液體奶事業(yè)本部成本控制方案的執(zhí)行情況考評(píng)工作表

1、液體奶事業(yè)本部成本控制方案的執(zhí)行情況考評(píng)工作表控制內(nèi)容責(zé)任部門滿分值50分232562扣分值實(shí)際得分關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)控制目標(biāo)制定的具體控制措施具體控制措施的實(shí)施情況控制效果（是否達(dá)到控制目標(biāo)）未實(shí)施控制措施或未達(dá)到控制目標(biāo)的理由（是否充足）一、原奶成本奶源公司 1、 收購價(jià)2、收購費(fèi)用以質(zhì)論價(jià)，嚴(yán)格控制牛奶的成本1、 依據(jù)干物質(zhì)、蛋白等指標(biāo)分檔次定價(jià)；2、 制定原奶考核方案和奶臺(tái)考核方案；3、按照“以質(zhì)論價(jià)”的原則結(jié)算奶款。1、對(duì)液體奶、奶源公司所屬的事業(yè)部的牛奶單價(jià)（包括牛奶的收購價(jià)、牛奶價(jià)差、運(yùn)費(fèi)和奶源的內(nèi)部管理費(fèi)）、牛奶的優(yōu)質(zhì)率、加工奶粉成本、合格奶的收購價(jià)等制定了管理考核標(biāo)準(zhǔn)并對(duì)各生產(chǎn)廠各

2、項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況進(jìn)行了考核。3、對(duì)依據(jù)干物質(zhì)、蛋白等指標(biāo)分檔次定價(jià)，按照“以質(zhì)論價(jià)”的原則結(jié)算奶款，液體奶公司對(duì)此項(xiàng)控制措施未提供書面證明資料。通過上述控制措施的實(shí)施，奶原公司牛奶優(yōu)質(zhì)率達(dá)到了規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；去年同期優(yōu)質(zhì)奶全部用于生產(chǎn)，但本年優(yōu)質(zhì)奶未全部用于生產(chǎn)，有6%的優(yōu)質(zhì)奶用于噴粉。收購的合格奶46%用于噴粉。噴粉的比例增加。牛奶的單噸成本本期比去年同期有所下降?？鄯?。建議：向加工地結(jié)算辦法學(xué)習(xí)，以牛奶干物質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)制定牛奶的結(jié)算價(jià)格，真正實(shí)現(xiàn)了以質(zhì)論價(jià)的定價(jià)原則，3、收購量成本控制方案中對(duì)奶源公司收購量未制定具體的控制措施。5-7月，奶源公司所收購優(yōu)質(zhì)奶總量的94%用于生產(chǎn)，6%用于噴粉，收購合

3、格奶總量的46%用于噴粉，54%調(diào)往冰激凌公司。說明原奶收購量總體過剩。對(duì)已收購的過剩牛奶，液體奶公司采取調(diào)配生產(chǎn)計(jì)劃、加工1000毫升的大包裝牛奶、調(diào)往其他事業(yè)部、噴粉等措施進(jìn)行消化處理。 液體奶公司對(duì)奶源公司收購量過剩情況未制定具體的控制措施?？?分。建議：根據(jù)市場(chǎng)的銷售情況及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)及收購計(jì)劃。4、損耗量成本控制方案中對(duì)奶臺(tái)損耗量未制定具體的控制措施。實(shí)際工作中，液體奶公司對(duì)奶臺(tái)費(fèi)用、奶臺(tái)損耗率在奶臺(tái)損耗的管理規(guī)定中制定了考核標(biāo)準(zhǔn)并對(duì)實(shí)施情況進(jìn)行了考核。品控中心牛奶質(zhì)量成本控制方案中對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容（品控中心、品保、總工室的計(jì)量器具的檢驗(yàn)費(fèi)）的檢驗(yàn)費(fèi)未制定具體的控制措施。對(duì)各項(xiàng)內(nèi)容的檢驗(yàn)費(fèi)控

4、制措施未提供書面證明資料?？?分。建議對(duì)檢驗(yàn)費(fèi)未制定具體的控制措施。計(jì)劃處產(chǎn)量的計(jì)劃性計(jì)劃性強(qiáng)避免不合理的浪費(fèi) 1、依據(jù)各廠產(chǎn)能及設(shè)備配置，合理安排產(chǎn)量； 2、將銷售、采購、成本同樣重視，生產(chǎn)計(jì)劃；3、增強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃的前瞻性和指導(dǎo)性，合理安排計(jì)劃。日常，能按照本方案制定的措施安排生產(chǎn)。計(jì)劃處對(duì)銷售部銷售計(jì)劃的準(zhǔn)確性納入了銷售部負(fù)責(zé)人的責(zé)任狀并制定了考核指標(biāo)每月進(jìn)行考核。目前液體奶公司出現(xiàn)優(yōu)質(zhì)奶、合格奶噴粉現(xiàn)象，說明液體奶公司銷售量、生產(chǎn)量與奶源公司收購量的計(jì)劃協(xié)調(diào)方面還存在脫節(jié)現(xiàn)象，另外也說明銷售計(jì)劃的準(zhǔn)確性還有待提高?？?分建議：銷售量、生產(chǎn)量與奶源公司收購量的計(jì)劃協(xié)調(diào)方面加強(qiáng)。市場(chǎng)部市場(chǎng)預(yù)測(cè)

5、提前引導(dǎo)計(jì)劃室計(jì)劃內(nèi)容加強(qiáng)調(diào)研，重點(diǎn)開發(fā)經(jīng)銷商、大區(qū)經(jīng)理、市場(chǎng)巡查、業(yè)務(wù)員潛在的預(yù)測(cè)能力；使計(jì)劃與生產(chǎn)實(shí)際相聯(lián)系來控制成本。銷售部對(duì)業(yè)務(wù)員規(guī)定了銷售計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確性的考核規(guī)定并對(duì)未及時(shí)回傳該地區(qū)銷售量計(jì)劃表的業(yè)務(wù)員進(jìn)行了考核。據(jù)了解，市場(chǎng)部的市場(chǎng)調(diào)研專員對(duì)市場(chǎng)的銷售情況進(jìn)行調(diào)研后制定銷售計(jì)劃。生產(chǎn)廠前處理工段提高中控工、配料工的操作水平。灌裝工段每噸節(jié)約成本10.94元提高技術(shù)人員工藝技能，按標(biāo)準(zhǔn)控制單包重量液體奶公司通過降低產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)，控制單包重量的方法來降低產(chǎn)品成本，如500枕的系數(shù)由原來的515克變?yōu)?07克，目前生產(chǎn)三廠已經(jīng)控制在504克，液體奶公司在9月將500枕的換算系數(shù)進(jìn)一步控

6、制到506克。每降低一克重量，能使單噸成本降低1.3元，達(dá)到了控制目標(biāo)。包裝工段：控制裝箱時(shí)人為損壞產(chǎn)成品控制人員流動(dòng)，按機(jī)器產(chǎn)能分配人員，盡量確保熟練工配備在產(chǎn)能高的生產(chǎn)線上 實(shí)際操作中按方案制定的措施實(shí)施，對(duì)各生產(chǎn)廠制定了牛奶損耗率、包材損耗率標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行了考核。上半年對(duì)包材的損耗率標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了調(diào)整，由原0.627%的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為0.53%。下半年將調(diào)整為0.55%。牛奶回收尋找控制牛奶損耗的措施1、通過對(duì)生產(chǎn)工藝的研究，分工段研究牛奶的損耗情況， 水頂奶，奶頂水工藝采取相應(yīng)的措施進(jìn)行合理的回收；2、對(duì)剪包奶、品保抽檢樣品回收和前處理工段牛奶回流量的控制對(duì)各生產(chǎn)廠牛奶剪包回收制

7、定了考核標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行了考核。生產(chǎn)四廠將花色奶的回流全部退往冰激凌公司，降低了牛奶損耗。外加工地降低牛奶的單價(jià)通過與長(zhǎng)期合作的業(yè)務(wù)單位的合同談判以及目前眾多的合作機(jī)會(huì)，采取規(guī)定牛奶干物質(zhì)來規(guī)定價(jià)格的方式降低牛奶的單價(jià)，選擇綠樂爾、大慶做試點(diǎn)。液體奶公司選擇哈爾濱的綠樂爾外加工地做為試點(diǎn)，以牛奶干物質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)制定牛奶的結(jié)算價(jià)格，真正實(shí)現(xiàn)了以質(zhì)論價(jià)的定價(jià)原則。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求，從7月分開始，液體奶公司提高了純奶干物質(zhì)的標(biāo)準(zhǔn)（由原來的12.612.8提高為12.7512.85%），但財(cái)務(wù)將考核標(biāo)準(zhǔn)由原12.7調(diào)整為12.79，相對(duì)于公司調(diào)整后的最高標(biāo)準(zhǔn)限額降低了0.01% 。但外加工地的相同產(chǎn)

8、品的生產(chǎn)成本高于各生產(chǎn)廠。通過對(duì)外加工地實(shí)施以牛奶干物質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)制定牛奶的結(jié)算價(jià)格的措施，牛奶的結(jié)算價(jià)格由原平均2元/公斤的價(jià)格降為目前的1.94元/公斤，外加工地的實(shí)際材料與標(biāo)準(zhǔn)材料消耗量相比節(jié)約了292萬。建議二、采購單價(jià)降低包材以及其他原輔料的采購單價(jià)預(yù)計(jì)使材料采購的單價(jià)在原來基礎(chǔ)上降低1.5%,1、通過議標(biāo)的形式選擇更多原輔料廠家，同時(shí)將此與物資采購部門的負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)利益進(jìn)行掛鉤，體現(xiàn)在責(zé)任帳中。2、通過多方面的談判爭(zhēng)取供應(yīng)商更多的支持或者尋找供我雙方的雙贏切合點(diǎn)來爭(zhēng)取更多的折扣。液體奶公司將供應(yīng)部原輔料節(jié)超執(zhí)行情況納入責(zé)任狀進(jìn)行考核，每月由財(cái)務(wù)部出具供應(yīng)部的原輔料節(jié)超情況表。通過對(duì)供應(yīng)部

9、原輔材料的采購成本的控制，以去年12月各項(xiàng)材料最低市場(chǎng)價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，上半年和林基地實(shí)際比標(biāo)準(zhǔn)采購成本節(jié)約2230萬元。通過與利樂爾公司的談判，降低了酸酸乳的包材價(jià)格，合同從2004年5月開始執(zhí)行。由原3740元/萬包降為3440元/萬包。截止6月底共計(jì)節(jié)約成本為302萬。通過改變對(duì)利樂爾公司的付款比例，（即合同簽訂先預(yù)付50%貨款到貨后再支付余下的50%，改為發(fā)貨前支付100%的貨款），給予2%的現(xiàn)金折扣，上半年共計(jì)節(jié)約199萬元的包材成本。建議調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格降低酸乳和乳飲料產(chǎn)品的成本3、在奶粉的采購方面抓住國(guó)際市場(chǎng)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的價(jià)格差，大膽應(yīng)運(yùn)“國(guó)際期貨”進(jìn)行奶粉采購。在國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格趨于上漲的

10、情況下，采用“國(guó)際期貨”方式簽定奶粉采購合同。相對(duì) 目前國(guó)際市場(chǎng)漲價(jià)趨勢(shì)，相對(duì)節(jié)約了采購成本。降低原材料的損耗率,預(yù)計(jì)比去年下降1%。4、在政策方面積極鼓勵(lì)原輔料技術(shù)方面的創(chuàng)新，例如膠帶和吸管，以達(dá)到雙贏。5、過對(duì)生產(chǎn)工人專業(yè)技術(shù)的培訓(xùn)，減少生產(chǎn)的耗費(fèi)， 6、從備件的采購方面,面對(duì)目前國(guó)際市場(chǎng)行情走高的情況下將采取：利用還原件替代件尋找更多的備件廠家以打破5家供利樂備件壟斷的局面,目前已經(jīng)尋找到供應(yīng)商合作.四個(gè)生產(chǎn)廠的實(shí)際材料消耗量與標(biāo)準(zhǔn)消耗量相比節(jié)約萬元。將利樂公司隨設(shè)備帶的及庫存中不需用備件與利樂公司跟換了目前生產(chǎn)所需的備件，相對(duì)節(jié)約了采購資金。取消了原包裝箱中放置的合格證、將包裝膠帶由寬

11、變窄節(jié)約了生產(chǎn)成本。原材料的損耗率,比去年下降1%。三、加工費(fèi)用爭(zhēng)取在原來的基礎(chǔ)上加工費(fèi)每包成本降低0.02元。通過談判和比價(jià)的原則，利用蒙牛的品牌優(yōu)勢(shì)進(jìn)行多方面的比價(jià)，首先從綠樂爾加工地開始。據(jù)與哈爾濱的綠樂爾簽定的委托加工合同資料表明，從3月分開始，通過與委托加工單位的談判，降低了加工費(fèi)單價(jià)，由原每盒0.235元降為乳飲料每包0.17元，純牛奶每包0.19元。 截止6月底共降低加工費(fèi)約830萬元。找出與成本相關(guān)的關(guān)鍵控制點(diǎn)2、生產(chǎn)過程控制 ：對(duì)生產(chǎn)的操作規(guī)程、工藝參數(shù)和流程以及執(zhí)行的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和分析并找出與成本相關(guān)的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行落實(shí)調(diào)整。降低單噸人員工資3生產(chǎn)的日常管理：主要針對(duì)生

12、產(chǎn)一線人員的安排和管理，合理利用分工，提高全員勞動(dòng)生產(chǎn)率 液體奶公司制定了產(chǎn)值工資比及單噸工資標(biāo)準(zhǔn)， 4-6月份生產(chǎn)一二三廠工資產(chǎn)值比比去年同期有程度不同的下降。 提高設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)效率4設(shè)備設(shè)施的管理：通過對(duì)設(shè)備有效性的驗(yàn)證、儀器儀表的校正以及設(shè)備的預(yù)防性維修、備件的管理等方面合理有效安排維修，對(duì)備件的庫存進(jìn)行分析，避免不必要的費(fèi)用發(fā)生。對(duì)設(shè)備進(jìn)行了盤點(diǎn)，做到了賬實(shí)相符，對(duì)凡3個(gè)月未使用的設(shè)備及原輔料及時(shí)向負(fù)責(zé)人匯報(bào)，及時(shí)采取措施避免了不必要的損失。2、成本管理為成本控制奠定基礎(chǔ)建立成本分析的平臺(tái)，從定性和定量的角度出發(fā)建立一整套規(guī)范的分析和預(yù)警體系。從2004年3月開始，液體奶公司聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的

13、管理咨詢公司運(yùn)做了MPO項(xiàng)目，在工廠管理、成本控制、質(zhì)量管理以及績(jī)效評(píng)估方面進(jìn)行工廠管理咨詢，上半年主要實(shí)施了MPO項(xiàng)目第一階段工作（2004.42004.7），為成本定性分析的建立了平臺(tái)，1、重新以生產(chǎn)的語言定義了生產(chǎn)成本的概念，同時(shí)引入工廠運(yùn)營(yíng)成本的概念，為下一步引入工廠利潤(rùn)作了鋪墊。2、整合統(tǒng)計(jì)的崗位職責(zé)和流程。為生產(chǎn)成本的過程控制作了準(zhǔn)備；3、 整合生產(chǎn)廠的工藝流程圖，4、 對(duì)涉及輔助成本的設(shè)備參數(shù)以及能耗的參數(shù)作了統(tǒng)計(jì)和有效的驗(yàn)證，為下一步標(biāo)準(zhǔn)成本尋求制定依據(jù)。第二階段的MPO 項(xiàng)目（2004.72004.9）建立成本定量分析的平臺(tái)并制定了階段性的目標(biāo)：至9月下旬單噸生產(chǎn)成本下降5元

14、。按照成本的構(gòu)成項(xiàng)目成立了7個(gè)工作小組分別為：材料組、動(dòng)力組、費(fèi)用組、工資組、物耗組、設(shè)備組、檢驗(yàn)組，為了減少統(tǒng)計(jì)的工作量和保證數(shù)據(jù)的真實(shí)，專家設(shè)計(jì)開發(fā)了適合蒙牛液體奶的報(bào)表軟件，將在9月開始運(yùn)作。6月各生產(chǎn)廠已按要求做了成本分析。液體奶公司對(duì)四個(gè)生產(chǎn)廠及各事部的成本對(duì)比結(jié)果進(jìn)行了排名。3、質(zhì)量體系的建立既保證產(chǎn)品質(zhì)量又減少檢驗(yàn)費(fèi)用的支出。整合現(xiàn)在的質(zhì)量保證體系，與品控、品保合作對(duì)現(xiàn)有的質(zhì)檢程序分析，從原奶和材料、產(chǎn)成品方面減少不必要的開支。對(duì)此項(xiàng)規(guī)定措施未實(shí)施相關(guān)的控制措施?？鄯?。建議4、績(jī)效評(píng)估體系的建立從機(jī)制上鼓勵(lì)先進(jìn)鞭策后進(jìn)完善現(xiàn)有的評(píng)價(jià)體系，結(jié)合現(xiàn)在的產(chǎn)量、質(zhì)量、成本排名進(jìn)行。4月

15、份液體奶技術(shù)管理部與財(cái)務(wù)部共同制定了評(píng)比手冊(cè)，方案中制定了生產(chǎn)廠、事業(yè)部等生產(chǎn)部門的綜合、季度、單項(xiàng)評(píng)比方案，對(duì)質(zhì)量、成本、產(chǎn)量、設(shè)備等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)比，以各項(xiàng)得分合計(jì)高低對(duì)各生產(chǎn)廠、事業(yè)部進(jìn)行排名，建立了一種有效的激勵(lì)機(jī)制。此后又相繼制定了供應(yīng)、儲(chǔ)運(yùn)等部門的評(píng)比手冊(cè)。五、財(cái)務(wù)在成本方面的控制措施1、了解工藝，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)。加強(qiáng)成本控制的意識(shí)，與生產(chǎn)的實(shí)際相結(jié)合，1、從人員方面為生產(chǎn)廠和加工地選派專業(yè)技術(shù)較強(qiáng)的人員到生產(chǎn)一線工作4月份成本推進(jìn)方案開始實(shí)施以來，液體奶財(cái)務(wù)部門向各生產(chǎn)廠分別派駐一名有經(jīng)驗(yàn)的成本會(huì)計(jì)，派駐到生產(chǎn)廠的財(cái)務(wù)人員成為財(cái)務(wù)部和生產(chǎn)部門信息反饋的橋梁和紐帶，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與財(cái)

16、務(wù)管理緊密結(jié)合，起到財(cái)務(wù)人員的專業(yè)指導(dǎo)作用。對(duì)派駐到生產(chǎn)廠的成本會(huì)計(jì)制定了崗位職責(zé)和考核辦法。2、成本分析、考核和匯報(bào)制度。計(jì)劃、執(zhí)行、檢查和處理形成閉環(huán)2、完善月成本分析考核和匯報(bào)制度，（作到那里有問題就分析那里），對(duì)于分析后的追蹤落實(shí)制定考核辦法 派駐到一二三四廠工作的成本會(huì)計(jì)，每月對(duì)成本控制中各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并出具了各月份的成本分析報(bào)告，在成本分析報(bào)告中能針對(duì)存在的問題提出措施。 為了規(guī)范成本分析例會(huì)的主要內(nèi)容、分清責(zé)任歸屬，液體奶財(cái)務(wù)部制定了生產(chǎn)廠成本會(huì)計(jì)成本分析模板，并制定了生產(chǎn)廠成本會(huì)計(jì)考核細(xì)則以及評(píng)比方法。為了統(tǒng)一規(guī)范成本核算口徑、標(biāo)準(zhǔn)成本考核標(biāo)準(zhǔn)，制定了成本費(fèi)用管理手冊(cè)。 財(cái)務(wù)部門每月14日召開成本分析會(huì)，對(duì)各部門存在的問題進(jìn)行分析。但對(duì)成本分析中存在問題的追蹤落實(shí)情況未制定具體的考核辦法?？鄯?、預(yù)算管理用預(yù)算指導(dǎo)實(shí)際1、加強(qiáng)預(yù)算管理2、核定合理的定額，以預(yù)算為控制手段嚴(yán)格把控費(fèi)用支出對(duì)管理、銷售、部分制造費(fèi)用項(xiàng)目（固定電話、手機(jī)費(fèi)、勞保、辦公費(fèi)）實(shí)行預(yù)算控制，并建立預(yù)算控制臺(tái)賬。每月由各部門上報(bào)本月財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行預(yù)算核減的報(bào)銷制度，并對(duì)各部門預(yù)算超支情況進(jìn)行了考核。4、標(biāo)準(zhǔn)成本、標(biāo)準(zhǔn)定額制度力爭(zhēng)使標(biāo)準(zhǔn)成本接近實(shí)際成本。4、繼續(xù)完善標(biāo)