商源控股財務(wù)會計報告管理辦法

1、06051商源控股財務(wù)會計報告管理辦法7商源控股財務(wù)經(jīng)理委派治理方法2006年5月名目第一章總則1第二章委派財務(wù)經(jīng)理的任職資格1第三章委派財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)、權(quán)限2第四章委派財務(wù)經(jīng)理的人事治理5第五章委派財務(wù)經(jīng)理的工資福利治理6第六章委派財務(wù)經(jīng)理的考核及獎懲6第七章附則8第一章總則為了加大對企業(yè)資產(chǎn)的治理，提升企業(yè)經(jīng)濟效益,愛護(hù)股東利益，保證會計資料真合法、真實、完整，規(guī)范內(nèi)部單位會計核算行為，按照國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定和商源控股實際情形，特制定本治理方法。商源控股財務(wù)部是委派財務(wù)經(jīng)理治理機構(gòu)，有權(quán)對派駐單位的財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行選拔、考核、聘用，對董事會負(fù)責(zé)。受委派單位有權(quán)向集團(tuán)財務(wù)部如實反映、舉報單位財

2、務(wù)經(jīng)理的越權(quán)和失職行為，負(fù)責(zé)對委派財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行勞動紀(jì)律考勤等日常治理工作，每月定期向集團(tuán)財務(wù)部報送考勤情形等。委派財務(wù)經(jīng)理在人事行政關(guān)系和業(yè)務(wù)上同意集團(tuán)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。委派財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)受委派單位財務(wù)治理和會計核算工作。本規(guī)定適用于商源控股所屬各子公司。第二章委派財務(wù)經(jīng)理的任職資格委派會計人員必須同時具備下列條件：遵紀(jì)守法，熱愛財務(wù)工作，敢于堅持原則，嚴(yán)守財務(wù)規(guī)章制度，具有較強的工作責(zé)任感。辦事能力強，作風(fēng)正派，廉潔奉公。持有會計資格證書，大學(xué)本科及以上文化程度（或取得中級會計師及以上職稱），從事會計工作五年以上，熟悉經(jīng)濟、財務(wù)、會計、稅收等方面的法律、法規(guī)。軀體健康，能適應(yīng)本職工作，男同志年齡

3、一樣在55歲以下，女同志一樣在50歲以下。德才兼?zhèn)鋵ｉT優(yōu)秀的或工作專門需要的年齡可適當(dāng)放寬，但一樣男不超過60歲，女不超55歲。委派前擔(dān)任財務(wù)經(jīng)理以上職務(wù)、工作能力強、業(yè)務(wù)知識較強的條件可適當(dāng)放寬。第三章委派財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)、權(quán)限委派財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)委派財務(wù)經(jīng)理對集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)。委派財務(wù)經(jīng)理，按照中華人民共和國會計法和公司有關(guān)規(guī)定，對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證所反映的會計信息真實、合法、完整。協(xié)助派駐單位建立健全有效的內(nèi)部會計操縱制度，保證所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理按規(guī)定的程序進(jìn)行，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，并對所在單位會計、出納及其他財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國

4、家財經(jīng)方針政策，對違反國家財經(jīng)紀(jì)律行為的和可能造成企業(yè)資產(chǎn)缺失的，應(yīng)當(dāng)予以指出或糾正，糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向派駐單位行政領(lǐng)導(dǎo)或集團(tuán)財務(wù)部報告。參與制定單位財務(wù)方面的重大打算、方案，包括年度財務(wù)預(yù)、決算方案，利潤分配方案，虧損補償方案，內(nèi)部承包方案。參與單位實施對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策與執(zhí)行。監(jiān)督、檢查本單位的資金運作、資金收支和資產(chǎn)運營情形。遵守公司工作紀(jì)律和規(guī)章制度，請假需經(jīng)派駐單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，超過三天以上的應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)部備案，赴外地出差、開會、學(xué)習(xí)的，事先需向集團(tuán)財務(wù)部報告。委派財務(wù)經(jīng)理在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)與派駐單位行政領(lǐng)導(dǎo)意見不一致時，應(yīng)及時向集團(tuán)財務(wù)部請示、匯報，并按答

5、復(fù)意見執(zhí)行。服從集團(tuán)財務(wù)部的治理和監(jiān)督，按要求完成布置的各項任務(wù)，定期向集團(tuán)財務(wù)部匯報工作，參加集團(tuán)財務(wù)部組織的各種學(xué)習(xí)活動。支持公司監(jiān)審部門依法行使職權(quán)，愛護(hù)企業(yè)利益和股東利益。委派財務(wù)經(jīng)理的職權(quán)依法實施會計監(jiān)督，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全、完整。依法組織單位會計核算和財務(wù)治理以及各職能部門、直屬基層單位的核算、財務(wù)核算和成本治理方面的工作。參與委派單位財務(wù)預(yù)算、收支打算，成本和費用打算、財務(wù)報告、會計決算報表的制訂和編制。對所在單位財務(wù)部門的其他人員的配置、任免、調(diào)動、獎懲提出意見和建議。對本單位大額資金的使用和調(diào)度、貸款擔(dān)保、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組方案提出意見。參與審查單位重大經(jīng)濟合同和承

6、包責(zé)任書。有權(quán)批閱單位內(nèi)外承包經(jīng)營合同和重大投資項目的有關(guān)資料。委派財務(wù)經(jīng)理在任職期間必須嚴(yán)格遵守以下規(guī)定：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。不得超越職權(quán)范疇行使職權(quán)。不得對外泄露派駐單位的商業(yè)隱秘。不得利用職權(quán)謀取個人私利。不得串通委派單位弄虛作假，隱瞞派駐單位重大經(jīng)營、財務(wù)咨詢題。遵守集團(tuán)財務(wù)部制定的各項規(guī)章制度。委派財務(wù)經(jīng)理對下列事項依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：在履行職責(zé)中對所聯(lián)簽的重大財務(wù)事項決策失誤或玩忽職守造成重大經(jīng)濟缺失的。隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法，虛列資產(chǎn)、負(fù)債的。虛列或者隱瞞企業(yè)收入，推遲或者提早確認(rèn)收入的。隨意改變成本、費用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法，多列、不列或者

7、少列成本、費用的。隨意調(diào)整利潤的運算、分配方法，編造虛假財務(wù)會計報告的。偽造、變造會計憑證、會計賬簿，提供虛假會計報告的。發(fā)覺違反會計法規(guī)定的會計事項不予拒絕或者糾正，違反會計法和國家有關(guān)辦理會計事項的。對未能發(fā)覺和禁止委派單位嚴(yán)峻違反國家財經(jīng)法規(guī)行為造成重大經(jīng)濟缺失的。違反國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的其他行為的。第四章委派財務(wù)經(jīng)理的人事治理委派財務(wù)經(jīng)理由集團(tuán)聘請、各子公司舉薦或個人自薦，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部考核、考試合格后，由集團(tuán)財務(wù)部聘用后委派到集團(tuán)下屬子公司。委派財務(wù)經(jīng)理實行聘用制，聘用一屆任期三年，聘用期滿可續(xù)聘；經(jīng)考核聘用的委派財務(wù)經(jīng)理，其工資關(guān)系從原單位轉(zhuǎn)入集團(tuán)人事治理部治理。委派財務(wù)經(jīng)理實行回

8、避、交流制度。委派財務(wù)經(jīng)理的職稱資格考試、評定，按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。凡取得會計專業(yè)技術(shù)職稱的委派財務(wù)經(jīng)理，由集團(tuán)財務(wù)部按規(guī)定聘用。受委派單位發(fā)覺委派財務(wù)經(jīng)理不勝任該崗位工作時，能夠?qū)懗鰰鎴蟾嫠徒患瘓F(tuán)財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查核實，必要時可進(jìn)行人員調(diào)整。需要調(diào)整的委派財務(wù)經(jīng)理，必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員監(jiān)交。集團(tuán)財務(wù)部按規(guī)定向委派財務(wù)經(jīng)理發(fā)放聘用書。第五章委派財務(wù)經(jīng)理的工資福利治理委派財務(wù)經(jīng)理的工資由集團(tuán)總公司發(fā)放，并按規(guī)定在交納個人養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險等。委派財務(wù)經(jīng)理的住房、福利和獎金與總公司同等崗位的職員待遇一樣，所需費用由總公司負(fù)擔(dān)。第六章委派財務(wù)經(jīng)理的考核及獎懲（應(yīng)參考集團(tuán)人

9、力資源部有關(guān)制度規(guī)定）委派財務(wù)經(jīng)理實行年度業(yè)績考核制度?？己朔制匠？己耍径瓤己耍┖湍甓瓤己?，平?？己撕湍甓瓤己讼嘟Y(jié)合?？己斯ぷ饔杉瘓F(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)組織，在聽取單位意見的基礎(chǔ)上確定考核等級。分杰出、優(yōu)秀、稱職、需改進(jìn)、不稱職五個檔次。年度考核結(jié)果由集團(tuán)財務(wù)部以書面形式通知派駐單位和財務(wù)經(jīng)理本人。年度考核的結(jié)果作為委派財務(wù)經(jīng)理的任用、獎懲、培訓(xùn)的依據(jù)。在年度考核中被確定為不稱職的委派財務(wù)經(jīng)理，集團(tuán)財務(wù)部將取消其任職資格，由公司另行安排工作，并扣發(fā)當(dāng)年績效工資。對嚴(yán)格按照會計法辦事，自覺遵守法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律和會計職業(yè)道德，堅持原則，做出明顯成績的委派財務(wù)經(jīng)理，由集團(tuán)財務(wù)部報公司董事會予以表彰或獎勵，

10、作為晉升、晉級的重要依據(jù)。考核的要緊指標(biāo)每月10日按時按質(zhì)報送會計月報，每季度末除送會計月報外，還必須報送企業(yè)財務(wù)指標(biāo)分析講明書。每月組織一次本單位財務(wù)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和有關(guān)財務(wù)制度及政策。建立有日常工作記事制度。將日常工作完成情形記錄在記事本上，對重大舉措或重大財務(wù)事項做出真實記錄。每季度向集團(tuán)財務(wù)部報告單位資產(chǎn)運營、經(jīng)濟效益變化情形以及財務(wù)的重大咨詢題、工作建議等情形。必須參加集團(tuán)財務(wù)部召開的有關(guān)業(yè)務(wù)工作會議，每年12月25日向集團(tuán)財務(wù)部書面述職，年報匯編時個人述職，詳細(xì)報告本年工作完成情形。委派財務(wù)經(jīng)理在工作中有下列情形之一的，給予獎勵和表彰。加大財務(wù)治理，應(yīng)用現(xiàn)代化會計治理方法和手段取得明顯成績的。組織會計核算，提升資金使用效益和經(jīng)濟效益方面取得明顯成績的。給公司提出合理化建議并被采納，成效明顯的。愛護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為有突出奉獻(xiàn)的。有其他突出的成績或先進(jìn)事跡的。對違反會計法律法規(guī)，玩忽職守喪失原則，給公司造成經(jīng)濟缺失的委派財務(wù)經(jīng)理，視情節(jié)輕重給予不同程度的經(jīng)濟或行政處罰，取消委派資格。觸犯刑事的移交司法機關(guān)依法懲戒。違反法律法規(guī)和財經(jīng)制度造成財務(wù)工作嚴(yán)峻紛亂的。對私設(shè)“小金庫”、濫發(fā)補貼和實物的行為不抵制、不禁止、不報告、致使單位財產(chǎn)遭受缺失的。在其主管工作范疇內(nèi)發(fā)生嚴(yán)峻失誤或由于玩忽職守致使單位財產(chǎn)遭受缺失的。以權(quán)謀私、弄虛作假、徇私舞弊致使國家利