進口增值稅海關(guān)繳款書采集申報流程

1、網(wǎng)絡(luò)辦理海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”業(yè)務(wù)操作指南尊敬的納稅人：關(guān)于實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告（2013年31號）明確，決定自2013年7月1日起，對海關(guān)進口增值稅繳款書的增值稅抵扣，實行“先比對后抵扣”的管理辦法，現(xiàn)將納稅人網(wǎng)上辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的具體操作明確如下：一、采集（一）納稅人將取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，在通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）V2.4中進行數(shù)據(jù)采集（如下圖）。（二）采集完畢，按指定路徑，開始導(dǎo)出（如下圖）。（三）導(dǎo)出成功，在指定路徑下找到導(dǎo)出的.xml文件（如下圖）。（四）注意事項納稅人應(yīng)當(dāng)在開具之日起180天內(nèi)通

2、過通用數(shù)據(jù)采集軟件進行海關(guān)進口增值稅專用繳款書信息采集、并向主管稅務(wù)機關(guān)報送申請稽核比對。逾期（超過180天）未申請稽核比對的海關(guān)繳款書不予抵扣進項稅額。二、上傳登錄【江蘇省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳】，按以下路徑：【我要申報】>【012增值稅抵扣明細表】>【海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入】，將通用數(shù)據(jù)采集導(dǎo)出的.xml文件進行上傳，注意文件名稱的一致性（如下圖）。納稅人每月可將不同的采集繳款書信息多次向主管稅務(wù)機關(guān)進行報送。上傳的截止期為每月的最后一天，建議最好能提前上傳，防止月末因系統(tǒng)擁堵，無法上傳而影響下月正常抵扣。（一）網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)自動對導(dǎo)入的采集數(shù)據(jù)依照以下規(guī)則進行合法性校驗，系統(tǒng)顯示繳

3、款書上傳內(nèi)容及接收結(jié)果（如下圖），校驗通過的信息將上傳總局稽核系統(tǒng)進行比對。1、海關(guān)進口增值稅專用繳款書規(guī)則2、22位海關(guān)編碼規(guī)則（繳款書號碼如230320121018227577L02）（二）如校驗未通過（或重復(fù)上傳），系統(tǒng)會實時提醒納稅人（如下圖），采集信息將不予上傳。（三）納稅人可以查看通過校驗上傳稽核系統(tǒng)的內(nèi)容，接收結(jié)果（如下圖）。接收結(jié)果包括海關(guān)進口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書以及對應(yīng)四份清單列表（校驗通過數(shù)據(jù)清單，重復(fù)報送數(shù)據(jù)清單，未通過校驗數(shù)據(jù)清單，逾期報送數(shù)據(jù)清單）（如下圖）。三、比對結(jié)果查詢（一）納稅人采集并校驗通過數(shù)據(jù)上傳至總局稽核系統(tǒng)進行比對（總局比對三要素：繳款書

4、號碼、稅款金額、填發(fā)日期），原則上于次日生成稽核比對結(jié)果，此時納稅人可登錄【江蘇省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳】，在【海關(guān)稽核結(jié)果明細查詢】中進行查詢（如下圖）。1、相符明細數(shù)據(jù)清單（如下圖）：2、滯留明細數(shù)據(jù)清單（如下圖）：3、異常明細數(shù)據(jù)、重號明細數(shù)據(jù)（如下圖）：（二）注意事項：在每次獲取比對結(jié)果后的三個小時內(nèi)，一般不會再次重新獲取比對結(jié)果，三小時內(nèi)僅顯示上次查詢的紀(jì)錄。納稅人若在三小時內(nèi)再次查詢稽核比對結(jié)果，系統(tǒng)顯示如下提示（如下圖）。（三）對稽核異常（稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號）的海關(guān)繳款書信息，納稅人可以海關(guān)繳款書原件為依據(jù)，逐份核對，并根據(jù)錯誤原因進行以下處理：1、對于稽核比對結(jié)果為不

5、符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人可在產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)作如下處理：如屬于信息采集錯誤的，可通過通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）V2.4重新采集（采集要求同上），并報送主管稅務(wù)機關(guān)再次稽核比對，例如納稅人7月25日采集的繳款書信息，次日返回的比對結(jié)果為“不符”或“缺聯(lián)”，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)系“繳款書號碼、稅款金額、填發(fā)日期”錄錯，納稅人可以及時按正確的信息重新采集、并上傳，如經(jīng)總局再次比對相符的，可在8月份申報期內(nèi)按規(guī)定申請抵扣，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣。不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稽核比對結(jié)果進行處理，如經(jīng)核對相符的，主管稅務(wù)機關(guān)將相符信息通知納

6、稅人，納稅人應(yīng)在收到的次月申報期內(nèi)申請抵扣，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣。2、對于稽核比對結(jié)果為重號的海關(guān)繳款書，納稅人不必進行任何處理，由主管稅務(wù)機關(guān)會同對方稅務(wù)機關(guān)或海關(guān)組織進行核查，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)核查結(jié)果進行處理。如經(jīng)核對相符的，主管稅務(wù)機關(guān)將相符信息通知納稅人，納稅人應(yīng)在收到的次月申報期內(nèi)申請抵扣，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣。（四）稽核比對結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，將繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不能申請數(shù)據(jù)核對。滯留，是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書，在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無相對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼，留待下期繼續(xù)比對?？偩忠?guī)定：每個月為一個稽核期。海關(guān)繳款書開具當(dāng)月申請稽核的

7、，稽核期為申請稽核的當(dāng)月、次月及第三個月。舉例：一是納稅人取得7月25日開具的海關(guān)繳款書，在當(dāng)月采集并上傳，7、8月為正常的滯留期，到9月底前一直未找到對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼，9月30日系統(tǒng)將比對結(jié)果由“滯留”轉(zhuǎn)為“缺聯(lián)”。二是納稅人取得3月25日開具的海關(guān)繳款書（在180天內(nèi)），在7月25日采集并上傳，因已過稽核期，如未找到對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼，8月1日返回的比對結(jié)果就為“缺聯(lián)”。四、比對結(jié)果確認、申報抵扣（一）納稅人在次月申報期內(nèi)必須下載和確認（包括手工確認和稽核系統(tǒng)自動確認）稽核結(jié)果通知書，且每月只能進行1次（如下圖）。點擊確定，生成確認通知書（如下圖）。點擊增值稅抵扣

8、憑證稽核結(jié)果通知書（如下圖）。增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書所附清單：增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果清單（稽核相符）（如下圖）增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書所附清單：增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果清單（留待繼續(xù)比對）（如下圖）增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書所附清單：增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果清單（稽核異常）（如下圖）（二）下載、確認事項說明：納稅人2013年7月共采集、上傳10份專用繳款書信息，8月申報期內(nèi)取得增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書（其中8份相符和2份留待繼續(xù)比對，未下載、確認）。如納稅人到8月8日需要進行申報，則此時必須對稽核結(jié)果進行手工下載和確認，確認后的結(jié)果即為該納稅人的最終稽核結(jié)果，確認后2份留待繼續(xù)比對

9、的專用繳款書（即使在8月8日到13日間再取得相符結(jié)果）將轉(zhuǎn)入9月，納稅人只能對8份相符的，按規(guī)定時間進行申報，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣。如納稅人希望在申報期內(nèi)繼續(xù)等待2份留待繼續(xù)比對專用繳款書的結(jié)果，一直未進行下載、確認，則系統(tǒng)會在納稅申報截止期（如8月截止期為15日）的前二天（8月13日）自動確認，即生成該納稅人的最終稽核結(jié)果，此時納稅人只能接受此結(jié)果，并下載和確認，按規(guī)定時間進行申報，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣。（三）下載、確認后，點擊稽核結(jié)果通知書下方的“導(dǎo)入抵扣明細表”按鈕，增值稅抵扣明細表中出現(xiàn)比對相符數(shù)據(jù)。每條記錄有兩種狀態(tài)下拉選擇 “海關(guān)完稅抵扣”，“其他不得抵扣（海）

10、”，納稅人應(yīng)按現(xiàn)行抵扣規(guī)定進行選擇，點擊“保存狀態(tài)信息”（如下圖）。返回報表列表，系統(tǒng)自動生成“643表海關(guān)完稅證稽核結(jié)果通知書”（如下圖）。點擊自動生成，海關(guān)進口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入105表附表二第5行，30行內(nèi)（如下圖）。（四）繼續(xù)完成其他報表的填寫和申報工作。五、稽核結(jié)果通知書的打印【江蘇省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳】提供以xls格式的稽核結(jié)果通知書及清單打印功能，供納稅人打印、存檔（如下圖）。打開xls文件，稽核結(jié)果通知書及清單的內(nèi)容分別如下（如下圖）。備注：尊敬的納稅人：海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法實行后，國稅機關(guān)將對納稅人采集上報海關(guān)進口增值稅專用繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù)，與海關(guān)總署匯總提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書第四聯(lián)數(shù)據(jù)信息運用稽核系統(tǒng)進行按日比對。為保證您能及時抵扣，請您務(wù)必做好以下工作：1.守法經(jīng)營，取得真實的海關(guān)進口增值稅專用繳款書；2.及時繳納進口增值稅稅款；3.在開具之日起180天內(nèi)，申請抵扣；4.在每月底前，運用總局免費下發(fā)的通用采集軟件，正確、完整、及時錄入數(shù)據(jù)，生成海關(guān)完稅憑證抵扣清單（電子數(shù)據(jù)），通過辦稅大廳或網(wǎng)上申報的方式向主管稅務(wù)機關(guān)報送。5.及時查詢比對結(jié)果，對