excel 應(yīng)收賬款賬齡分析及壞賬提取

1、 應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)，它要經(jīng)過一定時(shí)間才能收回。在收回之前的持有時(shí)間內(nèi)，它不但不會(huì)增值，反而會(huì)隨著時(shí)間的推移讓企業(yè)付出代價(jià)。賬齡分析是有效管理應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)，它是一種篩選活動(dòng)，是編制和實(shí)施催款計(jì)劃的基礎(chǔ)。 壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。在實(shí)際工作中，企業(yè)通常實(shí)行壞賬準(zhǔn)備金制度，采用備抵法，對(duì)每期的應(yīng)收賬款中可能發(fā)生的壞賬損失（由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損失）預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，計(jì)入管理費(fèi)用，設(shè)置專用的“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。u應(yīng)收賬款管理與分析應(yīng)收賬款管理與分析u壞賬提取與分析壞賬提取與分析 本章內(nèi)容提要本章內(nèi)容提要 應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)

2、向購買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款的作用主要體現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如擴(kuò)大銷售和減少庫存。形成應(yīng)收賬款的直接原因是賒銷。公司采用賒銷，雖能給公司帶來以上好處，但也要付出一定代價(jià)，給公司帶來風(fēng)險(xiǎn)。所以，應(yīng)收賬款管理是一個(gè)企業(yè)管理的重中之重。 應(yīng)收賬款賬齡分析是應(yīng)收賬款分析的主要方面之一，通過它可以了解企業(yè)應(yīng)收賬款的結(jié)構(gòu)是否合理，從而為企業(yè)的催賬工作和估計(jì)壞賬損失提供依據(jù)。 6.1.1 創(chuàng)建應(yīng)收賬款明細(xì)表并計(jì)算創(chuàng)建應(yīng)收賬款明細(xì)表并計(jì)算 新建“客戶代碼”工作表，并在其中輸入客戶代碼和客戶名稱數(shù)據(jù)并格式化表格 新建 “應(yīng)收賬款明細(xì)”，并根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況在其中輸入應(yīng)收賬款明細(xì)數(shù)據(jù)

3、設(shè)置公式引用“客戶代碼”工作表中的“客戶名稱”列數(shù)據(jù) 復(fù)制公式，在“客戶代碼”工作表查找到其他代碼的客戶名稱 下面設(shè)置收款期限。假設(shè)公司的政策是，自業(yè)務(wù)發(fā)生之時(shí)起算，90日內(nèi)為信用收款期限 復(fù)制公式，計(jì)算所有客戶的收款期限 輸入公式計(jì)算應(yīng)收賬款余額 復(fù)制公式計(jì)算所有客戶的應(yīng)收賬款余額 6.1.2 按賬齡統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款按賬齡統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款賬齡就是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。它是指企業(yè)自商品或產(chǎn)品銷售出去開始至應(yīng)收賬款收回為止經(jīng)歷的天數(shù)。 下面我們使用Excel函數(shù)根據(jù)“應(yīng)收賬款明細(xì)”工作表中的數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)不同賬齡段的應(yīng)收賬款金額。 制作的賬齡分析表格，其中，90日內(nèi)為“信用期內(nèi)”，“超過信用期”部分根

4、據(jù)賬齡的長(zhǎng)短，又可分為：130天，3190天，91180天，181360天和360天以上 獲取系統(tǒng)當(dāng)前日期 設(shè)置公式引用“應(yīng)收賬款明細(xì)”工作表中的數(shù)據(jù)計(jì)算信用期內(nèi)的客戶數(shù)量 TODAY()函數(shù)的作用是給出系統(tǒng)日期。 其語法格式為： TODAY() 該函數(shù)不需要參數(shù)，輸入公式“= TODAY()”確認(rèn)后即刻顯示出系統(tǒng)日期。如果系統(tǒng)日期發(fā)生了變化，按【F9】鍵即可更新。 設(shè)置公式引用“應(yīng)收賬款明細(xì)”工作表中的數(shù)據(jù)計(jì)算信用期內(nèi)的客戶的應(yīng)收賬款金額合計(jì) 利用數(shù)組公式計(jì)算應(yīng)收賬款超過130天的客戶數(shù)量 利用數(shù)組公式計(jì)算應(yīng)收賬款超過130天的客戶的應(yīng)收賬款金額 復(fù)制C7單元格的公式至C8C10單元格中，然

5、后修改有關(guān)天數(shù)的數(shù)據(jù)，輸入公式后按【Ctrl+Shift+Enter】組合鍵，計(jì)算出超過信用期其他階段賬齡的客戶數(shù)量 將D7單元格中的公式復(fù)制到D8D10單元格中，然后修改有關(guān)天數(shù)的數(shù)據(jù)，輸入公式后按【Ctrl+Shift+Enter】組合鍵，計(jì)算出超過信用期其他階段賬齡的客戶的應(yīng)收賬款金額 在單元格C11和單元格D11輸入的公式，按【Ctrl+Shift+Enter】組合鍵得到超過信用期360天的客戶數(shù)量和應(yīng)收賬款金額 輸入公式，計(jì)算超過信用期的客戶總計(jì)和金額總計(jì) 輸入公式，計(jì)算信用期內(nèi)客戶應(yīng)收賬款金額所占比例 復(fù)制公式，計(jì)算超過信用期各賬齡階段的應(yīng)收賬款金額的所占比例 輸入公式并將公式向右

6、復(fù)制到E12單元格中，計(jì)算出應(yīng)收賬款總額和比例 6.1.3 創(chuàng)建圖表分析應(yīng)收賬款創(chuàng)建圖表分析應(yīng)收賬款 在選擇要插入圖表的單元格數(shù)據(jù)時(shí)，一定要一一對(duì)應(yīng)選擇項(xiàng)目：選擇應(yīng)收賬款賬齡單元格后選擇金額單元格，而不能全部選擇完應(yīng)收賬款賬齡單元格后再選擇對(duì)應(yīng)的金額單元格，否則不能得到預(yù)期的圖表效果 將圖例區(qū)的填充顏色設(shè)置為自動(dòng) 壞賬是指企業(yè)無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。如債務(wù)人死亡或者破產(chǎn)，以其剩余財(cái)產(chǎn)、遺產(chǎn)抵償后仍然不能夠收回的應(yīng)收賬款，或欠賬時(shí)間超過三年的應(yīng)收賬款等都可以確認(rèn)為壞賬。在實(shí)際工作中，企業(yè)通常實(shí)行壞賬準(zhǔn)備金制度，采用備抵法，對(duì)每期的應(yīng)收賬款中可能發(fā)生的壞賬損失（由于發(fā)生壞賬而產(chǎn)生的損

7、失）預(yù)先進(jìn)行估計(jì)，計(jì)入管理費(fèi)用，設(shè)置專用的“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。 6.2.1 設(shè)置公式計(jì)算壞賬提取比例設(shè)置公式計(jì)算壞賬提取比例和應(yīng)提取壞賬金額和應(yīng)提取壞賬金額 在本例中，假設(shè)企業(yè)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行壞賬的提取，即在信用期內(nèi)的不提取壞賬，超信用期130天的按2%提取，超過信用期3190天的按6%提取，超過信用期91180天的按9%提取，超過信用期181360天的按14%提取，超過信用期360天以后的按25%提取壞賬。 “應(yīng)收賬款明細(xì)”工作表標(biāo)簽，在表格的右側(cè)添加“壞賬提取比例”和“壞賬金額”列，并設(shè)置其數(shù)字格式分別為“百分比”和“貨幣”，然后輸入公式計(jì)算第一位客戶在應(yīng)收賬款賬齡的壞賬提取比例 復(fù)制

8、公式計(jì)算出其他客戶在應(yīng)收賬款賬齡的壞賬提取比例 輸入公式計(jì)算第一位客戶的應(yīng)提取壞賬金額 復(fù)制公式計(jì)算其他客戶的應(yīng)提取壞賬金額 6.2.2 創(chuàng)建壞賬統(tǒng)計(jì)表格并統(tǒng)計(jì)壞賬金額所占比例創(chuàng)建壞賬統(tǒng)計(jì)表格并統(tǒng)計(jì)壞賬金額所占比例 制作的統(tǒng)計(jì)表格 輸入公式計(jì)算第一個(gè)客戶的壞賬金額總值，然后將公式向下復(fù)制，計(jì)算其他客戶的壞賬金額總值 利用“求和”按鈕計(jì)算壞賬金額合計(jì)值 輸入公式計(jì)算第一個(gè)客戶壞賬金額所占比例值，然后復(fù)制公式計(jì)算所有客戶壞賬金額所占比例值 6.2.3 創(chuàng)建圖表分析應(yīng)提取壞賬創(chuàng)建圖表分析應(yīng)提取壞賬 刪除“系列1”后將圖表放大顯示創(chuàng)建的柱形圖表 選擇要?jiǎng)?chuàng)建圖表的數(shù)據(jù)區(qū)域B3：C25，然后在“餅圖”列表中選擇“三維餅圖”項(xiàng)；在“圖表工具 設(shè)計(jì)”選項(xiàng)卡上“圖表布局”列表中選擇“布局2”，然后修改圖表標(biāo)題為“應(yīng)提取壞賬分布圖”；在“圖表樣式”列表中選擇“樣式42”； 選中餅圖中的數(shù)據(jù)系列，然后將其填充顏色設(shè)置為“玫瑰紅” 制作的應(yīng)提取壞賬分布餅圖 本章小結(jié) 通過本章學(xué)習(xí)，讀者應(yīng)掌握如下知識(shí)。u掌握應(yīng)收賬款所包含的項(xiàng)目及如何制作應(yīng)收