成本控制方案

1、成本控制實施方案內部資料2010-5-13目錄:第一條、成本管理現狀第二條、本公司成本控制要素第三條、實施步驟第四條、措施第五條、組織結構第六條、成本控制規(guī)疋第七條、成本控制組岡位職責第八條、操作流程第九條、具體操作方法第十條、管理工具第十一條、專用章模板呈報:編制：經營部第一條、成本管理現狀目前我公司整體的成本工作存在很多缺陷，可以歸納如下幾點:1、成本控制無體系，公司大部分員工都有一定的節(jié)約意識，但不系統(tǒng)。2、成本統(tǒng)計、核算不夠全面、細致、準確。3、沒有建立材料、工時等費用耗費標準或計劃的實施、跟蹤及控制，致使處于失控狀態(tài)。4、倉庫材料的管理與財務未進行有效監(jiān)管，當月倉庫材料、物資統(tǒng)計由于

2、多種原因上報公司數據不全或滯后影響當期成本的真實性。5、各部門基礎數據相對較差，并且相互的協作意識欠佳。6、沒有建立成本數據系統(tǒng)，信息的收集、反饋存在一定的障礙，不能及時、有效地進行成本分析。7、進出庫各類材料、各種設備無正式編碼，無法按要求調用某一品種的購銷存的數據。8、管理層成本控制意識較強，但監(jiān)控力度欠佳。9、成本控制組目前的數據主要來源于財務的事后歸集與核算。在此基礎上進行明細分列，如果基礎數據有誤，成本核算如同虛設。鑒于上述情況，建立適應我公司成本控制體系，勢在必行。第二條、 本公司成本控制要素成本控制的重點：在物耗（因原材料占成本 65%-70%左右）。成本控制的起點：應在設計形成

3、階段，即初始階段（因先銷售后制造）。成本控制的對象：首先是供應商，其次是內部生產消耗。成本控制的方法：前饋控制和事中控制加以保障。即：在成本形成點（初始階段） 進行成本框架控制；在成本發(fā)生時進行成本目標控制，從根源上控制和降低成本，做到全 過程控制。第三條、實施步驟：目標成本控制是一項系統(tǒng)工程，必須從管理模式、企業(yè)制度、員工行為和支持系統(tǒng)等 方面綜合考慮，尋求整套解決方案，才能做到事前計劃、事中控制、事后分析。結合我公 司目前的人力、物力、辦公條件、現有設施等，先做總體管控，捋順后再將成本分解到各 車間第一步：（約 6 個月時間）原材料的出入庫、費用消耗等情況由成本組負責監(jiān)督、審核。暫由成本組

4、負責各項目、工程成本的二級核算（粗略），月末與財務的實際成本核 對，并分別出具報表、分析和說明。由成本組部監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行情況。逐步完善、修正成本控制體系文件及相關制度。第二步: 待上述程序規(guī)范成功，再進行目標成本分解，建議各生產部（造船、海工）設置專職成本核算員，獨自進行統(tǒng)計與詳細的二級核算。 成本組負責監(jiān)督、審核、分析并建立相應的考核、獎罰制度。第四條、措施1、組織建設：首先要將成本控制工作提升到一定高度，建立完善的組織機構。既有 高層領導的決策能力，又有具體的操控技能。因此特規(guī)定：以總經理為中心；以公司行政 隸屬劃分為單位；以各部門經理為首要負責人，以經營部為主要管理機構，形成以點帶面

5、的框架組織。2、制度建設：建立公司成本控制規(guī)定、表格3、規(guī)范流程：建立成本控制組各崗位職責明確成本控制組職責分工凡涉及購入、費用的合同，材料、設備的出入、費用支付等各業(yè)務，在原流程的基礎上增加成本審核、控制流程。4 、明確方法 : 明確各部門職員、主管、經理各自應掌控的范圍。5 、建立有效的網絡支持系統(tǒng) ：首先建立成本控制組與倉庫的數據共享系統(tǒng)，開通材料信息收集、反饋的渠道。在此基礎上再建立成本控制組與其他相關部門的共享信息。第五條、組織結構成本控制組織機構：總負責人：總經理負責人：待定 （ 由公司高層指定 ）成員：各部署主任以上管理者責任部門：成本控制組下設：主管 1 人目標成本制定崗1人材

6、料成本核算崗2人費用成本核算崗1人成本統(tǒng)計崗 1 人成本分析崗 1 人可兼任）第六條、成本控制制度為增強成本控制力度，降低成本費用，為公司贏得最大利益。根據成本管理的要求，結合本公司具體情況，特制定本規(guī)定。凡公司行政隸屬范圍的各部門、單位對外簽訂的采購、供用電、水、氣、熱力、借款、租賃、承攬、分包、運輸、技術、保管、倉儲等與產品有直接關聯的經濟合同均遵守本規(guī)定：1、凡經各所屬部門經理簽字、總經理批準的上述合同、條款等，執(zhí)行前必須報經營部備案，加蓋“成本?？亍闭路娇蓤?zhí)行。2、凡無經營部“成本?？亍闭碌暮贤l款等，在本公司內視為無效合同，財務不予付款、采辦部不予采購、倉庫不予收貨。3、合同的變更

7、、追加條款均按正本合同要求執(zhí)行此規(guī)定。凡公司行政隸屬范圍的各部門、單位所發(fā)生的費用、付款、報銷等與資金有關的項目，經所屬部門經理簽字后，必須有成本組審核確認后，再報高層領導審批。 否則，高層領導不予受理。要加強全員成本控制意識，首先從管理層做起。因此成本控制必須列入領導的議事日程，每月中層管理例會，需將“成本控制問題”作為必議課題，將各部門在成本控制工作中存在的問題、難點進行溝通、解決。四、各部門、車間，主控對象為車間主任、經理，凡該部門成本控制工作欠妥者如：不執(zhí)行成本控制規(guī)定、不按時遞交相關資料、不配合相關部門工作等），由五、部門主管、經理，在經理例會中做出說明。設計部1. 根據項目要求，向

8、成本控制組提交設計方針資料2. 采購清單、設備明細表、生產設計中的各部位材料清單、材料預估表等必須在相應階段第一時間提供給成本控制組。六、采辦部1、供應商管理表（按質量管理體系文件要求）除招標外，采購訂單、協議、合同簽訂前，必須有供應商管理表，并經高層管理者批準后，隨合同報成本控制組備案，加蓋“成本?？亍闭?。2、采購訂單、協議、合同及追加條款等，正式執(zhí)行前均需報成本組備案，并蓋“成本?？亍闭潞蠓祷厮鶎俨块T正式使用。3、材料、設備入庫，必須有 到貨通知單 或電子郵件及相應的質檢報告報經營部。4、料驗收入庫單、發(fā)票、請款單經所屬主管簽字后，均需成本組蓋章確認，方可由高 管審批、到財務付款。5、倉庫

9、發(fā)料，必須有成本組的“成本?？亍闭拢駝t倉庫不予發(fā)料。6、每月 25 日前向成本組提交倉庫材料收、發(fā)、存匯總表，并接受成本組審核。9.10.七、生產部1.根據設計要求必須第一時間向成本組提供整船外部委托加工項目明細單。如下表）2.材料的領用，由指定專人經主管簽字后，到成本組蓋“受控”章，方可領料。3.對合同外、計劃外領料除由主管簽字外，必須有經高層領導審批的追加計劃或相關說明，成本組審核通過方可領料。4.5.勞保用品、工具等其他消耗，均需按上述要求辦理。遇節(jié)假日領料，需提前辦理備料手續(xù)。6.每月 25 日前提供下月臨時采買計劃、費用計劃、合同外材料消耗計劃表等，報相 關領導審批后，報成本組備案

10、蓋章。7.嚴格工程號管理，特別是輔助生產項目工號的編制，要有專人負責，嚴格按要求編制，不得混亂。8.領料單、報銷單等與生產有關的單據必須按使用對象寫明工程號，不得隨意亂填或不填寫，各主管負責人簽字前需審明各項內容。 工時統(tǒng)計月報每月 25 日前，務必遞交成本控制組。八、工程進度月報每月 25 日前，務必遞交成本控制組。 設備動力中心1.每月 26 日前，必須向經營部提交 動力消耗情況表 。如下表：項 目名稱標號單位期初表 數期末表 數本期累計備注使用量單價金額（元）使用量金額（元）電水氧氣壓縮空氣蒸汽乙炔氣霞普氣凱騰氣小計外 購 燃 料煤天然氣液化氣柴油汽油小計合計部門:編制人:經理:注：此表

11、結合生產進度表用于監(jiān)督動力費是否有跑、冒、滴、漏等異?，F象。2、每月25日前，提供下月備品配件使用計劃（包括臨時性、追加性消耗），經主管 高層批準報成本組。3、每年11月30日前，編制下年度設備、大型工具等中、小修理計劃，經高層領導審 批后，報成本組備案。（如下表）設備、大型工具年度中、小修理計劃表年月編制日期:序號設備名稱規(guī)格型號維修內容起止時間預計費用修單位或部門】備注人工（h）材料（元）維部門經理:經營部:財務部:編制人:4、每年11月30日前，編制下年度固定資產大修理計劃，經高層領導審批后，報成 本組備案。5、每月25日編制租賃設備明細表，報成本組。當月無增減項目時，按上月數據提 交報

12、表。（如下表）月設備租賃明細表序 號出租 單位設備名 稱規(guī)格型號數量租金月攤 銷額租期起 止時間存放地 點使用 部門設備狀態(tài)備注部門經理:經營部:編制人:6、對小件物品租賃，除提供上述表格、合同外，還需提供押金條等，由成本組審 核確認；歸還時的資金收回額也必須由成本組審核確認。對未按規(guī)定收回的部分，設 備動力中心提交說明報告。7、月末費用分配表，提供財務部的同時提交成本組。九、綜合管理部1、編制本部門年度費用計劃。于每年 11月30日前將下年費用計劃報成本組。 （如下表）2 、每月消費嚴格按批準后的計劃執(zhí)行，如遇特殊情況（超標消費），需做追加 計劃，報總經理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行。十

13、、安全保衛(wèi)部1、編制本部門年度費用計劃。于每年 11月30日前將下年費用計劃報成本組。 （如下表）1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月累計網絡維護費差旅費交際應酬費安全檢查消防器材修理費水電費低值易耗品攤銷培訓費租賃費合計安全保衛(wèi)部費用計劃表部門經理:經營部:財務部:編制人:2、每月消費嚴格按批準后的計劃執(zhí)行，如遇特殊情況（超標消費），需做追加計 劃，報總經理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行。十一、質量檢驗部1、編制本部門年度費用計劃。于每年 11月30日前將下年費用計劃報成本組。（如下表）2)負責工程項目編號的管理及相應制度的制定與監(jiān)督。3)基本生產項目的工號編制及所有工號

14、的審核。4)執(zhí)行成本控制方案。1月2月3月4月5月6月7月8月9月 II 10月11月12月累計差旅費交際應酬費試驗、檢驗認證等器材費修理費低值易耗品攤銷I培訓費租賃費合計質量檢驗部費用計劃表部門經理:經營部:財務部:編制人:2、每月消費嚴格按批準后的計劃執(zhí)行，如遇特殊情況（超標消費），需做追加計 劃，報總經理審批，成本組備案、蓋章，方可執(zhí)行。十二、財務部1、為了保證財務部與經營部數據的一致、發(fā)揮雙方監(jiān)督職能和應有的作用。凡財務支付的款項、發(fā)生的費用必須有成本組“受控”章，無此章不予報銷。2、根據責權發(fā)生制等會計原則，制定本公司各種費用、各部門分攤標準，一經確定不得隨意更改。3、將上述分攤標準

15、，經高層領導審批后，報成本組備案。4、月末，成本項目（科目）必須與成本核對，因稅法、會計制度規(guī)定，造成的差異需單獨列示說明。5、月末，向成本提供內部損益、成本、費用等報表一套。十三、經營部1、分包組除招標外，分包合同簽訂前，必須有分包商管理表，并經高層管理者批準后，隨合同報成本組備案，加蓋“成本?？亍闭?。2、投標組1)投標項目確定后，及時將報價明細等成本相關資料提交成本組。5)匯集成本控制過程中的異常問題，及時反饋給主管領導，并提出相應解決建議。6) 費用合同執(zhí)行情況的跟蹤、審核；項目變更費用的整理及確認。7) 每月向管理層及成本組提交營業(yè)收入情況報告。3、成本組1)負責公司全面成本控制管理3

16、)項目目標成本分解4)項目成本監(jiān)控5)撰寫完工項目成本分析報告。6)提出成本控制改進方案。7)進行成本檔案管理和統(tǒng)計分析。2)制定公司年度預算，在年度預算的指導下，制定公司年度目標成材方案第七條 成本組崗位職責、目標成本制定崗位職責1、負責目標成本的編制、修訂。2、建立、完善目標成本控制制度。3、4、協助、督促各車間、部門做好目標成本的控制工作。跟蹤、落實、分析目標成本的執(zhí)行情況，及時修正目標成本差異。5、負責分解下達目標成本指標，在執(zhí)行過程中參與預測、控制、分析和考核工作；、材料成本核算崗位職責1、材料采購合同的保管。2、建立材料采購合同動態(tài)明細臺賬，以便隨時記錄合同執(zhí)行情況。3、將采購訂單

17、、合同與設計部的采購清單進行核對。4、根據采購合同，對采辦部提供的到貨通知單或電子郵件及相關質檢報告進行審 核。對到貨異常情況及時與采辦部聯系，并將異常情況及處理結果做詳細記錄，隨合同保 存。5、入庫驗收單、發(fā)票、請款單與倉庫電腦賬的審核。6、根據目標成本明細，對生產部開出的領料單進行數量、規(guī)格、工號等逐項審核、 蓋“成本專控”章后，返回領料人，并留存一份以備核查。7、根據手中的領料單對倉庫電腦賬進行審查，確認出庫情況。8、根據工程進度洞察材料消耗情況。9、及時收集材料成本動態(tài)資料，對異?，F象做出快速反應。10、跟蹤、落實材料目標成本及其執(zhí)行情況11、月末，材料核算員需將材料出、入、存按項目、

18、品種歸集、匯總，并與倉庫核對 后做材料成本核算、分析。三、費用成本核算崗位職責1、費用合同的保管。2、監(jiān)督費用合同的執(zhí)行情況，并將異常情況及處理結果做詳細記錄，隨合同保存。3、將各部所報費用按項目進行劃分、蓋“成本?？亍闭隆?、將審核確認的費用按項目歸集、分類。5、嚴格按專業(yè)項目核算的規(guī)定，正確收集、分配生產費用、待攤費用并與財務數據 核對。6、根據工程進度洞察動能消耗情況，并與相關結算費用相對應。7、及時收集費用成本動態(tài)資料，對異?，F象做出快速反應。8、跟蹤、落實費用目標成本及其執(zhí)行情況。9、月末按項目進行成本費用核算、分析，并將與財務的差額單獨列示說明。四、成本統(tǒng)計崗位職責1、對作業(yè)現場工

19、時按項目歸集匯總，月末與綜合管理部、財務部核對工時，計算當月工時率及單位工時額，并將工時歸集資料留檔做歷史資料待查。2、根據工程進度及目標工時，審核工時消耗情況，對異常情況查明原因做出說明，提交相關領導及部門。3、跟蹤、落實目標工時及其執(zhí)行情況，按月提交工時統(tǒng)計報表。3、隨時掌握各車間、工段工程進展情況。4、編制工程進度統(tǒng)計表，為使用部門提供及時有效信息。5、成本控制組的其他統(tǒng)計工作。五、成本分析崗位職責1、動態(tài)分析產品各項成本與目標成本差異，并及時找到原因，確定工作重點。2、對目標成本控制措施及其效果進行分析，及時總結經驗教訓，做好下一步成 本控制工作。3、每月出具成本動態(tài)分析報告，為管理層

20、提供有效的管理依據。六、成本主管崗位職責1、建立、完善公司成本控制、考核及獎罰制度，并跟蹤、檢查執(zhí)行情況，對成本實行制度監(jiān)控。2、組織、落實各項目標成本的制定及其執(zhí)行情況。3、組織、建立完善的成本控制的分析系統(tǒng)。4、分析、總結目標成本控制情況。5、每月將目標成本控制情況及異?，F象及時提交經理例會，為管理層提供充分、有效的管理依據。逐步推行成本管理及其信息交流電腦化，做好成本管理中的全員、全過程、全方位的控制工作。第八條流程1、與產品有直接關聯的經濟合同流程:3、總經理2、供應商、分包商管理表流程:供應商4、材料領料流程:部門主管經營部5、費用報銷流程：報銷人部門主管經營部高管財務6臨時性小件消

21、耗品付款流程:米辦部倉庫經營部高管財務部發(fā)票貨物開驗收發(fā)票、入庫入庫單單、付款單審核蓋章*7、大宗材料：因發(fā)票、入庫單已由成本蓋章、審核，并已列入應付賬款，支付時不需成本組蓋章。第九條實施辦法共分三個階段：目標成本的制定、成本過程的控制、成本分析第一階段目標成本的制定:相當于定額成本的制定，也是考核的依據，盡量準確、要有依據、有說服力，既要依 托報價又要低于報價，其范圍要涵蓋到每個細節(jié)。編制辦法：1、資料依據：報價明細、設計部相關資料、工時資料等。2、歷史資料：公司成立以來的相關統(tǒng)計資料、行業(yè)經驗：行業(yè)的實際經驗數據及其它同類廠家的數據。第二階段成本的監(jiān)控：前饋控制1、設計成本控制：方法：進行

22、框架控制1) 根據設計部提供的設計方針資料、采購清單、設備明細表、生產設計中的各部位材料清單、材料預估表等進行框架預算。2) 跟蹤設計主要材料的利用率(鋼材、管系、涂料等設計利用率)是否符合行業(yè)標準。2、采購成本的前饋控制與供應商簽訂長期供貨的框架協議或項目供應協議，由單一的供求關系變?yōu)橥还溕系膽?zhàn)略聯盟，使價格控制在一個穩(wěn)定的范圍內。方法：將高層管理批準后的框架協議交經營部備案，蓋“受控”章后執(zhí)行。成本組管理者對后面所簽訂定的訂單、協議、合同在框架協議范圍內進行審核。3、分包費前饋控制根據分包商管理表、分包合同、結算金額，對分包費進行審核、監(jiān)控。事中控制1、購入成本的控制：首先建立合同與成本項目的關系，合同金額、結算金額匯總項目成本。方法：1)采購訂單、協議、合同，材料到貨通知、發(fā)票、入庫單等信息必須傳到成本控制組。2)成本組對到貨的數量進行監(jiān)督，到貨通知單與訂單、合同數量的審核，將數量控制在合同范圍內，上下不超過 5%3)入庫單、發(fā)票與訂單、合同價格的審核，確保購入成本的準確性。2、出庫成本的控制：無論發(fā)票到與否，只要符