營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù) 課后練習(xí)

1、營(yíng)改增會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)課后練習(xí)判斷題:1、增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅依據(jù),單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。題號(hào):Qhx008685A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:增值稅是以商品銷售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù),運(yùn)用稅款抵扣原則征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2、增值稅只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的部分征稅,因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較,不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。題號(hào):Qhx008686A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:A題目解析:增值稅只就經(jīng)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的部分征稅,因而與按經(jīng)營(yíng)收入額全額征稅的流轉(zhuǎn)稅種比較,不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。3、增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)

2、業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅,均可以抵扣。題號(hào):Qhx008687A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅,均不能抵扣。4、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物,按現(xiàn)行規(guī)定,沒(méi)有分別核算收入的,統(tǒng)一交納增值。題號(hào):Qhx008688A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物,按現(xiàn)行規(guī)定,需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營(yíng)業(yè)稅,否則由主管國(guó)稅和地稅分別核定營(yíng)業(yè)額。5、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起,試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為(提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)

3、票。題號(hào):Qhx008689A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:A題目解析:自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起,試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為(提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。6、小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的,可以自行開(kāi)具開(kāi)貨運(yùn)專用發(fā)票。題號(hào):Qhx008690A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù),接受方索取貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)貨運(yùn)專用發(fā)票。7、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起,試點(diǎn)地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。題號(hào):Qhx008691A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施

4、之日起,試點(diǎn)地區(qū)納稅人不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。8、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。題號(hào):Qhx008692A、對(duì)正確答案:B題目解析:試點(diǎn)地區(qū)提供港口碼頭運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)以及旅客運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人可以選擇使用定額普通發(fā)票。9、納稅人于本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等,且不符合發(fā)票作廢條件的,可以開(kāi)具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。題號(hào):Qhx008693A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增

5、值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等,且不符合發(fā)票作廢條件的,應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票,不得開(kāi)具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。10、一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票,提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。題號(hào):Qhx008694A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:A題目解析:一般納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸服務(wù)使用貨運(yùn)專用發(fā)票,提供其他應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票。11、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人應(yīng)當(dāng)使用報(bào)稅盤開(kāi)具發(fā)票,使用金稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。題號(hào):Qhx008695A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:試點(diǎn)地區(qū)一般納稅

6、人應(yīng)當(dāng)使用金稅盤開(kāi)具發(fā)票,使用報(bào)稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。12、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅免稅優(yōu)惠。題號(hào):Qhx008696B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率。13、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。題號(hào):Qhx008697A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:A題目解析:零稅率應(yīng)稅服務(wù)的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)服務(wù)的增值稅稅率。14、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)可以實(shí)行增值稅免抵退稅辦法。題號(hào):Qhx008698A、對(duì)B

7、、錯(cuò)正確答案:B題目解析:向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)不實(shí)行免抵退稅辦15、免抵退稅辦法是指,零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù),免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額,未抵減完的部分予以退還。題號(hào):Qhx008699A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:A題目解析:免抵退稅辦法是指,零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供零稅率應(yīng)稅服務(wù),免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額,未抵減完的部分予以退還。16、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅后,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出

8、口退(免稅認(rèn)定。題號(hào):Qhx008700B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅前,應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退(免稅認(rèn)定。17、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù),如發(fā)生在辦理出口退(免稅認(rèn)定前,無(wú)論是否辦理出口退(免稅認(rèn)定,均不可申報(bào)免抵退稅。題號(hào):Qhx008701A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù),如發(fā)生在辦理出口退(免稅認(rèn)定前,在辦理出口退(免稅認(rèn)定后,可按規(guī)定申報(bào)免抵退稅。18、逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào),零稅率

9、應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。題號(hào):Qhx008702A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:A題目解析:逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào),零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)繳納增值稅。19、總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅,分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后,在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫(kù)。題號(hào):Qhx008703A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅,分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后,在總機(jī)構(gòu)所在地解

10、繳入庫(kù)。20、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。題號(hào):Qhx008704A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額不得匯總抵扣。21、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù),按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。題號(hào):Qhx008705A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:A題目解析:試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù),按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)繳納增值稅。22、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅

11、款,不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。題號(hào):Qhx008706A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款,允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。23、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”期末貸方余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。題號(hào): Qhx008707A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”期末借方余額,反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。24、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下貸方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目。題號(hào):Qhx008708A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下借方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目

12、。25、增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。題號(hào):Qhx008709A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:A題目解析:增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。26、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(減免稅款”科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收

13、入”科目。題號(hào):Qhx008710A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(減免稅款”科目,貸記“遞延收益”科目。27、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的,可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額”科目中繼續(xù)核算。題號(hào):Qhx008711A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目

14、下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。28、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的,只能在實(shí)際收到財(cái)政扶持資金時(shí),借記“銀行存款”和貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。題號(hào):Qhx008712A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的,期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí),按應(yīng)收的金額,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。29、期末終了,本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目貸方核算。題號(hào): Qhx008713A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案

15、:B題目解析:期末終了,將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”明細(xì)科目30、期末終了,本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目借方核算題號(hào): Qhx008714A、對(duì)B、錯(cuò)正確答案:B題目解析:期末終了,將本期多交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”明細(xì)科目。單選題:1、自1994年施行稅制改革以來(lái),一直對(duì)貨物和加工修理修配勞務(wù)征收(。題號(hào):Qhx008715A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、產(chǎn)品稅正確答案:A題目解析:自1994年施行稅制改革以來(lái),一直對(duì)貨物和加工修理修配勞務(wù)征收增值稅。

16、2、自1994年施行稅制改革以來(lái),一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收(。題號(hào):Qhx008716A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、產(chǎn)品稅正確答案:B題目解析:自1994年施行稅制改革以來(lái),一直對(duì)除加工修理修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。3、從2004年7月開(kāi)始,在部分地區(qū)進(jìn)行(增值稅的試點(diǎn)。題號(hào):Qhx008717A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D、貿(mào)易型正確答案:C題目解析:從2004年7月開(kāi)始,在部分地區(qū)進(jìn)行消費(fèi)型增值稅的試點(diǎn)。4、A公司向客戶提供勞務(wù),收入為10,000元,A公司將部分勞務(wù)外包給B公司, B公司收入金額為5,000元,在增值稅稅

17、制下合計(jì)計(jì)稅金額為(。題號(hào):Qhx008718A、5,000元B、10,000元C、12,000元D、15,000元正確答案:B題目解析:A公司向客戶提供勞務(wù),收入為10,000元,A公司將部分勞務(wù)外包給B公司, B 公司收入金額為5,000元,在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為10,000元。B公司5,000元的增值稅可以在A公司抵扣。5、目前我國(guó)增值稅實(shí)行(抵扣制度。題號(hào):Qhx008719A、按需B、隨機(jī)C、順序D、憑票正確答案:D題目解析:目前我國(guó)增值稅實(shí)行憑票抵扣制度。6、國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從2012年1月1日起,在(率先開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn),逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。題

18、號(hào):Qhx008720A、上海B、北京C、廣州D、深圳正確答案:A題目解析:國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定從2012年1月1日起,在上海率先開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn),逐步將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。7、2012年,營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元,整體減稅面超過(guò)(。題號(hào): Qhx008721A、60%B、70%C、80%D、90%正確答案:D題目解析:2012年,試點(diǎn)地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元,整體減稅面超過(guò)90%。8、2012年,營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到(。題號(hào):Qhx008722A、20%B、30%C、40%D、50%正確答案:C題目解析:2012年,試點(diǎn)

19、地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元,整體減稅面超過(guò)90%。其中,以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大,平均減稅幅度達(dá)到40%。9、建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評(píng)估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù),按照(征收增值稅。題號(hào): Qhx008723A、鑒證服務(wù)B、文化服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)正確答案:A題目解析:建筑圖紙審核服務(wù)、環(huán)境評(píng)估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù),按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅。10、代理記賬服務(wù)按照(征收增值稅。題號(hào):Qhx008724A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)正確答案:B題目解析:代理記賬服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅11、文印曬圖服務(wù)按照(征收增值稅。題號(hào):Qhx008

20、725A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)正確答案:D題目解析:文印曬圖服務(wù)按照“設(shè)計(jì)服務(wù)”征收增值稅。12、組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照(征收增值稅。題號(hào):Qhx008726A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、會(huì)議展覽服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)正確答案:C題目解析:組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)按照“會(huì)議展覽服務(wù)”征收增值稅。13、港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照(征收增值稅。題號(hào):Qhx008727A、信息技術(shù)服務(wù)B、會(huì)議展覽服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)正確答案:C題目解析:港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照“港口碼頭服務(wù)”征收增值稅14、網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)

21、運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照(征收增值稅。題號(hào):Qhx008728A、信息技術(shù)服務(wù)B、文化創(chuàng)意服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)正確答案:A題目解析:網(wǎng)站對(duì)非自有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)服務(wù)按照“信息系統(tǒng)服務(wù)”征收增值稅。15、出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,出租車屬于出租車公司的,按照(征收增值稅。題號(hào):Qhx008729A、鑒證咨詢服務(wù)B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C、物流輔助服務(wù)D、陸路運(yùn)輸服務(wù)正確答案:D題目解析:出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,出租車屬于出租車公司的,按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。16、船舶代理服務(wù)按照(征收增值稅。題號(hào):Qhx008730A、信息系統(tǒng)服務(wù)B、貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C

22、、文化創(chuàng)意服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)正確答案:B題目解析:船舶代理服務(wù)屬于“貨物運(yùn)輸代理服務(wù)”。17、試點(diǎn)地區(qū)從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人,應(yīng)使用(聯(lián)增值稅專用發(fā)票或(聯(lián)增值稅普通發(fā)票。題號(hào):Qhx008731A、五聯(lián)、五聯(lián)B、五聯(lián)、六聯(lián)C、六聯(lián)、五聯(lián)D、六聯(lián)、六聯(lián)正確答案:C題目解析:試點(diǎn)地區(qū)從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的一般納稅人,應(yīng)使用六聯(lián)增值稅專用發(fā)票或五聯(lián)增值稅普通發(fā)票,其中第四聯(lián)用作購(gòu)付匯聯(lián);從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票第四聯(lián)用作購(gòu)付匯聯(lián)。18、納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等,且不符合發(fā)

23、票作廢條件的,應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票,不得開(kāi)具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的,應(yīng)開(kāi)具(。題號(hào): Qhx008732A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票D、營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票正確答案:A題目解析:納稅人于本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等,且不符合發(fā)票作廢條件的,應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票,不得開(kāi)具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具專用發(fā)票和貨運(yùn)專用發(fā)票。19、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起,(小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開(kāi)具普通發(fā)票,使用報(bào)稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。題號(hào)

24、:Qhx008733A、上海市B、北京市C、廣州市D、深圳市正確答案:B題目解析:自試點(diǎn)實(shí)施之日起,北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開(kāi)具普通發(fā)票,使用報(bào)稅盤領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。20、試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人,在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù),適用增值稅零稅率,實(shí)行(辦法,并不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。題號(hào):Qhx008734A、直接退稅B、先征后返C、先征后退D、免抵退正確答案:D題目解析:試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人,在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù),適用增值稅零稅率,實(shí)行免抵退稅

25、辦法,并不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。21、2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù),取得外匯收入美元20萬(wàn)元,當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元人民幣,當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入,匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為(。題號(hào):Qhx008735A、4萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、6萬(wàn)元D、7萬(wàn)元正確答案:B題目解析:當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=20×6.5× 6%=7.8當(dāng)期期末留抵稅額 = 5 <當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 5當(dāng)期免抵稅額 = 7.8-5= 2.522、2013年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù),取得外匯收入美元20萬(wàn)元,當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入材

26、料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元人民幣,當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入,匯率為美元兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為(。題號(hào):Qhx008736A、4.8萬(wàn)元B、5.8萬(wàn)元C、6.8萬(wàn)元D、7.8萬(wàn)元正確答案:D題目解析:當(dāng)期零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=20×6.5× 6%=7.8當(dāng)期期末留抵稅額 = 10 >當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 7.8當(dāng)期免抵稅額 = 023、按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者,在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù),并在財(cái)務(wù)作銷售收入(的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。題號(hào):Qhx008737A、次月B、當(dāng)月C、次季D、當(dāng)季正

27、確答案:A題目解析:零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù),并在財(cái)務(wù)作銷售收入次月(按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。24、零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者最晚應(yīng)在次年(前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。題號(hào):Qhx008738A、2月28日B、3月31日C、4月30日D、5月31日正確答案:C題目解析:零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者應(yīng)于收入之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅。25、在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí),非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋

28、所列業(yè)務(wù)的銷售額,計(jì)算公式為(。題號(hào):Qhx008739A、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額B、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷(1+增值稅適用稅率C、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷(1+營(yíng)業(yè)稅適用稅率D、銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷(1-營(yíng)業(yè)稅適用稅率正確答案:B題目解析:非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù)的銷售額。計(jì)算公式如下:銷售額=應(yīng)稅服務(wù)的營(yíng)業(yè)額÷(1+增值稅適用稅率26、在計(jì)算總機(jī)構(gòu)匯總的銷項(xiàng)稅額時(shí),增值稅稅率為(。題號(hào):Qhx008740A、試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定的增值稅適用稅率B、總機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率C、分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率D、分別按總機(jī)構(gòu)所和分

29、支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率正確答案:A題目解析:總機(jī)構(gòu)匯總的銷項(xiàng)稅額,按照文件規(guī)定的應(yīng)征增值稅銷售額和試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定的增值稅適用稅率計(jì)算。27、營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù),在計(jì)算增值稅時(shí)公式為(。題號(hào):Qhx008741A、應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)征稅銷售額÷(1+增值稅適用稅率×增值稅適用率B、應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)征增值稅銷售額×增值稅實(shí)際率C、應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)征增值稅銷售額×增值稅適用率D、應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)征增值稅銷售額×預(yù)征率正確答案:D題目解析:營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù),按照應(yīng)征增值稅銷售額和

30、預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅。計(jì)算公式如下:應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)征增值稅銷售額×預(yù)征率28、非營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù),應(yīng)該(。題號(hào): Qhx008742A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納增值稅D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅正確答案:B題目解析:非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋所列業(yè)務(wù),按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。29、總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)(退稅額時(shí),公式應(yīng)為(。題號(hào):Qhx008743A、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額B、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)

31、地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額C、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額D、總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額正確答案:D題目解析:總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額30、企業(yè)采購(gòu)物資、試點(diǎn)勞務(wù)等,按可抵扣的增值稅額,借記(,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。題號(hào):Qhx008744A、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金B(yǎng)、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

32、值稅(銷項(xiàng)稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額D、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出正確答案:C題目解析:企業(yè)采購(gòu)物資、試點(diǎn)勞務(wù)等,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額”,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。31、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下(專欄核算。題號(hào):Qhx008745A、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、銷項(xiàng)稅額正確答案:A題目解析:一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售

33、額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。32、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減(科目題號(hào):Qhx008746A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅正確答案:C題目解析:小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)

34、應(yīng)交增值稅”科目33、增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下(專欄核算。題號(hào):Qhx008747A、減免稅款B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、銷項(xiàng)稅額正確答案:A題目解析:增值稅一般納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。34、小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵

35、減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)沖減(科目。題號(hào): Qhx008748A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅正確答案:C題目解析:小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目。35、增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目,貸記(等科目。題號(hào):Qhx008749A、其他應(yīng)付款B、管理費(fèi)用C、遞延收益D、營(yíng)業(yè)外收入正確答案:B題目解析:增值稅一般納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅

36、額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(減免稅款”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。36、試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記(科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目。題號(hào):Qhx008750A、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額B、應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅正確答案:B題目解析:試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開(kāi)始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)始試

37、點(diǎn)當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目。37、增值稅一般納稅人期末終了,結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為(。題號(hào): Qhx008751A、借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅B、借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅C、借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅D、借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅正確答案:A題目解析:增值稅一般納稅人期末終了,將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未

38、交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”明細(xì)科目。借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅38、增值稅一般納稅人期末終了,結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為(。題號(hào):Qhx008752A、借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅B、借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅C、借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅D、借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅正確答案:D題目解析:增值稅一般納稅人期末終了,將本期多交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”

39、明細(xì)科目。借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅39、增值稅一般納稅人本期上交上期應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)分錄為(。題號(hào):Qhx008753A、借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸:銀行存款B、借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額貸:銀行存款C、借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:銀行存款D、借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸:銀行存款正確答案:D題目解析:本期上交上期應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”,貸記“銀行存款”科目。即:借:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸:銀行存款40、應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是(。題號(hào):Qhx008754A、北京市B、天津市C、江蘇省D、福建

40、省正確答案:A題目解析:北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。41、應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是(。題號(hào):Qhx008755A、北京市B、天津市C、廣東省D、安徽省正確答案:D題目解析:北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于201

41、2年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。42、應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是(。題號(hào):Qhx008756A、北京市B、天津市C、廣東省D、安徽省正確答案:C題目解析:北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。43、應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是(。題號(hào):Qhx008757A、江蘇省B、浙江省C、廣東省D、安徽省正確答案:B題目解析:北京市應(yīng)當(dāng)于2012年9月1日完成新舊稅制

42、轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應(yīng)當(dāng)于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應(yīng)當(dāng)于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題:1、截止2012年年底,納入營(yíng)改增試點(diǎn)的地區(qū)包括(。題號(hào):Qhx008758A、江蘇B、浙江C、湖南D、湖北正確答案:ABD題目解析:2012年7月25日,國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定擴(kuò)大營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍,自2012年8月1日起至年底將試點(diǎn)范圍,由上海市分批擴(kuò)大至北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個(gè)省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個(gè)計(jì)劃單列市。2、營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括(。題號(hào):Qhx

43、008759A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)B、陸路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù)正確答案:BCD題目解析:應(yīng)稅服務(wù),是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)暫不包括鐵路運(yùn)輸服務(wù)。3、營(yíng)改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括(。題號(hào):Qhx008760A、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B、餐飲住宿服務(wù)C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)D、信息技術(shù)服務(wù)正確答案:CD題目解析:應(yīng)稅服務(wù),是指陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃

44、服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)4、自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起,試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為(提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括(。題號(hào):Qhx008761A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅普通發(fā)票C、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票正確答案:AB題目解析:自本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日起,試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為(提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)統(tǒng)一使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。5、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為(。題號(hào):Qhx008762A、三聯(lián)票B、四聯(lián)票C、五聯(lián)票D、六聯(lián)票正確答案:AD題目解析:

45、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票。6、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括(。題號(hào):Qhx008763A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號(hào)碼C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)正確答案:ABCD題目解析:貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、實(shí)際受票方及納稅人識(shí)別號(hào)、收貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)、密碼區(qū)、起運(yùn)地、經(jīng)由、到達(dá)地、費(fèi)用項(xiàng)目及金額、運(yùn)輸貨物信息、合計(jì)金額、稅率、稅額、機(jī)器編號(hào)、價(jià)稅合計(jì)(大寫、小寫、車種車號(hào)、車船噸位、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、備注、收款人、復(fù)核人、開(kāi)票人、承運(yùn)人(章。7、試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用

46、設(shè)備為(和(。題號(hào):Qhx008764A、金稅卡B、金稅盤C、報(bào)稅卡D、報(bào)稅盤正確答案:BD題目解析:試點(diǎn)地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備為金稅盤和報(bào)稅盤。8、下列屬于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是(。題號(hào):Qhx008765A、增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人B、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一(本期銷售情況明細(xì)C、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)D、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)E、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表正確答案:ABCDE題目解析:增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括:(1增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人;(2增值稅

47、納稅申報(bào)表附列資料(一(本期銷售情況明細(xì);(3增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì);(4增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì);(5固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表9、下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是(。題號(hào):Qhx008766A、增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人B、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一(本期銷售情況明細(xì)C、增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)D、增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人附列資料正確答案:AD題目解析:增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括:(1增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人;(2增值稅納稅申報(bào)

48、表(適用于增值稅小規(guī)模納稅人附列資料。10、下列屬于增值稅納稅申報(bào)其他資料的是(。題號(hào):Qhx008767A、已開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)B、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)C、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件D、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票E、已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)正確答案:ABCDE題目解析

49、:增值稅納稅申報(bào)其他資料:1.已開(kāi)具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián);2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián);3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件;4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票;5.已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián);6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證及其清單;7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。11、下列服務(wù)不屬于國(guó)際運(yùn)

50、輸服務(wù)的有(。題號(hào):Qhx008768A、從境外載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所C、在國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物D、從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至境外正確答案:BC題目解析:從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所、從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)其他地區(qū)以及在國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物,不屬于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。12、當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時(shí),下列公式正確的是(。題號(hào):Qhx008769A、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)

51、退稅額=當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額=0正確答案:AB題目解析:當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時(shí),當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額13、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí),下列公式正確的是(。題號(hào):Qhx008770A、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額=0正確答案:CD題目解析:當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí),當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額;當(dāng)期免抵稅額=014、營(yíng)業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退(免稅認(rèn)定時(shí),應(yīng)提供以下資料(。題號(hào): Qhx0087

52、71A、銀行開(kāi)戶許可證B、從事水路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證C、從事航空國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證,且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”D、從事陸路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證和國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證,且道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際運(yùn)輸”E、從事對(duì)外提供研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)的應(yīng)提供技術(shù)出口合同登記證正確答案:ABCDE題目解析:辦理出口退(免稅認(rèn)定時(shí),應(yīng)提供以下資料:1銀行開(kāi)戶許可證;2從事水路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證;3從事航空國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供公共航空運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證,且其經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)”;4從事陸路國(guó)際運(yùn)

53、輸?shù)膽?yīng)提供道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證和國(guó)際汽車運(yùn)輸行車許可證,且道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際運(yùn)輸”;5從事對(duì)外提供研發(fā)設(shè)計(jì)服務(wù)的應(yīng)提供技術(shù)出口合同登記證。15、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí),應(yīng)提供下列憑證資料(。題號(hào):Qhx008772A、免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)(國(guó)際運(yùn)輸免抵退稅申報(bào)明細(xì)表C、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)正確答案:ABCD題目解析:提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí),應(yīng)提供下列憑證資料:免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表;零稅率應(yīng)稅服務(wù)(國(guó)際運(yùn)輸免抵退稅申報(bào)明細(xì)表;當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表;

54、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)16、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí),應(yīng)提供下列原始憑證(。題號(hào):Qhx008773A、銀行開(kāi)戶許可證B、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證正確答案:BCD題目解析:提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí),應(yīng)提供下列原始憑證:(1零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單(或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證;(2提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票;(3主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證;17、對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí),應(yīng)提供下列憑證資料(。題號(hào):

55、Qhx008774A、免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表B、應(yīng)稅服務(wù)(研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表C、當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)正確答案:ABCD題目解析:對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí),應(yīng)提供下列憑證資料:1.免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表;2.應(yīng)稅服務(wù)(研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表;3.當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表;4.免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)18、對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí),應(yīng)提供下列原始憑證(。題號(hào):Qhx008775A、與零稅率應(yīng)稅服務(wù)收入相對(duì)應(yīng)的技術(shù)出口合同登記證復(fù)印件B、與境外單位簽訂的研發(fā)、設(shè)計(jì)合同C、提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的發(fā)票D、向境外單位提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)收訖營(yíng)業(yè)款明細(xì)清單E、從與簽訂研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的境外單位取得收入的收款憑證正確答案:ABCDE題目解析:對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)