貨幣資金的管理

1、貨幣資金管理規(guī)定（試行）1 Q/XXXX 目的為了加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理， 保證資金的安全及有效使用，特 定本規(guī)定。2適用范圍本管理規(guī)定適用集團(tuán)、子集團(tuán)、子公司資金的管理。3管理內(nèi)容對(duì)貨幣資金的管理，資金部門首先要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、 制約和監(jiān)督。 出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登 記工作。各單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?，F(xiàn)金的管理公司使用現(xiàn)金支付的范圍支付給員工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼。支付給員工的各種勞保、福利費(fèi)用（醫(yī)藥費(fèi)、困難補(bǔ)助）和差旅費(fèi)。經(jīng)批準(zhǔn)出差人員

2、必須攜帶的差旅費(fèi)借款。支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬，國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出。轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為5000元）以下的零星支出。經(jīng)批準(zhǔn)的各類業(yè)務(wù)所需的備用金。公司對(duì)不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金實(shí)行限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)公司日常經(jīng)營(yíng)情況和當(dāng)?shù)亻_戶銀行的審 批核定后，超額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得自行保留。庫(kù)存現(xiàn)金限額若需要超過 規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)公司資金負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后向開戶銀行申請(qǐng)辦理。各種有價(jià)票券視同現(xiàn)金進(jìn)行管理，資金部門需設(shè)置備查登記簿，設(shè)專人負(fù)責(zé)發(fā) 放、保管和回收。公司的各項(xiàng)現(xiàn)金收入必須及時(shí)送存銀行， 不得直接用于支付支出。因特殊情況 需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)公司資金負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)。

3、3.1.6 公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，嚴(yán)禁收款不入賬。出納人員收付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審查現(xiàn)金收付原始憑證內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所 付原始憑證加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付，并及 時(shí)登記現(xiàn)金明細(xì)賬。每日業(yè)務(wù)終了， 出納應(yīng)將現(xiàn)金日記賬結(jié)出余額， 并與現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行核對(duì)， 做到 賬實(shí)相符。月底在稽核人員的監(jiān)督下， 各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)現(xiàn)金日記賬和有關(guān)明細(xì)賬及 總賬，并要求相符一致。公司應(yīng)當(dāng)組織清查小組定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)， 確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí) 際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)后處理。

4、剩余現(xiàn)金，應(yīng)放在保險(xiǎn)箱內(nèi)妥善保存，在次日存入銀行。 公司掌握現(xiàn)金的人員調(diào)動(dòng)時(shí)， 必須及時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金， 做好移交工作， 并將移 交清單上報(bào)資金部。出納每天及時(shí)報(bào)送現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。借記卡的管理 借記卡控制要求 借記卡對(duì)賬折統(tǒng)一由集團(tuán)總出納保管， 用于劃撥資金、 檢查資金使用情況、 對(duì) 賬報(bào)賬使用。收入借記卡，卡由公司保管，密碼由集團(tuán)保管。 備用金借記卡，卡由資金部門現(xiàn)金出納員保管， 密碼由公司指定信任人員保管。 出納應(yīng)單設(shè)借記卡明細(xì)賬，序時(shí)、逐筆登記，每天結(jié)出余額。借記卡使用規(guī)范要求劃轉(zhuǎn)借記卡資金 （備用金借記卡除外） 由各公司資金部門書面申請(qǐng)， 經(jīng)分管總 裁批準(zhǔn)后，由集團(tuán)資金部總出納辦理。日常開支

5、取款需由出納員、密碼管理員一同到銀行辦理取款手續(xù)。 出納每天及時(shí)報(bào)送借記卡日?qǐng)?bào)表。銀行存款的管理銀行賬戶的管理公司銀行賬戶實(shí)行收支兩條線嚴(yán)格管理， 收入、支出款項(xiàng)必須按規(guī)定的賬戶進(jìn) 行結(jié)算，嚴(yán)禁套用收入賬戶資金。公司賬戶只辦理本公司的銀行存款的收支業(yè)務(wù)， 不出租、出借和轉(zhuǎn)讓銀行賬戶。 銀行票據(jù)及印章的管理從銀行購(gòu)回各類銀行票據(jù)單證后 , 逐本登記 , 專人保管。 按每份現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票號(hào)碼按順序逐一登記支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄。 空白支票由出納保管。銀行票據(jù)的領(lǐng)用簽發(fā)必須按規(guī)定的程序，經(jīng)審批同意 , 并且至少要有兩個(gè)或兩 個(gè)以上人員共同辦理。嚴(yán)禁在未使用的銀行單據(jù)上加蓋有效印鑒。填寫錯(cuò)誤或其他原因

6、造成的作廢的銀行票據(jù)須加蓋作廢戳記 , 并與存根一起保 存?zhèn)洳?。發(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失 , 應(yīng)及時(shí)報(bào)告資金負(fù)責(zé)人 , 并按規(guī)定辦理掛失手續(xù) ,造成損失 的應(yīng)當(dāng)追究遺失人的責(zé)任。預(yù)留銀行印鑒分人保管， 出納只負(fù)責(zé)保管法定代表人章。 嚴(yán)禁一人保管付款所 需的全部印章。收取付方支票的要求收取的支票不能有撕毀、破損。支票大小寫金額和內(nèi)容不得涂改。支票右上角應(yīng)有交換銀行行號(hào)和付方賬號(hào)； 對(duì)預(yù)留密碼的支票， 應(yīng)由客戶將密 碼填寫清楚。簽發(fā)單位印簽完整、清晰。對(duì)于已填好的支票必須檢查大小寫金額是否相符， 收款單位、 日期、用途等是 否正確。支票有效期為 10 天（含國(guó)家法定節(jié)假日） ，經(jīng)辦人收取支票后， 要及時(shí)交

7、資金 部門驗(yàn)收入賬。收付款的管理。出納人員支付款項(xiàng)應(yīng)正確選擇和使用銀行結(jié)算方式， 款項(xiàng)支付后， 原始憑證上 必須加蓋“銀行付訖章” ，對(duì)收到的銀行票據(jù)應(yīng)及時(shí)辦理入賬，并按照業(yè)務(wù)發(fā)生 的順序，逐筆登記“銀行存款日記賬” ，并結(jié)出余額，按時(shí)報(bào)出收支日?qǐng)?bào)表。各種銀行結(jié)算， 必須由出納人員親自到銀行辦理， 嚴(yán)禁他人接觸銀行票據(jù)。 對(duì) 于支取大額資金，必須采取專門的保護(hù)措施。銀行存款的核對(duì)月底在稽核人員的監(jiān)督下， 各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì) 賬及總賬，并要求相符一致。每月指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符， 如調(diào)節(jié)不符， 對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)

8、應(yīng)查明原因， 及時(shí)處理。外幣資金的管理本制度所稱的外幣資金是指人民幣以外的各種貨幣資金。 外幣資金的使用范圍：公司購(gòu)買和銷售以外幣計(jì)價(jià)的商品和勞務(wù)。公司借入或借出外幣資金；公司承擔(dān)或清償以外幣計(jì)價(jià)的債務(wù)。公司需使用外幣進(jìn)行結(jié)算的其它項(xiàng)目。公司必須按外幣資金結(jié)算規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，所有外幣資金的業(yè)務(wù)必須經(jīng)分管總裁 批準(zhǔn)后方可支付。健全外幣資金登記保管制度，單獨(dú)設(shè)立外幣現(xiàn)金、銀行存款日記賬及相關(guān)的臺(tái) 賬登記，指定專人登記、保管及核對(duì)外幣。其他貨幣資金。如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、 信用證存款等要分別設(shè)戶核算。備用金使用管理制度備用金管理制度備用金是指資金部門提取單獨(dú)撥給企業(yè)內(nèi)部

9、各單位周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金。備用金的使用必須按照規(guī)定的程序經(jīng)過批準(zhǔn)，并指定專人保管。備用金開支后，備用金管理人員應(yīng)及時(shí)沖支發(fā)票補(bǔ)充金額。各單位備用金支出，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的支出憑單，定期編制備用金報(bào)銷清單并上報(bào) 資金部門稽核。資金部門根據(jù)資金負(fù)責(zé)人的批示不定期盤點(diǎn)備用金，資金負(fù)責(zé)人根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果 簽署處理意見，總經(jīng)理審批后資金部門負(fù)責(zé)落實(shí)處理。有價(jià)證券的管理有價(jià)證券是指企業(yè)購(gòu)買擁有的債券、 股權(quán)，并且準(zhǔn)備將來變現(xiàn)，給企業(yè)帶來預(yù) 期效益的證券。有價(jià)證券購(gòu)買的原則收益率：在其他條件相近的情況下，資金部應(yīng)選擇收益率最高的有價(jià)證券。風(fēng)險(xiǎn)性：在其他條件相近的情況下，資金部應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)性最小的有價(jià)證券。資金部購(gòu)買有價(jià)證券應(yīng)在收益率和風(fēng)險(xiǎn)率之間平衡考慮，選擇購(gòu)買最有利于企 業(yè)的有價(jià)證券。資金部負(fù)責(zé)人擬寫購(gòu)買有價(jià)證券的說明書和申請(qǐng)， 經(jīng)分管總裁批準(zhǔn)后方可調(diào)動(dòng) 資金購(gòu)買有價(jià)證券。企業(yè)的有價(jià)證券由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)保管。資金部要設(shè)置有價(jià)證券登記簿，