2004年版納稅申報(bào)表使用指引

1、2004 年版納稅申報(bào)表使用指引為適應(yīng)廣東省地方稅務(wù)新一代征管系統(tǒng)的需求， 規(guī)范稅收征管表 證單書的使用， 加強(qiáng)地方稅收的征管工作， 我局自 2004 年 9 月 1 日 起，啟用廣東省地方稅務(wù)局 2004 年版稅收征管表證單書。為了讓廣 大的納稅人能夠盡快熟悉和掌握納稅申報(bào)表的使用， 特編制了以下申 報(bào)表填報(bào)指引：使用指引（一）是按照業(yè)戶的征收方式以及經(jīng)濟(jì)性質(zhì)等的分 類，具體地介紹不同類型的業(yè)戶需要報(bào)送哪些表格。詳見附件 1。使用指引（二） 是以表格的形式，對納稅人使用的每個(gè)申報(bào) 表的適用范圍進(jìn)行明確，以及對申報(bào)表的“說明事項(xiàng)”中沒有明確的 事項(xiàng)作補(bǔ)充說明。詳見附件 2。以下使用指引僅供參考

2、，具體申報(bào)和填寫要求以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī) 關(guān)的具體要求為準(zhǔn)。佛山市順德區(qū)地方稅務(wù)局2004 年 8 月 31 日附件 12004 年版納稅申報(bào)表使用指引 （一）業(yè)戶自 2004 年 9 月 1 日起申報(bào)時(shí)， 需報(bào)送的報(bào)表具體要求 如下：一、查帳計(jì)征的業(yè)戶需報(bào)送的報(bào)表： （注：查帳征收業(yè)戶是 指繳納營業(yè)稅、 城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅、 個(gè)人所得稅、 資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（非購花） 、屠宰稅、房產(chǎn)稅、 城市房產(chǎn)稅、 車船使用稅、 車船使用牌照稅、 土地增值稅 （預(yù)繳） 等地方稅的查帳征收納稅人。 ）1、內(nèi)資企業(yè)：（1）SB001 廣東省地方稅收納稅申報(bào)表 （綜合）；（月報(bào)） （注：已辦理“

3、建安項(xiàng)目登記”的業(yè)戶，還須填報(bào) SB004 廣 東省營業(yè)稅項(xiàng)目納稅附列資料 ）（2）SB005 廣東省企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 ；（月/季報(bào)）SB006廣東省企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及SB007廣東省企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表 ；（年報(bào)）（3）SB009-1 扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和 SB009-2 扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表 ；（月報(bào)）4）損益表；（隨 SB005 廣東省企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和 SB006 廣東省企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表報(bào)送）（5）資產(chǎn)負(fù)債表 ；（隨 SB005 廣東省企業(yè)所得稅納稅 申報(bào)表和 SB006 廣東省企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表報(bào)送）（6 ） SB031-1 應(yīng)上交應(yīng)彌

4、補(bǔ)款項(xiàng)及借款情況表和SB031-2 應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)及借款情況續(xù)表 （月報(bào)）2、事業(yè)單位、社會團(tuán)體：（1）SB001 廣東省地方稅收納稅申報(bào)表 （綜合）；（月報(bào)）（2）SB008事業(yè)單位、社會團(tuán)體企業(yè)所得稅納稅月（年） 申報(bào)表；（月、年報(bào)）（ 3）SB009-1 扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和 SB009-2 扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表 ；（月報(bào)）（ 4 ）資產(chǎn)負(fù)債表（事 業(yè)單位）；（隨 SB008 事業(yè)單位、社會團(tuán)體企業(yè)所得稅納稅月（年）申報(bào)表報(bào)送）（ 5 ） SB031-1 應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)及借款情況表和SB031-2 應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)及借款情況續(xù)表 （月報(bào)）3 、行政機(jī)關(guān)：SB009-1 扣繳

5、個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和 SB009-2 扣 繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表 ；（月報(bào)） 注：如存在應(yīng)稅行為須臨時(shí)報(bào)送 SB001 廣東省地方稅收 納稅申報(bào)表 （綜合 ）；（已辦理“建安項(xiàng)目登記”的業(yè)戶，還須填 報(bào) SB004 廣東省營業(yè)稅項(xiàng)目納稅附列資料 ）。（月報(bào)）4、外資企業(yè)和外國企業(yè)：（1）SB001 廣東省地方稅收納稅申報(bào)表 （綜合）；（月報(bào)） （注：已辦理“建安項(xiàng)目登記”的業(yè)戶，還須填報(bào) SB004 廣 東省營業(yè)稅項(xiàng)目納稅附列資料 ）（ 2） SB009-1 扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和 SB009-2 扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表 。（月報(bào)）（3 ） SB031-1 應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)及借款情況表

6、和SB031-2 應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)及借款情況續(xù)表 （月報(bào)）5、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)：（1）SB001 廣東省地方稅收納稅申報(bào)表 （綜合）；（月報(bào)） （注：已辦理“建安項(xiàng)目登記”的業(yè)戶，還須填報(bào) SB004 廣 東省營業(yè)稅項(xiàng)目納稅附列資料 ）（ 2） SB009-1 扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和 SB009-2扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表 ；（月報(bào)）（3）SB013-1 個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（一）、SB013-2個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（二） ；（季報(bào)）SB012合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度匯總申報(bào)表；（年報(bào)）（4）損益表；（隨 SB013-1 個(gè)人獨(dú)資和合伙

7、企業(yè)投資 者個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（一） 報(bào)送）（5）資產(chǎn)負(fù)債表 ；（隨 SB013-1 個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè) 投資者個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（一） 報(bào)送）6 、個(gè)體工商戶（或個(gè)人承包承租經(jīng)營戶） ：（1）SB001 廣東省地方稅收納稅申報(bào)表 （綜合）；（月報(bào)） （注：已辦理“建安項(xiàng)目登記”的業(yè)戶，還須填報(bào) SB004 廣 東省營業(yè)稅項(xiàng)目納稅附列資料 ）（2）SB009-1 扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和 SB009-2 扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表 ；（月報(bào)）（3）SB014個(gè)體工商戶（個(gè)人承包承租經(jīng)營）所得稅月 （年）度申報(bào)表 ；（月、年報(bào)）（ 4 ）損益表；（出租出包企業(yè)填寫，隨年報(bào)報(bào)送）（ 5）資產(chǎn)負(fù)

8、債表 。（出租出包企業(yè)填寫，隨年報(bào)報(bào)送）二、核定征收（包括雙定、帶征等方式）的業(yè)戶需報(bào)送的報(bào) 表：（注：核定征收業(yè)戶是 指繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、 帶征企業(yè)所得稅、帶征個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、 印花稅（非購花） 、屠宰稅、房產(chǎn)稅、城市房產(chǎn)稅、車船使用稅、 車船使用牌照稅、土地增值稅（預(yù)繳）等地方稅的核定征收納稅 人。）1、內(nèi)資企業(yè)：（1）SB002 廣東省地方稅收納稅申報(bào)表 （簡易）；（月報(bào)） （注：已辦理“建安項(xiàng)目登記”的業(yè)戶，還須填報(bào) SB004 廣 東省營業(yè)稅項(xiàng)目納稅附列資料 ）（ 2） SB009-1 扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和 SB009-2扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告

9、表 ；（月報(bào)）（3）損益表；（月報(bào)）（4）資產(chǎn)負(fù)債表。（月報(bào)）2、事業(yè)單位、社會團(tuán)體：（1）SB002 廣東省地方稅收納稅申報(bào)表 （簡易）；（月報(bào)）（ 2） SB009-1 扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和 SB009-2 扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表 ；（月報(bào)）（3 ） SB031-1 應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)及借款情況表和SB031-2 應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)及借款情況續(xù)表 （月報(bào)）3、行政機(jī)關(guān)：SB009-1 扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和 SB009-2 扣 繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表 ；（月報(bào)）注：如存在應(yīng)稅行為須臨時(shí)報(bào)送 SB002 廣東省地方稅收 納稅申報(bào)表 （簡易 ）；（已辦理“建安項(xiàng)目登記”的業(yè)戶，還須填

10、報(bào) SB004 廣東省營業(yè)稅項(xiàng)目納稅附列資料 ）。（月報(bào)）4、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)：（1）SB002 廣東省地方稅收納稅申報(bào)表 （簡易 ）；（月報(bào)） （注：已辦理“建安項(xiàng)目登記”的業(yè)戶，還須填報(bào) SB004 廣 東省營業(yè)稅項(xiàng)目納稅附列資料 ）（ 2） SB009-1 扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和 SB009-2 扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表 ；（月報(bào)）（3）損益表；（月報(bào)）（4）資產(chǎn)負(fù)債表。（月報(bào)）5 、個(gè)體工商戶（或個(gè)人承包承租經(jīng)營戶） ：（1）SB002 廣東省地方稅收納稅申報(bào)表 （簡易 ）；（月報(bào)） （注：已辦理“建安項(xiàng)目登記”的業(yè)戶，還須填報(bào) SB004 廣 東省營業(yè)稅項(xiàng)目納稅附列資料 ）（

11、2） SB009-1 扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和 SB009-2扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表 。（月報(bào)）三、其它申報(bào)表填報(bào)要求：1、納稅人進(jìn)行土地增值稅清算申報(bào)時(shí)，須填報(bào)SB016 土地增值稅清算申請表 ；2、納稅人（含外籍個(gè)人） 自行申報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)， 填報(bào) SB010 個(gè)人所得稅申報(bào)表 ；3、業(yè)戶申報(bào)除個(gè)人所得稅外的其它代扣代繳、代征代繳稅 款時(shí)，填報(bào) SB021-1 代扣代繳、代征代繳稅款匯總報(bào)告表 、 SB021-2 代扣代繳、代征代繳稅款明細(xì)報(bào)告表 ，不需在其它 報(bào)表反映；4、實(shí)行工資薪金個(gè)人所得稅全員申報(bào)的業(yè)戶，新增員工時(shí) 須先填報(bào) SB009-4 個(gè)人信息登記表 ；5、業(yè)戶申請開具通

12、用發(fā)票或采用“定期定額”征收方式的 業(yè)戶清繳發(fā)票稅費(fèi)時(shí)，須填報(bào) SB003 廣東省地方稅收清繳發(fā) 票納稅申報(bào)表 ；6 、納稅人購買印花稅稅票時(shí)，須填報(bào) SB019 印花稅納 稅申報(bào)表。四、其他注意事項(xiàng)：1、 2004 年版報(bào)表中的“納稅人電腦編碼” ，為業(yè)戶辦理納 稅申報(bào)及其他涉稅事項(xiàng)的主要識別號碼。2004 年 9 月 1 日前已辦理稅務(wù)登記的業(yè)戶，仍使用原來的11 位納稅編碼：2 、業(yè)戶裝訂紙質(zhì)報(bào)表時(shí)，請按先納稅申報(bào)表后財(cái)務(wù)報(bào)表、 先小編號后大編號的順序裝訂。3、經(jīng)批準(zhǔn)采用“ E 稅通”和電話形式申報(bào)的業(yè)戶，其紙質(zhì) 報(bào)表按月填寫、裝訂，每半年報(bào)送一次。其中“E稅通”用戶可繼續(xù)使用“ E 稅

13、通”生成的表證格式。4、資產(chǎn)負(fù)債表 、損益表等需附報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的報(bào)送?！癊稅通”用戶，半年報(bào)送一次紙質(zhì)資料，只需報(bào)送6月和12 月份的財(cái)務(wù)報(bào)表；對報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表同時(shí)以送盤方式報(bào)送財(cái)務(wù) 報(bào)表電子數(shù)據(jù)的， 數(shù)據(jù)電子文檔要按照稅務(wù)局提供的標(biāo)準(zhǔn)接口文 件（ Excel 文件）報(bào)送，由稅務(wù)機(jī)關(guān)導(dǎo)入，有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)接口文件可 到地稅網(wǎng)站（ ）查閱和下載。5、 以上各申報(bào)表中的“征收項(xiàng)目”填列“稅種”，“征收品 目”填列“稅目” 。6 、業(yè)戶應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期限，按照收到書面核定通知書核 定稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行申報(bào)。 如業(yè)戶未收到書面核定通知書的， 其營業(yè) 稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、 （代扣繳）個(gè)人所得稅四項(xiàng) 稅費(fèi)

14、為必申報(bào)項(xiàng)目。報(bào)表代碼報(bào) 表 名 稱適 用范圍補(bǔ) 充 說明SB001廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）本表適用于繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、資源稅、城鎮(zhèn)土地 使用稅、印花稅（非購花）、屠宰稅、房產(chǎn)稅、城市房產(chǎn)稅、車船使 用稅、車船使用牌照稅、土地增值稅（預(yù)繳）等地方稅的查帳征收 納稅人。1、 表中的“征收項(xiàng)目”填列“稅種”，“征收品目”填列“子目”。有關(guān)征收項(xiàng)目、品 目代碼詳見稅費(fèi)征收品目代碼表。以下各表同。2、不論業(yè)戶是否取得應(yīng)稅收入，都必須按照規(guī)定的申報(bào)期限報(bào)送本表。3、除代扣代繳個(gè)人所得稅外，其他代扣代 繳的稅款不在本表反映，填報(bào) SB021。4、單位的車船使用（牌照）稅使用SB001

15、專頁申報(bào)。車船明細(xì)應(yīng)逐輛（艘）填報(bào)。SB002廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（簡易）本表適用于繳納營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、帶征企業(yè)所得稅、帶征個(gè)人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（非購花）、屠宰稅、房產(chǎn)稅、城市房產(chǎn)稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、土地 增值稅（預(yù)繳）等地方稅核定征收的納稅人。SB003廣東省地方稅收清繳發(fā)票納稅申報(bào) 表本表適用于雙定戶納稅人清繳發(fā)票稅費(fèi)或臨商門前開發(fā)票前繳交稅 費(fèi)。SB004廣東省營業(yè)稅項(xiàng)目納稅附列資料本表適用于冋一營業(yè)稅目多個(gè)經(jīng)營項(xiàng)目的納稅人，是營業(yè)稅申報(bào)時(shí) 的附列資料，與營業(yè)稅申報(bào)表一并報(bào)送，不單獨(dú)作申報(bào)使用。適用于已辦理“建安項(xiàng)目登記”的業(yè)戶。SB00

16、5廣東省企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表本表使用于查帳征收納稅人按月或按季申報(bào)企業(yè)所得稅。在每一納 稅年度內(nèi)，企業(yè)無論盈虧或政策性減免，都必須按照規(guī)定期限向所 在地主管稅務(wù)征收單位報(bào)送本表。SB006廣東省企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表本表適用于查帳征收納稅人年度匯算清繳申報(bào)企業(yè)所得稅。主表的相應(yīng)項(xiàng)目為 0時(shí)，對應(yīng)的SB007附表 無須報(bào)送。SB007附表包括：SB007 1投 資所得（損失）明細(xì)表；SB007 2工資薪 金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表 ；SB007 3資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表;SB007 4壞帳損失明細(xì)表;SB007 5廣告支出 明細(xì)表;SB007 6公益救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì) 表;SB007 7稅前彌補(bǔ)虧

17、損明細(xì)表；SB007 8企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目明細(xì)表 ; SB007 9銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表;SB007 10銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表。SB007企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表SB008事業(yè)單位、社會團(tuán)體企業(yè)所得稅納 稅月（年）申報(bào)表本表適用于事業(yè)單位、社會團(tuán)體申報(bào)企業(yè)所得稅。月（季度）預(yù)繳 和年度匯算清繳均使用本申報(bào)表民辦非企業(yè)業(yè)戶適用本表。SB009-1扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表本表適用于扣繳義務(wù)人匯總申報(bào)扣繳的工資薪金個(gè)人所得稅、分紅 派息所得稅。1、適用范圍為代扣代繳個(gè)人所得稅各項(xiàng)目。2、按照不同的稅率歸集填列。 例如：按5%，10% 分別歸集填列。SB009-2扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表本表適

18、用于扣繳義務(wù)人申報(bào)扣繳的工資薪金個(gè)人所得稅、勞務(wù)報(bào)酬 所得稅、分紅派息所得稅。1、適用范圍為代扣代繳個(gè)人所得稅各項(xiàng)目。2、 填表說明中提及的 SB009-3續(xù)表已取消。3、 “用工方式”分“雇員” “非雇員”兩類。SB009-4個(gè)人信息登記表本表適用于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人通過紙質(zhì)資料首次申報(bào)被扣繳人 資料時(shí)全員填報(bào)。期后如發(fā)生人員增減時(shí)才填報(bào)增減情況。對于通 過電子方式報(bào)送被扣繳人資料的扣繳義務(wù)人，無須填報(bào)該表。1、只適用于實(shí)行“個(gè)人所得稅全員申報(bào)”的單位。2、“報(bào)稅號”由扣繳單位按照唯一性原則設(shè)置，一 號一人。3、“用工方式”分“雇員”“非雇員”兩類。SB010個(gè)人所得稅申報(bào)表本表適用于納稅

19、人自行申報(bào)個(gè)人所得稅。自然人（含外籍個(gè)人）填報(bào)。SB011個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表本表適用于作了自然人登記的重點(diǎn)納稅人、實(shí)行年薪制個(gè)人在規(guī)定 的申報(bào)期向稽核（清算）所在地機(jī)關(guān)就除個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng) 營所得之外的所有個(gè)人所得稅進(jìn)行全范圍、全口徑的匯總申報(bào)、年 度清算，包括多處取得的不同收入和被代扣代繳的稅款、自行申報(bào) 的稅款。1、自然人填報(bào)。2、證件填報(bào)原則：非外籍和港澳臺個(gè)人領(lǐng) 有身份證的填報(bào)身份證號碼。SB012合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅年度匯 總申報(bào)表本表適用于投資興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，并且其中含有合伙企業(yè) 的投資者年度匯總清算申報(bào)合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅。投資者以個(gè)人為單位填報(bào)。SB013-1個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所 得稅申報(bào)表（一）本表適用于個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)使用，與個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表二一并作為納稅申報(bào) 表。本表用于填寫申報(bào)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，個(gè) 人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)投資者申報(bào)納稅時(shí)填寫。以被投資企業(yè)為單位填報(bào)。SB013-2個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所 得稅