大學(xué)后勤實體財務(wù)管理制度試行

1、大學(xué)后勤實體財務(wù)管理制度（試行） 根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合后勤實體自身的特點(diǎn)，制定本制 度。 第一章管理體制 第一條后勤財務(wù)室在財務(wù)處的直接領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)管理規(guī)定，按會計法和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求，具體負(fù)責(zé)對后勤實體的會計核算業(yè)務(wù)， 并每月負(fù)責(zé)提供各實體的會計報表。 管理職能。實體行使行政 第二條按照小機(jī)關(guān)，多實體的模式，后勤處對各服務(wù) 第三條后勤實體實行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。經(jīng)理擔(dān)任財務(wù)“一支筆”，執(zhí)行二級單位財務(wù)“一支筆”管理辦法(XX大校200495號)，對本實體會計資料的真實性、完 整性負(fù)責(zé)。 第四條實體報帳員在實體經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，在后勤財務(wù)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，履行會 計人員

2、職責(zé)，負(fù)責(zé)實體各項資金收繳支付工作。 第五條根據(jù)財政部頒發(fā)的高等學(xué)校會計制度(試行)中第五條規(guī)定：“高等學(xué)校會計核算一般采用收付實現(xiàn)制，但經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制?！?我校非法人單位的后勤實體按照實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，實行收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制 相結(jié)合的會計核算方法。 第二章財務(wù)管理 第六條根據(jù)實體實際情況執(zhí)行備用金制度，每年核定、核銷一次。 第七條后勤實體必須按照國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理條例及實施細(xì)則的規(guī)定對 實體庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^學(xué)校核定的限額。為保證現(xiàn)金的安全，庫存現(xiàn)金進(jìn)行管理。 第八條審批權(quán)限：人員經(jīng)費(fèi)及日常公用經(jīng)費(fèi)5000元以下的支出，由經(jīng)理審批后支付;5000元以上，一萬元以下的

3、支出，經(jīng)理簽字后由后勤處處長或后勤處財務(wù)“一支筆”審批后付款;一萬元以上，二萬元以下的支出由財務(wù)處處長審批后付款;二萬元以上，五萬元以下的支出，財務(wù)處長審批后報主管后勤工作的校長簽批后付款;五萬元以上的支出須再經(jīng)主管財務(wù)工作的校長簽批后付款(上述金額不含上限含下 。)限 第九條單項工程造價在二萬元以下的零星基建、綠化、維修工程結(jié)算由后勤處 計劃科審核，后勤主管財務(wù)“一支筆”審批后付款;單項工程造價在二萬元以上的工 程，須經(jīng)學(xué)校審計處審計，再按審批權(quán)限規(guī)定辦理簽批手續(xù)后付款。 第十條實體經(jīng)營業(yè)務(wù)需要的大宗材料、家具設(shè)備、農(nóng)副產(chǎn)品等，按經(jīng)批準(zhǔn)的計 劃采購，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)手、達(dá)到應(yīng)招標(biāo)采購金額的要執(zhí)行招

4、投標(biāo)購置;審批制度、驗收 程序，并按合同協(xié)議進(jìn)行采購，支付款項。項目施工材料根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的該工程項目 算的“材料采購清單”經(jīng)工程項目主管簽字后采購。預(yù))的概( 第十一條各實體應(yīng)急事項所發(fā)生的設(shè)備、材料等費(fèi)用，事后應(yīng)按照規(guī)定程序及 時補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。 第十二條各后勤實體應(yīng)參照學(xué)校崗位津貼標(biāo)準(zhǔn)，按照各實體與學(xué)校簽定的協(xié)議中規(guī)定的人員經(jīng)費(fèi)比例，結(jié)合實體的收入狀況，制定各類人員獎酬金等分配制度和 處備案。人事標(biāo)準(zhǔn)、福利費(fèi)的開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)等，并將其報財務(wù)處、后勤處和 第十三條各實體應(yīng)在人事處的指導(dǎo)下，結(jié)合實體的實際業(yè)務(wù)和成本核算，聘請短期合同制職工，并報人事處備案。在用工管理上，應(yīng)自覺遵守上級及學(xué)校的有

5、關(guān) 規(guī)章管理規(guī)定。 第十四條各實體購買設(shè)備及外購文具、辦公用品，須經(jīng)后勤處批準(zhǔn)后方可購買 報銷。 第十五條各實體負(fù)責(zé)人公務(wù)出差借款、報銷，正職由后勤處處長審批，副職由 實體正職審批。 第十六條工程部承接的學(xué)校立項工程，實行項目主管負(fù)責(zé)制，嚴(yán)格按立項書標(biāo) 準(zhǔn)執(zhí)行，該工程的料、工、費(fèi)支出須經(jīng)項目主管簽字。 第十七條凡以工程部的名義承接的學(xué)校各項水電及維修工程，若分包或轉(zhuǎn)包該工程，應(yīng)按學(xué)校有關(guān)工程招標(biāo)的規(guī)定執(zhí)行，中標(biāo)合同須交后勤財務(wù)室作支付工程進(jìn) 度款依據(jù)。學(xué)校工程招標(biāo)的相關(guān)規(guī)定： ;100萬的工程由學(xué)校基建小組組織招標(biāo)、議標(biāo)(一)50 (二)1050萬的工程由所在單位和經(jīng)費(fèi)主管部門選擇3個以上的施

6、工單位進(jìn)行 ;招標(biāo)或議標(biāo) 。由經(jīng)費(fèi)主管部門和主管校領(lǐng)導(dǎo)審批的工程項目立項報告萬的工程，(三)210 物業(yè)經(jīng)理人 第三章票據(jù)管理及收付款業(yè) 物業(yè)經(jīng)理人 務(wù) 第十八條嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的票據(jù)管理規(guī)定，各后勤實體根據(jù)票據(jù)的適用范圍和本實體需要，由各實體報賬員到財務(wù)處領(lǐng)取相應(yīng)票據(jù)，按規(guī)定用途使用。任何實體不 得私自購買和使用其他不合法的票據(jù)。 第十九條屬各實體收入的業(yè)務(wù)，均由實體組織收繳，并全額繳交后勤財務(wù)室統(tǒng)一管理。各實體報賬員根據(jù)收取的款項填制“交款單”及時上交后勤財務(wù)室辦理審核入賬手續(xù)。不得坐收坐支，不得隱瞞、截留，不得私設(shè)“小金庫”賬外賬;不得以 個人銀行儲蓄帳號辦理公款業(yè)務(wù)，任何資金都不得在學(xué)校財

7、務(wù)管理體制外循環(huán)。 第二十條經(jīng)辦人所持需辦理報銷的原始憑證必須真實、合法，符合會計基礎(chǔ) 工作規(guī)范的要求。原始憑證的基本要求如下： (一)原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù) 量、單價和金額。 (二)從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指 定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 (三)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收

8、證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的 收款證明。 (四)一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)顚?，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)加蓋“作 廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 (五)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如 果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。 (六)原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位公章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位 重開，不得在原始憑證上更正。 第二十一條經(jīng)辦人對需辦理報銷的原

9、始憑證的背面要按照“報銷專用章”欄目 須審批的，按審批權(quán)限或主管部門的規(guī)定辦理審批簽字手續(xù)。;要求填寫 第二十二條因公辦理各種借款，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)處制定的暫付款管理規(guī)定，填制一式三聯(lián)的借款單，并按相關(guān)內(nèi)容填寫后方可借款，業(yè)務(wù)終結(jié)后五個工 作日內(nèi)經(jīng)辦人須辦理報賬手續(xù)，逾期未辦理按學(xué)校的相關(guān)規(guī)定處理。 第二十三條日常業(yè)務(wù)報銷，應(yīng)符合現(xiàn)金管理條例規(guī)定范圍使用，結(jié)算起點(diǎn) 元的支出，采用轉(zhuǎn)賬支票付款。超過1000 第二十四條支付材料款時，除發(fā)票以外還須附上項目預(yù)算書和工程合同書及材 料采購清單，由單位負(fù)責(zé)人、項目主管、采購員、倉管員審批驗收后付款。 第二十五條運(yùn)輸部報銷油料發(fā)票時，要附上相關(guān)車輛的加

10、油清單。 第二十六條因公出差的差旅費(fèi)報銷按財政部門制定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校的相關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。 第二十七條各實體的獎酬金以及由實體支付的公積金，按照后勤財務(wù)室提供的 統(tǒng)一格式列表計算，由后勤處處長或后勤處主管財務(wù)“一支筆”審批后發(fā)放。 第四章資產(chǎn)、材料管理 第二十八條材料進(jìn)倉：購進(jìn)的材料驗收無誤后，填制材料進(jìn)倉單一式三聯(lián)，一聯(lián)和發(fā)票(或送貨單)一起交后勤財務(wù)室入賬，一聯(lián)交材料管理員，一聯(lián)留倉管員 。不填進(jìn)倉單的，可以用送貨單代替但須倉管員簽章)做庫存材料賬或卡式臺賬( 第二十九條材料出倉： (一)文具倉材料：填領(lǐng)料單或出倉單一式三份，一份領(lǐng)料單位或個人留存，一 一份作為文具倉填制各領(lǐng)料單位校內(nèi)轉(zhuǎn)帳憑

11、證的附件交財務(wù)室轉(zhuǎn)賬。份倉管員留存， (二)維修材料：維修班長根據(jù)報修單上的維修內(nèi)容，估算需用的材料，填制一式三聯(lián)的“領(lǐng)料單”，材料出倉后，倉管員應(yīng)把領(lǐng)料單一聯(lián)交給材料管理員，一聯(lián)留底并登記卡式臺賬，一聯(lián)留月底核對;月底，維修班長收集好本月的“報修單”交材料管理員或倉管員，材料管理員或倉管員根據(jù)報修單匯總維修材料的實際使用數(shù)，再與維修班長所領(lǐng)的“領(lǐng)料單”核對，若多領(lǐng)的應(yīng)辦退倉手續(xù)。核對無誤后，編制材料使用匯總表一式二份，一份連同“領(lǐng)料單”一并交后勤財務(wù)室做材料支出 帳，一份交倉管員登記材料帳。 (三)工程材料：凡須使用材料的人員，應(yīng)先填制“出倉單”交給倉管員(材料直接送到工地的，使用前應(yīng)先辦理

12、這一手續(xù))，并準(zhǔn)確注明使用該材料的工程名稱(工程名稱應(yīng)與該工程項目預(yù)算書及結(jié)算書所標(biāo)明的工程名稱完全一致)，該項目負(fù)責(zé)人 應(yīng)在“出倉單”上簽名。 第三十條材料退倉： (一)凡已出倉的材料，因品種規(guī)格不符，需更換的，須先填制紅字“出倉單”， 把原已領(lǐng)出的材料退回給倉管員，再填制藍(lán)字“出倉單”，重新領(lǐng)出所需材料。 (二)工程完工后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)收集好未使用完的材料，負(fù)責(zé)把所剩材料退回 倉庫，并填制紅字“出倉單”辦理材料退庫手續(xù)。 第三十一條廢舊材料的回收利用管理 本著愛護(hù)資源節(jié)約資金的原則，對還有利用價值的各類舊材料應(yīng)積極回收?；厥諘r，應(yīng)交給倉管員，并填制“進(jìn)倉單”，辦理進(jìn)倉手續(xù);領(lǐng)用時，按照前述“出倉管理”辦法，辦好出倉手續(xù)后方可使用;對沒有利用價值的廢舊材料變賣時，經(jīng)本單 位清點(diǎn)造冊，后勤處和財務(wù)室派人到現(xiàn)場核對，由后勤處指定有關(guān)人員負(fù)責(zé)處理 第三十二條盤存管理 材料必須每