部門獨立核算激勵方案

1、部門獨立核算激勵方案（草案）一、目的：為了提高各部門各崗位的工作熱情與工作積極性，充分實現(xiàn)公司與個人互利互贏之目的，特制訂本方案。二、定義：獨立核算管理經(jīng)營模式。三、范圍：所屬衡陽縣分公司、衡東子公司、常寧子公司、農(nóng)產(chǎn)品分公司、農(nóng)機部、耕作部、農(nóng)化部等部門開始試行。四、權(quán)責(zé)：部門：采取獨立核算的經(jīng)營管理方式， 自負盈虧 ；采取獨立生產(chǎn)經(jīng)營管理方式， 享受部門贏利分紅福利， 并承擔(dān)因部門管理缺失而造成部門經(jīng)營虧損之責(zé)任。公司： 負責(zé)監(jiān)督各部門全部生產(chǎn)經(jīng)營管理活動， 對各部門在經(jīng)營管理中的一切狀態(tài)予以適宜的管理與控制。由公司財務(wù)部負責(zé)對各部門運營業(yè)績進行核算，由人力資源部負責(zé)對各部門整體運營進行考

2、核。五、盈利與虧損：盈利：公司將部門利潤中心利潤額的 5%作為各部門負責(zé)人的紅利，再扣除由公司享受部門利潤中心50%的份額后，各部門可針對留存收益，依據(jù)實際情況合理制訂紅利分配方案，經(jīng)公司董事長簽批確認后開始實施。虧損：各部門在當月無法達成生產(chǎn)目標而造成部門利潤中心虧損額 的，由部門負責(zé)人承擔(dān)部門利潤中心虧損額的5%份額, 由各部門自行承擔(dān)部門利潤中心虧損額的45%份額，由公司從部門職工當月工資中扣回。六、利潤分配：公司：享受部門利潤中心利潤額的 50%份額；部門：享受部門利潤中心利潤額的 50%份額，并結(jié)合部門實際運作狀況，在公司的監(jiān)督之下合理分配紅利，并制訂紅利分配方案（試行部門負責(zé)人享受

3、贏利部分的5%，其余部分在包括部門負責(zé)人在內(nèi)的每個人之間按工時比例等標準進行分配） ， 公式參照附件 獨立核算部門收支項目核算表第四點。七、責(zé)任承擔(dān)：虧損承擔(dān)：7.1.1 公司：承擔(dān) 部門利潤中心虧損額的 50%份額；7.1.2 部門： 部門負責(zé)人承擔(dān)部門利潤中心虧損額的 5%份額；其余部分在包括部門負責(zé)人在內(nèi)的每個人之間按工時比例等標準進行分擔(dān)， 虧損分擔(dān)額在本月度工資發(fā)放中 （下月 15 日發(fā)放）進行扣除。若當月工資少于其應(yīng)分擔(dān)虧損額，可遞延至以后各期扣除，虧損未分擔(dān)完的當月只發(fā)放基本生活費 800 元。公式參照附件獨立核算部門收支項目核算表第四點。產(chǎn)品 /服務(wù)質(zhì)量合格率： 以部門客戶收到

4、產(chǎn)品 （服務(wù) ）后的最終檢驗為標準 ,如遇客戶退貨、 投訴等，客戶可向生產(chǎn) （ 服務(wù) ） 部門索賠，索賠費用由提供產(chǎn)品 / 服務(wù)的相關(guān)部門承擔(dān)。八、管理原則：各部門必須遵守公司各項管理制度，定期提供當天 / 當周的相關(guān)報表交總經(jīng)辦，以便公司隨時掌控各部門之間的生產(chǎn)經(jīng)營運作與產(chǎn)品（服務(wù)）質(zhì)量狀況。紅利分配及虧損承擔(dān)時間：每月與工資一同發(fā)放。九、獨立核算模式操作方法：實施與終止： 從 2011 年 12 月 1 日起開始實施， 公司將所屬各縣（ 子 ） 分公司、農(nóng)產(chǎn)品部、 農(nóng)機部、耕作部、農(nóng)藥部、科研部等部門開始采取獨立經(jīng)營管理模式，試行期暫定6 個月，至 2012年 5月 31 日止。 試行期后

5、依據(jù)各部門實際營運狀況， 由雙方共同停止或延續(xù)獨立核算管理模式，并由公司董事會確定是否在全公司推行獨立核算管理模式。獨立核算模式操作方法：9.2.1 部門營業(yè)收入 ：部門營業(yè)收入分為商品銷售收入、農(nóng)業(yè)服務(wù)性勞務(wù)收入（分套餐性勞務(wù)收入和對外勞務(wù)收入）和補貼收入。商品銷售收入由在發(fā)出商品，且取得貨款或取得索取貨款憑證（如發(fā)票、欠條）時直接確認各部門營業(yè)收入；農(nóng)業(yè)服務(wù)性勞務(wù)收入原則上先行計入各銷售子（分）公司的部門營業(yè)收入中，然后于期末按一定比例 分配轉(zhuǎn)入 為其提供相關(guān)服務(wù)的部門，形成服務(wù)提供部門的勞務(wù)性營業(yè)收入，其中：套餐性勞務(wù)收入于 每季稻谷入倉結(jié)算 時確認，對外勞務(wù)收入于 勞務(wù)完成，且取得勞務(wù)

6、款 時確認；補貼項目收入確認原則上按照 業(yè)務(wù)相關(guān)性原則和 誰提出， 誰實施， 誰受益 的原則劃歸申請并負責(zé)實施的部門所有，原則上先由業(yè)務(wù)最相關(guān)部門提出申請并負責(zé)實施，否則其他相關(guān)部門也可提出申請，參與實施。財務(wù)部門根據(jù)部門業(yè)務(wù)項目設(shè)置收入類明細科目，并按部門來核算收入。具體參照附件： 獨立核算部門收支項目核算表第一點。9.2.2 農(nóng)業(yè)服務(wù)性勞務(wù)收入分成 ：各部門有義務(wù)并必須承擔(dān)及配合各客戶的各類需求，不得以任何理由拒絕。農(nóng)產(chǎn)品分公司、農(nóng)機部、耕作部、農(nóng)化部等部門（以下簡稱服務(wù)提供部門）為各銷售子 （分） 公司提供服務(wù)， 各銷售子 （分） 公司視實際情況按相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)毛利 （銷 售收入扣減銷售成

7、本）的一定比例（分配比例具體由各部門協(xié)商確定，報總經(jīng)辦批準） 分 配給各服務(wù)提供部門， 勞務(wù)分成形成服務(wù)提供部門的營業(yè)收入， 同時相應(yīng)沖減銷售子 （分）公司部門營業(yè)收入。9.2.3 部門營業(yè)成本： 根據(jù)配比性原則，與收入相關(guān)的直接支出應(yīng)計入其成本。各項服務(wù)成本只在各銷售子（分）公司進行列支，不再在服務(wù)提供部門的成本中列支。具體參照附件： 獨立核算部門收支項目核算表第二點。9.2.4 部門營業(yè)費用 ：部門直接發(fā)生的費用直接計入部門費用，部門共同發(fā)生的費用如水電費，房租等則按相關(guān)標準（電器消耗定額、面積等）先行分攤，分配計入部門費用。財務(wù)部門根據(jù)費用項目設(shè)置費用類明細科目， 并按部門來統(tǒng)計費用支出

8、。 具體參照附件： 獨立核算部門收支項目核算表第三點。9.2.5 利潤核算：由財務(wù)部依據(jù)ERP銷售單、費用報銷單等相關(guān)單據(jù)（必須雙方簽字確認），以 及相關(guān)收入、費用類科目的部門輔助賬表進行統(tǒng)計各部門的收入及費用，以部門營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、 營業(yè)費用， 計算部門經(jīng)營利潤。 具體參照附件： 獨立核算部門收支項目核算表第四點。9.2.6 原輔料、辦公用品等所有物資 ：月初由各部門負責(zé)提出預(yù)算申請，交公司領(lǐng)導(dǎo)審核后由綜合辦或采購部安排統(tǒng)一采購，費用掛各部門。9.2.7 資金：由公司墊付生產(chǎn)運營中的一切費用，以確保各部門管理運作正常運行。9.2.8 工資：以各部門收入總和與費用總和實際結(jié)算實際基本工資

9、及考核工資，由財務(wù)部統(tǒng)一發(fā)放工資，但必須以公司的最終考勤記錄為依據(jù)。湖南安邦新農(nóng)業(yè)科技股份有限公司財務(wù)部2011 年 12月 10 日部門獨立核算，明確責(zé)任目標為了充分發(fā)揮各部門的職能作用， 公司從 2011 年 12月 1 日起開始將對所屬各縣 （子）分公司、農(nóng)產(chǎn)品部、物流部、農(nóng)機部、耕作部、農(nóng)藥部等部門開始采取獨立經(jīng)營管理模式、量化經(jīng)營指標，試行期暫定為 6個月，至 2012年 5 月 31 止。試行期后依據(jù)各部門實際營運狀況，由雙方共同停止或延續(xù)獨立核算管理模式，并由公司董事會確定是否在全公司推行獨立核算管理模式。通過靈活多樣的經(jīng)營方式，形成我公司不同特色的經(jīng)營體系。員工的責(zé)權(quán)也更加明確

10、，主觀能動性才會得到充分發(fā)揮。此種經(jīng)營方式使各部門獨立經(jīng)營的空間進一步擴大。才能使各部門致力于拓展各項業(yè)務(wù)，狠抓部門工作，以確保部門經(jīng)營目標的實現(xiàn)。需注意以下重要幾點：1、 嚴格內(nèi)部管理為了充分調(diào)動員工的積極性、主動性，合理充分的啟用人才，各部門依據(jù)員工的工作完成情況來制定設(shè)計本部門員工的每月工資。其工作內(nèi)容的多少及工作質(zhì)量的好壞會直接影響各員工的薪酬福利。員工心態(tài)要做好調(diào)整，全員都要齊心協(xié)力，順利完成部門經(jīng)營目標。二、增強部門獨立經(jīng)營意識提倡全員經(jīng)營，培養(yǎng)每位員工的經(jīng)營意識，使部門人員綜合實力和應(yīng)變能力增強，也就是說能在為內(nèi)部客戶提供產(chǎn)品 / 服務(wù)過程中多注意對方的溝通， 了解對方意圖與需求

11、。 這樣初步完成具有自身特色的經(jīng)營體系，在運作中不斷提高、完善。三、節(jié)省開支、艱苦奮斗、增強實力為了節(jié)省經(jīng)費開支，各部門應(yīng)要求各員工在工作中不浪費一張紙一滴墨。同時，在經(jīng)營工作中克服困難，采取多溝通、多交流，以情動人。并制定一系列管理制度，以控制成本。新的經(jīng)營方式要求各部門內(nèi)部人員團結(jié)互助，因為每個人的工作態(tài)度不僅關(guān)系到部門經(jīng)營目標的完成，也關(guān)系到自身利益，只有共同努力，部門才可以順利完成或超額完成目標。湖南安邦新農(nóng)業(yè)科技股份有限公司財務(wù)部2011 年 12 月 10 日部門利潤中心盈虧計算及分配公式一、部門利潤中心利潤額=部門營業(yè)收入-部門營業(yè)成本-部門營業(yè)費用二、公司（本部）盈虧分配額=部門利潤中心利潤額*50%三、部門利潤中心負責(zé)人盈虧分配額=部門利潤中心利潤額*5%四、部門利潤中心盈虧分配額（含部門負責(zé)人，下同）=部門利潤中心利潤額*45%五、部門利潤中心盈虧分配標準=部門利潤中心盈虧分配額/ 部門利潤中心（各成員）月度總工時六、部門利潤中心各成員盈虧分配額=部門利潤中心盈虧分配標準* 部門利潤中心各成員月度