醫(yī)院內(nèi)部控制制度

1、李生曉夢曉李飛刀制作雙擊可修改，再上傳必究醫(yī)院內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)醫(yī)院資產(chǎn)的安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)制度，規(guī)范 財(cái)務(wù)工作程序，避免資產(chǎn)損失，根據(jù)財(cái)政部內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范、 衛(wèi)生部醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）、 醫(yī)院財(cái) 務(wù)制度以及省衛(wèi)生廳、省財(cái)政廳有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本院 實(shí)際情況，制定本制度。（一）收入內(nèi)部控制1 .醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算和管理，由財(cái)務(wù)科 人員收取，其他任何部門和個(gè)人都不得直接收款。 收款人員在收 取款項(xiàng)時(shí)，必須由具由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一提供的合法收據(jù)。2 .收費(fèi)員在每一工作日結(jié)束前將每日收到的全部款項(xiàng)原則 上于當(dāng)天存入開戶銀行，并把收入日報(bào)表和交款憑證等上交財(cái)務(wù) 科負(fù)

2、責(zé)復(fù)核的會計(jì)人員。3 .負(fù)責(zé)復(fù)核的會計(jì)人員必須及時(shí)對收入日報(bào)表和交款憑證 進(jìn)行復(fù)核并簽字。最遲在三個(gè)工作日內(nèi)完成。復(fù)核人員負(fù)責(zé)審核 收入日報(bào)表的準(zhǔn)確性、交款與收據(jù)收入是否相符和交款的及時(shí) 性，如有不符必須及時(shí)要求收費(fèi)人員改正， 發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)或故意 行為，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。必要時(shí)可以對收費(fèi)人員的收據(jù)和款 項(xiàng)進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。4 .票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)票據(jù)的購入、保管、領(lǐng)發(fā)和使用后的核銷，核銷時(shí)要核實(shí)是否按順序使用， 是否按順序及時(shí)結(jié)賬，如 有錯(cuò)誤、漏號或拖延交款等情況，及時(shí)向收款人員查明情況。5 .財(cái)務(wù)科編制憑證的會計(jì)人員必須憑經(jīng)過審核人員審核簽 字的收入日報(bào)表和交款憑證編制會計(jì)憑證。6 .收費(fèi)崗位、

3、審核崗位、票據(jù)管理崗位、編制會計(jì)憑證崗 位必須由財(cái)務(wù)科的不同人員擔(dān)任， 不得兼任。收費(fèi)人員不能兼任 收據(jù)保管和核銷崗位。7 .醫(yī)院的收入必須全部入賬，不能設(shè)立賬外賬、小金庫， 不得轉(zhuǎn)入工會、食堂等部門。8 .醫(yī)療業(yè)務(wù)部門對門診病人憑電腦中收費(fèi)確認(rèn)提示或收款 憑證對病人提供醫(yī)療服務(wù)，對住院病人要確認(rèn)未欠費(fèi)才能提供醫(yī) 療服務(wù)，進(jìn)入綠色通道的搶救病人除外。9 二）財(cái)產(chǎn)物資采購內(nèi)部控制1 .醫(yī)院所有財(cái)產(chǎn)物資必須按分工有相應(yīng)的管理部門的采購 人員采購，使用部門不能直接采購物品。 使用部門對需要的物品 向采購管理部門提由請領(lǐng)或請購申請， 并按照資金審批制度進(jìn)行 審批。2 .醫(yī)院對采購實(shí)行預(yù)算管理，編制年度

4、采購預(yù)算、月度或 季度采購計(jì)劃，采購人員必須按照資金審批制度的規(guī)定進(jìn)行采 購，屬于政府采購范圍的物品還需辦理政府采購手續(xù)，遵守政府采購的有關(guān)規(guī)定。3 .購入物品必須經(jīng)過保管人員驗(yàn)收入庫，再由使用部門辦 理領(lǐng)用手續(xù)。3.1 保管人員負(fù)責(zé)對購入物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和 其他合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，對不符合合同或質(zhì)量要求的作退 貨處理。3.2 保管人員必須加強(qiáng)對庫存物品的管理， 保持合理的周轉(zhuǎn) 額，防止積壓。4 .采購方式：一般應(yīng)簽訂采購合同，小額零星物品才可以 采取直接購買方式采購。5 .財(cái)產(chǎn)物資管理部門必須設(shè)立明細(xì)賬，由庫房會計(jì)進(jìn)行明 細(xì)核算，要求做到賬實(shí)相符，并每月向財(cái)務(wù)科報(bào)賬，進(jìn)行賬賬

5、核 對。應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。6 .采購、驗(yàn)收保管、庫房會計(jì)應(yīng)分別由不同的人員擔(dān)任， 實(shí)行“三員”分開。7 .財(cái)務(wù)科必須憑采購人員、驗(yàn)收人員、庫房會計(jì)和審批人 員的簽字手續(xù)才能作入賬處理， 需要支付定金或預(yù)付款的，必須 簽訂合同并在合同條款中明確，財(cái)務(wù)科憑審批單和合同支付定金 或預(yù)付款。8 三）工程項(xiàng)目內(nèi)部控制1 .醫(yī)院基建科是醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)基本建設(shè)可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目審批、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、項(xiàng)目招標(biāo)、項(xiàng)目的施工和竣工驗(yàn)收的全程管理工作。并負(fù)責(zé)工程合同的審 核。醫(yī)院基建科負(fù)責(zé)人的配偶和直系親屬不能擔(dān)任基建會計(jì)和基 建由納工作。2 .醫(yī)院財(cái)務(wù)科是工程項(xiàng)目的會計(jì)核算機(jī)構(gòu)，負(fù)

6、責(zé)對工程項(xiàng) 目的價(jià)款支付和會計(jì)核算，參與工程合同的簽訂和工程預(yù)決算的 審核工作。3 .醫(yī)院的基本建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組是基建項(xiàng)目的決策機(jī)構(gòu)， 對擬建的工程項(xiàng)目組織可行性論證分析并決策，報(bào)上級主管部門審批；負(fù)責(zé)工程合同的審定。4 .工程的概預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院基建科和財(cái)務(wù)科共同審核，報(bào)基 本建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，重大項(xiàng)目須經(jīng)職代會通過并報(bào)上級有 關(guān)部門批準(zhǔn)。5 .所有工程項(xiàng)目都必須簽訂工程建造合同，工程建造合同 根據(jù)招標(biāo)結(jié)果，由醫(yī)院基建科、財(cái)務(wù)科和其它相關(guān)部門共同審閱 通過。6 .工程價(jià)款支付（包括工程預(yù)付款和工程進(jìn)度款）程序：由經(jīng)辦人、監(jiān)理人、基建科長、財(cái)務(wù)科長、分管院長簽字， 再報(bào)法人代表審批后執(zhí)行（如項(xiàng)

7、目有上級部門委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)， 還需經(jīng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字同意），財(cái)務(wù)科憑發(fā)票、有關(guān)合同及造 價(jià)預(yù)算或決算或工程進(jìn)度結(jié)算表、招投標(biāo)資料等審核后付款，工 程進(jìn)度款按合同約定支付，一般支付至項(xiàng)目合同總額的80%主 右，余款待項(xiàng)目竣工并完成項(xiàng)目決算審計(jì)后再支付到?jīng)Q算價(jià)格的 95%合同約定質(zhì)保期滿后付清余款。7 .工程項(xiàng)目決算及審計(jì)：工程完工，按規(guī)定及時(shí)編制竣工 決算，及時(shí)組織竣工決算審計(jì)。8 .工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收：按上級建設(shè)部門規(guī)定組織竣工驗(yàn)收， 確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求。9 四）貨幣資金內(nèi)部控制1 .嚴(yán)格按照賬款分離的原則設(shè)置崗位， 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。由納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管、編制記賬憑證、記賬

8、和 收費(fèi)憑證的保管、核銷工作；會計(jì)人員不得辦理貨幣資金的收付； 由納人員經(jīng)管的貨幣資金范圍包括現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資 金。2 .貨幣資金支付的審批程序和審批權(quán)限嚴(yán)格遵守資金審批制度。3 .銀行賬戶的二個(gè)印鑒分別由由納和財(cái)務(wù)科長各保管一個(gè)，由由納保管財(cái)務(wù)專用章，由財(cái)務(wù)科長保管法人代表章。 蓋章 時(shí)保管人負(fù)審核責(zé)任。不得一人兼管二個(gè)圖章。4 .由納人員的庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金必 須當(dāng)天交存銀行。由納人員將收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天全額交存銀行， 不得直接用于支付。由納人員應(yīng)經(jīng)常盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金， 保證每天賬 款相符，不得用單據(jù)抵充庫存現(xiàn)金。5 .除報(bào)銷差旅費(fèi)和向個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬外，1000元以上的付款業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算， 特殊原因需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)報(bào) 請財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。支付本院職工的工資獎金，采用銀行轉(zhuǎn)賬的 方式，發(fā)入每個(gè)職工的銀行卡中。6 .銀行支票由由納負(fù)責(zé)購買、保管和使用。未填寫收款單位和金額的空白支票原則上不準(zhǔn)簽發(fā)， 如因臨時(shí)采購需要而無法 確定金額，又確實(shí)需要領(lǐng)用支票的，必須填上收款單位。領(lǐng)用的 支票必須建立領(lǐng)用登記簿，并由由納人員負(fù)責(zé)收回注銷。7