財務(wù)收支的審計報告

1、財務(wù)收支的審計報告【篇一：財務(wù)收支的審計報告】XXX市審計局：根據(jù)XX審綜字X 號審計計劃安排，審計小組于19XX年X 月X 日至X 月X 日，對XX市日用雜品公司19XX 年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825 萬元，違紀(jì)總金額為344144、07 元。應(yīng)繳金額為48166、40 元?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、基本情況XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11 個獨立核算單位。該公司于l9XX 年 X 月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實體公司?，F(xiàn)分為3 個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8 個行政職能科室。主營日用雜品、 兼營五交化及家用電

2、器、 家具等。現(xiàn)有職工 111 人，固定資產(chǎn) 103 萬元，自有流動資金 39 萬元。全年銷售額 l972 萬元，實現(xiàn)利潤總額 67、 4 萬元。二、發(fā)現(xiàn)的問題1、弄虛作假套取資金，給XXX 路倉庫發(fā)獎金8000 元。l9XX 年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX 路倉庫承擔(dān) 8000 元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段， 在 1998 年 1 月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了國營企業(yè)成本管理條例和現(xiàn)金管理暫行條例。2、挪用流動資金22 萬元，建造營

3、業(yè)樓。該公司XX 日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19XX 年從日雜和生活兩站借用流動資金24 萬元，扣除兩站19XX年X 月末自有資金賬面余額2 萬元，實際挪用22 萬元用于基本建設(shè)。3、挪用流動資金2XX 元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票，從農(nóng)行買有獎儲蓄2XX元。其中，生活站 19XX 年 X 月和 X 月共買 ll000元，日雜站19XX 年 X 月和 19XX 年 X 月共買 11000 元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330 元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利

4、。4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤 81164、07 元。該公司 19XX年末鞭炮回扣收入112704、28 元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505、 15 元和廠方進(jìn)貨回扣率 4%計算，庫存應(yīng)留回扣32540、21 元，實際多留了80164、7 元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實性。5、截留出租收入列賬外3620 元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實。租金由行政科收到。其中。19XX 年 X 月到X 月收入 1105 元。 l9XX 年 X 月至 X 月收入 2515 元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。三、處理意見1、對該

5、公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX 路倉庫發(fā)放獎金8000 元問題， 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第五條第一款和現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額1XX 元。2、對挪用流動資金22 萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第五條第四款和第九條，應(yīng) _itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款 2XX元。3、對挪用流動資金2XX 元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第九條，按違紀(jì)額 10%罰款 2200 元，中獎 330 元全額上繳， 合計應(yīng)繳金額 2530 元。4、對

6、截留鞭炮回扣收入80164、07 元，隱匿利潤問題，根據(jù)國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定第五條第四款和第六條， 調(diào)整有關(guān)賬目， 并按違紀(jì)額的10%罰款 8016、40 元。5、對截留出租攤床收入列賬外3620 元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。四、建議針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用。如實、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)成果。附件：商糧貿(mào)審計處審計小組組長： XXXXXXX年 XX月 XX日【篇二

7、：財政財務(wù)收支審計報告】根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx 年內(nèi)部審計工作意見，審計辦公室派出審計組于 20xx 年 x 月 x 日至 x 月 x 日對 xx 學(xué)校 20xx 年 x 月至 20xx 年 x 月的財政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行了審計，并延伸審計了學(xué)校食堂賬目。本次審計采取了就地審計的辦法，并根據(jù)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定 ，實施了必要的審計程序。我們的審計以學(xué)校提供的有關(guān)財務(wù)賬目、會計憑證、財務(wù)報表及相關(guān)的資料為依據(jù)， xx 學(xué)校對提供資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計工作得到了xx 校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計結(jié)果如下：一、被審計單位基本情況二、審計期間被審計

8、單位財政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況20xx 年 x 月至 20xx 年 x 月財政收支情況20xx 年 12 月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況基建維修工程和大型物資采購情況食堂及小賣部經(jīng)營情況三、審計評價意見審計結(jié)果表明， 20xx 年 x 月至 20xx 年 12 月 xx 學(xué)校財務(wù)管理能執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)，會計核算基本符合事業(yè)單位會計制度的規(guī)定，學(xué)校的財務(wù)收支基本真實，經(jīng)濟(jì)活動基本合法。 內(nèi)部控制制度基本健全， 學(xué)校財務(wù)管理做到民主、公開，經(jīng)費使用實行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計。 xx 校長本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律，重大事項做到集體決策，財務(wù)支出公開透明。但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題五、審計意見