公司會計核算制度

1、公司會計核算制度編號：01為加強本單位的會計核算，根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則，特制定如下具體核算辦法：一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司會計核算以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。五、公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎。六、資產的核算1. 司的資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。包括：現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨（材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等）、固定資產、無形資產、遞延資產。2. 金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。3. 應收及預付

2、款項按實際發(fā)生額記帳，并按客戶設置明細帳，不提壞帳準備金，壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。4. 存貨按取得時的實際成本核算，發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。5. 公司固定資產是使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上，在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等，公司固定資產折舊方法采用年限平均折舊法，房屋及建筑物折舊年限為20年，機器設備折舊年限為10年，運輸設備、辦公設備及工具為5年。6. 公司無形資產指土地使用權，在使用期限內攤銷。七、負債的核算公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。包括：銀行借款

3、、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債1. 銀行借款按實際借入數(shù)記帳，并按銀行幣種設備明細帳。2. 應付及預收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳，并按客戶設備明細帳。3. 應交稅金按稅種設置明細科目。4. 預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。5. 應付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。6. 住房周轉金根據(jù)地稅局的批文，按工資總額的13%比例計提，用于改善職工的住房條件。八、所有者權益的核算公司所有者權益是公司投資人對企業(yè)凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。九、損益的核算公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。1. 公司的收入是指公司在銷售產品或提供勞務

4、等經營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產品銷售收入和其他業(yè)務收入。2. 公司的費用是公司在生產經營過程中發(fā)生的各項耗費。包括計入生產的經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用，直接計入當期損益。制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內容進行明細分類核算。3. 利潤是公司在一定期間的經營成果，包括產品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。營業(yè)利潤為產品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收

5、益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1. 成本是公司生產產品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。2. 成本的核算按產品品種的分類核算。直接材料按發(fā)出移動平均法計價，攤入不同產品生產成本。直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。3. 生產按訂單生產，無在產品核算。十一、會計報表1 .會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。包括：資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。2 .會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的，