某公司財(cái)務(wù)管理制度匯總1

1、某公司財(cái)務(wù)管理制度匯總(0002)1、總貝！IP32、財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)P43、分公司財(cái)務(wù)崗位職責(zé)P74、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范P105、財(cái)務(wù)處理規(guī)范P186、銷售回款管理規(guī)定P267、票據(jù)管理規(guī)范P278、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)范P319、費(fèi)用報(bào)銷管理制度P3510、分公司費(fèi)用管理制度p3911、差旅費(fèi)開支、報(bào)銷管理規(guī)定P47公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范一、總則為了適應(yīng)*飛速發(fā)展的需要，規(guī)范空調(diào)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，健全內(nèi)部管理機(jī)制，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)財(cái)務(wù)通則以及本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際情況,制定本制度。本制度適用于*公司及其所屬駐外銷售分公司、辦事處等經(jīng)濟(jì)組織

2、?？照{(diào)公司的會(huì)計(jì)主體統(tǒng)一為“*公司”，其為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算中心，辦理企業(yè)設(shè)立、章程修訂、合同管理以及工商、稅務(wù)注冊(cè)事務(wù)，擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的民事責(zé)任。公司負(fù)責(zé)人（空調(diào)公司總經(jīng)理）是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人，直接對(duì)*公司負(fù)完全責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。公司財(cái)務(wù)人員由*公司直接任命，受公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，是貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和管理政策的首要責(zé)任人。對(duì)庫(kù)存商品、銷售回款及債權(quán)等公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)主要責(zé)任?？照{(diào)公司財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科暫時(shí)定編4人，分別為：財(cái)務(wù)科長(zhǎng)1人，費(fèi)用審核1人，客戶往來管理1人，財(cái)務(wù)處理、出納1人，各崗位職責(zé)如下：

3、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：1、 、組織、指揮、協(xié)調(diào)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的日常工作。2、 組織、統(tǒng)籌、運(yùn)用、分配好空調(diào)公司的資金動(dòng)作，及時(shí)組織銷售貨款的回籠，加速資金周轉(zhuǎn)；3、 負(fù)責(zé)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科的財(cái)務(wù)人員的工作及人事安排，并定期對(duì)財(cái)務(wù)科各員工進(jìn)行評(píng)價(jià)考核。4、 根據(jù)空調(diào)公司的采購(gòu)、銷售政策及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)核算體系和報(bào)表體系。5、 負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員、分公司會(huì)計(jì)進(jìn)行管理制度、財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)。6、 為公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供銷售、回款、費(fèi)用開支、庫(kù)存、客戶往來等資料，確實(shí)為銷售服務(wù)。7、 審核和監(jiān)控公司的費(fèi)用開支，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行整理分析，完善費(fèi)用核銷流程，給公司領(lǐng)導(dǎo)提出費(fèi)用管理的改善建議。8、 、

4、適時(shí)監(jiān)控公司資金和存貨動(dòng)態(tài)，管好、用活公司的資產(chǎn)，保障公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整。9、 、建立健全公司內(nèi)部資產(chǎn)的管理制度，保證公司購(gòu)置的各項(xiàng)資產(chǎn)安全完整。10、組織財(cái)務(wù)科人員定期與供應(yīng)商、代理商進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳目清楚、明晰。11、負(fù)責(zé)與公司各部門的協(xié)調(diào)與溝通，保持部門內(nèi)部良好的協(xié)作關(guān)系。12、貫徹執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)的意圖，做好公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項(xiàng)工作。費(fèi)用審核會(huì)計(jì)工作職責(zé)：1、 按照公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定和流程，對(duì)公司綜合管理費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和合法性進(jìn)行審核。2、 按照公司市場(chǎng)推廣費(fèi)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的市場(chǎng)推廣費(fèi)的真實(shí)性、合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司

5、領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供市場(chǎng)推廣費(fèi)的開支情況及分析報(bào)告。3、 按照公司售后服務(wù)管理規(guī)范，對(duì)公司發(fā)生的安裝費(fèi)、維修費(fèi)的真實(shí)性、合理性和合法性進(jìn)行審核，并按公司計(jì)劃對(duì)售后服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行額度控制，定期或公司領(lǐng)導(dǎo)需要時(shí)為公司領(lǐng)導(dǎo)層提供售后服務(wù)費(fèi)用的開支情況及分析報(bào)告。4、 費(fèi)用審核主管對(duì)上述費(fèi)用審核時(shí)做到各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生手續(xù)完畢、程序合法、附件齊全，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)，保障費(fèi)用支出的真實(shí)、合理、高效。5、 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。三、客戶住來會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：1、 負(fù)責(zé)公司各倉(cāng)庫(kù)發(fā)給客戶的存貨審核、統(tǒng)計(jì)、計(jì)價(jià)，并與銷售部核對(duì)公司存貨的收發(fā)存情況。2、 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分公司、客戶的回款情況，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供回款分析數(shù)據(jù)。3

6、、 按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)建立客戶往來明細(xì)帳，做到客戶往來帳反映及時(shí)、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，隨時(shí)掌握客戶帳戶余額，并定期與客戶進(jìn)行帳目核對(duì)。4、 與帳務(wù)處理會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目核對(duì)，做到帳帳相符。5、 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票填開的數(shù)據(jù)審核，并給帳務(wù)處理會(huì)計(jì)提供發(fā)票填開收據(jù)。6、 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。帳務(wù)處理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：1、 按照國(guó)家有關(guān)財(cái)稅法規(guī)和公司營(yíng)銷管理規(guī)范、財(cái)務(wù)管理辦法，建立健全公司日常財(cái)務(wù)核算體系，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，填制會(huì)計(jì)憑證，設(shè)置和登記總帳和相關(guān)明細(xì)帳，從事財(cái)務(wù)日常核算。2、 向公司內(nèi)部報(bào)送各種報(bào)表，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。3、 協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、工商等部門的業(yè)務(wù)關(guān)系，按

7、規(guī)定向工商、稅務(wù)等部門報(bào)送各種報(bào)表。4、 負(fù)責(zé)總帳與明細(xì)帳的核對(duì)，準(zhǔn)時(shí)出具各種會(huì)計(jì)信息，并負(fù)責(zé)各種會(huì)計(jì)信息的審核。5、 指導(dǎo)分公司會(huì)計(jì)正確處理日常會(huì)計(jì)帳務(wù)。6、 負(fù)責(zé)客戶發(fā)票的填寫工作。7、 保管公司的各種財(cái)務(wù)資料。8、 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。出納員工作職責(zé)：1、 嚴(yán)格執(zhí)行公司的資金管理制度，保證公司資金的安全、完整。2、 負(fù)責(zé)公司日?，F(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，做到現(xiàn)金收支日清月結(jié)。3、 負(fù)責(zé)公司日常銀行存款收、付業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記帳，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。4、 負(fù)責(zé)分公司、客戶回款的跟蹤、記錄、統(tǒng)計(jì)，負(fù)責(zé)銀行票據(jù)的鑒別，負(fù)責(zé)與客戶往來會(huì)計(jì)進(jìn)行資金回籠核對(duì)。5、 上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)

8、交辦的其他事項(xiàng)。四、分公司財(cái)務(wù)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)一、財(cái)務(wù)人員配備與任免程序：1、崗位設(shè)置：設(shè)有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的辦事處根據(jù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)人員1名。2、財(cái)務(wù)人員編制屬空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，享受空調(diào)公司總部主管級(jí)待遇。3、駐外財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科和空調(diào)公司辦公室聯(lián)合考核，報(bào)總經(jīng)理及公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，*公司總經(jīng)理任免。二、財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)要求：1）、堅(jiān)持原則、守法奉公；維護(hù)公司整體利益，嚴(yán)守公司商業(yè)秘密。2）、財(cái)務(wù)人員具備大專以上學(xué)歷，助理會(huì)計(jì)師或以上的專業(yè)技術(shù)職稱，熟悉銀行結(jié)算制度，具銀行票據(jù)鑒別知識(shí)；3）、具備二年以上相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)；4）、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，熟悉本行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度；熟悉本公司各項(xiàng)管理規(guī)

9、定;5）、具備較強(qiáng)的組織、協(xié)調(diào)能力；6）、身體狀況適應(yīng)本職工作的要求。三、分公司財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)：1、組織與職責(zé)：1）、分公司財(cái)務(wù)人員由空調(diào)公司直接委派，行政上接受所在分公司領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受空調(diào)公司財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)；2）、貫徹執(zhí)行空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策；3）、根據(jù)空調(diào)公司財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策，協(xié)助經(jīng)理制定分公司各項(xiàng)管理制度；4）、主管分公司日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，協(xié)助區(qū)域經(jīng)理搞好銷售財(cái)務(wù)管理，參與分公司的銷售管理；5）、對(duì)于空調(diào)公司的調(diào)入的各類存貨建立進(jìn)、出、存管理制度，完善手續(xù),保證公司資產(chǎn)的安全、完整、增值；負(fù)責(zé)辦事處客戶往來帳目的核對(duì)、清收。6）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理，制定銷售回款回籠計(jì)劃

10、，組織銷售貨款回籠空調(diào)公司;7）、協(xié)助經(jīng)理制定費(fèi)用管理制度，正確劃分費(fèi)用種類，控制各項(xiàng)費(fèi)用額度,嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)；8）、按時(shí)向空調(diào)公司填報(bào)各類報(bào)表及提供其他信息；9）、負(fù)責(zé)辦事處財(cái)務(wù)資料的審核，對(duì)辦事處日常業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控；10）、配合空調(diào)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)審計(jì)；11）、保管分公司各種財(cái)務(wù)資料；12）、完成空調(diào)公司臨時(shí)交給其他任務(wù)。2、權(quán)限:1）、對(duì)分公司銷售管理實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督；2）、對(duì)空調(diào)公司制定的財(cái)務(wù)管理制度和銷售管理政策享有實(shí)施權(quán)。3、工作要求：1）、正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，組織安排分公司會(huì)計(jì)核算工作；2）、嚴(yán)格執(zhí)行空調(diào)公司存貨管理規(guī)定，負(fù)責(zé)存貨出庫(kù)單據(jù)的填開、保管；3）、嚴(yán)格執(zhí)行分公司費(fèi)用管理制度，

11、履行費(fèi)用報(bào)銷審核權(quán)，對(duì)違反公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定的行為及時(shí)制止、糾正，對(duì)重大問題提出處理建議并上報(bào)空調(diào)公司;4）、按存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量建立商品調(diào)撥明細(xì)帳。5）、按客戶提貨型號(hào)、數(shù)量、金額及回款等明細(xì)內(nèi)容設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)帳,并及時(shí)與各客戶核對(duì)。6）、建立并登記現(xiàn)金收支日記帳，掌握辦事處費(fèi)用基金的使用情況。7）、每月底與倉(cāng)庫(kù)對(duì)帳，并實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。8）、按公司規(guī)定，設(shè)置客戶待開發(fā)票登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶開具增值稅發(fā)票之?dāng)?shù)據(jù)資料。9）、設(shè)置客戶銀行票據(jù)登記臺(tái)帳，序時(shí)登記、跟蹤客戶開具的銀行票據(jù)的傳遞情況。10）、按時(shí)向空調(diào)公司報(bào)送各業(yè)報(bào)表。11）、嚴(yán)守公司秘密，維護(hù)公司利益。12）、

12、定期與空調(diào)公司核對(duì)各個(gè)會(huì)計(jì)科目，并將核對(duì)情況反饋空調(diào)公司。13）、月底費(fèi)用備用金流水帳復(fù)印件，寄回空調(diào)公司審核、備案。14）、協(xié)助區(qū)域經(jīng)理處理日常業(yè)務(wù)。四、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際狀況，特制定本規(guī)范。第二條公司領(lǐng)導(dǎo)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三條會(huì)計(jì)年度自公歷元月一日起至十二月三十一日止。第四條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。第五條會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有效憑證為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，做到內(nèi)容真實(shí)、項(xiàng)目完

13、整、手續(xù)齊全、資料可靠。第六條會(huì)計(jì)記錄必須清晰，便于理解、檢查和使用。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第七條空調(diào)公司財(cái)務(wù)科、分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)工作崗位，配備相應(yīng)的會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)及會(huì)計(jì)人員報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八條空調(diào)公司財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（一）堅(jiān)持原則、廉潔奉公；（二）具有助理會(huì)計(jì)師或以上資格或大專畢業(yè)以上；（三）主管一個(gè)單位或者單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于三年；（四）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；（五）有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力；（六）身體能夠適應(yīng)本職工作的要求；第九條公司內(nèi)所配備的會(huì)計(jì)人員，必需持有會(huì)計(jì)證，

14、未取得會(huì)計(jì)證的人不得從事會(huì)計(jì)工作。（倉(cāng)管除外）第十條會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗，一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收付、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十一條會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。第十二條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn),第十三條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，敬業(yè)愛崗，熟悉法律、法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務(wù)、遵守職業(yè)道德。第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄漏單位的會(huì)計(jì)信息。第三章原始憑

15、證第十五條原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。第十六條從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章；第十七條自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人員簽名或者蓋章，對(duì)外開出憑證必須加蓋公司公章。第十八條一式數(shù)聯(lián)的產(chǎn)品出庫(kù)單、送貨回單、貨款專用收據(jù)等重要憑證必須套寫，并連續(xù)按序號(hào)填寫。不得多本同時(shí)啟用，作廢時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣，連同存根等所有聯(lián)一起保存，不得撕毀。第十九條凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須附驗(yàn)

16、收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。第二十條發(fā)生銷貨退回的，必須用紅字填制出庫(kù)單并有倉(cāng)管保管和退貨客戶親筆簽名。支付退貨款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以紅字出庫(kù)單代替付款憑證。第二十一條經(jīng)空調(diào)公司批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件的原件或有效復(fù)印件作為原始憑證附件。第二十二條原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位公章和更正人員的私章。第四章記帳憑證第二十三條記帳憑證采用統(tǒng)一印制的收款、付款、轉(zhuǎn)帳記帳憑證。第二十四條記帳憑證內(nèi)容填制必須齊全，書寫字體規(guī)范，字體只占1/2行寬。第二十五條記帳憑證按月

17、順序編號(hào)，不得跳號(hào)、日期與編號(hào)順序應(yīng)當(dāng)一致，一筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)編制兩張以上的記帳憑證采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。第二十六條憑證摘要應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)明扼要，會(huì)計(jì)科目寫明全稱，不得只填寫代碼或簡(jiǎn)寫會(huì)計(jì)科目名稱，先填借方內(nèi)容，后填貸方內(nèi)容。第二十七條記帳憑證填寫錯(cuò)誤時(shí)，在記帳前發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重新填制，審核；如已經(jīng)記帳，應(yīng)采用紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。第二十八條記帳憑證附件按自然張數(shù)計(jì)算，若原始憑證已注明附件張數(shù)，可只計(jì)算原始憑證本身。第二十九條記帳憑證每月登帳后，應(yīng)折疊整齊，按編號(hào)順序疊放，裝訂成冊(cè)，每本厚度約2厘米為宜，在會(huì)計(jì)憑證封面填齊有關(guān)內(nèi)容。第三十條記帳憑證封面采用統(tǒng)一印制的記帳憑證封面。第五章會(huì)計(jì)帳簿第三十一條銀行存

18、款，現(xiàn)金日記帳，總帳均采用訂本式帳簿，明細(xì)分類帳采用活頁帳簿。第三十二條銀行承兌匯票、支票、內(nèi)部資產(chǎn)、維修機(jī)及待開發(fā)票等設(shè)置備查登記簿。第三十三條帳簿封面注明使用單位，帳簿名稱；扉頁有啟用目錄表，之后是目錄表。第三十四條啟用帳簿時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員必須在啟用表上簽名，并加蓋公司公章；更換財(cái)務(wù)人員時(shí)，有關(guān)交接人、移交人及監(jiān)交人必須在啟用表上有關(guān)欄目?jī)?nèi)簽名。第三十五條登記帳簿應(yīng)起用藍(lán)黑或黑墨水書寫，書寫字體端正，一般只占1/2行寬，不得超出欄寬。下列情況可以用紅色墨水記帳：1、 按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄。2、 在不設(shè)借貸等到欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)。3、 在三欄式帳戶

19、的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額。4、 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。第三十六條帳簿啟用后，帳頁應(yīng)連續(xù)編號(hào)，帳頁不得隨意更換。第三十七條帳簿登記錯(cuò)誤，不得涂改、填充、挖補(bǔ)、不得用藥水、涂改液等消除字跡，應(yīng)采用紅筆畫線更正進(jìn)行訂正，并加蓋更正人員私章。第三十八條各帳戶的余額，應(yīng)在帳頁“借或貸”欄內(nèi)注明方向，無余額的帳記就注明“平”，在余額金額欄內(nèi)采用“0”表示。第三十九條記帳應(yīng)逐行連續(xù)記錄，不等跳行記錄，不慎發(fā)生跳行，應(yīng)在空白行摘要欄注明“此行空白”；只是金額部分有空白行的，劃對(duì)角藍(lán)線注銷；整頁空白只需在首行摘要欄注明“此頁空白”；年終結(jié)帳后，在“結(jié)

20、轉(zhuǎn)下年”的下一行摘要欄目注明“以下空白”。第四十條每筆記錄的日期、編號(hào)、摘要等項(xiàng)目，應(yīng)按記帳憑證有關(guān)內(nèi)容填寫，不得空白或以“”代替，每頁及月初的第一筆應(yīng)注明月份，其余可只填寫日期；如憑證編號(hào)或摘要與上一筆記錄完全相同，可寫“同上”字樣。第四十一條每一張帳頁登記完畢，應(yīng)結(jié)出月初至本月末的余額及發(fā)生額，寫在本頁最后一行和下頁首行的金額欄內(nèi)，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”。第四十二條匯總登記帳簿，摘要內(nèi)容按所匯總的記帳憑證起止日期或編號(hào)填寫。第四十三條各明細(xì)帳戶每月定期結(jié)帳，結(jié)計(jì)余額及發(fā)生額，并在摘要欄分別注明“本月合計(jì)”、“累計(jì)”，并在下面劃單紅線；年終填列全年累計(jì)發(fā)生額，摘要欄注明“本月合

21、計(jì)”。第四十四條銀行存款，現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日記帳并結(jié)出每天帳面余額，月末結(jié)計(jì)本月發(fā)生額和余額，年終結(jié)計(jì)全年累計(jì)發(fā)生額。第四十五條總帳帳戶應(yīng)按月結(jié)計(jì)發(fā)生額和余額；摘要欄注明“本月合計(jì)”；年終應(yīng)結(jié)計(jì)全年發(fā)生額和年末余額，摘要欄注明“本年合計(jì)”。第四十六條年終結(jié)帳劃雙紅線，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”。下年度新開帳時(shí)，在各帳戶第一頁首行余額欄填寫上年余額數(shù)，摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。第四十七條年終轉(zhuǎn)新帳完畢，應(yīng)將本年度帳簿裝訂成冊(cè)、歸檔，連同所有會(huì)計(jì)檔案一并統(tǒng)一保管。第六章會(huì)計(jì)離任交接第四十八條會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第

22、四十九條交接人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交未了事宜。第五十條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2、登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。4、編制移交清冊(cè)，列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)軟盤（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。第五十一條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須由公司指定監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五

23、十二條移交人員辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接交人員要逐項(xiàng)點(diǎn)收。1、現(xiàn)金、有價(jià)證券根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須查清并提交書面說明。2、庫(kù)存商品的結(jié)存數(shù)應(yīng)與總帳保持一致，并進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。帳帳、帳物不一致時(shí)，由移交人員查明原因。3、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。4、銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。5、 財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳，余額與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。6、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和

24、其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第五十三條對(duì)于財(cái)務(wù)主管的移交，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接交人員詳細(xì)介紹或詳細(xì)說明。第五十四條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)份數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第五十五條移交清冊(cè)一式四份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份、監(jiān)交部門一份。第五十六條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第五十七條單位合并、分立的，具會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)

25、比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。第五十八條移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第七章附則第五十六條本規(guī)范由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從二零零四年一月一日起實(shí)施。五、帳務(wù)處理規(guī)范為了規(guī)范空調(diào)公司的會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，明確空調(diào)公司日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)成果和資產(chǎn)狀況，有效地監(jiān)控公司的資金貨物流轉(zhuǎn)，根據(jù)商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度和本公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置編號(hào)科目名稱編號(hào)科目名稱101現(xiàn)金負(fù)債201短期借款102銀行存款202客戶政策基金104在途資金203應(yīng)付票據(jù)109其他貨幣資金204應(yīng)付帳款121應(yīng)收票據(jù)

26、211其他應(yīng)付款122應(yīng)收帳款231預(yù)提費(fèi)用129其他應(yīng)收款權(quán)益321本年利潤(rùn)135庫(kù)存商品322利潤(rùn)分配136委托供銷商品損益501商品銷售收入144材料物資511商品銷售成本151商品削價(jià)準(zhǔn)備517經(jīng)營(yíng)費(fèi)用159待攤費(fèi)用551管理費(fèi)用171固定資產(chǎn)555財(cái)務(wù)費(fèi)用175累計(jì)折舊571營(yíng)業(yè)外收入185遞延資產(chǎn)575營(yíng)業(yè)外支出191待處理財(cái)產(chǎn)損溢、帳本的設(shè)置及說明科目可歸田*三欄式碼帳;總金額帳爾名稱格式,明細(xì)帳說明二級(jí)帳101三欄式金額帳現(xiàn)金6日/I七士布102三欄式金額帳A銀彳于私r1-，r104三欄式109Kd分類帳其不用戶三在途資（貨幣資弓欄式分3金占XW帳X;X分公司<辦事處收入

27、、r/u-t-tf-fL;、/_121，戶)比中二）示據(jù)士式分類乂>帳、辦事處人人122，戶129三欄式;金額帳空中二）咻秋3式金額義帳其（辦事處他應(yīng)X乂收款135庫(kù);彳商品X;（中轉(zhuǎn)倉(cāng)XX型號(hào)數(shù)量金額式電腦帳品名、型號(hào)設(shè)多欄項(xiàng)目136委托代銷商品XX辦事處XX客戶多欄數(shù)量金額電腦帳品名、型號(hào)設(shè)多欄項(xiàng)目144商品削價(jià)準(zhǔn)備義X辦事處三欄金額式151材料物資X X辦事處159待攤費(fèi)用xx辦事處三欄金額式171固定資產(chǎn)xx單位財(cái)產(chǎn)名稱七欄式按面值、折舊、凈值記錄175>_10三欄金額式185資產(chǎn)三欄金額式191待處理財(cái)產(chǎn)損失三欄金額201短期借款202客戶政策基金三欄金額式203H三欄金

28、額式204應(yīng)付帳款XX單位211其他應(yīng)付款三欄金額式2315g三欄金額式321_三欄金額式322利潤(rùn)分配501商品銷售收入乂辦事處三欄金額式加一欄數(shù)且里511商品銷售成本XX辦事處517經(jīng)營(yíng)費(fèi)用551管理費(fèi)用55財(cái)務(wù)費(fèi)用xx單位費(fèi)用項(xiàng)目多欄金額式XX單位W用項(xiàng)目多欄金額式入x單位用項(xiàng)目多欄金額式571營(yíng)業(yè)外收入575營(yíng)業(yè)外支出三欄金額式三、基本業(yè)務(wù)帳務(wù)處理一、銷售回款的核算1、收到客戶現(xiàn)金或經(jīng)鑒別無誤的轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等款項(xiàng)后，填寫收款收據(jù)，帳務(wù)處理會(huì)計(jì)憑收款收據(jù)匯總表作：借：現(xiàn)金（或銀行存款等）一一XX客戶貸：應(yīng)收帳款XX辦事處：XX客戶2、收到客戶銀行存兌匯票，經(jīng)鑒別無誤后，填寫收

29、款收據(jù)，連同票據(jù)復(fù)印件作：借：應(yīng)收票據(jù)一一XX辦事處：XX客戶貸：應(yīng)收帳款XX辦事處：XX客戶二、工廠走貨的核算6、 發(fā)貨給中轉(zhuǎn)倉(cāng)，根據(jù)空調(diào)公司開具調(diào)撥單及出庫(kù)單匯總表作：借：庫(kù)存商品XX中轉(zhuǎn)倉(cāng)：XX型號(hào)貸：應(yīng)付帳款一一空調(diào)公司7、 中轉(zhuǎn)倉(cāng)將壞機(jī)返廠，憑返廠報(bào)告及成品倉(cāng)入庫(kù)單作：借：庫(kù)存商品一一品質(zhì)部：XX型號(hào)貸：庫(kù)存商品xx辦事處：XX型號(hào)8、 運(yùn)輸途中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損機(jī)器，空調(diào)公司根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)的收貨通知書內(nèi)填寫的丟失、毀損機(jī)器的情況，開具紅字出庫(kù)單，憑匯總表作：借：待處理財(cái)務(wù)損溢貸：庫(kù)存商品xx中轉(zhuǎn)倉(cāng)：XX型號(hào)月底，根據(jù)每個(gè)運(yùn)輸公司的丟失、毀損機(jī)器匯總后，憑匯總單作：借：其他應(yīng)收款一一XX運(yùn)輸

30、公司XX型號(hào)貸：待處理財(cái)務(wù)損溢4、中轉(zhuǎn)倉(cāng)之間調(diào)貨，空調(diào)公司根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)開具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科根據(jù)出庫(kù)單匯總表和調(diào)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)的收貨通知確認(rèn)書作：借：庫(kù)存商品調(diào)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)：XX型號(hào)貸：庫(kù)存商品一一調(diào)出中轉(zhuǎn)倉(cāng)：XX型號(hào)5、工廠直接發(fā)貨給客戶，由空調(diào)公司開具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作：借：庫(kù)存商品北京中轉(zhuǎn)倉(cāng)：xx型號(hào)貸：應(yīng)付帳款一一空調(diào)公司同時(shí)作：借：應(yīng)收帳款一一XX辦事處：XX客戶貸：商品銷售收入一一XX辦事處：XX型號(hào)三、公司（辦事處）銷售走貨的核算1、代理、經(jīng)銷客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作：借：應(yīng)收帳款一一XX分公司：XX客戶貸：商品銷售收入一一XX分公司：XX型號(hào)2、經(jīng)公

31、司特批的零售客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作：借：委托代銷商品一一XX分公司：XX客戶：XX型號(hào)貸：庫(kù)存商品XX中轉(zhuǎn)倉(cāng)：XX型號(hào)收到客戶結(jié)算單時(shí)，填寫委托代銷結(jié)算清單，憑結(jié)算清單作：借：應(yīng)收帳款XX分公司：XX客戶貸：商品銷售收入一一XX分公司：XX型號(hào)9、 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)作：借：商品銷售成本一一XX分公司：XX型號(hào)貸：庫(kù)存商品XX中轉(zhuǎn)倉(cāng)XX型號(hào)（經(jīng)銷客戶）貸：委托供銷商品一一XX分公司XX客戶XX型號(hào)（零售客戶）若遇客戶退機(jī)，應(yīng)填寫紅字出庫(kù)單，帳務(wù)處理用紅字沖銷即可。四、非銷售走貨核算如果以機(jī)抵廣告費(fèi)、贈(zèng)機(jī)、獎(jiǎng)品機(jī)等非正常走貨，應(yīng)填寫出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表及公司領(lǐng)

32、導(dǎo)的指示作：借：費(fèi)用科目一一XX貸：庫(kù)存商品XX中轉(zhuǎn)倉(cāng)：XX型號(hào)五、客戶政策基金核算1、每月按公司政策計(jì)提客戶政策基金（包括調(diào)價(jià)補(bǔ)差、返利、促銷費(fèi)等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一一XX分公司：客戶政策費(fèi)用（補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷）貸：應(yīng)收帳款XX分公司：XX客戶若申請(qǐng)用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及客戶收據(jù)作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一一XX分公司：客戶政策費(fèi)用（補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷）貸：銀行存款一一XX帳戶六、分公司撥款核算1、分公司申請(qǐng)退客戶貨款時(shí)，憑經(jīng)審批的用款申請(qǐng)表及銀行匯款單作：借：應(yīng)收帳款一一XX分公司：XX客戶貸：銀行存款一一XX帳戶2、總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費(fèi)用、工資

33、、獎(jiǎng)金、銷售提成等款項(xiàng)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及銀行匯款單作：借：相關(guān)費(fèi)用科目貸：銀行存款一一XX帳戶七、總部費(fèi)用核算2、現(xiàn)金或銀行支付費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及銀行單據(jù)作：借：費(fèi)用科目一一XX貸：現(xiàn)金或銀行存款一一XX2、沖銷個(gè)人以前借支的費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及審核會(huì)計(jì)開具的收款收據(jù)作:借：費(fèi)用科目一一xx貸：其他應(yīng)收款八、總部其他會(huì)計(jì)核算1、出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作：借：現(xiàn)金貸：相關(guān)科目2、銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作：借：現(xiàn)金貸：銀行存款一一xx銀行3、銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作：貸：銀行存款一一xx銀行貸：短期借款一一xx銀行還貸款時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：短期借款一一xx銀行貸：銀行存款一一xx銀行

34、4、向銀行申請(qǐng)開具銀行承兌匯票，支付貨款時(shí)，憑銀行承兌匯票作:借：應(yīng)付帳款一一空調(diào)公司據(jù)：應(yīng)付票據(jù)一一xx銀行銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付票據(jù)一一xx銀行貸：銀行存款一一xx銀行5、以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付帳款一一空調(diào)公司貸：銀行存款一一XX銀行或現(xiàn)金6、銀行轉(zhuǎn)存時(shí)，憑銀行單據(jù)作：貸：銀行存款一一xx銀行（轉(zhuǎn)入行）貸：銀行存款一一xx銀行（轉(zhuǎn)出行）7、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，憑折舊計(jì)算表格作：貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一一xx單位：折舊費(fèi)借：管理費(fèi)用一一折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊一一xx九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn)1、：商品銷售收入一一xx貸：本年利潤(rùn)2、-：本年利潤(rùn)一一貸：

35、商品銷售成本一一xx貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用一一xx貸：管理費(fèi)用一一xx貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一xx十、年終結(jié)算后，將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配作:借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配本年度贏利，再進(jìn)行分配利潤(rùn)作：借：利潤(rùn)分配一一xx貸：相關(guān)科目六、銷售回款管理規(guī)定銷售收入的實(shí)現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志。銷售回款的管理是分公司/辦事處財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)重要工作，此項(xiàng)工作的好壞直接影響整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為了確保分公司/辦事處銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售回款的在途時(shí)間，確保分公司/辦事處銷售回款準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地返回公司總部，特制定本規(guī)定。一、所有代銷商、經(jīng)銷商的銷售回款必須直接

36、回款公司總部（即各種票據(jù)的收款人只能是*公司）。二、財(cái)務(wù)人員是分公司/辦事處銷售回款管理的直接責(zé)任人（未派駐財(cái)務(wù)人員的分公司、辦事處，區(qū)域經(jīng)理是分公司/辦事處銷售回款管理的直接責(zé)任人），分公司/辦事處的銷售回款必須全額歸集于財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)人員集中保管并解繳公司總部。三、幾種銷售回款的管理1、以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款：客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時(shí)，經(jīng)出納人員驗(yàn)收無誤后，開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)；客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項(xiàng)到達(dá)公司帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。2、以電匯方式銷售回款：客戶電匯回款公司總部時(shí)，款項(xiàng)必須到達(dá)公司總部帳戶后，方可開具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。3、

37、以銀行匯票方式銷售回款：客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是*公司。財(cái)務(wù)人員收到客戶回款票據(jù)正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)鑒別票據(jù)真?zhèn)危瑢?duì)于背書的銀行匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無誤后，填寫回款票據(jù)傳遞跟蹤表隨同銀行匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。同時(shí)24小時(shí)內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。4、以銀行承兌匯票方式銷售回款：客戶發(fā)銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是*公司，且必須附有該銀行承兌匯票相對(duì)應(yīng)的客戶銷售合同。財(cái)務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，?duì)于背書的銀行承兌匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無誤后，及時(shí)填寫回款票據(jù)傳遞跟蹤表隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真

38、至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，并在24小時(shí)以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。七、加強(qiáng)銀行票據(jù)鑒別、傳遞的注意事項(xiàng)為加強(qiáng)票據(jù)傳遞跟蹤工作的管理，保證資金的安全轉(zhuǎn)移，防止票據(jù)遺失，保證票據(jù)傳遞跟蹤工作有條不紊在開展，提高票據(jù)傳遞跟蹤工作效率，對(duì)銀行票據(jù)的鑒別、傳遞作以下規(guī)定。一、銀行票據(jù)的鑒別：A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別自1999年6月1日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時(shí)廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。1、取消出票日期的“壹玖”字樣，保留“年、月、日”2、票面左側(cè)印明“（99）xxxx廠1999年印制”。3、銀行匯票

39、和商業(yè)匯票憑證背面左側(cè)空白處印有二維標(biāo)識(shí)碼B、銀行匯票鑒別事項(xiàng)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：1、表明“銀行匯票”的字樣2、無條件支付的承諾3、出票金額4、付款人名稱5、收款人名稱6、出票日期7、出票銀行簽章欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無效。分公司/辦事處收到銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：1、出票日期是否使用中文大寫，填寫是否規(guī)范。（為防止編造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如2月19日，應(yīng)寫成零貳月壹拾玖日，再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。）2、收款人全稱是否正確無誤。（公司全稱是*公司，多一字少一字都是錯(cuò)誤的。）3、出

40、票金額大、小寫是否一致4、出票人簽章是否是“匯票專用章”。5、出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。6、匯票是否在提示付款期限內(nèi)。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。）7、匯票和解訖通知是否齊全。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科）。8、必須記載的事項(xiàng)是否齊全。C、銀行承兌匯票鑒別事項(xiàng)銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)：1、表明“銀行承兌匯票”字樣2、無條件支付的委托3、確定的金額4、付款人名稱5、收款人名稱6、出票日期、到期日7、出票人簽章8、出票銀行簽章欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無效。分公司/辦事處收到銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：1

41、、出票日期和到期日必須是中文大寫，具體要求和銀行匯票要求相同。（注意大、小月份，二月份沒有30號(hào)和31號(hào)。）2、匯票出票人和收票人全稱必須與印章一致，應(yīng)無絲毫差異，不得隨意增加或減少。（出票人須蓋其公章和法人代表或財(cái)務(wù)專用章和法人代表章。）3、匯票金額的大、小寫必須一致，沒有小寫金額的匯票是無法解付的。4、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標(biāo)識(shí)碼。5、匯票必須有承兌銀行蓋章，所蓋的必須是“匯票專用章”，而且印章要清晰。6、銀行承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。7、銀行承兌匯票背書要連續(xù)、規(guī)范，第四背書人、第七背書人除了在自己的方格內(nèi)背書蓋章外

42、，還應(yīng)在粘貼單處的椅縫處蓋章。二、銀行票據(jù)的傳遞：1、分公司/辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細(xì)鑒別，防止收受假票、錯(cuò)票，以免給公司造成損失。2、從即日起，為加快資金回籠速度，客戶回款原則上必須做到行對(duì)行結(jié)算。3、分公司會(huì)計(jì)、辦事處經(jīng)理對(duì)收到的票據(jù)鑒別無誤后于24小時(shí)內(nèi)填寫票據(jù)傳遞跟蹤表并簽名，將票據(jù)傳遞跟蹤表與票據(jù)復(fù)印件傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，通知財(cái)務(wù)科查收。4、除客戶通過電匯直接回款公司總部外，客戶所有回款必須經(jīng)分公司會(huì)計(jì)或辦事處經(jīng)理直接以特快專遞形式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。5、將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出票人、票據(jù)號(hào)碼、出票

43、行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科XX收。特別提示：1）、銀行票據(jù)不能與其他資料一起郵寄。2）、銀行票據(jù)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，否則由此造成的損失，由分公司/辦事處承擔(dān)。6、在票據(jù)寄出35天，電匯匯出57天后，如仍沒收到財(cái)務(wù)科回簽的票據(jù)傳遞跟蹤表，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)科聯(lián)系。八、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)定一、中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利客戶隨時(shí)補(bǔ)充貨源，根據(jù)市場(chǎng)需求，在有較大銷售潛力、2004年度銷售任務(wù)較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設(shè)立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，所有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。為了有效控制區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存，

44、合理配置分公司存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量，便利公司的資金調(diào)度和工廠生產(chǎn)排產(chǎn)，特制定本規(guī)定。應(yīng)選擇設(shè)備完善、管理良好的在大型國(guó)有商業(yè)倉(cāng)庫(kù)作為區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)的存貨應(yīng)分類管理、碼放整齊、便于清點(diǎn)、確保存貨的安全、完好。區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)的存貨出、入庫(kù)管理由公司駐外財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)（在未派駐財(cái)務(wù)人員時(shí)由區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)）。公司以倉(cāng)庫(kù)為單位對(duì)各中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨出、入庫(kù)實(shí)行總部一級(jí)核算、中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處進(jìn)行平行輔助核算。二、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的入庫(kù)管理：中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處在中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨品種不全的情況下，根據(jù)本月回款計(jì)劃和本月需貨計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)銷售情況向空調(diào)公司提出需貨申請(qǐng)，傳真至空調(diào)公司，經(jīng)審核后，通知工廠發(fā)貨。中轉(zhuǎn)倉(cāng)

45、所在分公司、辦事處收到工廠傳真的收貨確認(rèn)通知書后，須對(duì)運(yùn)輸途中的貨物隨時(shí)進(jìn)行跟蹤，對(duì)在正常時(shí)間范圍內(nèi)未及時(shí)到貨，應(yīng)引起高度重視，并及時(shí)向空調(diào)公司聯(lián)系。中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員、未派駐財(cái)務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理（或其委托人），在存貨進(jìn)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)時(shí)需根據(jù)收貨確認(rèn)通知書，配合倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行存貨實(shí)地清點(diǎn)，辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，填寫“*公司入庫(kù)單“，入庫(kù)單必須同時(shí)具有倉(cāng)庫(kù)保管員、會(huì)計(jì)、經(jīng)理或其委托人，倉(cāng)庫(kù)主任的親筆簽名，并蓋有倉(cāng)儲(chǔ)單位業(yè)務(wù)公章。存貨驗(yàn)收入庫(kù)后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將存貨的實(shí)際驗(yàn)收情況記入收貨確認(rèn)通知書傳真至空調(diào)公司，尤其應(yīng)對(duì)運(yùn)輸途中存貨的短缺、毀損情況在相關(guān)單證上做好記錄，索取短缺、毀損證明，及時(shí)將相關(guān)

46、資料傳真（郵寄）回空調(diào)公司，便于公司辦理索賠。附：存貨入庫(kù)管理流程圖：需貨申請(qǐng)審核*發(fā)貨.驗(yàn)收一信息反饋分公司/辦事處空調(diào)公司工廠倉(cāng)庫(kù)、分公司分公司三、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的出庫(kù)管理：1、出庫(kù)依據(jù)：中轉(zhuǎn)倉(cāng)必須憑經(jīng)空調(diào)公司財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)或授權(quán)人簽名的*產(chǎn)品出庫(kù)指令單傳真件和分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員（未派駐財(cái)務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理）開具的*公司產(chǎn)品出庫(kù)單倉(cāng)庫(kù)聯(lián)的原件方可發(fā)貨，二者缺一不可，除此以外的任何單據(jù)都不準(zhǔn)出庫(kù)。*產(chǎn)品出庫(kù)指令單和*公司產(chǎn)品出庫(kù)單格式及簽名模式見附件。2、發(fā)貨程序：客戶前往中轉(zhuǎn)倉(cāng)提貨時(shí)，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理必須確認(rèn)客戶提貨條件符合本制度規(guī)定后，填寫“*產(chǎn)品出庫(kù)指令單“傳真至空調(diào)公司，空調(diào)公司對(duì)發(fā)貨條件審

47、核后簽署意見，傳真回分公司、辦事處，分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理根據(jù)“*產(chǎn)品出庫(kù)指令單”，開具*公司產(chǎn)品出庫(kù)單”（簡(jiǎn)稱出庫(kù)單），出庫(kù)單上必須正確填上提貨客戶名稱、客戶代碼、發(fā)貨倉(cāng)庫(kù)、指令單號(hào)、出庫(kù)日期、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、提貨金額以及總的提貨數(shù)量和提貨金額，同時(shí)，必須注明每次的提貨的依據(jù)，必須要有客戶收貨人的簽名、經(jīng)理、會(huì)計(jì)（或其委托人）簽名。中轉(zhuǎn)倉(cāng)從其他中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)調(diào)貨必須向空調(diào)公司申請(qǐng)，送空調(diào)公司財(cái)務(wù)科審核，空調(diào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科下發(fā)出庫(kù)指令單，財(cái)務(wù)人員或經(jīng)理憑空調(diào)公司的出庫(kù)指令單開具“出庫(kù)單”辦理出貨手續(xù)。3、發(fā)貨原則:必須堅(jiān)持款到發(fā)貨的發(fā)貨原則。對(duì)于個(gè)別長(zhǎng)期經(jīng)銷，商業(yè)信

48、譽(yù)好的大型零售商，可根據(jù)實(shí)際情況，簽訂一定授信額度的銷售合同，合同經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，可按照合同規(guī)定的條件，有限度的先發(fā)貨，后收款。四、銷貨退回的管理：客戶若因人別機(jī)型滯銷或因質(zhì)量問題無法修復(fù)等需退回中轉(zhuǎn)倉(cāng)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處必須通過“*產(chǎn)品出庫(kù)指令單”向空調(diào)公司申請(qǐng)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后，開具紅字“*公司產(chǎn)品出庫(kù)單”，與出庫(kù)指令一起作為退貨依據(jù)，組織驗(yàn)收入庫(kù)。附：出庫(kù)、退貨流程圖：開具出庫(kù)單.簽發(fā)出庫(kù)指令4貨物存量、貨物余額審核分公司財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)財(cái)務(wù)科主管會(huì)計(jì)五、存貨出庫(kù)的責(zé)任劃分:中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處經(jīng)理對(duì)中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨負(fù)完全責(zé)任，特別是先發(fā)貨、后收款的大型零售商提貨，在合同、協(xié)議規(guī)定的付

49、款期限內(nèi)應(yīng)負(fù)責(zé)結(jié)清所有銷售欠款，對(duì)于由此方式的提貨所產(chǎn)生的壞帳、呆帳，分公司、辦事處經(jīng)理因應(yīng)負(fù)完全責(zé)任。中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員有責(zé)任嚴(yán)格按公司有關(guān)規(guī)定辦理客戶提貨，對(duì)先發(fā)貨、后收款的大型零售商，按合同、協(xié)議的回款期限，及時(shí)進(jìn)行跟蹤、對(duì)帳、清收，并對(duì)超過期限未回款的客戶的欠款資料有責(zé)任及時(shí)上報(bào)公司。六、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的盤點(diǎn)：中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員、經(jīng)理務(wù)必于每月底或公司需要時(shí)對(duì)中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)存進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并與倉(cāng)庫(kù)、空調(diào)公司財(cái)務(wù)科帳目進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符、帳實(shí)相符，保證公司資產(chǎn)的安全、完整。七、附則：1、存貨管理是中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)，是中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處

50、會(huì)計(jì)核算的重點(diǎn)工作。保證中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的安全、完好是所在分公司、辦事處經(jīng)理、會(huì)計(jì)的重要職責(zé)。2、如此前的規(guī)定與此規(guī)定相抵觸，以本規(guī)定為準(zhǔn)。3、本規(guī)定由空調(diào)公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋，從2004年1月1日開始實(shí)施。九、費(fèi)用報(bào)銷管理制度一、目的：為控管空調(diào)公司資金支出，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷作業(yè)特制定本辦法。二、范圍：凡須從空調(diào)公司財(cái)務(wù)科申領(lǐng)資金（現(xiàn)金及支票）均按本辦法辦理。三、審批權(quán)限：根據(jù)公司銷售管理規(guī)范和空調(diào)公司財(cái)務(wù)部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況,特作如下規(guī)定：1、空調(diào)公司費(fèi)用額度以內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽批后報(bào)銷。2、超出空調(diào)公司費(fèi)用額度的費(fèi)用由總經(jīng)理簽批后報(bào)銷。3、公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。四、報(bào)銷

51、額度：為更合理地使用資金，對(duì)差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等幾種主要費(fèi)用由相關(guān)部門制定開支額度，各種費(fèi)用在額度內(nèi)憑票據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過規(guī)定額度部份不予報(bào)銷。五、報(bào)銷憑證：1、外部憑證，凡需從財(cái)務(wù)科報(bào)銷，不論金額大小，均須取得合法的與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相符的外部憑證，若因故確實(shí)不能取得憑證，應(yīng)說明未取等到單據(jù)原因，幾種主要費(fèi)用的原始憑證具體要求如下：1）、廣告費(fèi)a、發(fā)票b、媒體報(bào)價(jià)單c、廣告合同d、電視、電臺(tái)播出證明，報(bào)紙整張樣報(bào)e、項(xiàng)目審批表2）、專賣店、展臺(tái)、燈箱、戶外廣告、條幅等制作費(fèi)a、 發(fā)票b、 制作費(fèi)用預(yù)算單c、 制作合同d、 照片e、 項(xiàng)目審批表3）軟性新聞發(fā)布費(fèi)A、軟性報(bào)道：a）經(jīng)手人、部

52、門主管、市場(chǎng)部部長(zhǎng)等三人以上簽字證明的支付證明b）電視、電臺(tái)播出證明，報(bào)紙整張樣報(bào)c網(wǎng)目審批表B、公關(guān)活動(dòng)類：參照廣告費(fèi)執(zhí)行C、軟文硬操作a）、發(fā)票b）、媒體報(bào)價(jià)單c）、廣告合同d）、電視、電臺(tái)播出證明，報(bào)紙整張樣報(bào)e）、項(xiàng)目審批表4）、倉(cāng)租、房租a）、發(fā)票b）、租賃合同5）、其他費(fèi)用所需單據(jù)按國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定提供：2、內(nèi)部憑證，報(bào)銷時(shí)，還須填制內(nèi)部憑證，具體為:1）、報(bào)銷差旅費(fèi)，須填制格朗靈公司差旅費(fèi)報(bào)銷單，準(zhǔn)確、完整填寫出差事由等相關(guān)欄位，車資應(yīng)注明起訖地點(diǎn)；并將外部憑證工整地粘貼于格朗靈公司差旅費(fèi)報(bào)銷單背面。2）、報(bào)銷差旅費(fèi)以外的其他費(fèi)用，須填制格朗靈公司費(fèi)用報(bào)銷單，準(zhǔn)確、完整填寫摘要

53、等相關(guān)欄位。3、憑證粘貼要求：1）、從外部取得的原始單據(jù)除差旅費(fèi)單據(jù)采用“差旅費(fèi)報(bào)銷單”粘貼外，其余各項(xiàng)費(fèi)用采用“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行分類粘貼。2）、費(fèi)用單據(jù)應(yīng)分類粘貼，不可將不同種類費(fèi)用的單據(jù)匯合粘貼在同一張“費(fèi)用報(bào)銷單”上。3）、費(fèi)用單據(jù)粘貼時(shí)應(yīng)折疊整齊，錯(cuò)落有序，便于單據(jù)的審核和裝訂、保管。六、報(bào)銷程序：1、報(bào)銷人憑合法之報(bào)銷憑證，呈部門主管審批后，送財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管審核。各部門主管對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)審批時(shí)，須確認(rèn)該事項(xiàng)事先已報(bào)備，且支出真實(shí)合理，并對(duì)支出的真實(shí)合理性負(fù)責(zé)，若經(jīng)部門主管審批后的費(fèi)用支出不真實(shí)或不合理，一經(jīng)查實(shí)，將對(duì)經(jīng)辦人和部門主管分別處以不實(shí)金額的兩倍的罰款。2、財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管

54、對(duì)單據(jù)是否齊全、合法及支出的真實(shí)合理進(jìn)行審核,對(duì)支出不真實(shí)、不合理、不合法的各項(xiàng)費(fèi)用，空調(diào)公司財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管具有否決權(quán)。如審核合格即轉(zhuǎn)呈相應(yīng)權(quán)責(zé)主管審批；如財(cái)務(wù)科費(fèi)用審核主管認(rèn)為單據(jù)不合規(guī)范或超出報(bào)支范圍，有權(quán)要求報(bào)支人提供真實(shí)合理合法之憑證或拒絕付款,3、權(quán)責(zé)主管簽批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核，審核合格后轉(zhuǎn)出納付款（注：若需更高一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，尚需相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可付款）。4、出納人員支付款項(xiàng)，均須憑已經(jīng)相應(yīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)和財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)審核的憑證付款，不得擅付款項(xiàng)。七、報(bào)帳時(shí)間：已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必及時(shí)報(bào)帳，在費(fèi)用發(fā)生時(shí)及時(shí)收集相關(guān)單據(jù)，當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用務(wù)必在次月5日前報(bào)銷完畢，次月5日后不再接受任何報(bào)支。八、本辦法解釋權(quán)歸空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，從公布之日起實(shí)施。附：流程圖十、分公司（辦事處）費(fèi)用管理制度本著勵(lì)行節(jié)約，明確權(quán)責(zé)的費(fèi)用管理原則，為了保障分公司/辦事處（指銷售公司直轄