2018年中級經(jīng)濟法重點題685

1、2018 年中級經(jīng)濟法重點題多選題1、關(guān)于證券交易結(jié)算流程中的清算環(huán)節(jié)，下列說法正確的是 （）A. 中國結(jié)算公司會在接收完證券交易數(shù)據(jù)的當日日終作為共同對手方，對各結(jié)算參與人負責清算的證券交易對應(yīng)的應(yīng)收、應(yīng)付價款進行軋抵處理B. 在清算過程中，印花稅、經(jīng)手費、監(jiān)管規(guī)費等稅費單獨清算C我國證券交易所實行滾動交收制度D實踐中，投資者應(yīng)收的現(xiàn)金分紅、利息，以及轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個人所得 稅等也會納入到凈額清算中單選題() 。2、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點，下列表述不正確的是A. 居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B. 居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點C非居民企業(yè)在中國境

2、內(nèi)設(shè)立兩個機構(gòu)、場所的，分別申報繳納企業(yè)所得稅 D.非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點簡答題3、某保險公司總機構(gòu)設(shè)在我國某大城市，除在該在大城市設(shè)立具有獨立經(jīng)營職 能的投資分支機構(gòu) （該投資分支機構(gòu)的經(jīng)營收入、 職工工資和資產(chǎn)總額與管理職 能部門能分開核算）外，還分別在我國 A、 B 兩省省城設(shè)有從事保險業(yè)務(wù)的二級 分支機構(gòu)。該保險公司實行以實際利潤額按季預(yù)繳分攤企業(yè)所得稅的辦法， 根據(jù) 2011年第一季度報表得知， 公司第一季度取得利息和保費收入共計 36000萬元、 發(fā)生的稅前可扣除的成本費用共計 26020 萬元（不含營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、 教育費附加）。

3、此外，從公司以前年度報表中得知投資分支機構(gòu)和 A、B兩省的二 級分支機構(gòu) 2009 年度、 2010年度有關(guān)資料如下： 要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 簡要回答總分公司企業(yè)所得稅的征收管理辦法。單選題4、A注冊會計師負責對甲公司2011年度財務(wù)報表進行審計。在識別重大錯報風 險時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。A 注冊會計師正在準備對甲公司的財務(wù)業(yè)績衡量與評價體系實施風險評估程序，A注冊會計師實施該項風險評估程序的目標是（）。A. 考慮管理層是否面臨實現(xiàn)某些關(guān)鍵財務(wù)業(yè)績指標的壓力B. 考慮治理層是否對管理層實施了有效的監(jiān)管C考慮管理

4、層是否進行了有效的風險管理活動D.考慮管理層提供的信息是否可靠單選題5、一般準備金作為利潤分配來處理，是所有者權(quán)益的組成部分，因而可以計入 作為商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本， 但計入的一般準備金不能超過銀行加權(quán)風險 資產(chǎn)的 （） 。A2.5%B2%C1.5%D1.25%單選題6、甲市天驕商業(yè)銀行受理了四項貸款申請，關(guān)于是否批準發(fā)生了激烈的爭論。 在此四項申請中，哪一項是合法可以接受的 （）A. 甲市個體工商戶胡某對市場判斷失誤，導(dǎo)致營業(yè)狀況不佳，但商業(yè)信譽良好， 現(xiàn)欲轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)范圍， 遂以其名下的商品房一套 （價值 100萬元）擔保向天驕商業(yè)銀 行貸款 80 萬元B. 甲市居民趙某是當?shù)赜忻拿駹I

5、企業(yè)家，資力雄厚，商業(yè)信譽良好，為拓展 業(yè)務(wù)意欲向天驕商業(yè)銀行申請信用貸款 200 萬元。經(jīng)查，趙某為天驕商業(yè)銀行副 經(jīng)理、借貸業(yè)務(wù)負責人林某的養(yǎng)子，與林某平時過往甚密C. 甲市全德生物制藥有限公司以其廠房 10間（價值290萬元）為抵押，向天驕商 業(yè)銀行申請貸款 300 萬元。經(jīng)查，天驕商業(yè)銀行第一大股東秦某握有全德公司 10%股份D甲市力源飲食股份有限公司為擴展國外市場，向天驕商業(yè)銀行申請信用貸款1000 萬元。經(jīng)查，力源公司財務(wù)經(jīng)理張某為天驕商業(yè)銀行職工代表監(jiān)事張某某 之子單選題7、() 規(guī)定，證券公司經(jīng)核準可以從事證券投資咨詢、與證券交易、證券投資活 動有關(guān)的財務(wù)顧問等證券業(yè)務(wù)。A.

6、證券法B. 證券公司業(yè)務(wù)范圍審批暫行規(guī)定C證券投資顧問業(yè)務(wù)暫行規(guī)定D.證券經(jīng)紀人管理暫行規(guī)定簡答題8、簡述引進外資，必須堅持的重要原則。單選題9、客戶在辦理一般產(chǎn)品業(yè)務(wù)時，如需要銀行提供相關(guān)個人理財顧問服務(wù)，一般 產(chǎn)品銷和服務(wù)人員應(yīng) () 。A. 盡可能解答，不熟悉的部分詢問理財業(yè)務(wù)人員B. 主動為客戶解答C將客戶移交理財業(yè)務(wù)人員D. 拒絕客戶的提問簡答題10、A有限責任公司由甲、乙、丙三位自然人出資設(shè)立。公司成立后，發(fā)生以下 事項：(1) A公司擬作為唯一股東出資8萬元設(shè)立B 一人有限責任公司，專門經(jīng)營 A公 司的上游產(chǎn)品，擬定的設(shè)立方案是：注冊資本分兩期到位，B公司成立時到位4萬元，3個月

7、后繳清其余的4萬元。B公司不設(shè)股東會，應(yīng)由股東會作出的重大 決議由A公司通過電話下達。由于B公司只有A公司一個股東，故公司年度會計報告無需會計師事務(wù)所審計。A公司經(jīng)營2年后，乙股東決定對外轉(zhuǎn)讓持有 A公司的股份，于3月6日向 甲、丙兩位股東發(fā)出書面通知；兩位股東均在 10 日內(nèi)回復(fù)，拒絕乙的要求；乙 要求甲、丙收購自己持有的股份，甲、丙也不同意。 4月 10日，乙將所持有的 股份轉(zhuǎn)讓給丁。(3) 公司通過 6年經(jīng)營，每年盈利，具備利潤分配的條件但從未分配過利潤。甲 股東在股東會上提議當年分配部分利潤，但被股東會否決，甲股東隨即要求A公司收購本人持有的公司股份。要求：根據(jù)以上事實和有關(guān)規(guī)定，分析

8、回答下列問題：(1) B 公司的設(shè)立方案哪些方面不符合規(guī)定說明理由。(2) 乙將所持有的股份轉(zhuǎn)讓給丁是否合法說明理由。(3) 甲股東要求A公司收購本人持有的公司股份是否合法說明理由。多選題11、壬注冊會計師在負責對I公司20X8年度財務(wù)報表審計時，遇到下列有關(guān)職 業(yè)道德守則的問題， 請代為做出正確的專業(yè)判斷。 非執(zhí)業(yè)會員為了防范對專業(yè)勝 任能力和應(yīng)有的關(guān)注職業(yè)道德的威脅， 壬注冊會計師通常采取的防范措施包括 ()。A. 獲得更多的建議和培訓(xùn)B. 獲取具有專業(yè)技能人士的幫助C在適當時向雇傭單位管理層、獨立專家、相關(guān)職業(yè)團體咨詢D.征詢法律意見多選題12、下列有關(guān)證券交易所質(zhì)押式回購的清算與交收，

9、說法正確的有A.BCD() 。 證券交易所質(zhì)押式回購的清算與交收包括初始清算交收和到期清算交收 證券交易所質(zhì)押式回購的清算與交收實行標準券制度 標準券折算率由中國人民銀行定期計算和發(fā)布 中國結(jié)算公司一般在每星期三收市后發(fā)布下一星期適用的標準券折算率多選題13、 (2012 年)甲投資者收購 -家股本總額為 4.5 億元人民幣的上市公司。下列關(guān) 于該上市公司收購的法律后果的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有 () 。A. 收購期限屆滿，該上市公司公開發(fā)行的股份占公司股份總數(shù)的8%該上市公 司的股票應(yīng)由證券交易所終止上市交易B. 收購期限屆滿，持有該上市公司股份 2%勺股東，要求以收購要約的同等條件

10、向甲投資者出售其股票的，甲投資者可拒絕收購C甲投資者持有該上市公司股票，在收購行為完成后的36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓D. 收購行為完成后，甲投資者應(yīng)當在15日內(nèi)將收購情況報告國務(wù)院證券監(jiān)督管 理機構(gòu)和證券交易所，并予公告單選題14、擅自設(shè)立金融機構(gòu)罪侵犯的客體是 () 。國家的銀行管理制度 國家對金融機構(gòu)的準人管理制度 國家對存款的管理制度 國家對貸款的管理制度ABCD單選題15、基金募集期內(nèi)， 投資者可通過深圳證券交易所會員中具有基金代銷業(yè)務(wù)資格 的證券營業(yè)部認購上市開放式基金， 也可通過基金管理人及其代銷機構(gòu)的營業(yè)網(wǎng) 點認購上市開放式基金。 ()A. 正確B. 錯誤C. 放棄單選題16、2008年

11、9月19日印花稅調(diào)整，A股按成交金額的1%0；出讓方2%0；受讓方1%0；受讓方2%0；受讓方計收。 ()ABCD多選題() 。17、下列選項中，屬于一人有限責任公司與其他有限責任公司不同之處的有A. 關(guān)于股東出資可否分期繳付的規(guī)定B. 關(guān)于年終財務(wù)報告是否須經(jīng)會計師事務(wù)所審計的規(guī)定C關(guān)于股東是否承擔有限責任的規(guī)定D.關(guān)于注冊資本最低限額的規(guī)定多選題18、1998 年度化妝品廠計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除的項目 是 () 。A. 管理費用B. 財務(wù)費用C營業(yè)外支出D分回的聯(lián)營利潤不定項選擇19、下列各項中屬于基金所支付的費用的有()A. 證券交易費用B. 基金托管費C基金分紅手續(xù)

12、費D.基金管理費單選題20、新公司法規(guī)定有限責任公司由 () 個以下股東出資設(shè)立，允許設(shè)立一人公 司。A30B50C45D601- 答案： A,C,D暫無解析2- 答案： C 解析 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機 關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總申報繳納企業(yè)所得稅。總機構(gòu)負責進行企業(yè)所得稅的年度匯算清抵減總機構(gòu)、 分支機構(gòu)當年已就地分期 總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)50%由總機構(gòu)預(yù)繳。 總機構(gòu)就地預(yù)繳的部3- 答案： 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)， 企業(yè)所得稅實行“統(tǒng)一計算、 分級管理、 就地預(yù)繳、 匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法， 企業(yè)總

13、機構(gòu)統(tǒng)一 計算包括企業(yè)所屬各個不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)、 場所在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得 額、應(yīng)納稅額， 總機構(gòu)、分支機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)都有對當?shù)貦C構(gòu)進行企 業(yè)所得稅管理的責任， 總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分別接受機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)的 管理?？倷C構(gòu)、 分支機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定， 分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報 預(yù)繳企業(yè)所得稅， 是指在年度終了后， 繳，統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額， 預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補稅款。 所得稅，50%在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳， 分，其中 25%就地入庫， 25%預(yù)繳入中央國庫，按照財預(yù) 200810 號文件的有關(guān) 規(guī)定進行分配。暫無解析4- 答案： A 解析 注冊

14、會計師了解財務(wù)業(yè)績衡量與評價的目標是考慮管理層是否面臨實現(xiàn) 某些關(guān)鍵財務(wù)業(yè)績指標的壓力，因此 A 是恰當?shù)摹?- 答案： D 解析 我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額 1%提取的貸款呆賬準備金相當于普 通準備金。 由于普通損失準備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)， 因此，普通準備 金可以計入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本， 但計入的普通準備金不能超過加權(quán)風 險資產(chǎn)的 1.25%，超過部分不再計入。6- 答案： A 考點 商業(yè)銀行的貸款發(fā)放7- 答案： A 解析 熟悉證券投資顧問業(yè)務(wù)和發(fā)布證券研究報告與證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的關(guān)系、與 證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的關(guān)系及與證券承銷保薦、 財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的關(guān)系。 見教材第九 章第一

15、節(jié)， P416。8-答案： (1) 必須維護國家主權(quán)和民族利益，拒絕一切不平等和奴役性的條件。 暫無解析9- 答案： C 解析 商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風險管理指引第二十條規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當 明確個人理財業(yè)務(wù)人員與一般產(chǎn)品銷售和服務(wù)人員的工作范圍界限， 禁止一般產(chǎn) 品銷售人員向客戶提供理財投資咨詢顧問意見，銷售理財計劃。10-答案：(1)B公司設(shè)立時，注冊資本總額及繳納期限不合法。根據(jù)規(guī)定，一 人有限責任公司的法定注冊資本最低限額應(yīng)不低于人民幣 10 萬元，且不允許分 期繳付出資。本題中，B公司的注冊資本只有8萬元，且分期到位。B公司應(yīng) 由股東會作出的重大決議均由 A公司通過電話下達不合法。根據(jù)規(guī)

16、定，一人有限 責任公司的股東會職權(quán)由股東行使， 當股東行使相應(yīng)職權(quán)作出決定時， 應(yīng)當采用 書面形式，并由股東簽字后置備于公司。B 公司年度會計報告無需會計師事務(wù) 所審計不合法。 根據(jù)規(guī)定， 一人有限責任公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財 務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。暫無解析11- 答案： A, B, C 解析 法律意見無助于彌補專業(yè)勝任能力方面的不足。12- 答案： A,B,D 證券交易所質(zhì)押式回購的清算與交收包括初始清算與交收和到期清算與交收， 且 其清算與交收實際標準券制度。 標準券折算率計算和公布的有關(guān)安排如下： 對 已在證券交易所上市的、 可用以回購交易的國債、 企業(yè)債和其他債券

17、， 中國結(jié)算 公司一般在每期三收市后根據(jù) “標準券折算率計算公式” 計算下一星期適用的標準券折算率；對于新上市債券，中國結(jié)算公司最遲在新上市債券上市前一日， 按照“標準券折算率計算公式” 計算該品種債券上市日 （ 含當日）至適用星期適用 的標準券折算率； 標準券折算率由中國結(jié)算公司和滬、 深證券交易所在計算當 日日終分別通過各自通信系統(tǒng)和網(wǎng)站聯(lián)合公布。13- 答案： A,D 本題考核收購期限屆滿，被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件 （ 股本總額超過 4 億元的，公開發(fā)行比例應(yīng)為 10%以上，這是上市條件之 -） ，該上市公司的股票由 證券交易所依法終止上市交易，因此選項A正確：在收購行為完成前，

18、其余仍持 有被收購公司股票的股東， 有權(quán)在收購報告書規(guī)定的合理期限內(nèi)向收購人以收購 要約的同等條件出售其股票，收購人應(yīng)當收購，因此選項B錯誤;在上市公司收D正確。購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊?12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，因 此選項C錯誤；收購行為完成后，收購人應(yīng)當在 1 5日內(nèi)將收購情況報告國務(wù)院 證券監(jiān)督管理機構(gòu)和證券交易所，并予以公告，因此選項14-答案： BC、D 解析 題干中涉及的是金融機構(gòu)罪，那么其犯罪客體必然是金融機構(gòu)，而都屬于金融業(yè)務(wù)管理范圍，A包括的范圍大于金融機構(gòu)，只有 B是與金融機構(gòu)對 應(yīng)。15-答案： A暫無解析16-答案： A 解析 我國證券交易的印花稅稅率標準曾多次調(diào)整。 21 世紀以來的調(diào)整情況為： 2001年11月16 日，A股、B股交易印花稅稅率統(tǒng)一下調(diào)為 2%0； 2005年1月24 日，證券交易印花稅稅率又從 2%。下調(diào)到1%; 2007年5月30日，證券交易印 花稅率由