企業(yè)債權(quán)債務(wù)管理制度

1、債權(quán)債務(wù)管理制度第一節(jié) 崗位責(zé)任制第一條 項(xiàng)目經(jīng)理為本項(xiàng)目應(yīng)收及應(yīng)付款項(xiàng)管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)款項(xiàng)全過程管理。第二條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的日常管理工作。第三條 財(cái)務(wù)部門為應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理的主辦部門，物資部、機(jī)械管理部、合同部門為應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理的協(xié)辦部門，各部門應(yīng)設(shè)立專、兼職的管理人員，部門之間要密切配合、互通情況，共同做好應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)管理工作。第四條 財(cái)務(wù)部門職責(zé)：(一)辦理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的管理工作；(二)負(fù)責(zé)編制并下達(dá)應(yīng)收款項(xiàng)催收計(jì)劃及催收方案，并按月組織相關(guān)部門完成應(yīng)收款項(xiàng)的清收工作； (三)負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表；(四)嚴(yán)格按照公司資金管理和使

2、用的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對外借款、對外預(yù)付賬款和工程墊資的控制和監(jiān)督；(五)負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)管理的分析總結(jié)工作，針對問題及時(shí)提出管理建議；(六)及時(shí)償還債務(wù)，避免長期債務(wù)情況的發(fā)生；對已形成的債務(wù)，合理確定償還時(shí)間和規(guī)模；(七)與債權(quán)方及時(shí)溝通、核對，財(cái)務(wù)困難時(shí)，要得到債權(quán)方的理解，避免造成不良影響。第二節(jié) 債權(quán)債務(wù)賬目的核對第五條 債權(quán)債務(wù)賬目的核對，主要由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他有關(guān)各業(yè)務(wù)部門配合。第六條 項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立債權(quán)債務(wù)定期清查和核對簽認(rèn)制度，至少于每季度末對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和核對一次。對各項(xiàng)債權(quán)必須取得簽認(rèn)記錄。對清理核對過程中發(fā)現(xiàn)的長期掛賬、長期無結(jié)算、賬齡較長、核對不符等情況，應(yīng)及時(shí)提請

3、相關(guān)部門查明原因，按規(guī)定做出處理。第七條 物資采購、合同、機(jī)電等業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門與對方財(cái)務(wù)部門核對賬目，并將核對情況及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部。第三節(jié) 臺帳管理第八條 臺賬管理指應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)臺賬管理和重點(diǎn)外欠款檔案管理。項(xiàng)目部應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全外欠款重點(diǎn)項(xiàng)目檔案。第九條 項(xiàng)目部應(yīng)建立債權(quán)債務(wù)臺賬管理制度，詳細(xì)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、增減變動、余額及其賬齡等財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)至少按季編制債權(quán)債務(wù)明細(xì)表，向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門反饋債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況、余額、賬齡等信息，分析債權(quán)債務(wù)管理情況，提請項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和有關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)措施。第四節(jié) 債權(quán)債務(wù)的清理 第十條 項(xiàng)目部應(yīng)按照合同約定及時(shí)與業(yè)主（

4、局指）辦理驗(yàn)工計(jì)價(jià)手續(xù)，并根據(jù)業(yè)主（局指）批復(fù)計(jì)價(jià)確認(rèn)應(yīng)收賬款。項(xiàng)目部物資、計(jì)價(jià)等部門應(yīng)及時(shí)辦理材料物資采購入庫報(bào)銷、勞務(wù)結(jié)算、機(jī)械設(shè)備租賃等結(jié)算手續(xù)，以便財(cái)務(wù)部門正確確認(rèn)應(yīng)付款項(xiàng)。第十一條 項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)管理，對收到的承兌匯票應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”逐筆登記每一張應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、交易合同及付款人、承兌人或背書人的姓名或單位名稱、到期日和利率、貼現(xiàn)凈額、收款日期、收款金額等信息。對已到期收回的票據(jù)及時(shí)注銷，對背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)及時(shí)在登記簿中做出標(biāo)識。項(xiàng)目部對收到的應(yīng)收票據(jù)可在綜合考慮項(xiàng)目資金狀況、貼現(xiàn)資金成本等因素的基礎(chǔ)上，根據(jù)情況采取背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等方式加快資金回收。

5、對到期應(yīng)收票據(jù)應(yīng)及時(shí)向銀行提請兌付，保證資金按期回收。項(xiàng)目部對收到的商業(yè)承兌匯票應(yīng)隨時(shí)跟蹤和關(guān)注出票人財(cái)務(wù)狀況，防范到期不能收回的風(fēng)險(xiǎn)。第十二條 項(xiàng)目部對預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格控制。所有預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按合同約定的比例付款，并在合同約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)清算或扣回。合同沒有約定預(yù)付款項(xiàng)的一律不得支付。財(cái)務(wù)部門對長期掛賬的預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)提請項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和相關(guān)業(yè)務(wù)部門查明原因后做出處理。第十三條 項(xiàng)目部為加速或最大限度回收債權(quán)，擬通過債務(wù)重組方式對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行處理的，應(yīng)事先將債務(wù)重組方案報(bào)公司審批。第十四條 項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)償還債務(wù)，避免長期債務(wù)的發(fā)生。對已形成的債務(wù)，合理確定償還時(shí)間和規(guī)模。與債權(quán)方及時(shí)溝通、核對，財(cái)務(wù)困難

6、時(shí)，要得到債權(quán)方的理解，避免爭議造成不良影響。第十五條 項(xiàng)目部對外支付需辦理承兌匯票的，應(yīng)向公司提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)同意后辦理。對開出的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)登記簿”，詳細(xì)登記票據(jù)的號碼、出票日期、到期日、票面金額、交易合同號、收款人名稱、承兌人、存入保證金額、到期付款額等信息，并在應(yīng)付票據(jù)兌付后予以注銷。項(xiàng)目部對即將到期應(yīng)付票據(jù)應(yīng)提前安排資金，按期兌付。嚴(yán)禁出現(xiàn)因不能按期兌付而影響公司銀行信用的情況。第十六條 項(xiàng)目部在與勞務(wù)隊(duì)伍、供應(yīng)商等各類債權(quán)人辦理債務(wù)清算前，應(yīng)組織相關(guān)部門對與對方的結(jié)算支付情況進(jìn)行全面清理，確保應(yīng)扣的各種款項(xiàng)足額扣回。第十七條 項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目部應(yīng)負(fù)責(zé)完成所有債權(quán)清收和債

7、務(wù)清算工作。第五節(jié) 清查簽認(rèn)管理 第十八條 嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收款項(xiàng)清查簽認(rèn)制度。各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)于季末和年末時(shí)，全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并派專人主動與債務(wù)人核對應(yīng)收款項(xiàng)，采取派人前往或發(fā)函確認(rèn)的方式辦理簽認(rèn)記錄，做到債權(quán)明確，賬實(shí)、賬賬相符，確保訴訟有效。 第十九條 在工程竣工結(jié)算期間，財(cái)務(wù)部門、工程管理部、機(jī)械物資部等相關(guān)部門應(yīng)密切配合，對合同總價(jià)進(jìn)行清理，對合同內(nèi)、合同外或新增和變更部分應(yīng)認(rèn)真核對確認(rèn)，形成最終應(yīng)收款額，及時(shí)取得對方簽認(rèn)，同時(shí)記入工程應(yīng)收款臺賬并組織清收。 第二十條 對拖欠時(shí)間長，但又在訴訟時(shí)效期內(nèi)的應(yīng)收款項(xiàng)，各單位應(yīng)備齊相關(guān)資料和法律文件等有效證明，在該應(yīng)收款項(xiàng)訴訟時(shí)效期滿前六個(gè)

8、月專題上報(bào)上級財(cái)務(wù)部門，并積極采取補(bǔ)救措施，避免損失。第六節(jié) 內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來管理第二十一條 公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來應(yīng)于發(fā)生時(shí)通過銀行及時(shí)清算，不能及時(shí)清算的，可以于月末采取內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消和銀行結(jié)算相結(jié)合的方式清算。 第二十二條 嚴(yán)格內(nèi)部關(guān)聯(lián)往來簽認(rèn)制度。原則上債權(quán)方為發(fā)出“簽認(rèn)單”單位，債權(quán)方應(yīng)按季于季末5日內(nèi)向債務(wù)方發(fā)出“簽認(rèn)單”，債務(wù)方應(yīng)于收到“簽認(rèn)單”的3日內(nèi)予以簽認(rèn)。 第二十三條 對季末未能清償?shù)目铐?xiàng)余額，債務(wù)方應(yīng)向債權(quán)方出具還款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部門確認(rèn)同意后，債權(quán)方可向債務(wù)方按同期銀行貸款利率計(jì)收資金占用費(fèi)。第七節(jié) 損失管理第二十四條 損失管理指應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失的確認(rèn)、處理程序及披露。第二十五條 項(xiàng)目部應(yīng)按照公司會計(jì)政策足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對確因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡或其他原因無法收回或收回可能性極小等需作為壞賬處理的應(yīng)