費用報銷管理辦法

1、*關于下發(fā)*集團費用報銷管理辦法和集團差旅費報銷管理辦法的通知各有關單位：為了加強財務管理，提高費用管控水平，提升集團盈利能力，促進費用開支的節(jié)約化、制度化、程序化、規(guī)范化，結(jié)合集團公司實際 情況，特制定本辦法，請各單位轉(zhuǎn)發(fā)至部門，并組織宣傳和貫徹執(zhí)行。 執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題請及時反饋給財務審計部， 以便我們完善和修 訂。二O二年十月九日主送：*抄送：*集團費用報銷管理辦法（試行）第一章總則第一條 為了加強財務管理，提高費用管控水平，提升集團盈利 能力，促進費用開支的節(jié)約化、制度化、程序化、規(guī)范化，結(jié)合集團 公司實際情況，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱“費用”，是指公司零星物資采購（不需簽

2、訂合同的零星材料、辦公用品、工具配件等）以及公司組織生產(chǎn)經(jīng)營 和管理所發(fā)生的差旅費、辦公費、運輸費、招待費等。第三條 費用開支遵循“計劃安排，逐級簽批，預算控制，加強 監(jiān)督”的基本原則。第四條 借款和報銷的審批均采用“三級授權”的方式，即：額 度內(nèi)的一般性費用由分管領導審批，超額度和預算外費用由總經(jīng)理審 批，非經(jīng)營性開支及特殊費用由董事長審批。第五條 本辦法適用于集團所屬工業(yè)企業(yè)。第二章借款管理第六條 員工發(fā)生各項費用支出，原則上按照“先借后報、一事 一借”的原則向公司申請借款，特殊情況員工可事先墊支500元以下 的費用發(fā)生后報銷。員工借款需填制借款申請單，注明借款事由，（一）2000元（含）

3、以下的日常費用性借款，由分管領導和財務總監(jiān)聯(lián)合簽批。（二）5000元（含）以下的零星材料采購、工具配件采購，由分 管領導和財務總監(jiān)聯(lián)合簽批。（三）超過以上權限的借款經(jīng)分管領導簽字后，由總經(jīng)理和財務 總監(jiān)聯(lián)簽。（四）緊急事項總經(jīng)理因故暫時未能簽字的，須事先電話向總經(jīng) 理請示，總經(jīng)理可授權副總以上人員簽字，事后由總經(jīng)理補簽。第七條 以下款項為非經(jīng)營性開支，需在總經(jīng)理簽字后由董事長 簽批：（一）同一事項超過5000元（含）的業(yè)務招待費、慰問費或協(xié)調(diào) 費。（二）同一事項超過5000元（含）的非工資性獎金或獎勵。（三）10000元（含）以上的現(xiàn)金借款或支出（包括對非公賬戶 匯款）。（四）個人向公司借支與

4、生產(chǎn)經(jīng)營無關的款項。第八條 公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理借支款項，均由董事長簽批。第九條財務付款流程：（一）財務部門收到借款申請單后，由會計人員填制付款憑 證。借款申請單審批不全的，財務人員不得越權辦理。（二）出納人員審核借款申請單與付款憑證無誤后，在付款 憑證上簽章，借款人在付款憑證上簽字，出納人員根據(jù)付款憑證記載 的金額向借款人支付款項?，F(xiàn)金支付的，出納人員需在付款憑證上加 蓋“現(xiàn)金付訖”章。（三）會計人員未填制付款憑證的，出納人員不得支付款項，嚴 禁白條抵庫和坐支現(xiàn)金。第十條 員工個人借款實行“前賬不清，后賬不借”的規(guī)定。原 則上與生產(chǎn)經(jīng)營有關的借款應在一個月內(nèi)清賬， 非經(jīng)營性借款在三個 月內(nèi)清

5、賬，特殊情況需向總經(jīng)理和董事長書面說明。到期未清賬的， 財務人員有權拒絕其再次借款， 經(jīng)總經(jīng)理同意后從其當月工資中扣除 所借款項予以沖賬。第三章 報銷管理第十一條 費用報銷采用分級控制的原則， 各部門負責人負責本 部門人員費用報銷的實質(zhì)性、 合理性以及預算額度的一級審查； 財務 人員負責對報銷票據(jù)的合法性、真實性以及預算額度進行二級審查； 財務總監(jiān)和總經(jīng)理進行最后的審核批準， 超出總經(jīng)理審批權限的由董 事長批準。第十二條 報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始票據(jù)報銷， 嚴格控制白條和收據(jù)入帳， 費用支出項目與所附票據(jù)不符的應有特別 說明。（一）原始票據(jù)包括稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票和財政部門監(jiān)制的

6、 票據(jù)。（二）原始票據(jù)上應注明購買或付款單位的名稱（與本單位名稱 一致）、填制日期、經(jīng)辦人簽名或蓋章、貨物或勞務的品名、規(guī)格、 數(shù)量、單價、金額等要素，金額大小寫一致并不得有涂改、挖補的痕跡，必須加蓋合法印章。（三）票據(jù)原則上不得跨年度報銷，特殊情況需事先取得財務總 監(jiān)和總經(jīng)理的同意。第十三條涉及物資采購的費用報銷應附物資入庫單據(jù)或采購 清單，有質(zhì)量要求的物資必須有質(zhì)量驗收證明。第十四條 報銷人應清晰、準確地填制費用報銷單，將費用 單據(jù)加以整理歸類，區(qū)別費用性質(zhì)分類粘貼，以便歸類計算和整理。第十五條費用報銷流程：（一）報銷人填制費用報銷單并簽字，將費用涉及的票據(jù)粘 貼于報銷單后，同時應在報銷單

7、上注明沖抵哪筆欠款以及補收補付情 況。（二）部門領導審核費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金 額差異的合理性，審核無誤后在報銷單上簽署意見。（三）報銷人將費用報銷單送交財務部門審核，財務部門重 點對原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審核、復核費用金額以及報銷人的個 人借款情況、預算超支情況，審核無誤后由財務人員簽署意見。1、報銷2000元（含）以下的日常費用，由分管領導和財務總監(jiān) 聯(lián)合簽批。2、報銷5000元（含）以下的零星材料采購、工具配件采購，由 分管領導和財務總監(jiān)聯(lián)合簽批。3、 超過以上權限的報銷經(jīng)分管領導簽字后，由總經(jīng)理和財務總監(jiān) 聯(lián)簽。（五）財務總監(jiān)對該費用涉及的財務制度、財經(jīng)紀律以及公司管

8、 理制度的合規(guī)性進行審查并簽署意見。（六）分管領導和總經(jīng)理對費用進行最后的審查和審批，并簽署 審批意見。（七）非經(jīng)營性開支一律由董事長簽署審批意見后方可報銷。（八）公司財務總監(jiān)和總經(jīng)理報銷款項，均由董事長簽批。（九）單項報銷費用性款項10000元以上的由董事長簽批。（十）報銷人應在3個工作日內(nèi)將審批齊全的費用報銷單交 至財務部門，財務人員根據(jù)所附發(fā)票和清單內(nèi)容填制憑證予以沖賬或 掛賬，涉及補收補付現(xiàn)金的，應由報銷人在憑證上簽字，出納復核后 簽章收付，加蓋“現(xiàn)金付訖”或“現(xiàn)金收訖”章。第十六條 為提高效率，各公司統(tǒng)一報賬時間為每周一和周四， 其余時間不辦理報銷業(yè)務。第四章日常費用報銷一般規(guī)定第十

9、七條 日常費用主要包括差旅費、電話費、辦公費、低值易 耗品、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費 用的累計支出原則上不得超出預算。第十八條差旅費報銷規(guī)定：（一）出差人員首先填寫出差申請單，詳細注明出差地點、 目的、行程安排、交通工具及借款金額等，并按審批程序和權限進行 報批。（二）出差人員應在出差歸來 5個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，結(jié)清 借款。（三）除駐點人員外，出差人員前款不清的一律不得再借差旅費。（四）各公司應嚴格按照差旅費報銷標準報銷出差各項費用，不得超標準報銷。第十九條業(yè)務招待費報銷規(guī)定：（一）業(yè)務招待費是指公司管理人員及各職能部門在業(yè)務往來中接待有關人員所發(fā)生的餐費、禮

10、品費及其他相關費用，招待費報銷原 則上實行“事前申請，確認標準”的控制程序。（二）業(yè)務招待費必須先借后報，在外辦事期間需發(fā)生接待而無法事先借款的需電話向公司分管領導請示。（三）業(yè)務招待費報銷時需注明接待時間、事由和單位，發(fā)生的 相關費用應附消費明細單或購物小票。（四）所有業(yè)務招待費原則上應在發(fā)生后 5個工作日內(nèi)辦理報銷 沖賬手續(xù)，否則財務可拒絕辦理。第二十條辦公費用報銷規(guī)定：（一）辦公費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置，并指定專人負責保管和發(fā)放。（二）辦公用品實行簽字領用制度，并建立實物臺賬，詳細登記辦公用品的購進和發(fā)放情況。（三）報銷辦公用品必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單

11、或電腦小票第二十一條汽車費用報銷規(guī)定：（一）汽車油料由辦公室指定地點添加，統(tǒng)一結(jié)算，因工作需要 （長途出差等）現(xiàn)金加油的應由辦公室主任在油票上簽字。（二）汽車每年一次性必須支出的費用，如保險費、車船使用稅、 年審費、檢測費、路橋費等統(tǒng)一由辦公室按報銷程序和審批權限辦理 報銷。（三）車輛維修應指定維修廠，報銷時要附上具體維修項目明細 單，維修換件應將舊件交回辦公室統(tǒng)一處理。（四）因車輛違章產(chǎn)生的罰款、拖車費、保管費，一律由駕駛員 本人承擔，因駕駛員操作不當發(fā)生肇事而產(chǎn)生的保險賠款差額由駕駛 員本人承擔。特殊事項需總經(jīng)理提出特別處理意見。第二十二條維修費用報銷規(guī)定：（一）維修費用包括機器設備維修、

12、房屋維修、辦公設備維修， 其中機器設備維修由生產(chǎn)部門和技術部門負責， 房屋及辦公設備維修 由辦公室負責。（二）責任部門需確定是否需要維修、維修單位、計劃費用、驗 收標準、款項支付等內(nèi)容。（三）維修涉及更換零配件的由責任部門提出意見， 采購部實施; 單次維修金額在1000元以上的均需簽訂維修合同。（四）維修費用報銷時必須有驗收人和責任部門簽字，約定有保 修期的維修項目應按合同要求留足質(zhì)保金， 待質(zhì)保期滿后由使用部門 出具說明方可支付。第二十三條 運輸費報銷規(guī)定：（一）貨物運輸宜采用定點運輸?shù)姆绞剑\輸費報銷必須有正規(guī) 貨物運輸發(fā)票，并附有運輸明細清單。（二）銷售部門應復核清單上注明的車號、運輸日

13、期、收貨證明 是否一致，簽字后再按程序報銷。（三）零星或單次運輸必須有收貨證明才能結(jié)算運輸費用。（四）嚴格控制航空運費，以各單位預算額度為限，超預算金額 需經(jīng)董事長審批。第二十四條 其他日常費用，暫按各公司現(xiàn)行規(guī)定核定報銷，若 有必要，由財務審計部制訂補充規(guī)定予以規(guī)范。 各公司也可在本辦法 規(guī)定的原則下制訂各項具體費用的實施細則，報財務審計部備案。第五章 財務監(jiān)督第二十五條 為促使各公司嚴格執(zhí)行本辦法， 特授權財務部門進 行監(jiān)督。第二十六條 財務部門有權對票據(jù)不合規(guī)的費用、 審批不全的費 用不予借支或報銷，特殊情況向董事長匯報后處理。第二十七條 財務部門按期清理欠款， 對本辦法下發(fā)后新增欠款

14、三個月以上的人員發(fā)函要求限時報銷， 否則報經(jīng)總經(jīng)理同意后直接從 其當月工資中扣除。第二十八條 財務部門應按預算額度對已發(fā)生的費用進行分析和預警，有超預算費用的情況應及時上報財務審計部第二十九條 授權審批人員審批不嚴、 越權辦理借支或報銷， 由 財務審計部進行處罰， 在集團內(nèi)通報，造成公司經(jīng)濟損失的負責賠償。第六章 附則第三十條 本辦法試行期 6 個月，解釋權歸集團財務審計部。第三十一條 本辦法由董事長簽發(fā)，自下發(fā)之日起執(zhí)行。* 集團差旅費報銷管理辦法（試行）第一章 總則第一條 為了保證因公出差人員工作與生活的需要，根據(jù) * 集團費用報銷管理辦法的規(guī)定，本著“規(guī)范管理、合理開支、適度 節(jié)約”的原

15、則，結(jié)合集團的實際情況，特制定本細則。第二條 出差人員等級標準，以出差人員的現(xiàn)任行政職務為準。第三條 根據(jù)出差任務和目的，差旅費報銷采用“誰受益、誰承 擔”的原則，計入相關部門費用，集團內(nèi)借調(diào)人員出差的，由借入單 位報銷相關費用。第四條 本辦法適用于集團公司本部及下屬各工業(yè)企業(yè)。第二章 差旅費借款管理第五條 差旅費借款、報銷流程及審批權限按 * 集團費用報銷管 理辦法有關規(guī)定執(zhí)行。第六條 出差的控制及審核公司員工出差要事先定人員、定任務、定地點、定時間。市外出差 人員必須按要求在借款申請單上注明出差任務、人員、地點和路線交由 領導審批，財務部門核實后按標準預支差旅費。第七條 差旅費借支額度（一

16、）員工市外出差，預先借支食宿及交通費，標準如下：1、一類地區(qū)（北京、上海、廣州、深圳）出差，部長及以上人員借款不超過 5000 元，一般人員借款不超過 3000 元。2、二類地區(qū)（沿海開放城市、省會城市）出差，部長及以上人員 借款不超過 3000 元，一般人員借款不超過 2000 元。3、三類地區(qū)（其他市、縣、四川）出差，中高級管理人員借款不 超過 2000元，一般人員借款不超過 1500 元。4、駐外銷售人員一次性借款不超過 5000 元。（二）成都市內(nèi)出差 , 由出差人員自行墊支， 出差返回后憑票據(jù) 報銷。（三）出差所需的會務費、資料費、培訓費等依據(jù)會務通知、培訓 通知借支，對方單位提供了

17、收款賬號的一律采用轉(zhuǎn)賬支付或電匯的方 式。第八條 報銷及還款出差返回后必須在 5 個工作日內(nèi)辦理報銷及還款手續(xù)， 特殊情況（如 不能及時取得票據(jù)、另有出差任務等）限定在 1 個月以內(nèi)。第三章 市內(nèi)出差管理第九條 市內(nèi)交通費一、市內(nèi)交通費主要是指在成都三圈層范圍內(nèi)（不含郫縣）出差 發(fā)生的交通費用。 三圈層包括：成都市五城區(qū)、 高新區(qū)、新都、溫江、 雙流、龍泉、都江堰、彭州、金堂、新津、崇州、大邑、邛崍。二、到市內(nèi)出差，乘坐公共交通工具（含汽車、火車、動車，不 含出租車。下同）發(fā)生的費用可在合理范圍內(nèi)憑票報銷。三、員工市內(nèi)出差可向公司辦公室申請公車， 公車由辦公室統(tǒng)一 協(xié)調(diào)和派遣。四、市內(nèi)出差不報

18、銷出租車費用，特殊情況需乘坐出租車的，由 辦公室主任證明，總經(jīng)理簽字方可報銷。第十條 市內(nèi)出差補助員工在成都市內(nèi)出差，乘坐公共交通工具且往返超過 6 小時的， 可報銷誤餐補助 5 元。第十一條 市內(nèi)住宿費 市內(nèi)出差應當天返回，不得報銷住宿費。第四章 市外出差管理第十二條 市外交通費一、員工在出差地發(fā)生的交通費，憑乘坐當?shù)毓步煌üぞ咂?據(jù)按實報銷 ; 若因特殊情況乘坐出租車的，由總經(jīng)理簽字方可報銷。二、如非必要，不得在出差地乘坐輪船、旅游專列、觀光汽車 等。三、經(jīng)總經(jīng)理同意，員工自備車前往市外出差的，可按同行人 數(shù)，在汽車票價以內(nèi)據(jù)實報銷油費、過路費、停車費等相關費用。四、乘坐火車，從晚上 8

19、 時至次日晨 7 時之間，在車上過夜 6 小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過 12 小時的可購同席硬臥車票，發(fā) 生的訂票費、改（退）票費據(jù)實報銷。五、乘坐飛機的相關規(guī)定一）以下情況經(jīng)總經(jīng)理事先同意，可乘坐飛機：1、公司助理級以上領導；2、一般人員與助理級以上領導一同出差；3、處理緊急公務；4、至目的地需 2次以上中轉(zhuǎn)且時間超過 24 小時；5、機票價格等于或低于其他公共交通工具。（二）機票由公司辦公室統(tǒng)一購買， 員工憑審批后的借款單提前 一周通知辦公室預訂。（三）經(jīng)總經(jīng)理簽字可報銷機票（經(jīng)濟艙）及燃油附加、機場建 設費、保險（ 20 元）、托運、改（退）票費。七、市外出差人員事先經(jīng)公司領導批準就近

20、處理私人事宜的， 其 繞道發(fā)生的交通費一律按直線交通費計算，多開支的部分由個人自 理。繞道期間不得報銷伙食費、住宿費、通訊費、交通費。第十三條 市外食宿費一、市外出差伙食和住宿實行限額報銷，超支不補。 （伙食補助 和住宿限額標準見附件：出差費用限額標準表）二、伙食補助費為 25元/ 天包干，按出差總天數(shù)（含路途）計算。三、住宿費憑票按照出差地實際住宿天數(shù)和標準實行限額報銷， 無住宿票據(jù)的，按限額標準 50%予以補助，實際住宿費超過限額標準 部分自理，不予報銷，低于限額標準的據(jù)實報銷。四、出差期間憑發(fā)票報銷業(yè)務招待費的， 按 10元/ 餐予以扣除伙 食補助五、由接待方負責食宿的不再重復報銷伙食補

21、助和住宿費， 出差 期間住宿辦事處的，按限額標準 50%予以補助住宿費。第十四條 市外通訊費及其他費用一、員工在外地出差期間因工作需要而發(fā)生的通訊費，按每人 每天 5 元據(jù)實憑票報銷，已在公司按月報銷通訊費的不再報銷出差通 訊費。二、報銷通訊費的人員需早 8 點到晚 12 點開機，出差期間不能 保持正常聯(lián)系的不得報銷通訊費。三、其他費用（復印費、資料費等）可憑票據(jù)實報銷。第五章 特殊差旅費用管理第十五條 公司領導費用公司副總及以上領導因公出差、會議、培訓、學習等發(fā)生的住宿 費、交通費，可憑票據(jù)實報銷，伙食補助按市外出差標準報銷。第十六條 學習、培訓、會議差旅費一、員工到外地學習、培訓和會議，食

22、宿費、交通費按相關通知 憑票實報實銷，未統(tǒng)一安排住宿的則憑票按市外出差標準報銷。二、學習和培訓期間不報銷通訊費補貼。三、若學習、培訓和會議費用中包含食宿費等，則不予報銷相關 補助。第十七條 駐外銷售人員差旅費一、駐外銷售人員不報銷住宿費，由公司在當?shù)刈夥浚醋赓U合同約定統(tǒng)一支付租金及水、電、氣等費用，定期結(jié)算，憑票報銷二、根據(jù)駐外銷售人員駐點實際天數(shù)， 重慶地區(qū)按 20元/ 天補助 伙食費，柳州及煙臺按 30元/ 天補助伙食費。三、駐外通訊費按 250元/ 月限額憑票報銷。四、駐外銷售人員往返公司和主機廠路途中， 按市外出差的規(guī)定 報銷相關費用。五、駐外人員回公司休整、匯報工作或處理公務期間，不得計算 駐點天數(shù)。六、駐外銷售人員在駐點地購買生活必需品以及發(fā)生的辦公費用 在合理范圍內(nèi)據(jù)實報銷。七、駐外銷售人員最長應于三個月內(nèi)報銷一次差旅費。第十八條 特殊任務差旅費 經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意執(zhí)行特殊任務， 并同意實報實銷的， 根據(jù) 總經(jīng)理簽字后的票據(jù)按實報銷。總經(jīng)理每月安排特殊任務