財(cái)政行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作方案

1、財(cái)政行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià) 工作方案財(cái)政行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作方案一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)為切實(shí)加強(qiáng)對我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià) 工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)同推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評 價(jià)工作，市財(cái)政局成立“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià) 工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，組成人員如下：組 長：鄒三友 市財(cái)政局黨組書記、局長副組長：彭 堅(jiān) 市財(cái)政局黨組成員、紀(jì)檢組長成員：李昶 市財(cái)政局預(yù)算科科長周繼恩 市財(cái)政局國庫科科長楊勇市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督檢查科科長李哲文市財(cái)政局會計(jì)科科長領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作 辦公室”,辦公室設(shè)市財(cái)政局會計(jì)科，具體負(fù)責(zé)行政事業(yè)單 位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評

2、價(jià)工作的前期部署、協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、 指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。市財(cái)政局會計(jì)科科 長李哲文同志兼任辦公室主任，邙建意同志任辦公室副主任（各級各單位要切實(shí)加強(qiáng)對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌規(guī)劃組織實(shí)施，確保全面完成 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，通過“以評促建”的方式推動本 地區(qū)、本單位內(nèi)部控制水平的整體提升。二、工作安排及要求 各級各單位要按照通知要求，按步驟組織動員，督促本 單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的開展，確保在 9 月底前啟動 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。各級各單位要高度重視，加強(qiáng)對本地區(qū)、本單位內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評價(jià)的督促、指導(dǎo)和檢查，確保本地區(qū)、本單位在 XX

3、年底順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作， 并形成高質(zhì)量的 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告，用評價(jià)報(bào)告成果提高內(nèi)部控制水 平和效果。各級各單位要在 12 月 8 日前，向市財(cái)政局會計(jì)科報(bào)送 本地區(qū)、本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告?？偨Y(jié)報(bào) 告內(nèi)容包括本地區(qū)、本單位開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的 經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、 可推廣的工作案例等。對于具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的 典型案例，市財(cái)政局將呈報(bào)省財(cái)政廳，將其納入全省行政事 業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫，并擇優(yōu)推薦至財(cái)政部，組織有 關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報(bào)道，供各行政事業(yè)單位學(xué)習(xí)交流。三、加強(qiáng)監(jiān)督和宣傳1、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告將作為XX

4、年部門決算報(bào)告的重要組成部分。市直各單位應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工 作的基礎(chǔ)上，對本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價(jià)，匯總形成本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)綜合報(bào)告（ 參考格式見附件3），作為XX年決算報(bào)告的重要組成部分報(bào)市財(cái)政局 國庫科。凡是 XX 年決算報(bào)告中未附內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào) 告的，不予接收。市直各單位在報(bào)送內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告時，應(yīng)包括 單位本級的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告和單位內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評價(jià)綜合報(bào)告 （ 報(bào)告主體包括單位本級和所屬單位 ） 。2、加強(qiáng)監(jiān)督檢查。為確保行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ) 性評價(jià)工作按時開展，評價(jià)結(jié)果真實(shí)有效，市財(cái)政局將把內(nèi) 部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作開展情況作

5、為財(cái)政監(jiān)督檢查、 會計(jì) 法執(zhí)行情況檢查的重要參考。凡是未按要求及時提供內(nèi)部 控制基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告的單位，或在評價(jià)過程中弄虛作假、評 價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，將作為全市財(cái)政監(jiān)督檢查、會計(jì)法執(zhí) 行情況檢查的重點(diǎn)關(guān)注對象，一經(jīng)查實(shí)，將嚴(yán)肅追究相關(guān)單 位和人員的責(zé)任。各級財(cái)政部門要加強(qiáng)內(nèi)外協(xié)調(diào)溝通，建立工作機(jī)制，協(xié) 同推進(jìn)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的開展。3、加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工 作是推動內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的一項(xiàng)重要舉措，各級財(cái) 政部門、市直各單位要加大對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作及其 成果的宣傳和推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、網(wǎng)絡(luò)等媒體 資源，進(jìn)行多層次、多方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。財(cái)政行政

6、事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作方案一、工作目標(biāo)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)，是指單位以量化評價(jià)為導(dǎo)向，在 開展內(nèi)部控制建設(shè)過程中，對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的 “摸底”評價(jià)。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)，及時發(fā)現(xiàn)單 位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一 步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，通過“以評促 建”方式，有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動各單位 于 XX 年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。二、基本原則（ 一 ） 全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)貫穿單位各個層級， 對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動做到全覆蓋，綜合 反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。（ 二 ） 重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)

7、性評價(jià)應(yīng)在全面評價(jià)的基礎(chǔ) 上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部 權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大 風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評價(jià)樣本時，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況， 優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。（ 三 ） 堅(jiān)持問題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)針對單位內(nèi) 部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及 其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向 和重點(diǎn)。（ 四 ） 適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際 情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、 業(yè)務(wù)范圍、 管理架構(gòu)、 經(jīng)濟(jì)活動、 風(fēng)險(xiǎn)水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實(shí)作 為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)

8、進(jìn)行評價(jià)。三、工作安排（ 一） 組織動員。各區(qū)市、各部門 （ 單位 ） 應(yīng)于 XX 年 8 月 底前，全面啟動單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，研究制訂實(shí) 施方案，廣泛動員、精心組織所轄各單位，積極開展內(nèi)部控 制基礎(chǔ)性評價(jià)工作。（ 二 ） 開展評價(jià)。 各單位應(yīng)于 XX 年 9 月 30 日前，按照指 導(dǎo)意見 要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 （試行）（ 財(cái) 會 XX21 號）為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下， 按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)評分表及其 填表說明 （見附件 1 和附件 2） ，組織開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評 價(jià)工作。在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上， 各單位可根據(jù)自

9、身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過程中增加其他 與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評價(jià)指標(biāo)納 入評價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià) 結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說明項(xiàng)在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基 礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告 （ 參考格式見附件 3） 中單獨(dú)說明。（ 三 ） 評價(jià)報(bào)告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工 作結(jié)束后，應(yīng)形成評價(jià)報(bào)告 （ 包括評價(jià)得分、扣分情況、特 別說明項(xiàng)及對策措施等 ） ，并及時向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)， 明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和方向。同時，各單位 要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣?，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗(yàn)做法， 發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對性地加以 改進(jìn)，進(jìn)一

10、步提高內(nèi)部控制水平和效果。各區(qū)市要加強(qiáng)對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的統(tǒng)籌 規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過對所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)得分 進(jìn)行比較， 督導(dǎo)評價(jià)得分較低的單位， 有針對性地改進(jìn)工作， 全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施。（ 四 ） 總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各區(qū)市應(yīng)于 XX 年 10 月 10 日前，向市 財(cái)政局會計(jì)科報(bào)送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。各市直部門（含下屬單位）應(yīng)于XX年10月10日前，向市財(cái) 政局會計(jì)科報(bào)送總結(jié)報(bào)告及基礎(chǔ)性評價(jià)報(bào)告（ 參考格式見附件 3） ?？偨Y(jié)報(bào)告主要包括本地區(qū) （ 部門 ） 、單位開展內(nèi)部控制 基礎(chǔ)性評價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工 作建議及可復(fù)制、可推廣

11、的典型案例等。四、有關(guān)要求（ 一） 強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門 （ 單位 ） 要切實(shí)加強(qiáng) 對本地區(qū) （ 部門 ） 單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)， 成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、 進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保所 轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，通過“以評 促建”方式推動本地區(qū) （ 部門 ） 單位內(nèi)部控制水平的整體提升。（ 二 ） 加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和 要求，開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作，確保評價(jià)結(jié)果真實(shí)有 效。各區(qū)市、各部門應(yīng)加強(qiáng)對本地區(qū)、本部門（單位 ）內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，對評價(jià) 工作中遇到的問題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時總結(jié)實(shí)施 工作經(jīng)驗(yàn)。對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的，督促其調(diào) 整改進(jìn) ; 對在評價(jià)過程中弄虛作假、評價(jià)結(jié)果不真實(shí)的