XXX公司物資采購反舞弊審計(jì)案例分享

1、物資采購中反舞弊案例分享物資采購中反舞弊案例分享XXX控股有限公司內(nèi)審部控股有限公司內(nèi)審部XXXXXX公司下屬公司下屬A A公司在物資采購（主要為鋼材）環(huán)節(jié)存在舞弊嫌疑公司在物資采購（主要為鋼材）環(huán)節(jié)存在舞弊嫌疑一、案例分享一、案例分享入圍供應(yīng)商的準(zhǔn)入管理存在缺陷入圍供應(yīng)商的準(zhǔn)入管理存在缺陷參與詢價(jià)的單位互為關(guān)聯(lián)，實(shí)際構(gòu)成圍標(biāo)參與詢價(jià)的單位互為關(guān)聯(lián)，實(shí)際構(gòu)成圍標(biāo)采購價(jià)格高出合理價(jià)格水平采購價(jià)格高出合理價(jià)格水平報(bào)價(jià)策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供應(yīng)報(bào)價(jià)策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供應(yīng)商的傾向商的傾向部分標(biāo)段邀請(qǐng)的參標(biāo)單位存在串標(biāo)嫌疑部分標(biāo)段邀請(qǐng)的參標(biāo)單位存在串標(biāo)嫌疑行為表現(xiàn)行為表現(xiàn)1 1、入圍供應(yīng)

2、商的準(zhǔn)入管理存在缺陷、入圍供應(yīng)商的準(zhǔn)入管理存在缺陷 表現(xiàn)特征：表現(xiàn)特征：公司舍近求遠(yuǎn)，選擇規(guī)模小、實(shí)力公司舍近求遠(yuǎn)，選擇規(guī)模小、實(shí)力弱的經(jīng)銷商進(jìn)行合作。鋼材、木材采購主要向弱的經(jīng)銷商進(jìn)行合作。鋼材、木材采購主要向以下幾家單位詢價(jià)：以下幾家單位詢價(jià)： 公司名稱公司名稱注冊(cè)資本注冊(cè)資本B B公司公司3 3萬萬C C公司公司5050萬萬D D公司公司100100萬萬E E公司公司500500萬萬 A A公司一年鋼材采購量超過千萬元，如此大額的物資采購，商務(wù)人員不在當(dāng)?shù)鼗蛑苓吂疽荒赇摬牟少徚砍^千萬元，如此大額的物資采購，商務(wù)人員不在當(dāng)?shù)鼗蛑苓叺貐^(qū)尋找有實(shí)力的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，而是長(zhǎng)期與上述外地小型中間商

3、合作，令人費(fèi)解。地區(qū)尋找有實(shí)力的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，而是長(zhǎng)期與上述外地小型中間商合作，令人費(fèi)解。 據(jù)了解，當(dāng)?shù)赜胁簧俅笮弯摬慕?jīng)銷商：如據(jù)了解，當(dāng)?shù)赜胁簧俅笮弯摬慕?jīng)銷商：如G G公司，注冊(cè)資本公司，注冊(cè)資本50005000萬，年銷售鋼材萬，年銷售鋼材5050萬萬噸，噸，A A公司僅向其詢過一次價(jià)。公司僅向其詢過一次價(jià)。查閱上述查閱上述單位工商單位工商信息顯示信息顯示 u幾家公司規(guī)模小，注冊(cè)地址均在小區(qū)居民樓內(nèi)幾家公司規(guī)模小，注冊(cè)地址均在小區(qū)居民樓內(nèi)u上網(wǎng)查詢無相關(guān)信息和聯(lián)系方式。上網(wǎng)查詢無相關(guān)信息和聯(lián)系方式。對(duì)商務(wù)經(jīng)對(duì)商務(wù)經(jīng)辦人進(jìn)行辦人進(jìn)行多次訪談多次訪談 對(duì)如何尋找到供應(yīng)商的解釋上，前后矛盾對(duì)如何尋找

4、到供應(yīng)商的解釋上，前后矛盾u第一次訪談，說第一次訪談，說D D公司、公司、 E E公司是自行到現(xiàn)場(chǎng)推銷認(rèn)識(shí)的，公司是自行到現(xiàn)場(chǎng)推銷認(rèn)識(shí)的，B B公司是網(wǎng)上查公司是網(wǎng)上查找的；找的；u第二次訪談，其解釋第二次訪談，其解釋E E公司是自行到現(xiàn)場(chǎng)的，公司是自行到現(xiàn)場(chǎng)的， B B公司和公司和D D公司是商務(wù)部負(fù)責(zé)公司是商務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹給他的；人介紹給他的；u最后一次詢問，他說以上三家均是商務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹的。最后一次詢問，他說以上三家均是商務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹的。u在訪談商務(wù)部負(fù)責(zé)人時(shí)，商務(wù)部負(fù)責(zé)人說這三家均為自行到現(xiàn)場(chǎng)推銷的。在訪談商務(wù)部負(fù)責(zé)人時(shí)，商務(wù)部負(fù)責(zé)人說這三家均為自行到現(xiàn)場(chǎng)推銷的。我們采取的主要程序

5、：查閱工商信息、訪談我們采取的主要程序：查閱工商信息、訪談2 2、參與詢價(jià)的單位互為關(guān)聯(lián)，實(shí)際已構(gòu)成圍標(biāo)、參與詢價(jià)的單位互為關(guān)聯(lián)，實(shí)際已構(gòu)成圍標(biāo)XXXXXX公司要求采購詢價(jià)對(duì)象一般不能低于公司要求采購詢價(jià)對(duì)象一般不能低于3 3家，家，A A公司每批次采購均向公司每批次采購均向4 4家供應(yīng)商詢價(jià)，程序符合家供應(yīng)商詢價(jià)，程序符合要求，但是實(shí)際執(zhí)行過程中存在漏洞。要求，但是實(shí)際執(zhí)行過程中存在漏洞。表現(xiàn)特征表現(xiàn)特征：注冊(cè)地不同的兩家供應(yīng)商，回復(fù)的傳真件卻來自同一地區(qū)、同一傳真機(jī)：注冊(cè)地不同的兩家供應(yīng)商，回復(fù)的傳真件卻來自同一地區(qū)、同一傳真機(jī) D D公司公司&K&K公司公司u參與報(bào)價(jià)的參

6、與報(bào)價(jià)的D公司與公司與K公司公司(中標(biāo)電氣工具、材料中標(biāo)電氣工具、材料) 為注冊(cè)地不同的兩家公司，但兩家單位的報(bào)為注冊(cè)地不同的兩家公司，但兩家單位的報(bào)價(jià)單，均從同一個(gè)城市發(fā)出，且來自同一傳真機(jī)。價(jià)單，均從同一個(gè)城市發(fā)出，且來自同一傳真機(jī)。u后追查后追查D D公司的資質(zhì)文件時(shí)，發(fā)現(xiàn)也是從上述傳真機(jī)發(fā)出。公司的資質(zhì)文件時(shí)，發(fā)現(xiàn)也是從上述傳真機(jī)發(fā)出。uD D公司報(bào)價(jià)單上印制的辦公地址經(jīng)網(wǎng)上搜索得知屬于一家公司報(bào)價(jià)單上印制的辦公地址經(jīng)網(wǎng)上搜索得知屬于一家紡織品紡織品公司的代表處，傳真號(hào)與公司的代表處，傳真號(hào)與D D公公司提供傳真號(hào)一致。經(jīng)電話詢問確認(rèn)此電話傳真確實(shí)為一家紡織品公司的代表處所有，但其司提

7、供傳真號(hào)一致。經(jīng)電話詢問確認(rèn)此電話傳真確實(shí)為一家紡織品公司的代表處所有，但其并不知道并不知道D D公司的存在。公司的存在。u從上述信息基本可以判斷，從上述信息基本可以判斷，D D公司報(bào)價(jià)單上提供的地址和傳真號(hào)屬冒用他人公司行為，而其與公司報(bào)價(jià)單上提供的地址和傳真號(hào)屬冒用他人公司行為，而其與K K公司共用一個(gè)傳真號(hào)碼，說明雙方應(yīng)為關(guān)聯(lián)單位。公司共用一個(gè)傳真號(hào)碼，說明雙方應(yīng)為關(guān)聯(lián)單位。C C公司公司&K&K公司公司u 在工商局查閱在工商局查閱C公司的工商檔案時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司的工商檔案時(shí)發(fā)現(xiàn)，C公司登記的業(yè)務(wù)經(jīng)理與公司登記的業(yè)務(wù)經(jīng)理與K公司傳真號(hào)碼的開戶公司傳真號(hào)碼的開戶人是同一人。人是

8、同一人。u 實(shí)地到實(shí)地到K公司登記的地址查看，其門面招牌為公司登記的地址查看，其門面招牌為“C公司公司”，由上述信息基本可以判斷，由上述信息基本可以判斷，C公司和公司和K公司為關(guān)聯(lián)單位公司為關(guān)聯(lián)單位由此可以確信：由此可以確信：D D公司、公司、C C公司和公司和K K公司為關(guān)聯(lián)單位。公司為關(guān)聯(lián)單位。B B公司公司&E&E公司公司u 這兩家單位的報(bào)價(jià)資料均來自同一傳真號(hào)，且傳真件均顯示有這兩家單位的報(bào)價(jià)資料均來自同一傳真號(hào)，且傳真件均顯示有F公司字樣。公司字樣。u 之后我們撥通此號(hào)碼詢問發(fā)現(xiàn)：之后我們撥通此號(hào)碼詢問發(fā)現(xiàn)：B公司、公司、E公司、公司、F公司均在同一辦公地點(diǎn)，電話也一

9、樣。公司均在同一辦公地點(diǎn)，電話也一樣。由此可以確信：由此可以確信：B公司、公司、E公司及公司及F公司為關(guān)聯(lián)單位公司為關(guān)聯(lián)單位。B B公司、公司、E E公司及公司及F F公司公司互為關(guān)聯(lián)互為關(guān)聯(lián)C C公司、公司、D D公司及公司及K K公司公司互為關(guān)聯(lián)互為關(guān)聯(lián)公司每次詢價(jià)均采用從公司每次詢價(jià)均采用從C公司、公司、D公公司、司、K公司中以及公司中以及B公司、公司、E公司公司5家中家中選擇選擇3-4家單位的方法，而實(shí)際上，由家單位的方法，而實(shí)際上，由于其相互之間存在關(guān)聯(lián)性，最多僅有兩于其相互之間存在關(guān)聯(lián)性，最多僅有兩家公司實(shí)際報(bào)價(jià)，報(bào)價(jià)被操控的可能性家公司實(shí)際報(bào)價(jià)，報(bào)價(jià)被操控的可能性很大。很大。與此

10、對(duì)應(yīng)，從與此對(duì)應(yīng)，從6月份至月份至12月初，公司月初，公司商務(wù)部共完成鋼材采購商務(wù)部共完成鋼材采購12批次，合計(jì)批次，合計(jì)采購額采購額1055萬元。其中有萬元。其中有10批次均從批次均從E公司購入，采購金額高達(dá)公司購入，采購金額高達(dá)989萬元。萬元。詢價(jià)單位及中標(biāo)單位列示：詢價(jià)單位及中標(biāo)單位列示：時(shí)間時(shí)間采購量采購量主要詢價(jià)報(bào)價(jià)單位主要詢價(jià)報(bào)價(jià)單位中標(biāo)單位中標(biāo)單位1212月月1111日日162.5162.5噸噸B B公司、公司、D D公司、公司、E E公司、公司、G G公公司司E E公司公司1111月月0 04 4日日158158噸噸B B公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司

11、公司1010月月1717日日5050噸噸B B公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司公司1010月月1111日日120.5120.5噸噸B B公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司公司1010月月1010日日9 9噸噸B B公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司公司1010月月0 06 6日日344344噸噸B B公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司公司0808月月2828日日188.35188.35噸噸C C公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司公司0808月月0 04 4日日421.78421.78噸噸C C

12、公司、公司、D D公司、公司、E E公司公司E E公司公司我們采取的主要程序：我們采取的主要程序：查閱資質(zhì)文件及報(bào)價(jià)資料、查閱資質(zhì)文件及報(bào)價(jià)資料、現(xiàn)場(chǎng)查看、電話咨詢、網(wǎng)絡(luò)搜索等現(xiàn)場(chǎng)查看、電話咨詢、網(wǎng)絡(luò)搜索等3 3、鋼材采購價(jià)格明顯高出可以接受的合理價(jià)格水平鋼材采購價(jià)格明顯高出可以接受的合理價(jià)格水平表現(xiàn)特征：表現(xiàn)特征：公司采購價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，如下表分析公司采購價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，如下表分析采購采購時(shí)間時(shí)間鋼材型號(hào)鋼材型號(hào)品牌品牌E E公司當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)公司當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)（價(jià)（元元/ /噸噸 ）合同采購價(jià)合同采購價(jià)（元元/ /噸噸 ）合同與市場(chǎng)相比價(jià)合同與市場(chǎng)相比價(jià)差（差（元元/ /噸噸 ）供貨方供

13、貨方8 8月月4 4日日16#16#工字鋼工字鋼海城海城5250525064206420+1170+1170E E公司公司18mm18mm螺紋鋼螺紋鋼唐鋼唐鋼5340534063506350+1010+10108 8月月2828日日16#16#工字鋼工字鋼海城海城5150515060306030+890+89016mm16mm圓鋼圓鋼安陽安陽5150515063006300+1150+11501010月月6 6日日16#16#工字鋼工字鋼海城海城4700470058005800+1100+110018mm18mm螺紋鋼螺紋鋼唐鋼唐鋼4400440055005500+1100+1100E公司當(dāng)?shù)?/p>

14、公司當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)價(jià)市場(chǎng)價(jià)合理運(yùn)費(fèi)合理運(yùn)費(fèi)（300元元/噸）噸）合理采購價(jià)合理采購價(jià)合理利潤(rùn)合理利潤(rùn)（200-250元元/噸）噸）500-600元元/噸噸A公司實(shí)際公司實(shí)際合同采購價(jià)合同采購價(jià)1100元元/噸噸同時(shí)通過查詢同時(shí)通過查詢E E公司當(dāng)?shù)劁摬氖袌?chǎng)近幾個(gè)月的價(jià)格走勢(shì)公司當(dāng)?shù)劁摬氖袌?chǎng)近幾個(gè)月的價(jià)格走勢(shì)及供求行情發(fā)現(xiàn)，從及供求行情發(fā)現(xiàn)，從8 8月下旬開始，市場(chǎng)鋼材價(jià)格開始月下旬開始，市場(chǎng)鋼材價(jià)格開始急速下跌，終端需求疲軟，觀望氣氛較濃，在這種對(duì)買急速下跌，終端需求疲軟，觀望氣氛較濃，在這種對(duì)買方議價(jià)能力極其有利的大環(huán)境下，公司采購的鋼材價(jià)格方議價(jià)能力極其有利的大環(huán)境下，公司采購的鋼材價(jià)格仍高出合

15、理價(jià)格水平仍高出合理價(jià)格水平500-600500-600元元/ /噸屬不正常行為。噸屬不正常行為。我們采取的主要程序：我們采取的主要程序：比較分析、電話咨詢、查閱價(jià)格及需求信息等比較分析、電話咨詢、查閱價(jià)格及需求信息等4 4、報(bào)價(jià)策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供應(yīng)商的傾向報(bào)價(jià)策略存在舞弊嫌疑，有偏向某一供應(yīng)商的傾向表現(xiàn)特征：表現(xiàn)特征：在公司其中一批鋼材采購中，在公司其中一批鋼材采購中，E公司第一次報(bào)價(jià)時(shí)，有兩個(gè)單項(xiàng)報(bào)價(jià)比公司第一次報(bào)價(jià)時(shí)，有兩個(gè)單項(xiàng)報(bào)價(jià)比G公司公司（當(dāng)?shù)卮笮弯摬慕?jīng)銷商）高，第二天，采購人員要求（當(dāng)?shù)卮笮弯摬慕?jīng)銷商）高，第二天，采購人員要求E公司進(jìn)行了第二次報(bào)價(jià)，在其進(jìn)行第公司進(jìn)行

16、了第二次報(bào)價(jià)，在其進(jìn)行第二次報(bào)價(jià)時(shí)，二次報(bào)價(jià)時(shí)，E公司將此兩個(gè)單項(xiàng)報(bào)價(jià)剛好降至了公司將此兩個(gè)單項(xiàng)報(bào)價(jià)剛好降至了G公司以下，最后公司以下，最后E公司以總價(jià)（公司以總價(jià)（66.3萬元）萬元）低于低于G公司公司0.3萬元的微弱優(yōu)勢(shì)中標(biāo)。且我們發(fā)現(xiàn)采購人員并未要求萬元的微弱優(yōu)勢(shì)中標(biāo)。且我們發(fā)現(xiàn)采購人員并未要求G公司等其他公司等其他5家單位進(jìn)家單位進(jìn)行二次報(bào)價(jià)。行二次報(bào)價(jià)。我們采取的主要程序：我們采取的主要程序：查閱詢價(jià)比價(jià)資料查閱詢價(jià)比價(jià)資料5 5、部分標(biāo)段邀請(qǐng)的參標(biāo)單位存在極大的串標(biāo)或圍標(biāo)嫌疑部分標(biāo)段邀請(qǐng)的參標(biāo)單位存在極大的串標(biāo)或圍標(biāo)嫌疑表現(xiàn)特征：表現(xiàn)特征：在在A公司組織的公司組織的“二次控制系統(tǒng)二

17、次控制系統(tǒng)”設(shè)備招標(biāo)中，邀請(qǐng)的設(shè)備招標(biāo)中，邀請(qǐng)的5家投標(biāo)單位有家投標(biāo)單位有4家單位的家單位的標(biāo)書電子版為同一類型光盤刻錄，且有標(biāo)書電子版為同一類型光盤刻錄，且有3家單位光盤的家單位光盤的“最后一次保存者最后一次保存者”為同一人，存在為同一人，存在串標(biāo)、圍標(biāo)行為。串標(biāo)、圍標(biāo)行為。我們采取的主要程序：我們采取的主要程序：查閱投標(biāo)文件查閱投標(biāo)文件二、物資采購中可能存在的其他舞弊行為二、物資采購中可能存在的其他舞弊行為探討探討限制有競(jìng)爭(zhēng)力的供應(yīng)商參加投標(biāo)，招標(biāo)過程中帶有嚴(yán)重的傾向性限制有競(jìng)爭(zhēng)力的供應(yīng)商參加投標(biāo)，招標(biāo)過程中帶有嚴(yán)重的傾向性表現(xiàn)特征：表現(xiàn)特征：一方面，在發(fā)布招標(biāo)公告時(shí)，提出苛刻、不符合通用

18、標(biāo)準(zhǔn)的條件，一方面，在發(fā)布招標(biāo)公告時(shí)，提出苛刻、不符合通用標(biāo)準(zhǔn)的條件，或資格預(yù)審過程中以一些或資格預(yù)審過程中以一些“莫名其妙莫名其妙”的理由排除一些符合條件的潛在投標(biāo)單的理由排除一些符合條件的潛在投標(biāo)單位；另一方面，在制定評(píng)標(biāo)方法上，通過人為設(shè)定特殊評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，甚至違反規(guī)位；另一方面，在制定評(píng)標(biāo)方法上，通過人為設(shè)定特殊評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)，甚至違反規(guī)定設(shè)定加分內(nèi)容和分值，對(duì)想照顧的投標(biāo)方定設(shè)定加分內(nèi)容和分值，對(duì)想照顧的投標(biāo)方 “量體裁衣量體裁衣”，以確保其占有明，以確保其占有明顯優(yōu)勢(shì)。顯優(yōu)勢(shì)。招招投投標(biāo)標(biāo)采采購購中中可可能能存存在在的的舞舞弊弊行行為為重點(diǎn)審查：重點(diǎn)審查：招標(biāo)公告、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的合理性、公平性。

19、招標(biāo)公告、評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的合理性、公平性。招投標(biāo)采購中可能存在的舞弊行為（續(xù)）招投標(biāo)采購中可能存在的舞弊行為（續(xù)）確定標(biāo)底的人員或能夠接觸標(biāo)底的人員與供應(yīng)商勾結(jié)泄露標(biāo)底確定標(biāo)底的人員或能夠接觸標(biāo)底的人員與供應(yīng)商勾結(jié)泄露標(biāo)底表現(xiàn)特征：表現(xiàn)特征：項(xiàng)目標(biāo)底在招投標(biāo)工作中起著十分重要的作用，它一定程度上直接項(xiàng)目標(biāo)底在招投標(biāo)工作中起著十分重要的作用，它一定程度上直接影響到招投標(biāo)結(jié)果。正由于標(biāo)底的重要作用，不少投標(biāo)單位千方百計(jì)想辦法獲影響到招投標(biāo)結(jié)果。正由于標(biāo)底的重要作用，不少投標(biāo)單位千方百計(jì)想辦法獲取標(biāo)底，少數(shù)標(biāo)底編審人員或能夠接觸標(biāo)底的人員經(jīng)不住誘惑，與供應(yīng)商勾結(jié)取標(biāo)底，少數(shù)標(biāo)底編審人員或能夠接觸標(biāo)底的人員

20、經(jīng)不住誘惑，與供應(yīng)商勾結(jié)泄露標(biāo)底，在市場(chǎng)內(nèi)造成極為惡劣的影響。泄露標(biāo)底，在市場(chǎng)內(nèi)造成極為惡劣的影響。 為防止此舞弊行為，標(biāo)底僅作為為防止此舞弊行為，標(biāo)底僅作為報(bào)價(jià)合理性的參考，但不作為評(píng)分依據(jù)比較合適。報(bào)價(jià)合理性的參考，但不作為評(píng)分依據(jù)比較合適。 重點(diǎn)審查：重點(diǎn)審查：（1）評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的合理性；）評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的合理性；（2）標(biāo)底是否起到?jīng)Q定作用；）標(biāo)底是否起到?jīng)Q定作用；（3）建立舉報(bào)制度。）建立舉報(bào)制度。招投標(biāo)采購中可能存在的舞弊行為（續(xù)）招投標(biāo)采購中可能存在的舞弊行為（續(xù)）將按規(guī)定必須招標(biāo)的項(xiàng)目隨意肢解、化整為零規(guī)避招標(biāo)將按規(guī)定必須招標(biāo)的項(xiàng)目隨意肢解、化整為零規(guī)避招標(biāo)表現(xiàn)特征：表現(xiàn)特征：有些企業(yè)以專

21、業(yè)性強(qiáng)、場(chǎng)地小、工期緊等為借口，不通過招投標(biāo)方有些企業(yè)以專業(yè)性強(qiáng)、場(chǎng)地小、工期緊等為借口，不通過招投標(biāo)方式選擇供應(yīng)商；或?qū)㈨?xiàng)目隨意肢解到規(guī)定限額以下后直接發(fā)包（如：規(guī)定式選擇供應(yīng)商；或?qū)㈨?xiàng)目隨意肢解到規(guī)定限額以下后直接發(fā)包（如：規(guī)定50萬萬元以下不需招標(biāo)），化整為零，將按規(guī)定必須招標(biāo)的項(xiàng)目拆成不需招標(biāo)的零星元以下不需招標(biāo)），化整為零，將按規(guī)定必須招標(biāo)的項(xiàng)目拆成不需招標(biāo)的零星項(xiàng)目，以逃避監(jiān)督管理；或項(xiàng)目主體工程的后期工程、附屬配套工程進(jìn)行直接項(xiàng)目，以逃避監(jiān)督管理；或項(xiàng)目主體工程的后期工程、附屬配套工程進(jìn)行直接委托，搞場(chǎng)外交易。委托，搞場(chǎng)外交易。 重點(diǎn)審查：重點(diǎn)審查：（1）標(biāo)段劃分的合理性；）標(biāo)段

22、劃分的合理性；（2）對(duì)直接委托項(xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)比價(jià)。）對(duì)直接委托項(xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)比價(jià)。評(píng)標(biāo)人員在評(píng)標(biāo)中不能正確參與決策評(píng)標(biāo)人員在評(píng)標(biāo)中不能正確參與決策表現(xiàn)特征：表現(xiàn)特征：隨著隨著企業(yè)經(jīng)營管理、技術(shù)水平和投標(biāo)能力的不斷提高，投標(biāo)書中的企業(yè)經(jīng)營管理、技術(shù)水平和投標(biāo)能力的不斷提高，投標(biāo)書中的價(jià)格、工期和質(zhì)量方面的差距越來越小，由此價(jià)格、工期和質(zhì)量方面的差距越來越小，由此在招標(biāo)過程中，評(píng)委（專家）的在招標(biāo)過程中，評(píng)委（專家）的評(píng)分將決定招標(biāo)的結(jié)果。但評(píng)分將決定招標(biāo)的結(jié)果。但由于評(píng)標(biāo)打分沒有一個(gè)定量的標(biāo)準(zhǔn)，所謂由于評(píng)標(biāo)打分沒有一個(gè)定量的標(biāo)準(zhǔn)，所謂“仁者見仁者見仁、智者見智仁、智者見智”，于是一些投標(biāo)單位與評(píng)標(biāo)委

23、員會(huì)相互竄通，賄賂評(píng)標(biāo)專家，于是一些投標(biāo)單位與評(píng)標(biāo)委員會(huì)相互竄通，賄賂評(píng)標(biāo)專家，通過徇私舞弊的辦法謀取中標(biāo)，一些專家往往抵擋不住通過徇私舞弊的辦法謀取中標(biāo)，一些專家往往抵擋不住“紅包紅包”的誘惑，見利的誘惑，見利忘義，在評(píng)標(biāo)中為特定的投標(biāo)企業(yè)忘義，在評(píng)標(biāo)中為特定的投標(biāo)企業(yè)“保駕護(hù)航保駕護(hù)航”； 或讓業(yè)主單位有意對(duì)評(píng)委或讓業(yè)主單位有意對(duì)評(píng)委施加影響，使得評(píng)委不能正確決策，喪失立場(chǎng)施加影響，使得評(píng)委不能正確決策，喪失立場(chǎng) 。招投標(biāo)采購中可能存在的舞弊行為（續(xù)）招投標(biāo)采購中可能存在的舞弊行為（續(xù)） 重點(diǎn)審查：重點(diǎn)審查：（1）專家構(gòu)成情況；）專家構(gòu)成情況；（2）對(duì)比評(píng)分表中專家評(píng)分是否有明顯的傾向性。

24、）對(duì)比評(píng)分表中專家評(píng)分是否有明顯的傾向性。代理機(jī)構(gòu)未站在公正的立場(chǎng)，成為舞弊者的利益團(tuán)體代理機(jī)構(gòu)未站在公正的立場(chǎng)，成為舞弊者的利益團(tuán)體表現(xiàn)特征：表現(xiàn)特征：一是部分從業(yè)人員不講職業(yè)道德，在從事代理業(yè)務(wù)中投機(jī)取巧，中一是部分從業(yè)人員不講職業(yè)道德，在從事代理業(yè)務(wù)中投機(jī)取巧，中飽私囊。二是部分代理公司雖然處在中介的位置，卻未站在公正的立場(chǎng)，與投飽私囊。二是部分代理公司雖然處在中介的位置，卻未站在公正的立場(chǎng)，與投標(biāo)人相互串通，結(jié)成利益小團(tuán)體，為團(tuán)體成員大開綠燈，在招標(biāo)文件中設(shè)定排標(biāo)人相互串通，結(jié)成利益小團(tuán)體，為團(tuán)體成員大開綠燈，在招標(biāo)文件中設(shè)定排他性條款，或者團(tuán)體成員相約輪流坐莊，相互陪標(biāo)，代理公司從中

25、收取好處費(fèi)，他性條款，或者團(tuán)體成員相約輪流坐莊，相互陪標(biāo)，代理公司從中收取好處費(fèi)，損害業(yè)主利益。損害業(yè)主利益。為為招投標(biāo)采購中可能存在的舞弊行為（續(xù)）招投標(biāo)采購中可能存在的舞弊行為（續(xù)） 重點(diǎn)審查：重點(diǎn)審查：（1）代理機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、行業(yè)的業(yè)績(jī)、聲望；）代理機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、行業(yè)的業(yè)績(jī)、聲望；（2）代理合同中是否約定代理機(jī)構(gòu)的作用，評(píng)標(biāo)）代理合同中是否約定代理機(jī)構(gòu)的作用，評(píng)標(biāo) 委員會(huì)的主要成員是否由業(yè)主單位組成。委員會(huì)的主要成員是否由業(yè)主單位組成。合同條款不完整合同條款不完整在采購合同條款中只標(biāo)明所要訂購的產(chǎn)品、單價(jià)、金額，在采購合同條款中只標(biāo)明所要訂購的產(chǎn)品、單價(jià)、金額，不標(biāo)明產(chǎn)品的型號(hào)、規(guī)格，或標(biāo)出

26、的型號(hào)、規(guī)格不詳盡；不標(biāo)明產(chǎn)品的型號(hào)、規(guī)格，或標(biāo)出的型號(hào)、規(guī)格不詳盡；在采購合同條款中只標(biāo)明供貨商，而不標(biāo)明產(chǎn)品的生產(chǎn)廠在采購合同條款中只標(biāo)明供貨商，而不標(biāo)明產(chǎn)品的生產(chǎn)廠家。家。實(shí)際市場(chǎng)交易中，同一產(chǎn)品不同的規(guī)格、型號(hào)價(jià)格差異懸實(shí)際市場(chǎng)交易中，同一產(chǎn)品不同的規(guī)格、型號(hào)價(jià)格差異懸殊；同一產(chǎn)品，因不同生產(chǎn)廠商，其價(jià)格也有著很大的差殊；同一產(chǎn)品，因不同生產(chǎn)廠商，其價(jià)格也有著很大的差距。距。由此，一些采購人員往往利用這一漏洞由此，一些采購人員往往利用這一漏洞“偷梁換柱偷梁換柱”，用，用高價(jià)格購置低等級(jí)、低質(zhì)量、低性能的產(chǎn)品。保管人員驗(yàn)高價(jià)格購置低等級(jí)、低質(zhì)量、低性能的產(chǎn)品。保管人員驗(yàn)收入庫時(shí)由于合同條款有缺失不能監(jiān)督采購人員采購的產(chǎn)收入庫時(shí)由于合同條款有缺失不能監(jiān)督采購人員采購的產(chǎn)品是否是合同規(guī)定產(chǎn)品，也給采購人員留下了可乘之機(jī)。品是否是合同規(guī)定產(chǎn)品，也給采購人員留下了可乘之機(jī)。更改合同條款更改合同條款合同未按規(guī)定條款簽訂，縮減或增加部分合同未按規(guī)定條款簽訂，縮減或增加部分條款。條款。如談判時(shí)合同價(jià)款含出國費(fèi)用，但在簽訂如談判時(shí)合同價(jià)款含出國費(fèi)用，但在簽訂合同時(shí)刪除該條款，出國費(fèi)用由供應(yīng)商額合同時(shí)刪除該條款，出國費(fèi)用由供應(yīng)商額外支付給采購人員進(jìn)行舞弊或支付給公司外支付給采購人員進(jìn)行舞弊或支付給公司形成小金庫。形成小金庫。 利用合同條款進(jìn)行舞弊行為利用合