內(nèi)部審計制度

1、實發(fā)電子產(chǎn)品生產(chǎn)有限公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條 為加強公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，有效控制風(fēng)險，規(guī)范公司 內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在完善公司治理、 促進(jìn)公司內(nèi)部控 制有效運行、改善公司風(fēng)險管理方面的作用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī) 和公司章程，結(jié)合本公司實際，制訂本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)國家法律 法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司及所屬單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的健 全性和有效性進(jìn)行監(jiān)督和評價的一種活動。第三條 內(nèi)部審計目標(biāo)是促進(jìn)公司內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有 效性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯誤和舞弊的發(fā)生，確保公司各 項規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實施執(zhí)行。

2、通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方 法，評價、改進(jìn)公司及所屬單位等組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為 在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果， 促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo) 的實現(xiàn)。第四條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度。公司授權(quán)審計 部根據(jù)本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)審計工作 的制度化、規(guī)范化。第五條 公司各部門、各分支機構(gòu)、各控股子公司及所屬部門和員工 均依照本制度接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)和人員第六條 審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，并對董事會負(fù)責(zé)，獨立于公 司業(yè)務(wù)部門，不受其他部門和個人的干擾。第七條 公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人向董事會定期報告工作并接受董事會及 其下設(shè)的審計委員會的指

3、導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，審計部負(fù)責(zé)人具體組織和 實施內(nèi)部審計工作。第八條 公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人不得兼管業(yè)務(wù)部門；審計部門與業(yè)務(wù)部 門的人員不得相互兼任。第九條 公司應(yīng)配備與審計任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應(yīng)具備開展審計活動所需的知識、 經(jīng)驗和技能。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng) 依法審計、忠于職守、客觀公正、堅持原則、廉潔奉公、保守秘密， 不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。第十條 內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和防 范潛在舞弊的意識，特別要對可能影響公司目標(biāo)、營運或資源的重大 風(fēng)險保持咼度警惕。第十一條內(nèi)部審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計對 象經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策

4、和執(zhí)行。內(nèi)部審計人員與被審計對象存 在利益沖突時，應(yīng)該主動申請回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審 計人員回避的申請。 內(nèi)部審計人員應(yīng)避免審計評價其上一年度負(fù)責(zé)審計過的工作和部門。第十二條 內(nèi)部審計人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和 公司規(guī)章制度的保護(hù)， 任何部門和個人不得拒絕、 阻礙審計人員執(zhí)行 任務(wù)，不得對審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)。第十三條 審計人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時間，可通過參加專 業(yè)協(xié)會組織的各類培訓(xùn)、 會議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等， 以保持專業(yè)的 熟練性。第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限第十四條 審計部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定， 履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部審計相

5、關(guān)制度和工作流程；（二）負(fù)責(zé)對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；（三）負(fù)責(zé)對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管 理進(jìn)行審計；（四）負(fù)責(zé)對被審計單位的經(jīng)營管理和效益情況進(jìn)行審計；（五）負(fù)責(zé)對被審計單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計 （含主 要干部的離任審計 ）；（六）負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審計；七）對公司財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、重大經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計，對重大投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價； （八）組織對發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)、 侵害公司利益或因工作失職給公司 造成嚴(yán)重?fù)p失等問題進(jìn)行責(zé)任審計；（九）法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的

6、其他 審計事項。第十五條 為有效履行內(nèi)部審計職責(zé)，董事會授予審計部如下權(quán)限：（一）在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)， 根據(jù)年度審計計劃確定審計項目和審 計對象；（二）根據(jù)需要委派審計人員對公司所屬單位或特定事項實施內(nèi)部審 計；（三）根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計職責(zé)有關(guān)的各種會議；（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題， 按照公司有關(guān)制度要求督促審計對象限 期整改；（五）在履行職責(zé)時，審計部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公 司的所有文件和記錄， 被審計單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的文件和記錄 的真實性和完整性負(fù)責(zé)。查閱的文件和記錄包括但不限于：1、規(guī)章制度、會議紀(jì)要、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；2、憑證、賬冊、報表、對賬記錄、實

7、物等會計資料； 3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料；4、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動記錄、工程預(yù)決算資料； 5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；6、其他與審計工作相關(guān)的資料。（六）在履行職責(zé)時，審計部可以根據(jù)工作需要，對審計對象或相關(guān)人 員進(jìn)行約見談話。（七）在履行職責(zé)過程中， 對被審計單位的下列行為，有權(quán)做出制止 的決定，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，并報告公司董事會和管理層：1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作的行為；2、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以及其他與經(jīng) 濟(jì)活動和審計事項有關(guān)的資料；3、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)的行為；4、其他違法違規(guī)

8、，侵害客戶和公司利益的行為。第四章 內(nèi)部審計工作內(nèi)容、程序和方法第十六條 內(nèi)部審計工作包括：常規(guī)審計、專項審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、 裝修結(jié)算審計及咨詢服務(wù)等， 涉及業(yè)務(wù)、財務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。 第十七條 審計部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計計劃，年 度審計計劃在報公司內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會認(rèn)可后實 施。審計部在組織具體內(nèi)部審計工作時， 其工作程序包括審計計劃制 定、非現(xiàn)場審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計實施、報告提交、后續(xù)審計等。審計 部應(yīng)參照中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布實行的內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則和內(nèi) 部審計具體準(zhǔn)則所規(guī)定的工作程序和方法，擬定內(nèi)部審計工作細(xì) 則，董事會授權(quán)公司管理層審議頒布，審計部在履

9、行內(nèi)部審計職責(zé) 時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。第十八條審計部應(yīng)通過實施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析 性復(fù)核等多種審計方法，采取現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計、突擊審計、常 規(guī)審計、專項審計等多種方式開展內(nèi)部審計工作。第十九條 審計部在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場手段，充分做好 準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。第二十條 審計部應(yīng)對內(nèi)部審計工作實行分級督導(dǎo)審核制度，以保障 審計質(zhì)量，實現(xiàn)審計目標(biāo)。第五章內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督第二十一條 內(nèi)部審計應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計目的得以實現(xiàn)、 審計質(zhì)量得以保證、審計人員得到發(fā)展。第二十二條 審計部應(yīng)定期對已開展的審計工作進(jìn)行評價，檢查其質(zhì) 量與制度要求的符合程度，不斷提

10、高內(nèi)部審計工作的效率和效果。第二十三條公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 的基礎(chǔ)上，對審計部的審計工作開展定期檢查，進(jìn)行內(nèi)部評價。第二十四條 公司董事會、審計委員會、監(jiān)事會可聘請合格的外部獨 立機構(gòu)對審計部的審計工作進(jìn)行外部評價。第六章內(nèi)部審計責(zé)任追究第二十五條 審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進(jìn)行責(zé)任追究； 對審計過程中發(fā)現(xiàn)并 確認(rèn)的違反國家相關(guān)法律法規(guī)的單位和人員，由公司移法移交司法機 關(guān)處理。第二十六條審計部應(yīng)對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨 礙審計的單位和個人進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部 門進(jìn)行處理處罰；公司對拖延和拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單 位和人員從重進(jìn)行處理處罰。