財務(wù)安全管理制度

1、為了加強(qiáng)安全管理，消除安全隱患，維護(hù)正常的工作秩序，保證公司資產(chǎn)和財務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全，制定 本制度。1、內(nèi)部牽制制度：1.1 內(nèi)部牽制制度的原則：1) 授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。2) 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與批準(zhǔn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。3) 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離。4) 保管某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)要分離。5) 保管與記錄某項(xiàng)資產(chǎn)的職務(wù)與帳實(shí)核對的職務(wù)要分離。1.2 組織分工及實(shí)施：1) 審批財務(wù)開支人員不能同時擔(dān)任出納員。2) 出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等帳簿的登記工作，不得兼管稽核工作和會計(jì)檔 案保管工作。3) 非出納人員

2、不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。4) 出納人員不得保管簽發(fā)支票所使用的全部印鑒。5) 會計(jì)主管人員應(yīng)隨時抽查盤點(diǎn)現(xiàn)金，隨時核查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ( 帳) 。6) 材料、物品的采購與驗(yàn)收、保管人員適度分離。7) 材料、物品的記帳員不得兼任儲藏保管職務(wù)。8) 材料、物品的盤點(diǎn)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、辦公室負(fù)責(zé)人牽頭，資產(chǎn)會計(jì)、實(shí)物保管員及其他人 員共同進(jìn)行。2、回避制度： 單位任用會計(jì)人員實(shí)行回避制度。 單位領(lǐng)導(dǎo)人、 會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的近親屬不得在本單位從事會計(jì) 工作；會計(jì)人員的近親屬不得在同一會計(jì)機(jī)構(gòu)從事會計(jì)工作。需要回避的近親屬為：夫妻關(guān)系、直系血系關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血系以及配偶親屬關(guān)系。3、現(xiàn)金、銀

3、行票據(jù)安全管理制度：3.1 用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險柜中，保險柜只能由出納人員使用。3.2 保險柜密碼只能由出納人員掌握， 并要嚴(yán)格保密， 保險柜鑰匙要隨身攜帶， 不準(zhǔn)將鑰匙放在辦 公室內(nèi)。3.3 出納人員打開保險柜時要請其他無關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險柜，以防保險柜密碼泄漏。3.4 放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗， 并在保險柜的放置處安裝報警器。 報警器要接通 本單位的值班室，上班時間要將報警器關(guān)閉，下班時間打開。3.5 庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額， 收到大量現(xiàn)金時必須在下班前存入銀行， 因特殊原因確需滯留超 額現(xiàn)金的，要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，加派看護(hù)力量。3.6 取送巨額現(xiàn)金，

4、必須使用專車、 專用安全取送款箱， 加派財務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門人員共同 負(fù)責(zé)安全，特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。3.7 空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章，嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜，空白票據(jù)只能由出納人員購買、 填寫、保存，領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。3.8 員工個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內(nèi)。3.9 每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門窗、 抽屜是否鎖好， 出納人員要檢查保險柜是否鎖好， 遇 到“五一”、“國慶”、“春節(jié)”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。4、發(fā)票、收據(jù)、印鑒安全管理制度：4.1 財務(wù)發(fā)票安全管理制度：1) 財務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專人購買、

5、填寫，購買時在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上作好記錄，注明購買的數(shù)量 及發(fā)票號碼。2) 開具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表，注明開票日期、發(fā)票號碼、金額、項(xiàng)目，領(lǐng)用時要有領(lǐng) 用人簽字。3）使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管，作好記錄，任何無關(guān)人員不得隨意翻 閱。4.2 印鑒安全管理制度：1）銀行印鑒分人保管、使用。2）銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中，不得隨便放入辦公室抽屜中，鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。3）使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作，其他人員不得隨便使用印鑒。5、會計(jì)檔案存放安全管理制度：5.1 收到的原始憑證要及時入帳， 入帳后要及時貼入記帳憑證后， 不得隨意丟放原始憑證以及記帳 憑證。5.2 下班后

6、會計(jì)人員要把收到的原始憑證、 打印的記帳憑證等重要會計(jì)資料放入抽屜中鎖好， 不得 隨意擺放在桌面上。5.3 每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時裝訂，年度結(jié)束后的會計(jì)帳簿、會計(jì)報表、合同、文件等重要 的會計(jì)檔案應(yīng)及時歸檔， 由檔案管理員統(tǒng)一管理， 非財務(wù)人員不得隨意翻閱， 會計(jì)人員查閱后 要及時放歸原處。5.4 存放在財務(wù)部的會計(jì)檔案要放置在鐵皮柜中，由檔案管理員保管鑰匙，下班后將鐵皮柜鎖好， 鑰匙要隨身攜帶。6、會計(jì)電算化安全管理制度：6.1 會計(jì)電算化軟件安全管理制度：1）用于操作的會計(jì)軟件必須安裝在計(jì)算機(jī)硬盤上，一般情況下不得重新安裝。2）程序修正和會計(jì)軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開發(fā)公司來實(shí)施，會

7、計(jì)數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由 系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作，維護(hù)人員實(shí)施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必 須作好詳細(xì)記錄。3）會計(jì)數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)，其他操 作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。4）一般情況下不允許實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已被破壞，并無法修正或更換硬件設(shè) 備時，才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。5）由于憑證填制或錄入錯誤而導(dǎo)致會計(jì)帳簿數(shù)據(jù)的錯誤，只能通過憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修 正，不得通過維護(hù)操作給予修正。6）應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼，操作人員必須對自己的操 作密碼嚴(yán)格保密，不得泄漏。6.2 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)安全管

8、理制度：1）每個操作人員均要設(shè)有自己的專人密碼，確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù) 和軟件的非法修改和刪除，日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時復(fù)制備份，數(shù)據(jù)要備份兩份，并存放在 兩個不同的地點(diǎn)。2）對正在使用的會計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時，要履行一定的審 批手續(xù)，在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中，要保證會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性，并 由有關(guān)人員進(jìn)行審查。3）健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施，防止數(shù)據(jù)丟失。4）現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)每日打印，明細(xì)帳按季打印，年末應(yīng)將總帳和全部帳簿打印 輸出。6.3 電算化會計(jì)檔案安全管理制度：1）磁盤會計(jì)檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)

9、據(jù)恢復(fù)和清理硬盤，以及磁盤會計(jì)檔案的安全和 正確等，由系統(tǒng)管理員專職負(fù)責(zé)。2）對硬盤上的會計(jì)數(shù)據(jù)必須軟盤備份，每月備份不得少于一次，每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份，不 得直接對硬盤上的會計(jì)數(shù)據(jù)以及檔案備份軟盤的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如果對磁盤會 計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份軟盤的副本，不得刪改硬盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)。恢復(fù)系統(tǒng)數(shù) 據(jù)必須使用最新的正式備份。3）會計(jì)數(shù)據(jù)備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應(yīng)寫保護(hù)，裝在保護(hù)封套和包裝套中，分別存 放在檔案室和財務(wù)人員辦公室，存入地點(diǎn)應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。4）為保證會計(jì)數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟

10、盤要定期進(jìn)行重新復(fù)制，以防止數(shù)據(jù)自動丟失。5）應(yīng)每隔三年清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn) 行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)，不得清理刪除。7、計(jì)算機(jī)安全使用管理制度：7.1計(jì)算機(jī)和打印機(jī)應(yīng)每周全面檢查一次，并定期進(jìn)行清洗。7.2財務(wù)專用計(jì)算機(jī)實(shí)行專機(jī)、專盤、專用，避免感染病毒后帶來嚴(yán)重危害。7.3定期檢測計(jì)算機(jī)病毒，定期清理計(jì)算機(jī)內(nèi)部文件。嚴(yán)禁在微機(jī)內(nèi)安裝、運(yùn)行游戲盤。嚴(yán)禁使用 盜版軟件。7.4絕不允許使用軟盤啟動系統(tǒng)引導(dǎo)硬盤。確實(shí)需用軟盤啟動時必須用原始系統(tǒng)盤或檢查過無病毒 的系統(tǒng)盤方可使用。7.5要配置不間斷電源，避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。7.6嚴(yán)格保守開機(jī)密碼，禁止非財