天津宏寶派農(nóng)業(yè)科技發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度

1、天津宏寶派農(nóng)業(yè)科技發(fā)展有限公司財務(wù)管理制度第一章總則一、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；二、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟 效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地 監(jiān)督，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度：第二章財務(wù)管理細則一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng) 理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即 可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二

2、、財務(wù)機構(gòu)與會計人員公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權(quán)責發(fā)生制。以人民幣 為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦 理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)字用 阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及 圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同 意，任何人不得隨意改變。公司設(shè)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。 財務(wù)經(jīng) 理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務(wù)會計工作， 對全公司的財務(wù)工作 負責。（一）財務(wù)經(jīng)理職責1、對崗位設(shè)置、人

3、員配備、核算組織程序等提出方案。同時負 責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的 財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù) 管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督 各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。5、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集 和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。6、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（二）會計職責1、負責管理公司的日常財務(wù)工作，按照國家會計制度

4、的規(guī)定 記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理 及時。2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù) 報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng) 計報表的填報。3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管 理工作。4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、 對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核 對，保證賬實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收

5、 支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫 存。作到日清月結(jié)，賬實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記 表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門、出納、會計 各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度） 因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽 字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向 出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽 章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和

6、保存由出納負責。2、建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤 的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目， 并每天結(jié)出余額。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記 表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、 會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng) 理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可 開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完

7、成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對 由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下 午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余 額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。第三章資金審批具體制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報 支；涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。1、招標

8、補貼標準：縣城不超 30元每人；市以上50元每人。2 、公司差旅費開支制度。公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具。公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： 房租標準：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為 100-200元/日；B 般職員，房租標準為80元/日。C、如遇特殊地域或特殊情況不能執(zhí)行職務(wù)標準，需向 公司領(lǐng)導(dǎo)請示，得到批復(fù)后在做決定。 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人 20元/日（若與領(lǐng)導(dǎo)同 行，則由領(lǐng)導(dǎo)報銷，員工不領(lǐng)取本補貼）；市內(nèi)交通費按實際金額報銷，盡量以公車制。實際報銷金額超出公司的補貼標準， 需帶隊人說

9、明原因，報經(jīng) 公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。3、車輛維修費及汽油費管理制度。公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點維修。車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用。公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。4、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度。公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、 管理；同時辦公室需設(shè)立賬 冊登記公司辦公用品的采購、使用情況。辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期 通報公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的， 應(yīng) 由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。有關(guān)工資、獎金、福

10、利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事制 定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。三、借款審批及標準1、 出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借支單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額， 經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批； 借支單交會計留存，待借款人歸 還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī) 定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù) 且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當月工資中扣回。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借支單，填寫好資金性質(zhì)（支票或

11、現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額， 審批程序同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上， 使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。 需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后， 方可由相 應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由 各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款于 每年年度終了報賬時歸還結(jié)清。5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人

12、 員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。四、日常費用報銷1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的 情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng) 導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。4、補充說明：如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定 代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力； 或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系， 先行借款或報銷，待審批人 回公司后再進行補簽。第四章往來賬務(wù)管理制度一、應(yīng)收賬款管理（一）收款方針：1、 部門人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng) 及時把相關(guān)資

13、料交公司財務(wù)入賬，公司財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細表，及時催收款項。2、收款時間：應(yīng)收賬款到期日。3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金; 抵實物（要有總經(jīng)理的批示）。4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的 回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部 門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及 財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬 單金額及是否經(jīng)過客戶確認。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰： 由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額。 由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責任扣罰。 由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款， 持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。2、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款 財務(wù)部上報公司總經(jīng)理。二、應(yīng)付賬款管理（一）付款時間：1、款項由部門或個人申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行。2、應(yīng)付賬款到期時間之前及到期日支付。3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。（二）付款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金；實物（要有公司總經(jīng)理的批示）。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)三、工程款管理1、 所有項目的工程款必須匯入公司指定帳戶，公司保證項目 資金?？顚Ｓ茫瑖澜麄€人以借款