流動資金管理同步強(qiáng)化練習(xí)題

1、財務(wù)成本管理第六章流動資金管理同步強(qiáng)化練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式所依據(jù)的假設(shè)不包括（）。A. 一定時期的進(jìn)貨總量可以準(zhǔn)確預(yù)測B. 存貨進(jìn)價穩(wěn)定C. 企業(yè)能夠及時補(bǔ)充存貨D. 允許缺貨2 企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）。A. 企業(yè)賬戶所記存款余額B. 銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C. 企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D. 企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差3 在確定應(yīng)收賬款信用期的過程中，需要運(yùn)用的計算公式有：（）。A.應(yīng)收賬款應(yīng)計利息=應(yīng)收賬款占用資金X銷售成本率B.收益的增加=銷售量增加X邊際貢獻(xiàn)率C.應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額X資本成本率D.應(yīng)收

2、賬款平均余額=日銷售額X平均收現(xiàn)期4 在存貨的管理中與建立保險儲備量無關(guān)的因素是（）。A. 缺貨成本B. 平均庫存量C. 交貨期D. 存貨需求量5 公司持有有價證券的年利率為6%，公司的現(xiàn)金最低持有量2500元，現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為9000元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金21200元，則根據(jù)隨機(jī)模型應(yīng)將其中的（）元投資于證券。A.12200B.0C.8000D.187006 下列訂貨成本中屬于變動性成本的是（）。A. 采購部門管理費(fèi)用B. 采購人員的計時工資C. 訂貨業(yè)務(wù)費(fèi)D. 預(yù)付訂金的機(jī)會成本7 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為200000元，每次轉(zhuǎn)換有價證券的交易成本為400元，有價

3、證券的年利率為10%。達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量的全年交易成本是（）元。A.1000B.2000C.3000D.40008 在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導(dǎo)致的后果是（）。A. 壞賬損失增加B. 應(yīng)收賬款投資增加C. 收賬費(fèi)用增加D. 平均收賬期延長9 在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下，影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的因素是（）。A. 采購成本B. 儲存成本中的固定成本C. 訂貨成本中的固定成本D. 訂貨成本中的變動成本10下列各項(xiàng)中，不屬于信用條件構(gòu)成要素的是（）。A. 信用期限B. 現(xiàn)金折扣（率）C. 現(xiàn)金折扣期D. 商業(yè)折扣二、多項(xiàng)選擇題1 下列有關(guān)信用期限的表述中，正確的有（）。A. 縮

4、短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量B. 延長信用期限會擴(kuò)大銷售C. 降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長信用期限D(zhuǎn). 延長信用期限將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會成本2 在確定經(jīng)濟(jì)訂貨量時，下列表述中正確的有（）。A. 隨每次進(jìn)貨批量的變動，變動性訂貨成本和變動性儲存成本呈反方向變化B. 變動性儲存成本的高低與每次進(jìn)貨批量成正比C. 變動性訂貨成本的高低與每次進(jìn)貨批量成反比D. 年變動儲存成本與年變動訂貨成本相等時的采購批量，即為經(jīng)濟(jì)訂貨量3確定建立保險儲備量時的再訂貨點(diǎn)，需要考慮的因素有A. 交貨時間B. 平均日需求量C. 保險儲備量D. 平均日庫存量4在存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的情況下，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)批量增加的因素有A. 存貨年

5、需要量增加B. 一次訂貨成本增加C. 日耗用量增加D. 日耗用量降低E.單位儲存變動成本增加5 下列（）屬于存貨的儲存變動成本。A. 存貨占用資金的應(yīng)計利息B. 緊急額外購入成本C. 存貨的破損變質(zhì)損失D. 存貨的保險費(fèi)用6 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高意味著（）。A. 銷售成本降價B. 短期償債能力增強(qiáng)C. 維持一定銷售額所占用資金水平較低D. 賒賬業(yè)務(wù)減少7缺貨成本指由于不能及時滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而給企業(yè)帶來的損失，它們包括（）。A. 商譽(yù)（信譽(yù)）損失B. 延期交貨的罰金C. 采取臨時措施增加的費(fèi)用D. 停工待料損失8 下列各種現(xiàn)金私有制的彌補(bǔ)方式中，屬于臨時性現(xiàn)金私有制彌補(bǔ)方式的有（）。A. 舉借短

6、期負(fù)債B. 舉措長期負(fù)債C. 出售短期有價證券D. 出售固定資產(chǎn)9 縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，則有利于（）。A. 提高流動比率B. 縮短營業(yè)周期C. 企業(yè)減少資金占用D. 企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模10存貨管理的經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型建立的假設(shè)條件有（）。A. 企業(yè)能及時補(bǔ)充所需存貨B. 存貨單價不考慮銷售折扣C. 每批訂貨之間相互獨(dú)立D. 存貨的需求量穩(wěn)定或雖有變化但可根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計其概率E. 存貨的單位儲存變動成本不變。三、判斷題1 訂貨成本的高低取決于訂貨的數(shù)量與質(zhì)量。（）2 企業(yè)往往需要根據(jù)顧客賴賬可能性的評估來設(shè)定顧客的信用標(biāo)準(zhǔn)。（）3預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付，它與企業(yè)現(xiàn)金流量的確定

7、性及企業(yè)間的借款能力有關(guān)。（）4企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期，是企業(yè)日?，F(xiàn)金管理策略之一。（）5 保險儲備的建立是為了防止需求增大而發(fā)生缺貨或供貨中斷。（）6因?yàn)楝F(xiàn)金的管理成本是相對固定的，所以在確定現(xiàn)金最佳持有量時，可以不考慮它的影響。（）7企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，給予客戶的信用期很短，使得應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率很高，將有利于增加企業(yè)的利潤。（）8 .在現(xiàn)金持有量的隨機(jī)模式中，現(xiàn)金余額波動越大的企業(yè)，越需關(guān)注有價證券投資的流動性。（）9 .一般說來，在企業(yè)生產(chǎn)和銷售計劃已經(jīng)確定的情況下，存貨量大小取決于采購量。（）10 .現(xiàn)金持有量控制的隨機(jī)模式是建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求量的

8、收支不可預(yù)測的前提下，因此計算出來的現(xiàn)金量比較保守，往往比運(yùn)用存貨模式的計算結(jié)果小。（）11 .訂貨提前期對存貨的每次訂貨數(shù)量、訂貨次數(shù)、訂貨間隔時間無影響。（）12 .企業(yè)現(xiàn)金持有量過多會降低企業(yè)的收益水平。（）四、計算題1 .某商店擬放棄現(xiàn)在經(jīng)營的商品A,改為經(jīng)營商品B,有關(guān)的數(shù)據(jù)資料如下：A的年銷售量3600件，進(jìn)貨單價60元，售價100元，單位儲存成本5元，一次訂貨成本250元。B的預(yù)計年銷售量4000件，進(jìn)貨單價500元，售價540元，單位儲存成本10元，一次訂貨成本288元。該商店按經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，假設(shè)需求均勻、銷售無季節(jié)性變化。假設(shè)該商品投資所要求的報酬率為18%不考慮所得稅的影

9、響。要求：計算分析該商品應(yīng)否調(diào)整經(jīng)營的品種（提示：要考慮資金占用的變化）。2 .假設(shè)某公司每年需外購零件3600件，該零件單位儲存變動成本20元，一次訂貨成本25元，單位缺貨成本100元。在訂貨間隔期內(nèi)的需要量及其概率如下：需要量（件）概率50件0.160件0.270件0.480件0.290件0.1要求：計算含有保險儲備量的再訂貨點(diǎn)。3 .某企業(yè)年需用甲材料250000千克，單價10元/千克，目前企業(yè)每次訂貨量和每次訂貨成本分別為50000千克和400元/次。要求計算：該企業(yè)每年存貨的訂貨成本為多少？若單位存貨的年儲存成本為0.1元/千克，若企業(yè)存貨管理相關(guān)最低總成本控制目標(biāo)為4000元，則企

10、業(yè)每次訂貨成本限額為多少？若企業(yè)通過測算可達(dá)第二問的限額，其他條件不變，則該企業(yè)的經(jīng)濟(jì)訂貨批量為多少？此時存貨占用資金為多少？4 .已知：某公司現(xiàn)金收支平衡，預(yù)計全年（按360天計算）現(xiàn)金需要量為250000元,現(xiàn)金與有價證券的交易成本為每次500元，有價證券年利率為10%要求：計算最佳現(xiàn)金持有量。計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機(jī)會成本。計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。五、綜合題1.已知ABC公司與庫存有關(guān)的信息如下：年需求數(shù)量為30000單位（假設(shè)每年360天）；購買價每單位100元；庫存儲存成本是商品買價的30%；訂

11、貨成本每次60元；公司希望的安全儲備量為750單位；訂貨數(shù)量只能按100的倍數(shù)（四舍五入）確定；訂貨至到化的時間為15天。要求：最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量為多少？存貨水平為多少時應(yīng)補(bǔ)充訂貨？存貨平均占用多少資金？2某企業(yè)2001年A產(chǎn)品銷售收入為4000萬元，總成本為3000萬元，其中固定成本為600萬元。2002年該企業(yè)有兩種信用政策可供選用：甲方案給予客戶45天信用期限（n/45），預(yù)計銷售收入為5000萬元，貨款將于第45天收到，期其收賬費(fèi)用為20萬元，壞賬損失率為貨款的20%；乙方案的信用政策為（2/10，1/20，n/90），預(yù)計銷售收入為5400萬元，將有30%的貨款于第10天收到，20%的貨

12、款于第20天收到，其余50%的貨款于第90天收到（前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4%），收賬費(fèi)用60萬元。該企業(yè)A產(chǎn)品銷售額的相關(guān)范圍為30006000萬元，企業(yè)的資本成本率為8%（為簡化計算，本題不考慮增值稅因素）。要求：為該企業(yè)作出采取何種信用政策的決策，并說明理由。3某公司的年賒銷收入為720萬元，平均收賬期為60天，壞賬損失為賒銷額的10%，年收賬費(fèi)用為5萬元。該公司認(rèn)為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7%。假設(shè)公司的資本成本率為6%，變動成本率為50%。要求：計算為使上述變更經(jīng)濟(jì)上合理，新增收賬費(fèi)用的上限（每年

13、按360天計算）。（計算應(yīng)計利息時僅考慮變動成本占用資金利息）。同步強(qiáng)化練習(xí)題參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1 【答案】D【解析】基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式的確定，是以如下假設(shè)為前提的：企業(yè)能夠及時補(bǔ)充存貨；企業(yè)一定時期的存貨需求總量可以較為準(zhǔn)確地予以預(yù)測；能集中供貨，而不是陸續(xù)入庫；存貨的價格穩(wěn)定，且不存在數(shù)量折扣；購貨所需現(xiàn)金不受限制；不允許出現(xiàn)缺貨情形；所需存貨市場供應(yīng)充足，不會因買不到所需存貨而影響其他方面。2 【答案】C【解析】現(xiàn)金的浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。3 【答案】D【解析】在確定應(yīng)收賬款信用期的過程中，需要運(yùn)用的計算公式有：應(yīng)收賬款應(yīng)計利息=應(yīng)

14、收賬款占用X資金資本成本；應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額X變動成本率；應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額X平均收現(xiàn)期；存貨增加而多占用資金的利息=平均存貨增加額單位X變動成本X資本成本；存貨增加而引起的應(yīng)付賬款的增加而節(jié)約的應(yīng)計利息=應(yīng)付賬款的增加額X邊際貢獻(xiàn)率；收賬費(fèi)用和壞賬損失的增加；現(xiàn)金折扣成本的增加。4 【答案】B【解析】合理的保險儲備量是指能使缺貨或供應(yīng)中斷損失和儲存成本之和最小。保險儲備量的計算與缺貨成本、存貨需求量有關(guān)。而延遲的交貨期也可以折算為增加的需求量，計算其保險儲備量。平均庫存量與建立保險儲備量無關(guān)，但與確定經(jīng)濟(jì)批量有關(guān)。5 【答案】B【解析】現(xiàn)金最高持有量=3X90002X

15、2500=22000（元），所以，目前的現(xiàn)金持有量未達(dá)到現(xiàn)金最高持有量，不予理會。6 【答案】C【解析】ABM訂貨次數(shù)沒有直接關(guān)系，屬于固定成本；C與訂貨次數(shù)成正比。7 【答案】B【解析】最佳現(xiàn)金持有量=40000（元）達(dá)到最佳現(xiàn)金持有量的全年轉(zhuǎn)換成本=（200000/40000）X400=2000（元）。8 【答案】C【解析】積極的收賬政策，能減少壞賬損失，但會增加收賬成本。9 【答案】D【解析】在供貨單位不提供數(shù)量折扣的情況下，影響存貨成本高低的主要因素是訂貨成本和儲存成本中的變動成本。10 【答案】D【解析】信用條件就是指企業(yè)接受客戶信用定單時所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限

16、及現(xiàn)金折扣等。二、多項(xiàng)選擇題1 【答案】ABD【解析】信用期限是指企業(yè)允許客戶從購貨到支付貨款的時間間隔?？s短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量，延長信用期限，可以在一定程度上擴(kuò)大銷售量，增加應(yīng)收賬款的機(jī)會成本。2 【答案】ABCD【解析】年變動訂貨成本=（存貨全年需要量/每次進(jìn)貨批量）X每次變動訂貨成本，所以C為正確。變動性儲存成本=（每次進(jìn)貨批量/2）X單位存貨的年儲存成本，可見B為正確。BC正確則可以說明A正確。由于當(dāng)年變動儲存成本與年變動訂貨成本相等時，存貨總成本為最低，所以能使其相等的采購批量即為經(jīng)濟(jì)訂貨量，D為正確。3 【答案】ABC【解析】建立保險儲備后的再訂貨點(diǎn)公式為：再訂貨點(diǎn)=交貨

17、時間X平均日需求+保險儲備量。4 .【答案】ABC【解析】存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用的經(jīng)濟(jì)訂貨量公式為:Q*2KD|由上式可知，應(yīng)選ABCIKc?()Pd5 .【答案】ACD【解析】存貨的儲存變動成本是指與存貨數(shù)量相關(guān)的成本，包括存貨占用資金的應(yīng)計利息、存貨的破損變質(zhì)損失、存貨的保險費(fèi)用；而緊急額外購入成本屬于缺貨成本。6 .【答案】BC【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高反映了企業(yè)應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度加快，增強(qiáng)償債能力；同時，也意味著維持一定銷售額的占用資金水平較低。7 .【答案】ABCD【解析】缺貨成本是指由于存貨不能及時滿足生產(chǎn)需要而給企業(yè)帶來的損失。8 .【答案】AC【解析】臨時性的現(xiàn)金短缺，主要通過籌集短

18、期負(fù)債或出售短期有價證券彌補(bǔ)。9 .【答案】BCD【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強(qiáng)，應(yīng)收賬款占用水平一定的情況下，有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售規(guī)模。10 .【答案】ABCE【解析】經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型需要設(shè)立的假設(shè)條件有：企業(yè)能及時補(bǔ)充存貨；能集中到貨；不允許缺貨；需求量穩(wěn)定并且能預(yù)測；存貨單價不變，不考慮商業(yè)折扣（原教材中為現(xiàn)金折扣，這是錯誤的，應(yīng)該是商業(yè)折扣，因?yàn)樯虡I(yè)折扣與購買批量有關(guān)，而現(xiàn)金折扣與購買批量無關(guān)，只有在假設(shè)不存在商業(yè)折扣的前提下，購置成本才屬于無關(guān)成本）；企業(yè)現(xiàn)金充足；所需存貨市場供應(yīng)充足。因此，AB項(xiàng)是正確的。此外，在計算經(jīng)濟(jì)訂貨量過程中，還需假設(shè)每

19、批訂貨之間相互獨(dú)立、存貨的單位儲存成本不變等，以便于計算，因此，CE項(xiàng)也是正確的。該題主要考核存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型的假設(shè)條件。財務(wù)管理的模型很多，成為考生復(fù)習(xí)的重點(diǎn)，但是應(yīng)用模型時非常重要的假設(shè)條件往往被忽視，并經(jīng)常導(dǎo)致濫用模型，正是針對這種情況設(shè)計了這個題目。該題只有第四項(xiàng)“存貨需求量穩(wěn)定或雖有變化但可根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)估計其概率”是錯誤的。此題教材中有明確表述，但是考生沒有給予充分注意。另外，第四項(xiàng)的前一部分“需求穩(wěn)定”是存貨基本模型的假設(shè)條件，后一部分“可估計概率”是擴(kuò)展模型的假設(shè)條件而非基本模型的假設(shè)條件，有的考生不能區(qū)分。三、判斷題1 .【答案】X【解析】訂貨成本=訂貨次數(shù)X每次訂貨成本

20、。因此，訂貨成本的高低取決于訂貨次數(shù)，而與訂貨質(zhì)量無關(guān)。2 .【答案】V【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件。企業(yè)在設(shè)定某一顧客的信用標(biāo)準(zhǔn)時，往往先要評估他賴賬白可能性，這可以通過“五C'系統(tǒng)來進(jìn)行。3 .【答案】V【解析】預(yù)防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也越大；此外預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額還與企業(yè)的借款能力有關(guān)。4 .【答案】V【解析】推遲應(yīng)付款的支付是企業(yè)日常管理策略之一。5 .【答案】X【解析】保險儲備是為了防止由于需求增大或送貨延遲所造成缺貨或供貨中斷而多儲備的一些存貨。6 .【答案】V【解析】企業(yè)持有現(xiàn)金，會發(fā)生管理

21、費(fèi)用，這些費(fèi)用就是現(xiàn)金的管理成本。管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系。所以，在確定現(xiàn)金最佳持有量時，可以不考慮它的影響。7 .【答案】X【解析】如果企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，給予客戶的信用期很短，那么就不足以吸引顧客，在競爭中會使銷售額下降，則會不利于企業(yè)利潤的增加，甚至?xí)p少企業(yè)的利潤。8 .【答案】V【解析】隨機(jī)模式是在現(xiàn)金需求量難以預(yù)知的情況下進(jìn)行現(xiàn)金持有量控制的方法。企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)和現(xiàn)金需要，測算出一個現(xiàn)金持有量的控制范圍，即制定出現(xiàn)金持有量的上限和下限，將現(xiàn)金量控制在上下限之內(nèi)。現(xiàn)金返回線（RR的計算公式：R33b2L4i現(xiàn)金存量的上限（HD的計算公式：H=3R=2

22、L其中：b每次有價證券的固定轉(zhuǎn)換成本；i有價證券的日利息率；預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標(biāo)準(zhǔn)差從公式中可以看出，現(xiàn)金余額波動越大的企業(yè)，其8越大，在其他條件不變的情形下，R越大，就意味著企業(yè)需要經(jīng)常購入或拋售出有價證券以滿足最佳現(xiàn)金持有量的需要，此時企業(yè)就越需關(guān)注有價證券投資的流動性。9 .【答案】V【解析】生產(chǎn)、銷售計劃確定條件下，生產(chǎn)量、銷量已經(jīng)確定，此時影響存貨量的因素主要取決于采購量。10 .【答案】x【解析】現(xiàn)金持有量控制的隨機(jī)模式是建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求量和收支不可預(yù)測的前提下，因此計算出來的現(xiàn)金量比較保守，往往比運(yùn)用存貨模式的計算結(jié)果大。11 .【答案】V【解析】訂貨提前期只是提前訂

23、貨的時間，對存貨的每次訂貨數(shù)量、訂貨次數(shù)、訂貨間隔時間無影響。12 .【答案】V【解析】由于現(xiàn)金資產(chǎn)的收益性較低，所以，企業(yè)現(xiàn)金持有量過多會降低企業(yè)的收益水平。四、計算題1 .【答案及解析】計算收益的增加A的毛利=（10060）X3600=144000（元）B的毛利=（540500）X4000=160000（元）收益的增加=160000-144000=16000（元）（2）計算資金占用的應(yīng)計利息增加A的經(jīng)濟(jì)訂貨量一2 3600 250 , =600 （件）A占用資金=600X60=18000（元）210B的經(jīng)濟(jì)訂貨量=J24000288=480（件）B占用資金二竺°X500=1200

24、00（元）2增加應(yīng)計利息=（120000-18000）X18%=18360（元）由于應(yīng)計利息增加超過收益增加，故不應(yīng)調(diào)整經(jīng)營的品種。本題的關(guān)鍵是比較經(jīng)營兩種商品的收益，哪種商品能給商店帶來更多的利潤，就選擇哪種商品。本題的難點(diǎn)在于求出兩種商品的資金占用情況。每種商品資金的占用是指商品在一個訂貨周期內(nèi)由于所占用了購買材料的資金從而喪失了利用這批資金所能得到的報酬，而要求出占用資金，則要求出每種商品的經(jīng)濟(jì)訂貨量。我們不應(yīng)忽視一個條件，即該店按經(jīng)濟(jì)訂貨量進(jìn)貨，且假設(shè)需求均勻、銷售無季節(jié)性變化。這不僅為計算經(jīng)濟(jì)訂貨批量提供了依據(jù)，而且也為計算購買商品占用的資金計算提供了方便。本題當(dāng)年給出的標(biāo)準(zhǔn)答案中還

25、單獨(dú)考慮了增加的儲存成本和增加的訂貨成本這兩項(xiàng)成本，但由于在計算經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金時已經(jīng)考慮了儲存成本和訂貨成本（計算經(jīng)濟(jì)訂貨量的時候），所以，此時如果再考慮增加的儲存成本和增加的訂貨成本這兩項(xiàng)成本的話，會造成重復(fù)計算。因此，本人的意見是如果特別強(qiáng)調(diào)要考慮資金占用的變化，就不再單獨(dú)考慮這兩項(xiàng)成本的增加額，否則應(yīng)考慮。2 .【答案及解析】經(jīng)濟(jì)訂貨批量42360025/20=95（件）年訂貨次數(shù)=3600+95=38（次）訂貨間隔期內(nèi)平均需求=50X0.1+60X0.2+70X0.4+80X0.2+90X0.1=70（件）保險儲備：TC（B=0）=（8070）X0.2+（9070）X0.11100

26、X38+0X20=15200（元）TC（B=10）=（9080）X0.1X100X38+10X20=4000（元）TC（B=20）=0X100X38+20X20=400（元）所以，保險儲備應(yīng)為20件。含有保險儲備的再定貨點(diǎn)=70+20=90（件）本題主要考查保險儲備量的計算問題，應(yīng)注意：設(shè)置保險儲備量下的再訂貨點(diǎn)計算公式：再訂貨點(diǎn)（R）=交貨時間X平均日需求+保險儲備保險儲備量的總成本公式：TC（S、B）=KuXSXN+BXKc式中：TC（S、B）保險儲備量的總成本;Ku單位缺貨成本N年訂貨次數(shù)；B保險儲備量；S一次訂貨的缺貨量；Kc單位存貨儲存成本。TC（S, B）然后再對比總成本,選定其中

27、最低的。最佳保險儲備量確定的計算方法首先計算不同保險儲備量下的總成本3 .【答案】年訂貨成本=250000/50000X400=2000(元)(2)K=TC(Q2/(2XDX=40002/(2X250000X0.1)=320(元/次)Q=2250000320/0.1=40000(千克)存貨占用資金=(Q/2)XP=40000/2X10=200000(元)(4)【答案】最佳現(xiàn)金持有量=；2250000500=50000（元）10%最低現(xiàn)金管理總成本=J225000050010%5000（元）交易成本=250000x500=2500（元）50000機(jī)會成本=50°0°*10%=

28、2500（元）2有價證券交易次數(shù)=250000=5（次）50000有價證券交易間隔期=360=72（天）5五、綜合題1.【答案及解析】經(jīng)濟(jì)訂貨量=.2年需要量訂貨成本 單價儲存成本百分?jǐn)?shù)23000060.10030%=.120000=346=300（單位）再訂貨點(diǎn)=平均日需求x訂貨天數(shù)+安全儲備量=30000/360X15+750=1250+750=2000（單位）占用資金=X單價+安全儲備量X單價2=300X100+750X100=15000+75000=90000（元）2本題主要考查在存貨管理中對幾個重要概念以及計算方法的掌握，要求大家熟知最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量、再訂貨點(diǎn)、存貨占用資金的計算公式及過程。需要注意的是，在計算存貨平均占用資金的時候，再加上安全儲備所占用的資金。2 .【答案及解析】計算該企業(yè)2001年的下列指標(biāo)：變動成本總額=3000-600=2400（萬元）以銷售收入為基礎(chǔ)計算的變動成本率=2400X100%=60%4000甲、乙兩