財政部減稅降費知識競賽題庫與答案

1、財政部減稅降費知識競賽題庫及答案、單選題1.2019年1月17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號），規(guī)定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費，該幅度為（D ）。A. 30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1月17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通 知（財稅201913號），規(guī)定將財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定的

2、“從業(yè)人數(shù)不超過200人” 為（A） o和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分別調(diào)整A.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元B.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元D.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元3.根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（C ）。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按

3、照（C ）的扣除率計算進項稅額。A. 9 % ，9%B.8 %， 9%C.9%，10%D.9%，11%4.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（C ）元A. 0B.1553C.2330D.24005.2018年，我國將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國實施。 即：在全國范圍內(nèi)認(rèn)定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅率是（B）oA. 12.5%B.15%C.20%D.25% 6.2019年，我國大幅放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，擴大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和

4、資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè) 100 人（其他企業(yè) 80人）和工業(yè)企業(yè) 3000 萬元（其他企業(yè) 1000 萬元）。 此次調(diào)整明確將上述三個標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到（ B ）oA. 300 萬元、500 人、3000萬元 B.300萬元、300 人、5000 萬元C.500 萬元、300 人、5000萬元 D.500萬元、500 人、5000 萬元7.2019年，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告（財政部、國家稅務(wù)總局公告2019年第72號），對保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)所得稅進行稅前扣除的比例提高至（C ）oA. 10%B.15%C.18

5、%D.20%8. 根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知（財稅201854號）規(guī)定，企業(yè)在 2018 年1月1日至2020 年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許（D ）oA. 分兩個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除B. 分三個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除C. 分四個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除D. 一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊9. 根據(jù)財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知（財稅201899號）規(guī)定，2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活 動中實際發(fā)

6、生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的（C ）在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本 的（C）在稅前攤銷。A. 50%,100%B.75% ,150%C.75%,175%D.100% ,150%10. 根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知（財稅2018 51號）規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額2.5%提高至（C ）。A. 4%B.5%C.8%D.14%11根據(jù)財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財 稅

7、201855號）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個抵扣比例是（C ）。A. 50%B.60%C.70%D.80%12.2018 年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在（D ）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年 至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A. 3B.5C.10D.1513. 根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法的規(guī)定，減除費用標(biāo)準(zhǔn)從每月3500元提高至每年（D ）。A. 24000 元 B.40000元

8、C.50000元D.60000元14. 根據(jù)2018年修改后的中華人民共和國個人所得稅法，在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿（B ）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A. 90天 B.183 天 C.6 個月D.1年15. 居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（B ）內(nèi)辦理匯算清繳。A. 1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日16. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人

9、所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育 的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（ B ）元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育 的扣除期限不能超過 48個月。A. 300B.400C.500D.80017. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（B ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究

10、生、博士研究生教育）。A.800B.1000C.1200D.150018. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保 相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（D ）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A.10000元；60000元B.12000元；65000 元C.15000元；70000元D.15000元；80000 元19根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，在取得所得的（A ）前辦理匯算清繳。A.次年3月31日前B.

11、次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前20.根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知（財稅201857號）規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對符水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按（A ）征收環(huán)境保護稅。合改制重組條件的企業(yè)（B ） 土地增值稅。A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收21.中華人民共和國環(huán)境保護稅法自（C ）開始施行？A.2016 年 12 月 25 日B.2017年1月1日C.2018年1月1日D.2019年6月1日22.根據(jù)中華人民共和國環(huán)境保護稅法規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣

12、污染物或納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定 的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按（）征收環(huán)境保護稅。D.80%，60%B ）。（2019車輛購置稅A.75%，50%B.80%，50%C.75%，60%23. 根據(jù)中華人民共和國煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（A.種煙農(nóng)民B.煙草公司或煙草收購站C.卷煙廠D.卷煙零售店24. 根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告年第75號公告）規(guī)定，對購置符合條件的新能源汽車（CA.減半征收B. 減按75%征收 C. 免征 D.正常征收25.2016 年，我國取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化妝品”稅目名稱更

13、 名為“高檔化妝品”，稅率30%降至（A ）。A.15%B.18%C.20%D.25%26. 根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財稅201946號）規(guī)定，自2019年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為（D ）。A.20%B.30%C.40%D.50%27、財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅201158號），規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日起，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（C ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%28、 某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月

14、購入一層寫字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年12月申報抵扣了 60%，剩下的40%最早可在2019年（B ）申報抵扣。A.1 月 B.4 月 C.11 月 D.12 月29、 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知（財稅201876號）規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科 技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至（B ）。A.8 年 B.10 年 C.15 年 D.20 年30、根據(jù)個人所得稅法實施條例規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙

15、企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得 依法計征個人所得稅時， 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的，應(yīng)當(dāng) 減除費用每年（D ）。A.24000 元 B.40000 元 C.50000 元 D.60000 元31、 根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財稅201946號）規(guī)定，自2019年7月1日起，國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是（D ）。A.20%B.30%C.40%D.50%32、根據(jù)財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知（財稅201945號）規(guī)定，自2019年7月1日起，對申請辦理車庫、車位、儲藏室不動產(chǎn)登記， 單獨核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或登記

16、證明的，不動產(chǎn)登記費由原非住宅類不動產(chǎn)登記每件550元，減按住宅類不動產(chǎn)登記每件（A ）元收取。A.80B.180C.280D.38033、在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎(chǔ)上，2017年，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消（B ）這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%34、2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷 售額（D ）及以下。A.50 萬元 B.80 萬元 C.180 萬元 D.500 萬元35、 根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部稅務(wù)總 局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定

17、，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（B ）的納稅人。如果該納稅人四項服務(wù)銷售額的占比符合條件，則可以適 用加計抵減進項稅額的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%36、 根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部稅務(wù)總 局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進 口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為 （13% ;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（9% ） A是答案A.13%，9%B.14%， 9%C.12%，8%D.15%，7%37、 根據(jù)關(guān)于擴大

18、固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告（財政部稅務(wù)總局公告2019年第66號）規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至（A）。A. 全部制造業(yè)領(lǐng)域B. 信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)C. 輕工、紡織、機械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)D. 生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計 算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等38、2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過了全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改v中華人民共和國個人所得稅法的決定，明確修改后的個人所得稅法將于2019年1月1日起施行，（C ）起先行施行新的減除

19、費用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱“起征點”）和稅率表。A.2018年8月31日B.2018年9月1日C.2018年10月1日D.2018年11月1日39、 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（B ）A.1年B.5 年C.10 年D.永久40、 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或 者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（C ）元

20、的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過 240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800 B.900 C.1000 D.1500（國發(fā)按照每月（C）（C）元的扣除額度，每 也可以由被贍養(yǎng)人指41、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨生子女的，元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議， 指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。A.1000元，1000 元B.

21、1500元，1500元C.2000元，2000 元D.2500元，2500元42、 根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部稅務(wù)總 局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、公路、公路、公路、A.B.C.（A ）。水路等其他旅客運輸進項稅額 水路等其他旅客運輸進項稅額 水路等其他旅客運輸進項稅額 水路等其他旅客運輸進項稅額票面金額+（1+3% )X3%票面金額+（1+5% )X5%票面金額+（1+6% )X6%二票面金額+（1+3%

22、)X2%D.43、2018年9月5日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利 息收入免征增值稅政策的通知（財稅201891號），明確自2018年9月1 日至2020年12月31日，將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入 免征增值稅單戶授信額度上限提高到（B ）。A.200萬元 B.500 萬元 C.800 萬元 D.1000 萬元根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知44、（財稅201913號）規(guī)定，對月銷售額（A ）元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A.10 萬 B.11 萬 C.12 萬 D.15 萬45、2013年，黨的十八屆三

23、中全會通過了中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定，明確提出（D）oA.落實稅收中性原則B.落實稅收效率原則C.落實稅收公平原則D.落實稅收法定原則46、2019年2月2日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財稅201922號），規(guī)定符合條件的重點群體從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的（C ）oA. 增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅B. 企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加C. 增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附

24、加、個人所得稅D. 個人所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加47、 某單位（一般納稅人按月納稅）2019年4月購入一間商鋪，并取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動產(chǎn)進項稅額（A ）抵扣。A.在購進不動產(chǎn)的當(dāng)期一次性B.應(yīng)當(dāng)分兩年C.不允許D.以上都不對48、 根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部稅務(wù)總 局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：（A ）oA.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額x進項構(gòu)成比例X60%B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X銷項項構(gòu)成比例X60%C.允許退還的增量留

25、抵稅額=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X40%D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X50%49、2019年5月，某企業(yè)（般納稅人按月納稅）對已使用過3年的不動產(chǎn)進行改建，改建中發(fā)生進項稅20萬元，改建工程當(dāng)月完工并均取得增值稅專用發(fā)票，則以下說法正確的是（B ）oA.該企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅B.2019年5月起可抵扣進項稅 20萬元C.2019 年5月起可抵扣進項稅 12萬元D.2020 年5月起可抵扣進項稅8萬元50、根據(jù)財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知（財稅201864號）規(guī)定，關(guān)于企業(yè)委托境外進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的 費用，

26、以下說法錯誤的是（D ）oA. 企業(yè)委托境外個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可以加計扣除B. 委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易原則確定C. 委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用D. 委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除51、 根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號）規(guī)定，2019年新出臺的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新的計稅方法，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算，一是對年應(yīng)納稅所

27、得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為（）；二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為（ A ）。A.5%,10%B.5%,20%C.10%,20%D.15%,20%52、 2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在（10 ）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.1553、下列各項中，準(zhǔn)予在計

28、算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的是（D）。A. 企業(yè)職工教育經(jīng)費B. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C. 保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出D. 企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。54、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照（ C）元定額扣除。A.800B.3200C.3600D.480055、 2011年個人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由 5% 45%

29、九級超額累進稅率變更 為現(xiàn)在的（A ）。A. 3% 45%七級超額累進稅率B. 5% 35%五級超額累進稅率C. 3% 45%九級超額累進稅率D. 5% 45%七級超額累進稅率56、 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā) 201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（ B ）的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.課外輔導(dǎo)班B.全日制學(xué)歷教育 C.興趣輔導(dǎo)班D.家庭教師輔導(dǎo)57、 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月

30、（）元；除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（A ）元。A.1500元；1100元；800元B.1400元；1200元；900元C.1600元；1000元；800元D.1700元；1400元；1000元58、根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得對公益慈善事業(yè)進行捐贈的， 捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的（B ），可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%59、財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單“一張網(wǎng)”顯示，中 央設(shè)立的行政事業(yè)性收費自

31、2013年以來由185項減少至（A ）項。A.49B.52C.60D.72、多選題1.2019年2月2日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè) 有關(guān)稅收政策的通知（財稅201922號）規(guī)定，企業(yè)吸納重點群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點群體”具體包括：（ABCD ）。A. 納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口B. 在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的人員C. 零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員D. 畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生2.2019年6月28日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù) 業(yè)稅費優(yōu)惠

32、政策的公告（2019年第76號），進一步加大了社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包括（ABCD ）。A. 對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值 稅B. 對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得 額時減按90%計入收入總額C. 對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅D. 為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅3.2019年4月1日起，進一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16%

33、、10%、6%三檔變?yōu)椋ˋCD ）三檔。A.13%B.11%C.9%D.6%4. 符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營利性收入包括（BCD ）。A. 政府購買服務(wù)取得的收入B. 接受其他單位或者個人捐贈的收入C. 按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入5. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ABCD ）。A. 在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000 元的部

34、分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除B. 納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除（或者復(fù)印件） 等資料備查C. 納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件D. 醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查 詢服務(wù)6. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的扣除主體與標(biāo)準(zhǔn)是（BC ）。A.父母（含監(jiān)護人）各扣除100%B. 父母（含監(jiān)護人）各扣除 50%C. 父母（含監(jiān)護人）選擇一方扣除100%

35、 D.不是父母，擔(dān)任監(jiān)護人的，扣除50%7. 根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ABCD ）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得8. 根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知（財稅2018120號）規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日， 對（AB）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A.國家級 B. 省級 C. 市級 D. 縣級9. 根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知（財稅2

36、01473號）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是（ABCDE ）。A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。B.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征 40%。C. 對三次采油資源稅減征30%。D. 對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。E. 對深水油氣田資源稅減征30%。10. 根據(jù)國家發(fā)展改革委 財政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)的通知（發(fā)改價格2019914號）規(guī)定，自2019年7月1日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費包括（AB ）。A.因私普通護照費 B. 商標(biāo)續(xù)展注冊費C.排污費D.河道采砂管理費11. 根據(jù)關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知（財稅20172

37、0號）規(guī)定，自2017年4月1日起，在全國范圍內(nèi)取消或停征的行政事業(yè)性收費包括（ABCD ）。A.出入境檢驗檢疫費B.白蟻防治費C.房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費 D.船舶登記費12. 根據(jù)財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運涉企行政事業(yè)性收費項目的通知（財 稅201592號）規(guī)定，自2015年10月1日起，取消的水運涉企行政事業(yè)性收費包括（BC ）oA.水土保持補償費B.船舶港務(wù)費C.船舶臨時登記費D.仲裁收費13.2017 年10月26日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的 通知（財稅201777號），將金融機構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴大到（BCD ） oA.大中型企業(yè)B.

38、小型企業(yè)C.微型企業(yè)D.個體工商戶14. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ABCD ）。A.納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元B. 可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偅患s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)侰. 具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D. 被贍養(yǎng)人是指年滿 60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母15. 根

39、據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且婚前分別購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（BC ）。A.兩套均可扣除B.選擇一套房由購買方扣除C.對各自購買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.兩套均不可扣除16. 根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定， 一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（ ABCD ）。A.費用60000 元 B.專項扣除C.17根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定， 法正確的是：（BC ）。A.適用3%至45%的超額累計稅率 B.C.不辦理匯算清繳D.計算居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額時，每專項附加扣除D.依法確

40、定的其他扣除非居民個人取得勞務(wù)報酬， 下列說扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳18根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列哪項所得適用超額累進稅率？（ACD ）勞務(wù)報酬所得，實現(xiàn)增值稅對貨A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.19.2016 年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大到（ABCD物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。A.建筑業(yè) B.房地產(chǎn)業(yè)C. 金融業(yè) D. 生活服務(wù)業(yè)20. 根據(jù)關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費政策的通知（財稅201953號）規(guī)定，自2019年7月1日起，對易地扶貧搬遷項目免征的政府性基金、 行

41、政事業(yè)性收費包括（ABC ）。A. 城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費B. 不動產(chǎn)登記費C. 防空地下室易地建設(shè)費（確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的）D.以上都不是21. 根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個人所得稅的有（ACD ）。A.國債利息B. 工資薪金C. 救濟金 D.保險賠款22. 煙產(chǎn)品消費稅是控制煙草消費的重要手段。目前，我國對卷煙在（AB D ）環(huán) 節(jié)征收消費稅。A.生產(chǎn) B. 批發(fā)C.零售D. 進口23.2019 年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，具體措施主要包括（ABCD ）。A.深化增值稅改革B.實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C. 落實個人所得稅專項附加扣除政策D.

42、降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務(wù)性收費24. 根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除包括（ABCDE ）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D. 住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人25. 根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（A.納ABCD ）。稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B. 學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）；

43、年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，亦可扣除C. 父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。D. 納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查26. 國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定， 其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（ABCD ）。A.婚生子女B.非婚生子女C. 繼子女 D. 養(yǎng)子女27. 消費稅自1994年開征以來，經(jīng)過多輪調(diào)

44、整。截至目前，征收消費稅的有（ABCD ）等稅目。28. 根據(jù)財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā) 的通知（財稅2016 78號）規(guī)定，自2016年9月1日起，專利申請人或者專利權(quán)人可以申請減繳的專利收費包 括（ABCD ）。A.申請費（不包括公布印刷費、申請附加費）B.發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費C.年費（自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費）D.復(fù)審費29. 財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單“一張網(wǎng)”顯示，目前保留的政府性基金包括：（CD ）。A.城市公用事業(yè)附加 B.新型墻體材料專項基金C.中央水庫移民扶持基金D.森林植被恢復(fù)費三、判斷題1. 中華人民共和國憲法規(guī)定，中華人民共和國

45、公民有依照法律納稅的義務(wù)。 對NO.錯 YES.對2. 黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、 維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障?！睂?. 自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額 10萬元以下（含本數(shù)） 的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對NO.錯 YES.對4. 自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅，對按 件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。錯NO.錯 YES.對5. 自2019年4月1日起，取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，此舉會減少納稅

46、人當(dāng)期可抵扣進項稅額。錯NO.錯YES.對6. 自2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，鐵路車票，公路、水路等其他客票可計算抵扣增值稅。對NO.錯 YES.對7. 自2019年1月1日起，將享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至全部制造業(yè) 領(lǐng)域。對NO.錯 YES.對8. 自2019年1月1日起，我國個人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類相結(jié)合的稅 制。對NO.錯 YES.對9. 個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。對NO.錯 YES.對10. 個人所得稅專項附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除，經(jīng)夫妻雙方約定，可以 選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。對NO.錯 YES.對11. 企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，不得扣除。 對NO.錯 YES.對12. 城市維護建設(shè)稅實行三檔稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7% ;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5% ;納稅人不在市區(qū)