對大企業(yè)稅收管理和服務(wù)的探索思考

1、對大企業(yè)稅收管理和服務(wù)的探索思考 武 經(jīng) 區(qū)局加強對大企業(yè)的專業(yè)化管理和針對性服務(wù)，對于提升稅源管理的科學(xué)化精細化專業(yè)化水平、降低大企業(yè)涉稅風(fēng)險、提高大企業(yè)稅法遵從度、促進大企業(yè)為地方經(jīng)濟發(fā)展多做貢獻，具有十分重要的意義。本文結(jié)合當(dāng)前武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)大企業(yè)管理服務(wù)現(xiàn)狀，談?wù)剬訌姶笃髽I(yè)稅收管理與服務(wù)的思考。一、武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)大企業(yè)經(jīng)濟特點一是企業(yè)組織機構(gòu)龐大，組織形式多樣，生產(chǎn)經(jīng)營跨區(qū)域。武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)經(jīng)過19 年的發(fā)展, 現(xiàn)已形成了以汽車產(chǎn)業(yè)群為主, 電器制造、機電、造紙、食品飲料齊頭并進的產(chǎn)業(yè)格局。如東風(fēng)汽車公司，其總部設(shè)在武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)，經(jīng)其直接投資或控股或由其子公司直接投

2、資或控股或合資的企業(yè)有數(shù)十家之多，其組織機構(gòu)龐大、組織形式復(fù)雜、生產(chǎn)經(jīng)營跨區(qū)域。該公司主營業(yè)務(wù)涵蓋全系列商用車、乘用車、發(fā)動機及汽車零部件和汽車水平事業(yè)，業(yè)務(wù)分布在武漢、襄樊、十堰、廣州四大基地，形成了“立足湖北，輻射全國，面向世界”的事業(yè)布局。二是企業(yè)管理結(jié)構(gòu)較為完備，資金、物流管理規(guī)范，內(nèi)控機制較為健全。企業(yè)包括國有、中外合資、外商獨資、私營或其他有限公司都有比較健全的內(nèi)控機制，特別是區(qū)內(nèi)的國有大型企業(yè)，自上到下都有嚴格的的內(nèi)控管理機制。很多外資企業(yè)，甚至直接執(zhí)行的是國外大集團的一套管理模式。三是財務(wù)稅收專業(yè)化水平較高，依法納稅和維權(quán)意識較強。大企業(yè)大部分都比較重視財務(wù)管理和稅收籌劃，大多

3、都聘請了具有法律、會計和稅務(wù)注冊資格的高級人才，財務(wù)制度規(guī)范，稅收籌劃水平高，具有很強的維權(quán)意識。二、武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)當(dāng)前大企業(yè)管理和服務(wù)面臨的問題一是大企業(yè)與國稅機關(guān)信息不對稱。首先，是平臺的不對稱，大企業(yè)普遍采用財務(wù)軟件，財務(wù)核算高度集中和規(guī)范，而國稅機關(guān)大多使用CTAIS2.0 ，我局大多稅務(wù)干部不能對大企業(yè)使用的財務(wù)軟件進行全面深入了解，難以獲得有價值的財務(wù)信息。其次，是稅企溝通、交流的方式較單一、渠道較狹隘，對稅企之間的信息傳遞缺乏系統(tǒng)管理。二是大企業(yè)個性化服務(wù)需求不能得到很好的滿足。大 企業(yè)對自身的權(quán)利維護意識較強，對稅收政策的穩(wěn)定性、 各項納稅步驟的指引也有更高、更具體的要求。

4、而稅務(wù)機 關(guān)的納稅服務(wù)工作體系尚在逐步完善之中，國稅機關(guān)需要 進一步努力為大企業(yè)提供更多、更好的個性化服務(wù)。三是信息共享程度低，制約深層次納稅服務(wù)。一是國 稅系統(tǒng)內(nèi)部缺少相應(yīng)的組織協(xié)調(diào)機制。大企業(yè)的生產(chǎn)、財 務(wù)、納稅等信息不能被廣泛共享。二是國地稅之間缺少深 層次的征管協(xié)作與信息交換，國稅機關(guān)無法對大企業(yè)納稅 能力、獲利能力等情況進行正確評價、預(yù)測、分析，這削 減了開展深層次納稅服務(wù)的主動性。四是大企業(yè)對專業(yè)化服務(wù)要求高，稅收管理人員素質(zhì) 還有待進一步提高。實行大企業(yè)專業(yè)化管理需要在人員配 備以專家型為主，工作方式上以團隊式為主，團隊知識結(jié) 構(gòu)上以跨學(xué)科、跨行業(yè)的復(fù)合型為主。而我局目前的管理

5、人員數(shù)量和人員素質(zhì)與這一要求還有較大的距離，尤其是 東風(fēng)稅務(wù)所要進一步提升納稅服務(wù)水平存在一定的瓶頸。三、完善武漢經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)大企業(yè)稅收管理和服務(wù)的舉措綜合上述分析，針對當(dāng)前開發(fā)區(qū)大企業(yè)復(fù)雜專業(yè)的經(jīng) 濟特點和國稅機關(guān)尚未完善的大企業(yè)管理體系的現(xiàn)狀。完 善大企業(yè)的稅收管理服務(wù)，要堅持學(xué)業(yè)化管理、個性化服務(wù)、管理和服務(wù)并重”的理念，要以提高稅法遵從度為最終 目標(biāo)，以打造大企業(yè)信息管理系統(tǒng)為核心，以建立三大大 企業(yè)服務(wù)機制為重點，以完善大企業(yè)稅收管理服務(wù)崗責(zé)體 系為保障。（一）建立大企業(yè)稅收管理系統(tǒng)，實現(xiàn)專業(yè)化管理。大企業(yè)管理成效很大程度上取決于對企業(yè)信息資源的 掌握。要建立大企業(yè) 乙戶式”電子信

6、息庫，科學(xué)采集分析大 企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)，實行大企業(yè)動態(tài)管理，減少稅務(wù)機關(guān)因信 息不對稱產(chǎn)生管理不到位的現(xiàn)象。系統(tǒng)主要實現(xiàn)以下主要 功能：一是建立大企業(yè)組織機構(gòu)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的基礎(chǔ)資料庫。 二是實現(xiàn)國地稅申報數(shù)據(jù)、發(fā)票發(fā)售驗舊繳銷等信息的比 對；三是具有與大企業(yè)財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)接口，便于從財務(wù) 軟件提取數(shù)據(jù)；四是建立外部信息資料庫，采集審計、工 商、銀行、國土等部門的涉稅信息。五是建立大企業(yè)的分 析預(yù)警指標(biāo)庫；六是建立大企業(yè)的分析模型。在劃分平臺 的各個管理功能模塊時，還可以根據(jù)不同行業(yè)的特點進行 進一步細化，使得管理平臺更具專業(yè)性和針對性。（二）重點建設(shè)三大服務(wù)機制，提供個性化服務(wù)。一是評價和幫助企業(yè)建

7、立內(nèi)部涉稅風(fēng)險控制機制。幫 助企業(yè)建立內(nèi)部涉稅風(fēng)險控制機制，對于提高企業(yè)稅法自 覺遵從，降低稅務(wù)機關(guān)管理成本具有重要作用。對于已經(jīng) 建立風(fēng)險內(nèi)控機制的企業(yè)，要加強最新政策的傳送和政策 解釋，使得機制真正起到防患未然的作用；對于尚未建立 的企業(yè)，可以選擇部分進行試點探索，幫助其從理念、制 度、崗位上給與指導(dǎo)。二是大企業(yè)涉稅訴求處理機制。要在國稅系統(tǒng)內(nèi)部建 立一個大企業(yè)涉稅訴求處理機制，組織協(xié)調(diào)督促訴求處理 情況，規(guī)范訴求處理流程，明確受理、督查、辦理、回復(fù) 各個環(huán)節(jié)的部門職責(zé)和辦理時限，以此保障大企業(yè)的涉稅 訴求得到及時、準確、滿意的回應(yīng)。同時要開發(fā)一款貫穿 所有部門的涉稅訴求督查系統(tǒng)，使得受理

8、、擬辦、批示、 承辦、督查、回復(fù)等流程可以隨時被跟蹤，督查部門可以 隨時向各個環(huán)節(jié)發(fā)生提醒，即保障納稅人的訴求可以得到 及時處理，又便于追究相關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任部門的職責(zé)。三是國稅機關(guān)與大企業(yè)的溝通互動機制。建立稅企溝 通互動機制，定期或不定期以通氣會、研討會、論壇等形 式進行互動溝通，可以促進國稅機關(guān)、大企業(yè)之間相互了 解，回應(yīng)企業(yè)關(guān)注的涉稅問題，幫助企業(yè)間相互交流有關(guān) 稅收實務(wù)的做法和經(jīng)驗。比如：成立駐廠納稅人之家 工 采集大企業(yè)物流、票流、資金流、關(guān)聯(lián)交易等信息，掌握大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營重大動向，為企業(yè)發(fā)展出謀劃策；開發(fā)“網(wǎng)上納稅人之家論壇”，切實維護納稅人的稅收發(fā)言權(quán)、知情權(quán)、建議權(quán)和參與權(quán)；開發(fā)

9、行納稅人分類網(wǎng)頁，將涉及到大企業(yè)的政策解讀、政策咨詢、網(wǎng)上辦稅等功能整合到“大企業(yè) ”網(wǎng)頁中，為大企業(yè)提供集中、便捷的網(wǎng)上服務(wù)。深化預(yù)約服務(wù)制度，將預(yù)約服務(wù)延伸到大企業(yè)的日常征管中，讓大企業(yè)全部辦稅流程都能享受到預(yù)約服務(wù)帶來的便利；拓寬涉稅信息訂閱渠道，將RSS 訂閱、短信訂閱、電子郵件訂閱服務(wù)運用到大企業(yè)服務(wù)中，將稅收政策、涉稅提醒等信息第一時間傳送給大企業(yè)。（三）建立健全崗責(zé)體系，為大企業(yè)管理和服務(wù)提供人才保障一是配備高素質(zhì)的專業(yè)管理人才。大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、購銷核算、組織管理機構(gòu)情況復(fù)雜，要求稅收管理人員必須精通稅收政策，掌握現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)、金融、資本運作、生產(chǎn)經(jīng)營等方面知識，具備不斷學(xué)習(xí)、

10、吸收和熟練運用國家相關(guān)稅收政策的能力。因此，在人員配備上，要根據(jù)一個開發(fā)區(qū)大企業(yè)管理的特點，積極培養(yǎng)大企業(yè)稅收管理方面的專門人才。要立足現(xiàn)實，采用“請進來、走出去”的方式，大力開展專業(yè)技能崗位培訓(xùn)，針對大企業(yè)的特點，重點進行財務(wù)分析、電算化會計、納稅評估和防范稅收風(fēng)險分析 方面的培訓(xùn)，特別是要熟悉大企業(yè)財務(wù)軟件的操作，掌握 財務(wù)軟件中設(shè)置的會計科目和會計核算規(guī)則，能找由重點 監(jiān)控的會計科目及相關(guān)憑證，從而提高查閱電子賬進行納 稅評估的能力。二是建立大企業(yè)稅收管理人員考核機制?？己朔椒ㄒ?多樣化，采取計算機考核、人工考核和特定考核相結(jié)合的 辦法，以網(wǎng)上考核和案頭考核為主，實地延伸考核為輔； 考核評價內(nèi)容要全面，應(yīng)特別關(guān)注重