2020年最新內(nèi)部現(xiàn)金管理制度

1、、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度1. 錢賬分管制錢賬分管即是管錢的不管賬 ,管賬的不管錢。 一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè) 務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù) ,另一方面 ,出納員不得兼管稽核、 會計檔案保管和收入、 費用、債 權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是 ,也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn) 金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時 ,兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表 ,由會計員登記 現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬 ,出納人員編制現(xiàn)金日報表。2. 現(xiàn)金開支審批制現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面 :(1) 現(xiàn)金開支范圍各單位應(yīng)根據(jù) 現(xiàn)金管理暫行條例 及其實施細則的規(guī)定 ,確定現(xiàn)金開支范圍。 如, 職工工資、個人

2、勞動報酬 ,支付給個人的各種獎金 ,各種勞保、福利費用 ,差旅費 ,收購 單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。(2) 制定各種報銷憑證 ,規(guī)定報銷手續(xù)和辦法 一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報銷憑證上簽章 ,交會計人員登錄作會計分錄 ,最后交由 出納人員付款。(3) 確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限各單位規(guī)定不盡相同。 出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準并簽章的付款憑證及其 所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章 ,或者超越規(guī)定審批權(quán)限的 , 出納員不予付款。3. 日清月結(jié)制度出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù) ,必須做到按日清理 ,按月結(jié)賬 ,按日清理是指出納員應(yīng) 對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理 ,全部登記日記

3、賬 ,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額 ,并與庫存現(xiàn)金 實地重點數(shù)核對相符。它包括以下幾點 :(1) 清理各種現(xiàn)金收付款憑證 ,看看單證是否相符也就是說各種收付款憑證所填寫 的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊 “收訖”“付訖”的戳記。(2) 登記和清理日記賬將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬 ,在此基礎(chǔ)上 ,看看賬證是否相符 , 即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完 畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。(3) 現(xiàn)金盤點出納員應(yīng)按券別 (如壹分、貳分 ,伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、 拾元、伍拾元、壹佰元 )

4、分別清點其數(shù)量 ,然后加總 ,即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將 盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對 ,看兩者是否相符。 如發(fā)現(xiàn)有長款或短款 ,應(yīng)進 一步查明原因 ,及時進行處理。所謂長款 ,指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款 ,是指 實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù) ,如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主 ,如果確實無法退還 ,應(yīng)經(jīng)過一定審批手 續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于 出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題 ,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償。(4) 按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額,則 出

5、納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行； 如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額 ,則應(yīng)及時補提現(xiàn)金。4. 現(xiàn)金清查制度由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組 ,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查 盤點 ,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無 賬外資金等違紀違法行為上。一般來說 ,現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法 ,不預(yù)先通知出納員 ,以防預(yù)先做手腳 ,盤 點時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬 ,并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時 出納員應(yīng)始終在場 ,并給予積極的配合。清查結(jié)束后 , 應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點 報告

6、表” ,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因 ,上報有關(guān)部門或負責(zé)人進 行處理。5. 現(xiàn)金保管制度現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容 :(1) 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。(2) 為加強對現(xiàn)金的管理 ,除工作時間需要的小量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi) ,不得隨意存放。(3) 限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后 ,一律放在保險柜內(nèi) ,不得放在辦公桌內(nèi)過(4) 單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存入銀行 ,以防止有關(guān)人員利用公款私存取得 利息收入 ,也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。 銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存 ,可以對 單位處以罰款 ,情節(jié)嚴重的 ,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。（5）庫存現(xiàn)金 ,包括紙幣和鑄幣 ,紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額 ,以及整數(shù) （即大 數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù) ）分類保管。紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額 ,以每一百張為一把 ,每十把一 捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù) （即大數(shù) ）,均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管 ,隨用隨?。?凡不成把的紙幣視為零數(shù) （或小數(shù) ）,也要按照票面金額 ,每十張為一扎 ,分別用曲別針 別好 ,放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)