基礎(chǔ)會計綜合題

1、綜合題1 南京華麗達(dá)公司 2009年6月發(fā)生以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：(1) 銷售商品批，總售價 72000元，款已收訖；該批商品成本為65000元；(2) 預(yù)收貨款24000元，款存人銀行，商品將在下月交付；(3) 以銀行存款預(yù)付下季度倉庫租金10800元；(4) 銷售商品一批，總售價84000元，貨物已發(fā)出，發(fā)票已開具，銷貨合同約定貨款將于下月結(jié)算；該批商品成本為 70000元；(5) 以銀行存款支付本月水電費(fèi)3000元；(6) 以銀行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元；(7) 當(dāng)年3月份已預(yù)付本年度第二季度的財產(chǎn)保險費(fèi) 6000元。要求：分別采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制計算6月份凈損益。2

2、 .某企業(yè)2009年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 銷售產(chǎn)品40000元，款已收到存入銀行。(2) 收到某單位歸還上月所欠貨款35000元，款存入銀行。(3) 銷售產(chǎn)品20000元，本月未收到貨款。(4) 收到A單位預(yù)付貨款25000元，款存入銀行。(5) 預(yù)付第二季度財產(chǎn)保險費(fèi)1200元。(6) 支付本季度借款利息共 3200元(一月份1000元，二月份1050元)。(7) 用銀行存款支付本月廣告費(fèi)30000元。要求：分別采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制計算3月份的收入和費(fèi)用。3. N公司2009年8月份有關(guān)科目的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額如下表所示:科目名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方

3、借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金72001200()4800銀行存款96000()75600()原材料6000026400()48000應(yīng)收賬款()()10080096000固定資產(chǎn)()2880027000120000實(shí)收資本180000()216000資本公積48000()1200036000短期借款60000()18000應(yīng)付賬款9600010200()165600合計()384000()()()()要求：填列上表括號中相關(guān)金額。4 .某企業(yè)2009年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 從銀行取得短期借款 300000元存人存款賬戶；(2) 從銀行提取現(xiàn)金80000元：用現(xiàn)金發(fā)放工資72000元：以

4、銀行存款支付行政部門辦公費(fèi)2000元；(5) 以轉(zhuǎn)賬支票支付前欠 A公司材料采購款32000元;(6) 以銀行存款1000元支付廣告費(fèi)；(7) 計算分配公司本月職工工資，其中生產(chǎn)工人工資60000元，車間管理人員工資 5000元，廠部管理人員工資 7000元；(8) 甲產(chǎn)品1000件完工人庫，單位成本 50元，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本；(9) 以銀行存款交納應(yīng)交稅金2300元。要求：(1) 根據(jù)上述資料編制會計分錄。(2)編制科目發(fā)生額試算平衡表?？颇堪l(fā)生額試算平衡表會計科目本期發(fā)生額借方貸方庫存現(xiàn)金 銀行存款 庫存商品 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi) 短期借款 生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 制造費(fèi)用

5、合計j5 根據(jù)下列會計分錄寫出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及其金額:(1)借：銀行存款10000001000000貸：實(shí)收資本借：在途物資10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700貸：銀行存款11700借：生產(chǎn)成本5000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用2000貸：應(yīng)付職工薪酬8000借：制造費(fèi)用500管理費(fèi)用700貸：累計折舊1200借：庫存商品3600貸：生產(chǎn)成本3600借：財務(wù)費(fèi)用400貸：應(yīng)付利息400(7)借：銷售費(fèi)用200貸：庫存現(xiàn)金200(8)借：銀行存款11700貸：應(yīng)收賬款11700(9)借：庫存現(xiàn)金200管理費(fèi)用2300貸：其他應(yīng)收款2500(10)借：主營業(yè)務(wù)收入500000其他業(yè)務(wù)收入2

6、0000營業(yè)外收入1000貸：本年利潤5210006 .某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月發(fā)生如下材料采購業(yè)務(wù)：(1)2日，購人甲材料 5000千克,單價1元，增值稅稅率為17%材料未到,貨款已開出轉(zhuǎn)賬支票支付。(2) 3日，上述甲材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本人賬。(3) 5日，購入乙材料 3000千克，單價1.2元，增值稅稅率17%對方代墊運(yùn)雜費(fèi)200元，貨款及運(yùn)雜費(fèi)通過銀行支付，材料驗(yàn)收入庫。(4) 8日，向W企業(yè)購入甲材料 5500千克，單價1元；購人乙材料4500千克，單價1.2元，增值稅稅率17%貨款未付，材料未到。(5) 12日，8日購入的甲、乙材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，按實(shí)際

7、成本人賬。(6)13日，以銀行存款支付8日購進(jìn)甲、乙材料所欠的款項(xiàng)。(7) 15日，購入乙材料8000千克，單價1.2元；丙材料5000千克，單價2元，增值稅稅率17%對方代墊運(yùn)雜費(fèi) 390元，款已付，材料未到。(運(yùn)雜費(fèi)按材料的重量比例分配)(8) 18日，用銀行存款預(yù)付供貨單位A企業(yè)購材料款5000元。(9) 28日，向上述A企業(yè)購入甲材料 5000千克，單價1元，增值稅稅率17%對方代 墊運(yùn)雜費(fèi)150元，上述款項(xiàng)扣除18日預(yù)付款5000元后，其余款項(xiàng)當(dāng)即以銀行存款支付， 材 料已驗(yàn)收入庫。(10) 28 日，收到15日購人的乙材料8000千克，丙材料5000千克，并已驗(yàn)收入庫。 要求：根據(jù)

8、以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目。7 .某企業(yè)2009年10月在生產(chǎn)過程中發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 1 日，以銀行存款支付辦公費(fèi)500元，其中，第一車間180元，行政管理部門 320丿元。2日，生產(chǎn) A B產(chǎn)品領(lǐng)用材料如下(單位：元)產(chǎn)品甲材料乙材料A80004500B54003000合計134007500(3) 3日，第一車間領(lǐng)用丙材料1200元作一般耗用，行政管理部門辦公領(lǐng)用丙材料300元。(4) 5日，采購員王某預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金付訖。 (5)8 日，發(fā)生壞賬損失2000 元。(6) 8日，通過銀行代發(fā) 10800元工資。(7) 15日，采購員王某出差歸來報銷差旅費(fèi)

9、 485元，余款退回現(xiàn)金。(8) 31日，以銀行存款 3300元支付本月水電費(fèi)，其中，第一車間耗用2500元，行政管理部門耗用 800元。(9) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資，其用途如下:生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資5500元生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資4500元第一車間管理人員工資1200元行政管理人員工資800元合計12000元(10) 31 日，匯總本月第一車間的制造費(fèi)用，并按A B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資在A B產(chǎn)品間分配。(11) 本月第一車間投產(chǎn)的 A產(chǎn)品本月全部完工入庫，投產(chǎn)的B產(chǎn)品本月600r/0完工人庫。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目。8 .南方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2009

10、年1 1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 2日，銷售給中原公司 A產(chǎn)品200件，單位不含增值稅售價 400元；B產(chǎn)品150件， 單位不含增值稅售價 450元。增值稅銷項(xiàng)稅額共計25075元。款項(xiàng)已收到，存入銀行。(2) 5日，根據(jù)銷貨合同預(yù)收大發(fā)公司購貨定金60000元，存入銀行。(3)7日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。(4) 9 日，向大發(fā)公司發(fā)出 A產(chǎn)品300件，單位不含增值稅售價為400元。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為 120000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為 20400元?？鄢ń鸷螅蛸徹浄绞杖∮?款，已存入銀行。(5) 12日，出售一批不需用的原材料10000元，增值稅稅率17%款項(xiàng)尚

11、未收到。(6) 13日，結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的成本6500元。(7) 14 日，車間業(yè)務(wù)員王某出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，開出現(xiàn)金支票支付。(8)15日，以銀行存款支付辦公用品費(fèi)500元。(9) 16 日，預(yù)提本月銀行短期借款利息2000元。(10) 20日，用銀行存款 5000元支付稅收滯納金罰款支出。(11) 21日，車間業(yè)務(wù)員王某出差歸來，報銷差旅費(fèi)4500元，交回現(xiàn)金 500元。(12) 25日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售 A、B產(chǎn)品銷售成本。A產(chǎn)品單位成本為285元，B產(chǎn)品單位成 本為270元。(13) 30日，計算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2500元。(14) 30日，企業(yè)收到違約金 239元作為營業(yè)外收入。

12、(15) 30日，將有關(guān)損益類發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”。(16) 30日，按利潤總額的25%十算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅(不考慮納稅調(diào)整問題)。要求：(1) 根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄；(2) 根據(jù)資料，分別計算下列有關(guān)項(xiàng)目的金額。(要求列出計算過程)營業(yè)利潤=利潤總額=所得稅費(fèi)用=凈利潤=9 .中天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2009年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(假定發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅扣除問題)：(1) 2日，向東風(fēng)公司同時購進(jìn)甲乙兩種材料。甲材料3000千克，單價25元，計價款75000元，增值稅為12750元；乙材料2000千克，單價40元，計價款80000元，增值稅為(運(yùn)雜費(fèi)按材料的重量

13、比13600元。發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1500元，所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。例分配)(2) 3日，上述購進(jìn)甲乙兩種材料全部已驗(yàn)收入庫。(3) 6日，以現(xiàn)金購買廠部用辦公用品500元。(4) 7日，從證券市場購入 D公司普通股股票1000股，每股買入價13元，共計13000元，其中含有交易費(fèi)用 400元。該股票公司作為交易性金融資產(chǎn)。(5) 10日，倉庫發(fā)出材料一批，用途及金額(單位：元)如下：合計甲材料乙材料生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用3500035000生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用2000020000車間一般耗用20002000廠部管理部門一般耗用1000100055000300058000(6) 12日，向銀行借人半年期借款30

14、0000元，年利率6%利息按月預(yù)提，按季結(jié)息，款項(xiàng)存入銀行。(7) 15 日銷售A產(chǎn)品400件，每件價格200元，價款共80000元，增值稅 13600元，收到一張三個月期的商業(yè)承兌匯票。(8) 16日，廠部管理人員王群預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。(9) 22日，王群報銷差旅費(fèi) 1000元，不足款項(xiàng)以現(xiàn)金補(bǔ)付。(10) 28 日，將7日購人的D公司股票全部出售，售價為每股11元，扣除交易費(fèi)用后，實(shí)際收到款項(xiàng)10700元。(11) 30日，出售一臺不需要用的設(shè)備，原價56000元，已提折舊32000元。開具的增值稅專用發(fā)票注明：售價 25000元，增值稅額為4250元，款項(xiàng)已收存銀行。以存款

15、支付清 理費(fèi)用1400元，設(shè)備已清理完畢。(12) 31日結(jié)轉(zhuǎn)本月份職工工資：2000001500005000030000生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資 生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資 車間管理人員工資 廠部管理人員工資合計430000元(13) 31日，計提本月份固定資產(chǎn)折舊30000元，其中車間用固定資產(chǎn)25000元，廠部管理部用 5000元。(14) 31 日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”，并按照生產(chǎn)工人工資比 例在A B兩種產(chǎn)品之間分配。(15) 31 日，本月A產(chǎn)品全部完工，B產(chǎn)品全部沒有完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工A產(chǎn)品2000件的成本。(16) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售 A產(chǎn)品的銷售成本。(17) 31日，計提本

16、月短期借款的利息費(fèi)用。(18) 31日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)12000元。(19) 31日，計提本月壞賬準(zhǔn)備1500元。(20) 31日，以銀行存款購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明: 買價34000元，增值稅5780元，運(yùn)雜費(fèi)1200元，設(shè)備已交付使用。要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄。10. A 公司為增值稅一般納稅人， 銷售單價均為不含增值稅價格， 使用增值稅率為 17%，2009 年 7 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；(1) 3日，銷售A產(chǎn)品300件，銷售單價200,款項(xiàng)已收存銀行。(2) 8日，銷售B產(chǎn)品600件，銷售單價500,款項(xiàng)尚未收到。(3) 10日,以銀行存款支付

17、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 3900元。( 4) 15 日,用轉(zhuǎn)賬支票向希望工程捐款 20000 元。(5) 31 日, 一次結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本，A產(chǎn)品單位成本120元，B產(chǎn)品單位成本450 元。(6) 31 日,計提本月短期借款利息 1500元。( 7) 31 日,收到罰款收入 30000 元,存入銀行。( 8) 31 日,計算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為 2800 元。( 9) 31 日,將收入、費(fèi)用類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。(10) 31 日,按本月利潤總額的 25%計算應(yīng)交所得稅,并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科 目(假定無納稅調(diào)整項(xiàng)目) 。(11 )年終將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配 未分

18、配利潤“科目。( 12 )公司按照董事會的決議,提取10%法定盈余公積。(13) 公司按照董事會的決議,將凈利潤的 40%分配給股東,但尚未支付。(14) 將已分配的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤“科目。要求： 根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄； 根據(jù)上述資料分別計算該公司本月的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。11. 光明工廠 2009 年 4 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：( 1 )某工廠購入甲材料 1000 千克,每千克 5 元,計 5000 元,增值稅額 850 元；乙材料 2000 千克, 每千克 4元, 計 8000元, 增值稅額 1360元。 貨款及稅金開出三個月期的商業(yè)匯票支 付,材料已驗(yàn)收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)

19、材料采購成本。( 2 )倉庫發(fā)出材料,用于產(chǎn)品生產(chǎn),資料如下：A產(chǎn)品領(lǐng)用：甲材料 2000千克，計10000元乙材料 3000 千克,計 12000 元B產(chǎn)品領(lǐng)用：甲材料 500千克，計2500元乙材料 1000 千克,計 4000 元以銀行存款支付辦公用品費(fèi) 600元。某職工出差預(yù)借旅費(fèi) 500 元,以現(xiàn)金支付。(5) 按月初固定資產(chǎn)原值計提本月份固定資產(chǎn)折舊4400 元,其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān) 3000元, 企業(yè)管理部門負(fù)擔(dān) 1400 元。(6) 分轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)本月份職工工資100000,其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50000元B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000元車間管理人員工資5000元廠部管理人員工資15

20、000元7) 分配結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費(fèi)用16000元(按生產(chǎn)工人工資比例分配) 。8) 收回某單位前欠貨款 500000,存入銀行。(9)結(jié)轉(zhuǎn)本月份完工入庫產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品2000元，B產(chǎn)品10000元。(10 )本月銷售A產(chǎn)品生產(chǎn)成本為10000元，每千克10元，增值稅額17000元；B產(chǎn)品5000 千克，每千克 40 元，增值稅額 34000 元，貨款及稅款已收存銀行。(11 )本月銷售 A產(chǎn)品生產(chǎn)成本為 75000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本為180000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品 銷售成本。( 12 )以銀行存款支付廣告費(fèi) 5000 元。( 13 )結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類和費(fèi)用類科目的發(fā)生額。(14)根據(jù)本月實(shí)現(xiàn)利潤

21、總額按 25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期所得稅(假定無納稅調(diào)整事項(xiàng))( 15)分別按稅后利潤的 10%、 40%提取盈余公積、向投資者分配利潤。( 16 )從銀行取得三年期長期借款 2000000 元，存入銀行。( 17 )接受投資者張三投入專利權(quán)一項(xiàng)，雙方協(xié)議價 500000 元，張三獲得企業(yè) 5%的股權(quán)， 當(dāng)日企業(yè)股東權(quán)益總額為 8000000 元。要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄(要求列示計算過程及必要的明細(xì)科目) 。12. 某企業(yè) 3 月初甲材料結(jié)存 500 千克，單價為 22 元。本月 5 日購入 800 千克，單價為 21 元； 12日領(lǐng)用 1000千克； 18日購入 1200千克，單價為 20

22、元； 24日領(lǐng)用 900千克。請分 別采用先進(jìn)先出法、 月末一次加權(quán)平均法和移動加權(quán)平均法計算本月發(fā)出和結(jié)存甲材料的實(shí) 際成本。13. 某企業(yè)會計人員在結(jié)賬前進(jìn)行對賬時，發(fā)現(xiàn)下列錯帳；( 1 )職工預(yù)借差旅費(fèi) 5000 元，編制的會計分錄為： 借：管理費(fèi)用5000貸：庫存現(xiàn)金5000( 2)計提管理用固定資產(chǎn)的折舊10000 元，編制的會計分錄為：借：管理費(fèi)用 1000貸：累計折舊 1000(3) 生產(chǎn)領(lǐng)用材料 6000 元，編制的會計分錄為： 借：生產(chǎn)成本60000貸：原材料( 4)購買辦公用品 500 元，編制的會計分錄為： 借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金 但是登記賬簿時，誤將“管理費(fèi)用”登記為

23、 50 元。要求： 指出上述錯帳應(yīng)采取何種更正方法； 編制錯帳更正的會計分錄。14. 甲公司在 2009 年 6 月末結(jié)賬前進(jìn)行隊(duì)長時發(fā)現(xiàn)如下錯帳；( 1 )生產(chǎn)車間一般耗材 2000 元，在填制記賬憑證時記入了“生產(chǎn)成本”科目，并以登記入 賬。(2) 以銀行存款支付廣告費(fèi) 21500，在填制記賬憑證時將金額記作 12500 元，而且已登記 入賬。( 3)用現(xiàn)金購買廠部管理部門用辦公用品560 元，填制記賬憑證時會計分錄無錯誤，但在登記管理費(fèi)用總賬時，將 560 元誤記為 650 元。要求： 指名上述錯賬應(yīng)采用何種更正方法； 隊(duì)上述錯賬進(jìn)行具體更正。15. 某企業(yè) 2009 年 4月部分經(jīng)濟(jì)業(yè)

24、務(wù)在核算中發(fā)生的錯誤如下(所有會計憑證均已登賬) ；（1）8 日，以銀行存款支付物資公司購材料款8700 元，增值稅 1479 元，材料尚未驗(yàn)收入庫。填制 103 號付款憑證如下：借：在途物資7800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1479貸：銀行存款（2） 19 日，管理部門領(lǐng)用甲材料 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料（3） 23 日，購入機(jī)器一臺，價值 下：9279300 元，填制 80 號轉(zhuǎn)賬憑證時，會計分錄如下：3003007100 元，貨款已付，編制 120 號付款憑證，會計分錄如借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 要求：77007700根據(jù)上述資料中的錯誤，說明應(yīng)選用何種錯賬更正方法。 進(jìn)行錯賬更

25、正。16. 某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）盤盈甲材料 3000 元，經(jīng)核查，其中的 2000 元屬自然升溢造成， 1000 元屬計量誤差造 成；盤虧乙材料 9000 元，經(jīng)核查，其中的 1800 元屬定額內(nèi)自然損耗造成， 1200 元屬計量 誤差造成， 1000 元屬保管員王某責(zé)任，責(zé)令其賠償，從下月工資中扣除， 5000 元屬管理不 善而丟失造成的損失，按規(guī)定保險公司應(yīng)賠償 4000 元，其余計入營業(yè)外支出。（2）盤盈機(jī)器設(shè)備一臺，屬于未入賬設(shè)備，重置成本為10000 元；盤虧機(jī)床一臺，賬面價值為 43000 元，已提折舊 13000 元，經(jīng)核查屬于自然災(zāi)害所致，按規(guī)定應(yīng)向保險公司索賠 25

26、000 元，款項(xiàng)未收到，其余作營業(yè)外支出處理。（3）短缺現(xiàn)金 200 元，無法查明原因，決定由出納員承擔(dān)責(zé)任，尚未受到賠款。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制報經(jīng)批準(zhǔn)前和批準(zhǔn)后的會計分錄。17. 某企業(yè)在進(jìn)行對賬和財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）在對銀行存款進(jìn)行清查時發(fā)現(xiàn)，一筆用現(xiàn)金支票支付的行政部門水電費(fèi)800 元誤記入“庫存現(xiàn)金” ，導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額比銀行對賬單余額多出800 元。（2）原材料盤虧 2700 元，經(jīng)查由于將一張金額為 6300 元的生產(chǎn)產(chǎn)品用材料的領(lǐng)料單在填 制記賬憑證誤記為 3600 元，原材料賬實(shí)差異尚未調(diào)整。 ，該批產(chǎn)品尚未完工。 要求：指出上述業(yè)務(wù)處理是否存在錯誤

27、，如果有誤，請指出更正方法并進(jìn)行更正。18. 云星公司 2009年6月 20日至月末所記的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20 日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購入甲材料的貨款2000 元。（2）21 日，收到銷貨款 5000 元。存入銀行。（3）25 日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買甲材料運(yùn)費(fèi)500 元。（4）27 日，開出轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品 1200 元。（5）28 日，收到銷貨款 6800 元，存入銀行。（6）29 日，開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付下半年報刊費(fèi) 600 元。（7）30 日，銀行存款日記賬余額為 30636 元。 云星公司開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單所列2009 年 6 月 20 日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20 日，代

28、收外地企業(yè)匯來的貨款 2800 元。（2） 22 日，收到公司開出的轉(zhuǎn)賬支票，金額為2000 元 .（3）23 日，收到銷貨款 5000 元。（4）25 日，銀行為企業(yè)代付水電費(fèi) 540 元（5） 28日，收到公司開出的轉(zhuǎn)賬支票，金額為500元。（6）30日，結(jié)算銀行存款利息 282元。（7）30日，銀行對賬單余額為 28178元。要求：根據(jù)上述資料，進(jìn)行銀行存款的核對，找出未達(dá)賬項(xiàng)，并編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表”19. 某企業(yè)銀行存款日記賬月末余額為19825元，比銀行對賬單余額多 1370元，經(jīng)逐筆核對,發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)及錯誤記錄：（1）銀行代企業(yè)收取貨款 4900元，企業(yè)尚未入

29、賬；（2 ）銀行代付水電費(fèi) 2450元，企業(yè)尚未入賬；（3 ）企業(yè)代入轉(zhuǎn)賬支票一張，價值10420元，尚未送交銀行；（4）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票 7500元，銀行尚未入賬；（5 ）企業(yè)將存款收入 7800元誤記為8700元（記賬憑證無誤）。要求：對于錯賬請指出運(yùn)用何種錯賬更正方法，并說明如何更正錯賬；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。20. 宏達(dá)公司2009年8月31日有關(guān)的余額如下（單位：元）：科目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1000銀行存款200000在途物質(zhì)5000原材料10000庫存商品20000生產(chǎn)成本3000預(yù)付賬款8000其他應(yīng)收款5000應(yīng)收賬款20000其中：甲公司30000乙公司10000應(yīng)付

30、賬款30000其中：甲公司20000乙公司50000應(yīng)付職工薪酬15000本年利潤20000利潤分配5000要求：根據(jù)上述資料計算該公司月末資產(chǎn)負(fù)債中下列項(xiàng)目的金額（必須列出計算過程） 貨幣資金=存貨=應(yīng)收賬款=應(yīng)付賬款=預(yù)付款項(xiàng)=應(yīng)付職工薪酬=未分配利潤=其他應(yīng)收款= 預(yù)收款項(xiàng)=21. 紅日公司2009年12月31日部分總分類科目及明細(xì)分類科目的期末余額如下：總分類科目借方余額庫存現(xiàn)金2000銀行存款12500應(yīng)收賬款4000預(yù)付賬款7500在途物資4150原材料18450庫存商品9200生產(chǎn)成本21800應(yīng)付職工薪酬3000利潤分配16400預(yù)收賬款8500短期借款40000應(yīng)付賬款580

31、0長期借款200000總分類科目余額單位：元有關(guān)明細(xì)科目余額單位：元科目借或貸金額科目借或貸金額應(yīng)收賬款借4000應(yīng)付賬款貸5800A公司借5500甲公司貸6200B公司貸1500一一乙公司借400預(yù)收賬款貸8500預(yù)付賬款借7500C公司貸9000丙公司借8000D公司借500丁公司貸500補(bǔ)充資料：長期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款為60000元?？谝螅焊鶕?jù)上述資料計算資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額?？?1)貨幣資金=(2)應(yīng)收賬款=(3)預(yù)付款項(xiàng)=(4)預(yù)收款項(xiàng)=(5)應(yīng)付賬款=(6)短期借款=(7)長期借款=(8)存貨=(9)應(yīng)付職工薪酬=(10)未分配利潤=22. 新世紀(jì)公司200

32、9年12月份各損益類科目發(fā)生額如下表所示?？颇堪l(fā)生額表單位：元科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額科目r借方發(fā)生額1貸方發(fā)生額主宮業(yè)務(wù)收入90000其他業(yè)務(wù)收入3000主營業(yè)務(wù)成本50000其他業(yè)務(wù)成本1000主營業(yè)務(wù)稅金及附加4500投資收益1500銷售費(fèi)用2000營業(yè)外收入3500管理費(fèi)用8500營業(yè)外支出1800財務(wù)費(fèi)用2000所得稅費(fèi)用9400要求：根據(jù)上述資料編制該公司2009年12月利潤表。利潤表編制單位:2009年12月單位：元項(xiàng)目本期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用力口：投資收益（虧損以“一”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）力口：營業(yè)外收入減：營

33、業(yè)外支出三、利潤總額（虧損以“一”號填列）減：所稅費(fèi)用四、凈利潤（虧損以“一”號填列）23三宏公司2009年12月份結(jié)賬前有關(guān)科目資料摘要見下表所示。單位：元.科目名稱12月31日結(jié)賬余額主營業(yè)務(wù)收入143600主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加750銷售費(fèi)用2000管理費(fèi)用4200財務(wù)費(fèi)用營業(yè)外收入800營業(yè)外支出600所得稅費(fèi)用本年利潤利潤分配一未分配利潤121000三宏公司12月31日發(fā)生以下調(diào)整及結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)：（1）計提本月行政管理部門使用固定資產(chǎn)折舊500元。（2）結(jié)算本月行政管理人員工資 3000元。（3）預(yù)提本月短期借款利息 150元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本 86000元。（5）計算并結(jié)

34、轉(zhuǎn)本月?lián)p益。（6）按25%稅率計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅。（7）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。（8）向投資者分配利潤 9800元。（9）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目。（10）結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”科目的明細(xì)賬。 要求：（1） 根據(jù)上述資料編制有關(guān)會計分錄。年 12月份的利潤表。利 潤 表編制單位2009年12月單位：元項(xiàng)目本期 金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用力口：投資收益（虧損以“一”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）力口：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損以“一”號填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（虧損以“一”號填列）【參考答案】1 . （1）采用權(quán)責(zé)發(fā)

35、生制時：6 月份的收入為： 72000 +84000 =156000（元）6 月份的費(fèi)用為： 65000 +70000 +3000 +4000 +2000 =144000 （元）6 月份凈收益為：156000 -144000 =12000（元）（2）采用收付實(shí)現(xiàn)制時：6月份的收人為： 72000 +24000 =96000（元）6 月份的費(fèi)用為：65000 +10800 +3000 +12000= 90800 （元）6 月份凈收益為：96000 - 90800= 5200 （元）2.業(yè)務(wù)號權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用4000040000(2)35000(3)20000'2500

36、0(5)1200(6)11503200(7)3000030000合計600003115010000034400賬戶名稱期初余額（元）本期發(fā)生額（元）期末余額（元）借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金72001200(3600)4800銀行存款96000(146400)75600(166800)原材料6000026400(38400)48000應(yīng)收賬款(102600)(94200)10080096000固定資產(chǎn)(118200)2880027000120000實(shí)收資本180000(36000)216000資本公積48000(24000)1200036000短期借款60000(42000)18000應(yīng)付

37、賬款9600010200(79800)165600合計(384000)384000(373200)(373200)(435600)(435600)4. (1)借：銀行存款300000貸：短期借款300000(2)借：庫存現(xiàn)金80000貸：銀行存款80000(3)借：應(yīng)付職工薪酬72000貸：庫存現(xiàn)金72000(4)借：管理費(fèi)用2000貸：銀行存款2000借：應(yīng)付賬款32000貸：銀行存款32000(6)借：銷售費(fèi)用1000(7)貸：銀行存款1000借：生產(chǎn)成本60000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用7000貸：應(yīng)付職工薪酬72000(8) 借：庫存商品50000貸：生產(chǎn)成本50000(9) 借：應(yīng)交

38、稅費(fèi)2300貸：銀行存款2300科目發(fā)生額試算平衡表會計科目本期發(fā)生額借方貸方庫存現(xiàn)金8000072000銀行存款300000117300庫存商品50000應(yīng)付賬款32000應(yīng)付職工薪酬7200072000應(yīng)交稅費(fèi)2300短期借款300000生產(chǎn)成本6000050000管理費(fèi)用9000銷售費(fèi)用1000制造費(fèi)用5000合計6113006113005 . (1)收到投資者投入的資金 1000000元，款項(xiàng)存入銀行。(2)購人材料一批，買價 10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元，以存款支付,材料尚未驗(yàn)收入庫。(3) 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中生產(chǎn)工人工資5000元，車間管理人員工資 1000元，

39、企業(yè)管理人員工資 2000元。(4) 計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間固定資產(chǎn)折舊500元，廠部固定資產(chǎn)折舊700元。(5) 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 3600元。(6) 計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行短期借款利息400元。(7)以現(xiàn)金支付產(chǎn)品廣告費(fèi)200丿元。(8) 收到前欠貨款，共計 11700元，存人銀行。(9) 某工作人員報銷差旅費(fèi)共計2300元，同時交回多余現(xiàn)金 200元。(10) 期末結(jié)轉(zhuǎn)本期各項(xiàng)收入，其中主營業(yè)務(wù)收入500000元，其他業(yè)務(wù)收入 20000元，營業(yè)外收入1000元。6.(1)借：在途物資一一甲材料5000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850貸：銀行存款5850借:原材料一甲材料5

40、000貸：在途物資一一甲材料5000借:原材料一乙材料3800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)612貸：銀行存款4412借:在途物資一一甲材料5500一乙材料5400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1853 貸：應(yīng)付賬款 -W 企業(yè) 12753(5) 借：原材料一甲材料 5500 乙材料 5400 貸：在途物資甲材料 5500 乙材料 5400(6) 借：應(yīng)付賬款 -W 企業(yè) 12753 貸：銀行存款 12753(7) 乙材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=390 X8000 - (.8000+5000) =240(元)丙材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=390 X5000 - (8000+5000) =150(元)借：在途

41、物資乙材料9840丙材料10150應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3332貸：銀行存款23322(8) 借：預(yù)付賬款 -A 企業(yè)5000貸：銀行存款5000(9) 借：原材料甲材料5150應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)850貸：預(yù)付賬款 -A 企業(yè)5000銀行存款1000(10) 借：原材料乙材料9840丙材料10150貸：在途物資乙材料9840丙材料101507 (1) 借：管理費(fèi)用320制造費(fèi)用180貸：銀行存款500(2) 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品12500 B 產(chǎn)品8400貸：原材料甲材料13400乙材料7500(3) 借：制造費(fèi)用1200管理費(fèi)用300貸：原材料丙材料1500(4) 借：

42、其他應(yīng)收款一王某500貸：庫存現(xiàn)金500(5) 借：壞賬準(zhǔn)備2000貸：應(yīng)收賬款2000(6) 借：應(yīng)付職工薪酬工資10800貸：銀行存款10800(7) 借：管理費(fèi)用485庫存現(xiàn)金15貸：其他應(yīng)收款王某500(8) 借：制造費(fèi)用2500800330055004500120080012000管理費(fèi)用貸：銀行存款(9) 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資(10) 本月制造費(fèi)用合計 =180 +1200 +2500 +1200 ：5080(元)A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=5080 X 5500- (5500 +4500) :2794 (元)B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用

43、=5080 X4500 - (5500+4500) =2286(元)借:生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品2794B產(chǎn)品2286貸:制造費(fèi)用5080(11) 本月第一車間投產(chǎn)的 A產(chǎn)品本月全部完工入庫，投產(chǎn)的B產(chǎn)品本月60儉工人庫。完工 A 產(chǎn)品的成本=12500 +5500 +2794= 20794(元)完工 B 產(chǎn)品的成本=(8400 +4500 +2286)x60% =15186 x600/o =9111.6(元)借：庫存商品A產(chǎn)品B產(chǎn)品20794911162079491116貸:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B 產(chǎn)品8(1) 借：銀行存款172575貸：主營業(yè)務(wù)收入147500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2507

44、5(2) 借：銀行存款60000貸：預(yù)收賬款一大發(fā)公司60000(3) 借：銷售費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金500(4) 借：預(yù)收賬款一大發(fā)公司60000銀行存款80400貸：主營業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20400(5) 借：應(yīng)收賬款11700貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700(6) 借：其他業(yè)務(wù)成本6500貸：原材料6500(7) 借：其他應(yīng)收款一王某5000貸：銀行存款5000(8) 借：管理費(fèi)用500貸：銀行存款500(9) 借：財務(wù)費(fèi)用2000貸：應(yīng)付利息2000(10) 借：營業(yè)外支出5000貸：銀行存款5000(11) 借：制造費(fèi)用

45、4500500庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款一王某5000(12)借：主營業(yè)務(wù)成本A142500B40500貸：庫存商品A142500B40500(13)借：營業(yè)稅金及附加2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2500(14)借：庫存現(xiàn)金239貸：營業(yè)外收入239(15)借：主營業(yè)務(wù)收入267500其他業(yè)務(wù)收入10000營業(yè)外收入239貸：本年利潤277739借：本年利潤200000貸：主營業(yè)務(wù)成本183000營業(yè)稅金及附加2500其他業(yè)務(wù)成本6500營業(yè)外支出5000管理費(fèi)用500財務(wù)費(fèi)用2000銷售費(fèi)用500(16)借：所得稅費(fèi)用19434. 75貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅19434. 75借：本

46、年利潤19434. 75貸：所得稅費(fèi)用19434. 75元)營業(yè)利潤 =(147500+120000-183000-2500+(10000-6500)-500-500-2000= 82500利潤總額 = 82500 +239 - 5000= 77739 (元)所得稅費(fèi)用 =77739 x25% =19434.75 (元)凈利潤 =77739 -19434. 75 =58304. 25(元)9 (1) 借：在途物資甲材料75900乙材料80600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 26350 貸：銀行存款182850(2) 借：原材料甲材料126700乙材料141600貸：在途物資甲材料126700

47、乙材料141600(3) 借：管理費(fèi)用 500貸：庫存現(xiàn)金 500(4) 借：交易性金融資產(chǎn)12600400投資收益貸：其他貨幣資金存出投資款13000(5) 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品B 產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸：原材料甲材料乙材料350002000020001000550003000(6) 借：銀行存款 貸：短期借款(7) 借：應(yīng)收票據(jù) 93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(8) 借：其他應(yīng)收款一王群 800 貸：庫存現(xiàn)金 800(9) 借：管理費(fèi)用 1000 貸：其他應(yīng)收款一王群 800 庫存現(xiàn)金 200 借：其他貨幣資金存出投資款 投資收益 1900 貸：交

48、易性金融資產(chǎn) 12600 借：固定資產(chǎn)清理 24000 累計折舊 32000 貸：固定資產(chǎn) 56000 借：銀行存款 29250 貸：固定資產(chǎn)清理 25000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借：固定資產(chǎn)清理 1400 貸：銀行存款 1400 借：營業(yè)外支出 400 貸：固定資產(chǎn)清理 400借：生產(chǎn)成本一一 A產(chǎn)品200000 B 產(chǎn)品 150000制造費(fèi)用 50000管理費(fèi)用 30000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 430000借：制造費(fèi)用 25000管理費(fèi)用 5000貸：累計折舊 30000生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品44000-貸：制造費(fèi)用 77000 庫存商品 -A 產(chǎn)品 279000 貸：生產(chǎn)成本一

49、 A產(chǎn)品 279000 主營業(yè)務(wù)成本 55800 貸：庫存商品 -A 產(chǎn)品 55800 財務(wù)費(fèi)用 1500(10)(11)(12)(13)(14)(15)(16)(17)借：借：借：借：30000030000010700B產(chǎn)品13600425033000貸：應(yīng)付利息 1500(18) 借：銷售費(fèi)用 12000 貸：銀行存款 12000(19) 借：資產(chǎn)減值損失 1500 貸：壞賬準(zhǔn)備 1500(20) 借：固定資產(chǎn) 35200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5780 貸：銀行存款 4098010 (1) 借：銀行存款 70200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10200(2) 借：應(yīng)收賬款 351000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51000(3) 借：管理費(fèi)用 3900 貸：銀行存款 3