費用開支管理規(guī)定

1、費用開支管理暫行規(guī)定第一章 總 則第一條 為進一步落實集團下達的費用開支管控要求，明確公司各部門費用開支管控責任，規(guī)范費用開支審批程序，根據(jù)集團有關規(guī)定，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定適用公司各部門。公司下屬各全資、控股、參股公司，參照本規(guī)定執(zhí)行。第二章 費用開支管控原則第三條 費用開支實施預算目標控制。各部門費用原則上不得超過各部門全年費用預算總額，且業(yè)務招待費及公司認為必要的其他費用項目單項不超預算。未列入年初預算不可預見的并且對公司當前經營工作會造成直接影響的突發(fā)性費用開支或者因其他特殊原因超出同期預算的費用開支按照“必需、必要”的原則報批：5萬元以下（不含5萬元）的由公司分管領導、財務總監(jiān)

2、和總經理審批，5萬元以上（含5萬元）的由總經理辦公會審批。未經批準不得實施。第四條 費用開支實施限額標準控制。費用開支有限額標準的，如差旅費、業(yè)務招待費等，原則上不得超過限額標準。因特殊原因確需超標的，應說明原因，報經公司分管領導、財務總監(jiān)和總經理批準后方可實施，未經批準，不得實施。第五條 費用開支實施事前審批。非確需發(fā)生的可控費用開支，如差旅費、業(yè)務招待費、宣傳推廣費（含廣告費、展覽費及廣告宣傳禮品費等，下同）、會議費、專業(yè)咨詢費（含審計、評估、稅務等中介機構費用，下同）、訴訟費（含法律顧問費，下同）、招聘費、租賃費、保險費、印刷費、購買辦公用品、電腦耗材、辦公家具等費用開支、書報費、維修保

3、養(yǎng)費、傭金、協(xié)會費、福利、工會、培訓、企業(yè)文化建設費等，需按下述規(guī)定辦理事前審批手續(xù)，未經批準，不得實施：(一)其他規(guī)定有明確要求的，如差旅費、業(yè)務招待費等，按有關規(guī)定執(zhí)行；(二)宣傳推廣費單筆5萬元以下（不含5萬元）的由公司分管領導、財務總監(jiān)事前審批；5-50萬元（含5萬元，不含50萬元）的由公司分管領導、財務總監(jiān)和總經理事前審批；50萬元以上（含50萬元）的由總經理辦公會事前審批。宣傳推廣費事前申請中應有以前類似活動效果的量化評估。(三)會議費、專業(yè)咨詢費、訴訟費單筆3萬元以下（不含3萬元）的由公司分管領導、財務總監(jiān)事前審批，3-30萬元（含3萬元，不含30萬元）的由公司分管領導、財務總監(jiān)

4、和總經理事前審批；30萬元以上（含30萬元）的由總經理辦公會事前審批。(四)除上述情況外，其余可控費用開支由部門總經理（含主持工作的部門總經理室成員，下同）進行事前審批。有關費用開支超出預算或超過限額標準的，審批人不應批準。特殊情況下確需實施的，應按照本規(guī)定第三條、第四條要求辦理事前審批手續(xù)。第六條 費用開支實施歸口管理。各部門發(fā)生的費用計入各部門費用，不得列入其他部門或到下屬公司報銷，也不得代其他部門、下屬公司承擔費用。除統(tǒng)一進行的宣傳推廣活動外，原則上不再為下屬公司市場推廣、新產品促銷等提供補助。第七條 費用開支實施大額招標。對年采購額超過50萬元的項目，應采用公開招標方式。日常采購成宗辦

5、公用品、電腦耗材、辦公家具等，需邀請三家以上（含三家）供應商報價。審計、評估、稅務、法律等中介機構的選聘，需邀請三家以上（含三家）符合條件的中介機構候選。第八條 費用開支優(yōu)先利用集團內部資源。在舉辦會議、出差住宿、業(yè)務招待等時，在同等條件下優(yōu)先利用集團內部的資源。第九條 費用開支取得的原始票據(jù)必須合法合規(guī)。各項費用開支必須取得符合稅法、財務會計制度等規(guī)定的原始票據(jù)。第十條 費用開支實施月度通報。財務部每月應將各部門費用發(fā)生情況、預算完成情況等進行通報。第三章 費用開支管控的部門責任劃分第十一條 工資、津貼、獎金及社保等人工成本由行政人事部負責根據(jù)國家、公司有關規(guī)定進行管理，計入各部門費用。職工

6、福利費、教育經費、招聘費和外派人員費用由行政人事部代管，其中職工福利費、教育經費分別在不超過工資薪金總額14%和2.5%且不超過全年預算的范圍內使用。第十二條 房屋租賃費、物業(yè)管理費、水電能源費、通訊費（含固定電話費、移動電話費）、汽車費用（含車輛汽油燃料、維修保養(yǎng)、保險、養(yǎng)路費等）、會議費、訴訟費、辦公用品費、辦公家具費、報刊費等由行政人事部負責日常管理，并按照一定標準分攤到有關部門。其中房屋租賃費、物業(yè)管理費等應由財務部按照財務會計制度的有關規(guī)定計入各部門費用。第十三條 與計算機、網絡等有關的費用，如計算機軟硬件、耗材購買、租賃、維修保養(yǎng)、售后服務、互聯(lián)網網絡費等由信息管理部日常管理，并按

7、照一定標準分攤到有關部門。第十四條 宣傳推廣費由產品研發(fā)營銷部代管，并根據(jù)一定標準分攤到有關部門及有關下屬公司。第十五條 工會經費、企業(yè)文化建設費（由工會組織的有關活動在工會經費中開支）、黨團活動費由黨群工作部代管，其中工會經費在不超過工資薪金總額2%和年初預算的范圍內使用。第十六條 財務費用（含銀行手續(xù)費、匯兌損益等）、所得稅及其他稅費、財產保險費、專業(yè)咨詢費、資產減值計提、固定資產折舊等由由財務部負責日常管理，財務部負責將資產減值損失、固定資產折舊等按照一定標準分攤到有關部門。第四章 原始票據(jù)的一般要求第十七條 從外單位取得的原始票據(jù)，如發(fā)票等，必須蓋有該單位的公章。有關原始票據(jù)上的客戶名

8、稱必須為公司全稱。第十八條 購買實物，如辦公家具、電腦耗材等，必須附有驗收證明。第十九條 支付給第三方款項的原始票據(jù)，必須有收款單位委托第三方收款的證明。第二十條 原始票據(jù)不得涂改、刮擦或挖補。從外單位取得的原始票據(jù)有錯誤的，應當由開出單位重新開具。第二十一條 各類原始票據(jù)必須真實合法，嚴禁弄虛作假。如發(fā)現(xiàn)用虛假發(fā)票冒領情況，除追回已報銷費用外，將根據(jù)有關規(guī)定予以處理。第五章 費用開支報銷程序第二十二條 費用開支原則上不借支。特殊情況下確需借支的，可憑批準了的事前申請，經部門總經理和財務部總經理批準，辦理借支。凡現(xiàn)金借支或報銷超過1萬元的需提前一天向財務部預約。第二十三條 費用開支活動結束7日

9、內到財務部辦理報銷手續(xù)，報帳后的多余款項應當場一次交還財務部。無故不報或遲報者，財務部即按其借款額從借款日按每天千分之一計算其資金占用費，連同欠款本金從經辦人工資中扣回，在結清前不再給該部門提供借支。第二十四條 經辦人報銷應填寫有關報銷單，并按時間順序牢固、整齊、美觀地附上各種原始單據(jù)。需事前審批的費用開支活動應附有批準了的事前申請。第二十五條 費用開支活動按以下程序審批、報銷：(一)一般情況下，經辦人填寫有關報銷單（附有關原始票據(jù)），經部門總經理審批后，經財務部總經理進行合法、合規(guī)、準確性審核后到出納處報銷。(二)費用開支不得自支自批。部門總經理經手的費用開支由公司分管領導審批。(三)單次費

10、用報銷1,000元以下（不含1,000元）的，由部門總經理審批；1,000-5,000元（含1,000元，不含5,000元）的，部門總經理審核后，由公司分管領導審批；5,000-10,000元（含5,000元，不含10,000元）的，部門總經理審核后，由公司分管領導、財務總監(jiān)審批；10,000元以上（含10,000元）的，部門總經理審核后，由公司分管領導、財務總監(jiān)和總經理審批。(四)實際費用開支超限額標準，除已經事前批準的外，超標部分原則上不予報銷，由經辦人承擔；實際費用開支超事前預算的，確屬客觀原因導致的，部門總經理審批后，由公司分管領導、財務總監(jiān)和總經理審批。(五)公司總經理室成員報支，本人簽署確認并按以下權限審批后，由財務部總經理審核后予以報支：總經理報支，由財務總監(jiān)簽批；公司總經理室其他成員報支，由公司總經理簽批。第二十六條 下列情況不予報銷：(一)私自涂改、刮擦或挖補的票據(jù)；辨認不清和鉛筆書寫的票據(jù)；內容與實際不符、大小寫不一致的票據(jù)；其他違反稅法、財務會計制度規(guī)定的票據(jù)，如各單位內部結算的（不允許對外使用）的收據(jù)不得報銷。(二)丟失票據(jù)無法取證和無法證實支付現(xiàn)金的。(三)