案例思念休閑吧精編版

1、最新資料推薦案例 思念休閑吧工商管理班共有 50 名同學(xué)，大家決定租用假日風(fēng)情小區(qū)的一戶歐式 小別墅開(kāi)一家名為“思念休閑吧”的咖啡店，主要銷售咖啡、點(diǎn)心等， 并提供一些休閑服務(wù)。為節(jié)省開(kāi)支，同學(xué)們輪流值班做服務(wù)員并做賬。在籌備階段（ 2006.11.12006.11.5 ）做了以下幾件事：（ 1）11 月 1 日， 50 名同學(xué)每人出資 1000 元，合計(jì) 5 萬(wàn)元，每位同學(xué)各占 2%；另 外，得到校學(xué)生創(chuàng)業(yè)基金的支持， 以低利息率 （年利率 3%）借入三年期 的長(zhǎng)期借款 5萬(wàn)元，半年付息一次。以上共計(jì)籌得資金 10萬(wàn)元。（ 2） 11月2日，購(gòu)置桌椅、空調(diào)器及烹煮、消毒柜等設(shè)備 60 000

2、 元，作為 固定資產(chǎn)入賬， 預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，無(wú)殘值，購(gòu)置當(dāng)月不提折舊。 （3） 11月 5日，預(yù)付上半年租金 6 000元，并與戶主約定以后每半年交一次 房租。（ 4）購(gòu)入咖啡壺、茶具、杯碟等 2 000元。（ 5）為美化經(jīng)營(yíng)環(huán) 境，體現(xiàn)休閑主題，購(gòu)置包括刺繡畫(huà)、羽毛畫(huà)、陶瓷卡通人物、根雕等 各種裝飾品 2 000 元。（ 6）為突出思念休閑吧的經(jīng)營(yíng)特色，購(gòu)置休閑 娛樂(lè)用品（麻將牌、圍棋等） 400元。（ 7）定做 50件印有思念休閑吧 文字和圖案的專用圍裙 400 元。（ 8）為滿足不同消費(fèi)群體的需要，預(yù) 訂 12 月份和明年上半年的休閑、時(shí)尚、動(dòng)漫、旅游 等 8 種雜志，支付 70

3、0 元。（ 9）聘請(qǐng)面點(diǎn)師，工資按點(diǎn)心銷售收入 20% 確定，在點(diǎn)心月銷售收入低于 5000元時(shí)，每月的保底工資 1 000 元。在經(jīng)營(yíng)階段（ 2006.112006.12 ）中， 11月發(fā)生以下 8 筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）11月 9日，購(gòu)入咖啡豆等原材料 15 000 元。（ 2）11月 22日， 購(gòu)入制作點(diǎn)心的各種原材料 1 000 元。（3）11月份賣出咖啡 280杯，每杯 25元，銷售各式點(diǎn)心 2 000元， 全部收入收取現(xiàn)金并存入銀行。（ 4）11月末，庫(kù)存咖啡豆 12 760 元、 制作點(diǎn)心的材料 500元。（ 5）11月30日，支付 11月份工資 4 000 元 （面點(diǎn)師 1 000

4、元，其他人員 3 000元）。（ 6）計(jì)提 11月份的利息費(fèi) 用。（ 7）攤銷預(yù)付房租款。（ 8）按照銷售收入的 5%繳納營(yíng)業(yè)稅。12月份發(fā)生了以下 10 筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）為了擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，采用發(fā) 傳單等形式在校園進(jìn)行宣傳，支出 2 000 元，并將咖啡由每杯 25 元降 至20元。（ 2）12月2日，購(gòu)入咖啡豆等原材料 20 000 元，購(gòu)入制作 點(diǎn)心材料 5 000 元。（ 3）由于宣傳到位和降價(jià)的作用， 12月份營(yíng)業(yè)額 急劇上升，賣出咖啡 2 000 杯，每杯 20元。（ 4）12月賣出各式點(diǎn)心 16 000元。（ 5）12月末，庫(kù)存咖啡豆 15 435 元，制作點(diǎn)心材料 50元。 （

5、6）12月31日，發(fā)放工資 8200元（其中：面點(diǎn)師 3 200 元，其他人 員 5 000 元）。（ 7）按照銷售收入的 5%繳納營(yíng)業(yè)稅。（ 8 ）計(jì)提利息費(fèi) 用、攤銷預(yù)付房租款和計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 （9）按稅前利潤(rùn)的 10%繳納 企業(yè)所得稅。（ 10） 12月 31 日，經(jīng)大家協(xié)商定，一致同意將稅后利潤(rùn) 的 10 000 元分配給各位同學(xué)，其余利潤(rùn)作為發(fā)展基金?！痉治觥浚?）請(qǐng)根據(jù)以上資料編制會(huì)計(jì)分錄并編制 12 月 31 日的資產(chǎn)負(fù)債 表；（2）計(jì)算確定思念休閑吧 2006 年的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)和稅后利潤(rùn)；（3）計(jì)算思念休閑吧年末資產(chǎn)和所有者權(quán)益；（4）思念休閑吧的核算與管理是否需要有改進(jìn)的必要

6、。（1）會(huì)計(jì)分錄籌備階段：1、借：銀行存款50000貸：實(shí)收資本 50000 借：銀行存款 50000 貸：長(zhǎng)期借款 500002、借：固定資產(chǎn)60000貸：銀行存款 600003、借：預(yù)付賬款6000貸：銀行存款 60004、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -開(kāi)辦費(fèi)2000貸：銀行存款 20005、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -開(kāi)辦費(fèi)2000貸：銀行存款 20006、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -開(kāi)辦費(fèi)400貸：銀行存款 4007、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -開(kāi)辦費(fèi)400貸：銀行存款 4008、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -開(kāi)辦費(fèi)700貸：銀行存款 700 經(jīng)營(yíng)階段 11 月份會(huì)計(jì)分錄：1、借：原材料150002、3、4、5、6、7、8、121、2、3、貸：銀行

7、存款 15000借：原材料 1000貸：銀行存款 1000借：銀行存款 9000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2740貸：原材料2740借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -工資4000貸：銀行存款4000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 125貸：應(yīng)付利息125借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -房租1000貸：預(yù)付賬款1000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加450貸：銀行存款450月份會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 2000借：原材料 25000 貸：銀行存款 25000借：銀行存款 40000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400004、借：銀行存款16000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入160005、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22775貸：原材料 227756、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)

8、用 -工資8200貸：銀行存款82007、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2800貸：銀行存款28008、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 125貸：應(yīng)付利息125借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -房租1000貸：預(yù)付賬款1000借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000貸：累計(jì)折舊 1000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65000所得稅費(fèi)用1328.5貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25515營(yíng)業(yè)費(fèi)用22700財(cái)務(wù)費(fèi)用250營(yíng)業(yè)稅金及附加3250本年利潤(rùn)11956.5借：所得稅費(fèi)用1328.5貸：銀行存款1328.510、宣布分配利潤(rùn)時(shí)：借：本年利潤(rùn)11956.5貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1956.5應(yīng)付股利10000發(fā)放股利時(shí)：借：應(yīng)付股利10000貸：銀行存款10000（2）經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為：1

9、3285元，稅后利潤(rùn)為13285-1328.5=11956.5元一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165,000.00減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本225,515.00主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加33,250.00二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）436,235.00加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）5減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用622,700.00管理費(fèi)用7財(cái)務(wù)費(fèi)用8250.00三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）913,285.00減：所得稅151,328.50（3）總資產(chǎn)為：112206.5元貨幣資金233721.50預(yù)付款項(xiàng)74000.00其中：原材料1215485.00固定資產(chǎn)原價(jià)2560000.00減：累計(jì)折舊261000.00本年折舊固定資產(chǎn)凈值2759000.