房地產(chǎn)公司財務(wù)管理制度細(xì)則2017

1、WORD格式2017 年房地產(chǎn)財務(wù)管理制度細(xì)則1. 范 圍本制度規(guī)定了公司財務(wù)會計業(yè)務(wù)處理、 會計憑證處理、 帳簿登記處理、 會計 報告處理等規(guī)定。 本制度適用于公司對財務(wù)工作的管理，公司各部門和職員辦 理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。2. 管 理職責(zé)公司財務(wù)部門的職能是 :2.1 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。2.2 公司的股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理機構(gòu)在財務(wù)管理方面的職責(zé) 與權(quán)力依照國家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和本公司的章程規(guī)定執(zhí)行。2.3 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度， 編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理， 反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。2.4 積極為經(jīng)營管理

2、服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約， 合理使用資金。2.5 董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負(fù)責(zé)。領(lǐng)導(dǎo)會 計機構(gòu)、會計人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財 務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。2.6 公司的財務(wù)核算及財務(wù)管理工作由財務(wù)總監(jiān)具體組織進(jìn)行。2.7 公司財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)財務(wù)管理部經(jīng)理 （ 副經(jīng)理 ） ，負(fù)責(zé)組織開展會計核算、 財務(wù)管理、資金運作，主持財務(wù)管理部的日常工作。2.8 完成公司交給的其他工作。3. 財 務(wù)工作崗位及職責(zé)公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、成本會計、往來會計、出納、收款員。其崗位職責(zé) 如下 :3.1 財務(wù)經(jīng)理 :

3、3.1.1 編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬定資金籌措和使用方案，配 合3.1.2 公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作，合理、有效的使用用資金。3.1.3 編制企業(yè)成本、 費用預(yù)算， 督促本公司有關(guān)部門降低消耗、提高效益。3.1.4 建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。3.1.5 負(fù)責(zé)審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表。3.1.6 負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作。3.1.7 督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。3.1.8 評估本部門人員的工作表現(xiàn)和績效，并建議總經(jīng)理給與獎懲。3.1.9 及時、準(zhǔn)確的向總經(jīng)理提供財務(wù)信息和財務(wù)分析報告。3.1.10 決定部門內(nèi)的人員配置。3.1.11 完成總經(jīng)理交付的其他工作。3.2 成

4、本會計3.2.1 按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)帳、報賬，做到手 續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。節(jié)約費用、核算、3.2.2 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制成本、 費用預(yù)算， 并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財務(wù)控制、 分析和考核。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的執(zhí)行 情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。3.2.3 核算企業(yè)產(chǎn)品成本，按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利 潤。3.2.4 管理銷售臺帳，并負(fù)責(zé)與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠， 并審核銷售部門業(yè)績。3.2.5 及時、準(zhǔn)確編制成本表、費用表、銷售月報表3.2.6 管理公司發(fā)票。3.2.7 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及其他公司資

5、產(chǎn)的帳務(wù)管理，并定期協(xié)同辦公室清點資 產(chǎn)。3.2.8 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。3.2.9 負(fù)責(zé)核對銀行未達(dá)帳項。3.2.10 完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。3.3 往來會計 :3.3.1 按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)帳、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn) 確，賬目清楚，按期報賬。3.3.2 按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情 況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。3.3.3 做好債權(quán)債務(wù)的管理和清對工作，確保帳實相符，帳帳相符。3.3.4 嚴(yán)格審查有關(guān)合同規(guī)定的預(yù)付帳款條款，掌握預(yù)付帳款的支付情況。 根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計

6、劃，并考核資金使用效果。3.3.5 核算公司購入材料成本，并與有關(guān)部門協(xié)調(diào)，努力降低材料成本，提 高資金使用效率。3.3.6 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。3.3.7 完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。3.4 出納 :3.4.1 管理庫存現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金， 并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。3.4.2 及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。3.4.3 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。3.4.4 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行。3.4.5 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。3.4.6 負(fù)責(zé)日

7、常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。3.4.7 積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。3.4.8 配合會計做好各種帳務(wù)處理。3.4.9 及時準(zhǔn)確編制資金日報，周報，月報。3.4.10 完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。3.5 收款員3.5.1 在售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款 交存公司銀行賬戶，并與出納交接。3.5.2 根據(jù)收款手續(xù)制作記賬憑證并登記入賬3.5.3 與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務(wù)有關(guān)的其他事宜。3.5.4 完成總經(jīng)理或財務(wù)部經(jīng)理交付的其他工作。4. 財 務(wù)工作管理要求4.1 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。準(zhǔn)確、完整，4.2 會

8、計憑證、會計帳簿、 會計報表和其他會計資料必須真實、 并符合會計制度的規(guī)定。4.3 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原 始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。4.4 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同公司行政部門專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿 記錄與實物、款項相符。4.5 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部 門。 會計報表每月編制并上報一次。4.6 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法 的原始憑證，不予受理 ; 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更 正、補充。4.7 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄

9、與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或財 務(wù)總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。4.8 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管 稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。4.9 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。5. 支 票管理5.1 支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時須有符合簽批手續(xù)支票領(lǐng)用單，由 出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人 在支票領(lǐng)用簿上簽字。5.2 支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷 賬。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，并在支票領(lǐng)用單及登記 簿上注

10、銷。5.3 財務(wù)人員對未按期銷賬的支票領(lǐng)用單，應(yīng)及時催辦，催辦無效者， 財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還， 當(dāng)月工資扣還不足， 逐月延扣以后的工資， 領(lǐng) 用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 對于有正當(dāng)理由而未能及時辦理銷賬手 續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況，情況屬實可延期銷賬。6. 現(xiàn) 金管理公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 : 6.1職員工資、津貼、獎金 ;6.2 個人勞務(wù)報酬 ;6.3 預(yù)支出差人員的差旅費 ;6.4 結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為 1000 元 ;6.5 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當(dāng)以支票支付 ; 確需全額支付現(xiàn)金的， 經(jīng)會計審核，總經(jīng)理

11、批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福 利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（ 即坐支 ） 。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫現(xiàn)金借款單，辦理相關(guān)簽批手續(xù) 后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。7. 會 計檔案管理凡是本公司的會計憑證、 會計帳簿、 會計報表、會計文件和其他有保存價值 的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由

12、會計及有關(guān)人員簽名蓋章 （ 包括制單、審核、記帳、主管） ，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。會 計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須登記在案。8. 主 要工作流程8.1 銷售業(yè)務(wù)流程 :8.1.1 銷售部門根據(jù)客戶交款情況填寫收款通知單。8.1.2 業(yè)務(wù)員帶領(lǐng)客戶至收款員處交款，收款員核對無誤進(jìn)行收款并開據(jù)收 據(jù)給客戶，同時在收款通知單 上簽字返回兩聯(lián)分別至銷售部和銷售代理登記 臺賬，另一聯(lián)粘貼收據(jù)記賬聯(lián)后入賬，財務(wù)部據(jù)此登記臺賬。8.1.3 每月 28 日前銷售部應(yīng)報送當(dāng)月收款明細(xì)表和應(yīng)收房款余額表至財務(wù) 部進(jìn)行

13、核對，核對無誤后，財務(wù)部據(jù)此審核銷售業(yè)績。8.1.4 房屋銷售后，銷售合同等有關(guān)資料應(yīng)及時在財務(wù)部備檔，其他銷售變 更事項應(yīng)及時通知財務(wù)部。8.2 開發(fā)建設(shè)方面主要有施工單位和材料供應(yīng)單位兩個方面，對施工單位的流程如下 :8.2.1 工程部應(yīng)于每月 26 日前報下月工程款支付計劃至財務(wù)部，包含在建 工程款及工程尾款。8.2.2 項目準(zhǔn)備階段。項目招標(biāo)、編制預(yù)算、確定施工單位、合同備案。8.2.3 項目施工階段。工程部根據(jù)監(jiān)理單位意見核定工程進(jìn)度，填寫付款 單提示付款 ; 預(yù)算部門審核工程進(jìn)度同意付款，通知附施工單位開據(jù)收據(jù)作為 付款單的附件，報分管副總審批 ; 財務(wù)部審核送交領(lǐng)導(dǎo)審批后付款。8

14、.2.4 項目竣工驗收。工程部提供簽證等原始憑據(jù)( 需有監(jiān)理單位簽章 ) ，預(yù)算部門編制決算并督促施工單位開據(jù)正式發(fā)票送交財務(wù)部， 財務(wù)部審核后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo) 審批入賬。8.2.5 項目工程尾款。財務(wù)部審核月度支付計劃，報領(lǐng)導(dǎo)審批后支付工程尾款。對于材料供應(yīng)的流程如下 :1) 計劃部應(yīng)于每月 26 日前報下月材料款支付計劃至財務(wù)部。2) 市場調(diào)研，選定供應(yīng)單位，簽訂合同。3) 按照施工進(jìn)度調(diào)撥材料，辦理材料收發(fā)手續(xù)，制作收料單、領(lǐng)料單。4) 計劃部根據(jù)收料單填報購買材料月報表， 于每月 26 日報送財務(wù)部， 當(dāng)月發(fā)票未到 的， 財務(wù)部估價入賬， 當(dāng)月發(fā)票到達(dá)的， 由計劃部辦理相關(guān)簽批手續(xù)送交財務(wù)部入賬

15、。計劃 部應(yīng)根據(jù)合同和實際供貨情況，按月申報材料款支付計劃，財務(wù)部審核無誤后，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批付款。5) 計劃部根據(jù)領(lǐng)料單填報施工單位領(lǐng)用材料月報表，并附施工單位收據(jù)，于每月 26 日報送財務(wù)部，財務(wù)部據(jù)此記入預(yù)付工程款。6）原則上公司沒有庫存材料，材料的收發(fā)均在施工現(xiàn)場及時進(jìn)行。對于小額、特殊 的材料需要作庫存材料處理的，工程部門應(yīng)建立臺賬，由專人保管，并定期與財務(wù)部核對。7）對于施工過程中其他如水電費、管理費等由我公司代付的款項，應(yīng)由工程部門 及時辦理有關(guān)手續(xù)，送交財務(wù)部入賬。8.3 其他 公司其他事項有關(guān)付款、費用支出應(yīng)根據(jù)費用報銷制度執(zhí)行。9. 物 品購置規(guī)定9.1 凡價值在 2000 元以上，使用年限在 2 年以上的物品，作為固定資產(chǎn)管 理。需購置固定資產(chǎn)的部門，必須先由本部門提出申請，由分管副總、財務(wù)總監(jiān)審核后