控制環(huán)境問卷

1、控制環(huán)境調查問卷（一）受訪人：調查問題A.決策和管理層方面1. 董事會、經理辦公會或類似權力機構（以下簡稱董 事會）是否獨立，能否有效地對經營、管理實施控 制?2. 董事會是通過哪些措施實施控制的？3. 重大投資、收購合并、財產抵押、擔保、購置重要 資產簽訂重要合同協(xié)議是否經董事會批準？（摘錄 或復印董事會有關決議）4. 公司會計政策的制定及變更是否經董事會批準？5. 重大購銷業(yè)務，大額資金借貸和現金支付、資產調 整、長期工程合同簽訂是否經總經理核準？6. 高層管理人員是否重視和了解內控？是否及時采納 外部、內部審計人員所提出的建議？7. 管理當局是否參與計劃和預算的編制和審核？8. 管理當局

2、是否對財務報表進行獨立的檢查和分析？9.管理當局是否對有關經濟業(yè)務的內部報告進行獨立 的檢查和分析？9. 管理當局是否對“非常或例外事項”及時作出反 應？10. 管理當局是否對財務和經營業(yè)務中失控情況，及 時采取應急措施以使之恢復正常？11. 會計系統(tǒng)和控制環(huán)境發(fā)生變化時，是否經總經理 核準？（如有請企業(yè)提供書面核準程序）B. 組織機構方面仁公司本部、分部和子公司在重大生產經營方面的 決策權限是否劃分清楚？2. 生產、經營和管理部門是否健全？（獲取企業(yè)組織 機構圖復印件）3. 上述部門所擁有的權力和應承擔的責任是否有明確 規(guī)定？組織內各級人員是否均已正確理解權、責劃 分情況？（請企業(yè)提供企業(yè)經

3、濟責任制復印件）4. 采購和銷售業(yè)務的執(zhí)行記錄和資產保管職能是否分 開？（獲取管理人員分工圖）控制環(huán)境調查問卷（二）受訪人:調查問題C. 管理制度方面3. 是否實行目標成本管理制度？（如有請企業(yè)提供復 印件）4. 是否有費用預算限額開支制度？（如有請企業(yè)提供 復印件）5. 是否有費用與成本分析考核制度？（請企業(yè)提供復 印件）6. 是否有材料與工時定額管理制度、燃油消耗定額制 度？（如有請企業(yè)提供復印件）7. 是否對資金實行歸口管理制度？（如有請企業(yè)提供 復印件）8. 資金使用前是否編制計劃及授權審批？9. 對存貨是否有定期盤點制度？（請企業(yè)提供存貨管 理與盤點制度）10. 固定資產是否每年至少

4、盤點一次？（請企業(yè)提供 固定資產管理與盤點制度）11. 對企業(yè)主要資產是否有財產保險制度？D. 人員配備方面1. 各級管理部門員工是否具備必要業(yè)務知識和業(yè)務技 能?2. 上述人員是否經過必要的訓練，有無定期培訓和職 務輪換制度？3. 上述人員是否有崗位責任制度？（如有請企業(yè)提供 復印件）4. 是否有證據表明財務主管等重要財務管理人員的工 作負擔過重？E.信息系統(tǒng)方面1. 企業(yè)是否定期編制生產、銷售、采購、資金和成本 計劃？編制頻率如何？（如有請企業(yè)提供當年計劃 ）2. 會計信息及相關業(yè)務信息的報告制度是否健全？（ 如有請企業(yè)提供有關制度）3. 總經理在控制、評估業(yè)務活動時，是否使用會計、 統(tǒng)計和業(yè)務資料？受訪人:控制環(huán)境調查問卷（三）調查問題回答 不 適 用4. 財務和業(yè)務部門是否向總經理報送如下資料： 有關產品毛利率變動的分析報告； 關于資金籌措和運用情況的分析報告；關于應收帳款帳齡分析報告和大額逾期帳款清單關于存貨周轉率或存貨帳齡的報告; 有關重要的現金收支業(yè)務報告。F.內部審計方面1. 企業(yè)是否建立起內部審核部門？2. 內部審核部門是否對董事會負責？3. 內審部門是否承擔監(jiān)督、檢查企業(yè)政策及業(yè)務規(guī)程 的遵循執(zhí)行情況的責任？4. 是否在報告期對企業(yè)內部進行過內審