消費稅營業(yè)稅作業(yè)參考答案

1、消費稅習題參考答案一、單項選擇題1. A2. D3. B4. A5. C6. B7. D8. B9. D 10.B11.B 12.A 13.B 14.B 15.C 16.D二、多項選擇題1. ABCD2. ABCD3. CD4. BD5. AC6. ABC7. ABD8. BD9. BC 10.ACD 11.BCD 12.BD 13.BC三、判斷題1. V2. V3. x4. V5. X6. V7. V8. x9. V10. x11. V12. V13. x 14. x四、計算題1. 答案及解析(1用于抵償債務的應稅消費品，應當按照納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計算消費稅的依據，所以用于抵

2、償債務的白酒應納消費稅=10X11000 x0%+10X2000 x0.5=22000+10000=32000元。(2 抵債白酒的銷項稅額=(9000+10000+11000 3X1OX17%=17OOO(元。(3應納消費稅的計算：銷售糧食、薯類白酒應納消費稅=(12000 送0+18000 >30 >20%+(20+30X2000 >0.5=156000+50000=206000元抵債白酒應納消費稅32000元生啤酒含包裝物押金但不含增值稅單價 =2800+200/(1+17%=2970.94(元，小于 3000元,使用220元/噸的單位稅額；果啤含包裝物但不含增值稅單價=

3、2900+200/ (1+17%=3070.94(元,大于3000元，使用250元/噸的單位稅額。生啤酒應納消費稅=100X220=22000(元果啤應納消費稅=140X250=35000(元當月應納的消費稅合計=206000+32000+22000+35000=295000元(4應納增值稅的計算：允許抵扣的進項稅額=(10 X500+20X2100+12000+25000(X17%=54230(元糧食、薯類白酒的銷項稅額 =(20 X2000+30X18000X17%=132600(元抵債白酒的銷項稅額17000元生啤酒、果啤銷項稅額 =100 >2800+140X2900+(5000

4、+3000/(1+17% X7%= 117782.39(元銷項稅額合計=132600+17000+117782.39=267382.39元當月應納增值稅合計=267382.39-54230=213152.39元2. 答案及解析(1甲公司提貨時，應按組價計算消費稅并由乙公司代收代繳材料成本=10000+20000+300<(1-7%=30279(元加工費及輔料費=8000(元提貨時應被代收代繳消費稅 =(30279+8000說1-30% X30%=16405.29(元(2 甲公司進項稅=1700+3400+300 X%+8000X17%+800X7%=6537(元甲公司銷項稅=10000(

5、H1+17%X 17%=14529.91(元應繳納的增值稅=14529.91-6537=7992.91元(3甲公司銷售香水應繳納的消費稅 =100000屮+17%X30%-16405.29 X0%=25641.03-11483.70=14157.33元(4乙公司應代收代繳甲公司消費稅，乙公司受托加工收入應繳納增值稅乙公司應納增值稅=8000X17%-150=1210(元3. 答案及解析(1該首飾廠的增值稅進項稅額 =40800+3400+255+1700=46155元(2該首飾廠的增值稅銷項稅額 =145080/(1+17% 17%+350000X17%=80580(元(3該首飾廠應納的增值稅

6、=80580-46155=34425(元(4該首飾廠銷售應納的消費稅=145080十1+17% X10%=12400(元18K金鑲嵌首飾不在生產環(huán)節(jié)繳納消費稅，而在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。(5該首飾廠可抵扣的消費稅=240000 >50% 10%=12000(元實際繳納的消費稅=12400-12000=400(元4. 答案及解析(1在確定啤酒的稅率時，每噸啤酒售價應包括包裝物押金。應納消費稅=(20+10 >250=7500元(2 應納消費稅=20 >2000 >0.5+(116000+25000+24000/1.17 20%=52302.56(元(3 應納消費稅=10X2

7、000X).5+10 6500>20%=23000(元(414000/250條=56(元則比例稅率為36%。應納消費稅=20>150+300000X36%-81900/1.17 30%=90000(元(5 應納消費稅=60000 >6.9 (1+50%心-30% 30%=266142.86(元(6 應納消費稅=(80000+15000+4000/(1-30% 30%=42428.57(元此筆消費稅稅款應隨同加工費一并支付給受托方，由受托方代收代繳。(7委托加工的應稅消費品，已由受托方代收代繳消費稅，收回后直接銷售的，不再 繳納消費稅。(8 應納消費稅=500 >20X1+5%心-30% 30%=4500(元(9進口的應稅消費品，已向報關地海關繳納消費稅，進口后直接銷售的，不再繳納 消費稅。營業(yè)稅習題參考答案一、單項選擇題1. B2. D3. D4. B5. D6. B7. C8. B9. D 10.D11.B 12.C 13.B 14.D 15.A 16.C 17.D 18.B 19.D二、多項選擇題1. CD2. BCD3. ABCD4. AB5. CD6. AC7. AB8. BD9. ABD 10.ABC 11.BC 12.CD 13.ABC