāng)年銷 售(營(yíng)業(yè))收入的5%0。(2)A公司的稅務(wù)處理不恰當(dāng)。處理意見：20X3年 9 月 30 日轉(zhuǎn)讓國(guó)債時(shí)，其持有期間的利息收

35、入免征企業(yè)所得稅，轉(zhuǎn)讓國(guó)債取 得的收益 (不含上述持有期間利息收入 )應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。(3)A 公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的滯納金 20萬(wàn)元在稅前扣除不恰當(dāng)。處理意見：根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定， 納稅人因違返國(guó)家的有關(guān)法律、 法規(guī)規(guī)定， 被有 關(guān)部門處以的罰款、以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收的財(cái)務(wù)不得稅前扣除。A公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付稅款滯納金 20萬(wàn)元不應(yīng)當(dāng)在稅前扣除。(4)A公司的稅務(wù)處理不恰當(dāng)。處理意見：通過支付現(xiàn)金方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的投資成本應(yīng)當(dāng)以支付的價(jià)款作為投資成本，A公司應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)讓價(jià)款200萬(wàn)元與投資成本 100萬(wàn)元的差額作為應(yīng)納稅所得額申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。(5)A 公司的稅務(wù)處理不恰當(dāng)。處理意見：A公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，由于達(dá)到該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的 50%以上，且修理后延長(zhǎng)了使用年限 2年以上，屬于固 定資產(chǎn)的大修理支出，應(yīng)當(dāng)按照尚可使用年限分期攤銷，不應(yīng)當(dāng)一次攤銷。 暫無解析12-答案： A,B,D應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)； 視為同