財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告

1、財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告（一）1、主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要（單位：萬元）注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后更多財(cái)務(wù)分析報(bào)告相關(guān)內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要分析指標(biāo)財(cái)務(wù)分析之七大忌如何分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)告2、基本財(cái)務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10. 63億元，長(zhǎng)期投資3. 57 億元，固定資產(chǎn)凈值5. 16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億 元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：（1）流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬 元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票

2、據(jù)2220萬元，應(yīng)收賬款 3425萬元，工程施工6617萬元，其他應(yīng)收款1135萬元。(2)長(zhǎng)期投資：XXXXX2 億元，XXXXXL08 億元，XXXX3496 萬7 IS o(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4. 8億元，XXXXX等房屋凈值 2932萬元。(4)無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈 值5062萬元。(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余 凈值837萬元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、 應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9. 48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù) 能力。(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXX

3、XX構(gòu)成，共計(jì)5.61億元，能 提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬元， 能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資 構(gòu)成，共計(jì)3. 08億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且XXXX的股 權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì)18. 83億元，占總資產(chǎn)的90%,說明公司現(xiàn) 有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負(fù)債狀況截至20xx年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款（含本年到期的長(zhǎng)期借款）9. 6億元，長(zhǎng)期借款 5500萬元，應(yīng)付賬款707萬元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬元。目前貸款規(guī)模

4、為10. 15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%,說 明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7. 62億元的貨幣 資金量來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%,自有資金與舉債資金基本平 衡。2-3經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因扣除XXXX影響后，20xx年1-3月（以下簡(jiǎn)稱本期）公司凈利 潤(rùn)605萬元，與20xx年同期比較（以下簡(jiǎn)稱同比）減少了 1050 萬元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如 下：2-3-1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度 為19%。其主要原因?yàn)椋海?） XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長(zhǎng)幅度為 4.

5、 1%,系 XXXXXXXXXXX 增加所致。（2） XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長(zhǎng)幅度為2%,具 體分析詳見“重要問題綜述47”。(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%,原因是：一、本期開工項(xiàng)目同比減少；二、XXXX辦理結(jié)算的 方式與其他工程項(xiàng)目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收 入減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬元作調(diào)整比 較，則：本期工程收入同比增加1193萬元，增長(zhǎng)幅度為98% 本期收入調(diào)整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長(zhǎng)幅度為 28% o2-3-2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬元，同比減少

6、932萬元，下降幅度 為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1) XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度 為11%。主要原因是XXXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期 按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù) 為117萬元。(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費(fèi)用24 萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：開工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降 幅度為87%；開工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使 工程間接費(fèi)用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程 間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。通過上

7、述分析可見，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成 本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬元，同比增加15萬元，增長(zhǎng)幅度為 58%o其主要原因是：（1）其他業(yè)務(wù)收入44萬元，同比持平。（2）其他業(yè)務(wù)支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為 85%o原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行 管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。2-3-4管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為 93%O主要原因是：（1）獎(jiǎng)金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：總額差異：20xx年考核獎(jiǎng)515萬元較2002年考核獎(jiǎng)457萬 元在總額上增加了 58萬元；時(shí)間差異：2

8、0xx年考核獎(jiǎng)457萬元中的317萬元計(jì)列入 20xx年的成本費(fèi)用，在20xx年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140 萬元。而20xx年考核獎(jiǎng)515萬元全額計(jì)列在20xx年，形成時(shí)間 性差異317萬元。（2）工資附加費(fèi)78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx 年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。（3）董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元，同比增加16萬元，原因是：總額差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，20xx年董事領(lǐng)取全 年津貼。時(shí)間差異：2002年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年 董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬元，而去年同期是計(jì)提 T壞賬準(zhǔn)備56萬元，主要系去年同期對(duì)暫未收到

9、的XXXX收入830 萬，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬元。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采用 個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的 影響減少了 61萬元。本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是： XXXXXXXXXXXXXXXXo經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日 前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。2-3-5財(cái)務(wù)費(fèi)用本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為 130%o原因是:貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10. 25億元，去 年同期為4.72億元，增加了 5. 53億元，增幅為117%。貸款利率提高：自20xx年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以 來，各家銀

10、行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按 基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。236投資收益扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬 元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：(1)國(guó)債收益本期國(guó)債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下 降幅度79%。主要原因是：投入資金的規(guī)模減?。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億 元，同比減少8854萬元，下降幅度為34%。實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國(guó)債 買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。(2)股票收益本期股票方面取得的收益為575萬元，同比增加551萬元。 原因是：本期公司組織資金5. 78億元，申購

11、到158萬股TCL新 股，獲利575萬元。(3)跌價(jià)準(zhǔn)備按20xx年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為 1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已 計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比 增加452萬元。2-3-7營(yíng)業(yè)外支出凈額本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬元，同比增加了 24萬元，主要因 素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬元；(2)本期發(fā) 生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的 轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬元的滯后費(fèi)用。2-3-8經(jīng)營(yíng)狀況綜述本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù) 費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具

12、體的分析來看：一、 造成費(fèi)用增加的'因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國(guó) 債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。（1）管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差 異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX,而采取的一種處理策略。 此因素已考慮在20xx年預(yù)算中，對(duì)20xx年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影 響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。（2）擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨 著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相 應(yīng)減少。（3）國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢 復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)*年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。財(cái)務(wù)成本分析報(bào)告（二）今年前半年，通過增產(chǎn)增收措施，我公司在

13、提高勞動(dòng)生產(chǎn) 率、加速資金周轉(zhuǎn)、增加盈利方面取得了比較理想的效果。根據(jù) 我公司的具體情況，現(xiàn)將生產(chǎn)、利潤(rùn)、成本三方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn) 行初步分析。一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成概況1 .工業(yè)總產(chǎn)值：完成XX萬元，為年計(jì)劃的XX%,比上年 同期增長(zhǎng)XX%。2 .產(chǎn)品產(chǎn)量：甲產(chǎn)品完成XXXX,為年計(jì)劃的XX%,比 上年同期增產(chǎn)XX；而乙產(chǎn)品完成XXXX,為年計(jì)劃的 XX%,比上年同期增產(chǎn)XX%；丙產(chǎn)品完成XX'為年計(jì)劃的 XX%,比上年同期增產(chǎn)XX%； 丁產(chǎn)品完成XXXX,為年計(jì) 劃的XX%,比上年同期增產(chǎn)XX%。3 .全員勞動(dòng)生產(chǎn)率：XX元/人，比去年同期提高XX%。4 .產(chǎn)品銷售收入：&nbsp；實(shí)現(xiàn)XX萬元，&nbsp；占工業(yè)總 產(chǎn)值的XX%, &nbsp；比上年同期上升XX%。5 .利潤(rùn)：（1）實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額：XX萬元，為年計(jì)劃的XX %,比上年 同期增長(zhǎng)XX%；（2）應(yīng)繳利稅：XX萬元，為年計(jì)劃的XX%,其中應(yīng)繳所 得稅XX萬元。資金占有費(fèi)XX萬元'已全部按期繳納。應(yīng)繳上年 利潤(rùn)XX萬元，已全部按期繳納。（3）企業(yè)留利：XX萬元，比上年全年實(shí)際所得增長(zhǎng) XX%,其中，（.fwsir.）分配上年超收尾數(shù)義X萬元。6 .成本：全部商品