公司舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度

1、制度名稱(chēng)XX公司舞弊預(yù)制度編號(hào)防檢查匯報(bào)制度受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第 1 1 章總則第 1 1 條為了規(guī)范公司審計(jì)部和審計(jì)人員協(xié)助公司預(yù)防、 檢查和匯 報(bào)舞弊行為，明確相關(guān)責(zé)任，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證及時(shí)、有效地執(zhí)行 審計(jì)業(yè)務(wù)，提高審計(jì)效率，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人 民共和國(guó)審計(jì)法、公司章程等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制 定本制度。第 2 2 條舞弊的一般界定。1 1 .舞弊通常是指以故意的行為獲得不公平或非法的利益。2.2. 損害公司利益的舞弊通常是指公司內(nèi)外人員為謀取自身利益， 采用欺騙等違法違規(guī)手段使公司經(jīng)濟(jì)利益遭受損害的不正當(dāng)行為。3.3. 舞弊的預(yù)防通常是指采取適當(dāng)行

2、動(dòng)防止舞弊發(fā)生，或在舞弊 行為發(fā)生時(shí)將其危害控制在最低限度。4.4. 舞弊的檢查通常是指實(shí)施必要的檢查程序，以確定舞弊跡象 所顯示的舞弊行為是否已經(jīng)發(fā)生。5.5. 舞弊的匯報(bào)通常是指審計(jì)人員以書(shū)面或口頭形式向相關(guān)管理 層報(bào)告舞弊預(yù)防、檢查的情況及結(jié)果。第 3 3 條本制度適用范圍1.1. 本制度適用于公司及其所屬全資或控股公司的內(nèi)部審計(jì)工作。2.2. 本制度發(fā)布至公司總部、各部門(mén)、各全資或控股公司。第 2 2 章一般原則及責(zé)任單位第 4 4 條各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)舞弊行為的發(fā)生承擔(dān)管理責(zé)任，建立、 健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制。預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為是公司各級(jí)部 門(mén)負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)之一。第 5 5 條

3、審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎， 密切關(guān)注公 司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防、檢查和報(bào)告舞 弊行為。第 6 6 條責(zé)任單位。1.1. 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)本公司舞弊行為的檢查，并及時(shí)上報(bào)公司審 計(jì)委員會(huì)。2.2. 公司審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)核實(shí)審計(jì)部上報(bào)的舞弊行為查處報(bào)告， 并提出處理處罰建議，逐級(jí)上報(bào)。3.3. 總經(jīng)理按照授權(quán)決定舞弊案件的處理處罰。第7 7條審計(jì)部和審計(jì)人員通常應(yīng)在以下 4 4個(gè)方面保持應(yīng)有的職業(yè) 謹(jǐn)慎。1.1. 具有預(yù)防、識(shí)別、檢查舞弊的基本知識(shí)和技能，在執(zhí)行審計(jì) 項(xiàng)目時(shí)警惕相關(guān)方面存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。2.2. 根據(jù)被審計(jì)事項(xiàng)的重要性、復(fù)雜性以及審計(jì)的成本效益性合

4、理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為3.3.運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)職業(yè)判斷確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，以發(fā)現(xiàn)、檢查和報(bào)告舞弊行為。4.4. 發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，提出進(jìn)一步檢查的建 議。第 3 3 章舞弊行為的界定第 8 8 條有下列情形之一者屬于舞弊行為。1.1. 接受賄賂或回扣。2.2. 將正常情況下可以使公司獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人。3.3. 貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)。4.4. 使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)。5.5. 故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)。6.6. 泄露公司的商業(yè)秘密。第 4 4 章舞弊的預(yù)防、檢查及匯報(bào)第 9 9 條舞弊的預(yù)防。1.1. 建立、健全公司的內(nèi)部控制并使之得以有效實(shí)施是預(yù)防舞

5、弊 的主要途徑。2.2. 審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要內(nèi)容 以協(xié)助公司預(yù)防舞弊。(1) 公司目標(biāo)的可行性。(2) 控制意識(shí)和態(tài)度的科學(xué)性。(3) 員工行為規(guī)范的合理性和有效性。(4)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)授權(quán)制度的適當(dāng)性。(5) 風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性。(6) 管理信息系統(tǒng)的有效性。3.3. 除內(nèi)部控制的固有局限外，還應(yīng)考慮可能會(huì)導(dǎo)致舞弊發(fā)生的 以下情況。(1) 管理人員品行不佳。(2) 管理人員遭受異常壓力。(3) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在異常交易事項(xiàng)。(4) 公司內(nèi)部個(gè)人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突。(5) 審計(jì)部在審計(jì)中難以獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)。(6) 審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審查和評(píng)價(jià)內(nèi)

6、部控制時(shí)發(fā)現(xiàn)的舞弊跡象或 從其他來(lái)源獲取的信息，考慮可能發(fā)生的舞弊行為的性質(zhì)，向公司審 計(jì)部報(bào)告，同時(shí)就需要實(shí)施的舞弊檢查提出建議。第 1010 條舞弊的檢查。1.1. 舞弊的檢查通常由審計(jì)人員、法律顧問(wèn)等實(shí)施。2.2. 審計(jì)人員應(yīng)按照以下要求進(jìn)行舞弊檢查。(1) 評(píng)估舞弊涉及的范圍及復(fù)雜程度，避免對(duì)可能涉及舞弊的 人員提供信息或被其所提供的信息誤導(dǎo)。(2) 對(duì)參與舞弊檢查人員的資格、技能和獨(dú)立性進(jìn)行評(píng)估。(3) 設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)奈璞讬z查程序，以確定舞弊者、舞弊程度、舞 弊手段及舞弊原因。(4) 在舞弊檢查過(guò)程中與總經(jīng)理、專(zhuān)業(yè)舞弊調(diào)查人員、法律顧問(wèn)及其他專(zhuān)家保持必要的溝通(5) 保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，

7、 以避免損害相關(guān)公司或人員的合法 權(quán)益。3.3.在舞弊檢查工作結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)價(jià)查明的事實(shí)，以滿(mǎn) 足下列要求。(1) 確定強(qiáng)化內(nèi)部控制的措施。(2) 設(shè)計(jì)適當(dāng)程序，對(duì)公司未來(lái)檢查類(lèi)似舞弊行為提供指導(dǎo)。(3) 使審計(jì)人員了解、熟悉相關(guān)舞弊跡象的特征。第 1111 條舞弊的匯報(bào)。1.1. 在舞弊檢查過(guò)程中出現(xiàn)下列情況時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向公司 審計(jì)部匯報(bào)。(1) 可以合理確信舞弊已經(jīng)發(fā)生，并需深入調(diào)查。(2) 舞弊行為已導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)。(3) 發(fā)現(xiàn)犯罪線(xiàn)索，并獲得應(yīng)當(dāng)移送司法機(jī)關(guān)處理的證據(jù)。2.2. 審計(jì)人員完成必要的舞弊檢查程序后，應(yīng)從舞弊行為的性質(zhì) 和金額兩方面考慮其嚴(yán)重程度，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。(1) 報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括舞弊行為的性質(zhì)、涉及人員、舞弊手段 及原因、檢查結(jié)論、處理意見(jiàn)、提出的建議及糾正措施。(2) 若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)較輕且金額較小，可一并納入常規(guī) 審計(jì)報(bào)告。(3) 若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)嚴(yán)重或金額