《人力成本分析與控制方法》

1、第一講人力成本概念人力成本主要包括薪酬和人事費用。關于薪酬的定義和解釋可以做以下描述：一個雇主對雇員完成或將要完成的任務，通過貨幣結算支付給他的報酬。包括：直接以貨幣支付的有：工資、獎金、津貼、紅利； 間接以貨幣支付的有：保險、醫(yī)療、休假。通常情況下，薪酬包括兩個部分： 一個部分是直接用貨幣支付的， 另一部分是不一定支 付給本人的，但企業(yè)里面的確發(fā)生了相關的費用， 主要包括開發(fā)費用， 對內開發(fā)的費用主要 指培訓費用，對外開發(fā)的費用主要指招聘費用。、人力成本的概念人力成本是薪酬和人事費用的總和。（一）人力成本的范圍人力成本的范圍可以列為三個部分：表1-1 人力成本的范圍2. 第二部分指企業(yè)付出了

2、而員工沒有實際拿到手的貨幣，如企業(yè)為職工買的社會保險 等，只有等到員工退休時才可以拿到，當下是拿不到的。3. 第三部分主要是指開發(fā)費用，包括對內開發(fā)的培訓費用和對外開發(fā)的招聘費用。這三個部分在不同的行業(yè)中會有不同的比例標準。直接成本指員工的直接所得： 包括工資、獎金、加班費、紅利、職務津貼、遣散補償等。 間接成本指企業(yè)付出但員工未必能夠直接所得： 如社會保險、商業(yè)保險、住房公積金等。開發(fā)成本指為增加員工數量或能力而支出的成本，包括招聘費用、培訓費用（不含培訓設備設施費用）。（二）人力成本的固定成本在整個人力成本當中， 有一部分叫固定的人力成本，因為它基本上不會因為增加了產量或者服務而直接增加，

3、所以也稱間接人力成本。如：某公司有1000人，總經理是50萬的年薪，不會因為員工增加到了1500人，總經理的工資就一定乘以1.5或者乘以1.2系數。1. 基本固定：高管人員、主要職能負責人、固定崗位等，如總經理、人力資源經理、 財務主管、門衛(wèi)、綠化工等，發(fā)生在他們身上的人力成本，稱之為固定人力成本。如企業(yè)有幾個門，一個門一個人或者三班倒， 不會因為企業(yè)產量的變動增加或減少一個 保安和門衛(wèi)，綠化工的多少取決于綠化面積的多少，也不取決于產品產量和服務。2. 相對固定：是指加強內部職能或者內部服務而增加的人員，如市場調研專員、培訓 師、質量分析員、ISO專員。公司規(guī)模大了， 就公司規(guī)模小的時候， 可

4、能有多個崗位或多項職責集中在一個人身上， 可能會增加相應的專門人員?！景咐?1】招聘專員和培訓專員，很多人說這是兩個崗位，當公司的招聘工作量不是特別大，內部培訓也主要是 限于新進員工入職培訓時，此時就可以把這兩個職位合并成為一個崗位的職責。崗位與職責之間是一個辯 證關系，沒有說崗位和職責是固定不變的。但是隨著培訓次數的增加、質量要求的提高以及課程的增加， 為了改善內部的管理和內部的服務，原來合二為一的又可能要分開，增加一些新的崗位和職責，但基本上 它們不會隨著產量或者服務的增加而同步增加。像為了強化內部職能，提升內部管理水平而增加的一些人 員，如市場調研人員、培訓師、質量分析師、 ISO 專員

5、都屬于相對固定的人員。三）人力成本的變動成本變動成本也分為直接變動和間接變動。1直接變動直接變動主要是以工時或者是以工作量計量為主的崗位人員， 會直接因為產品或者是服 務增加而增加。 比如有些五星級酒店的大客戶經理， 一個大客戶經理同時可能跟進的大客戶 有若干個，隨著大客戶人數的增加，就不得不增加相應的客戶經理人員。這類人員是變動的， 是以工作量或者工作時間為計量單位的， 主要包括直接的生產操作 人員， 可以直接通過計量或者計時來計算他的業(yè)績， 像餐廳的服務員， 一個服務員負責幾張 臺、負責幾個包廂是定量的，一般一個服務員負責五個包廂， 如有十個包廂的時候，就要增 加一個人員。還有建筑工人、

6、礦工、導購員， 都是管特定的某一個區(qū)域，不可能一個一萬平方米的商 場，就兩個導購員跑來跑去，他們都屬于直接變動的人員。2間接變動隨著直接變動而必須增加的人員，如三班制的班長、制程檢驗員等。以前是兩班倒，現 在是三班倒，晚上也得增加一個班長、增加一個主管，增加人員就會增加相對應的崗位。以前制程檢驗是兩個人， 為了加強過程的質量控制， 現在增加到了五個， 如此就會增加 一個班長，它就屬于間接變動，不會在計算人員的時候直接計算出來。、人力成本的有效性在一個企業(yè)里， 有效人力成本和無是指人力成本的投入是否能夠直接產生增值的效果，效人力成本是同時存在的。（一）無效人力成本無效人力成本， 是指不能為產品或

7、者服務增值的人力成本。 就是花了錢， 也不會提高產 量，也不會提高服務質量，至少不會直接體現出來，也很難找到兩者必然的關聯性。包括：1不需要的職能或工作程序重復的人員 某些職能實際上對企業(yè)的績效而言甚至有副作用， 但是因為上級單位要求一定要增設這 個部門，如果沒這個部門，檢查就通不過，所以不得不設。2需要但工作量不飽和的富余人員 有很多崗位的工作量是不飽和的， 像以前有的專職打字員的崗位， 只有打字的工作， 后 來，隨著電腦的普及， 大家都會打字了， 有些打字員就沒活干了， 閑得很， 就屬于這種情況。3人力成本的投入與績效比較低的人員一個人的固有價值取決于學歷、 工作經驗、 職務經歷。 崗位價

8、值就是你在這個崗位上能 夠做出什么，另外是績效價值，就是企業(yè)有沒有必要非得要請一個博士來當秘書。DA HAO ?！景咐?2】 某企業(yè)招聘，寫了一份招聘啟示： 招聘秘書一名，要求英文六級，口語流利。過了一段時間，招進來的這位秘書開始納悶：為什么要求 英文六級？為什么要求口語流利？自打我進公司就沒有用過一天英文。她就去問老板，老板說：誰說沒英 文，公司名稱不就是英文嗎？并非 嫌我企業(yè)的門檻 100 個人來應聘。我寧可多付一點工資，也如此看來， 像這種企業(yè)的固定成本增加太大了，因為大材小用，工資肯定會增加， 非增加不可。老板的解釋很有道理： 我寫招秘書一名，如不要求英文六級， 低，結果沒有人來應聘，

9、寫了要求英文六級，有 不能招不到人啊。招工人招不到， 招經理一大把， 這說明我這也是中國人力資源現狀與需求的一種背離， 國的企業(yè)組織結構需要大大優(yōu)化。4遣散費用、招聘費用、工傷費用 無效成本是企業(yè)花冤枉錢， 但是對產品或服務增值沒有任何作用。 無效成本在企業(yè)中是 很嚴重的，像遣散費用，員工做了幾年，企業(yè)要解雇他或者他要離職，就可能要給他補償， 這無疑是無效成本。 招聘費用也是無效成本， 工傷費用也是無效成本， 所以應該盡量不發(fā)生 或者少發(fā)生。結論是：任何企業(yè)不可能消除無效成本，只能最大限度地控制它。（二）有效成本 有效成本是與無效成本對立的人力成本。 把人力成本放在有效的方面， 它就會為產品或

10、 者服務增值，有人說加班費也是無效的， 但正常加班費的產生， 就意味著員工為企業(yè)多做貢獻了， 該是有效成本。（三）人力成本率整個產品的成本包括四個部分： 制造成本，制造成本里又包括直接人工、材料和制造費用。 管理費用，包括管理成本和管理費用。銷售費用。財務費用。做人力成本分析與做財務部門的分析還是有區(qū)別的， 人力成本當然也包括一線的直接人 工，但在財務計算方式中，就會把它直接劃分到制造成本里。人力成本率=人力成本總額十銷售額X100%什么是人力成本的有效率？就是指有效的人力成本占到企業(yè)全部成本的比例。這個比例對于分析判斷是非常有用的。如果企業(yè)的人力成本花了一百萬，有效成本不可能是一百萬， 也不

11、可能是零， 可以通過逐年跟同行業(yè)數據的比較，得出一個結論。假如某人在任五年，可 將五年來的人力成本進行計算，就知道有效率是增加了還是降低了。第二講、為什么要做人力成本分析影響人力成本的關鍵因素主要是兩個：一個是外部因素，一個是內部因素，（一）外部因素影響人力成本1物價上漲了，產品的附加值沒漲，但要給員工加工資。像保安員，盡管崗位沒有發(fā) 生變化，但因為物價的上漲，還是要給他加工資，否則他的生活都成問題了。2人力資源的供給狀況發(fā)生變化。現在想招到與前幾年同樣崗位的人工，只有提高工 資才能招到。在十年前， 外出務工的人， 特別是一般的操作人員， 基本上是以廣東的珠三角但現在招不到人了， 出現為主要的

12、聚集地，因為廣東的工資相對高一點，大家都往那邊跑。 了兩百多萬人的勞動力缺口，怎么辦？只有兩種結果：企業(yè)關門。如果企業(yè)的產品本身不能增加附加值， 或者產品沒有轉型， 就無法承受現在高漲的勞動 力成本，那就只有倒閉關門。十年前做一雙鞋子賣 8 美元，十年后做一雙鞋子賣 7 美元， 十 年前的一般操作人員工資 800 元 /月，十年后要付出 1200 元/月，但是鞋子并沒有增值，企 業(yè)肯定會關門。企業(yè)搬家。 像候鳥那樣，搬離珠三角地區(qū)。3企業(yè)所在地的差異當然， 像北京這樣的城市的人力成本， 相對比較偏遠的中小城市當然要高一些， 人力成 本的絕對值也會高一點， 也許北京的人口素質比較高， 工作效率比

13、較高， 而且所發(fā)揮的職能 會比內地高一點，所以，人力成本率的絕對成本會上升?！景咐?3】 有一次，一位中國專家跟一位日本先生一起算人力成本，發(fā)現中國的人力成本比日本的人力成本要高出 13% 。人人都知道，日本一個勞動力的工資相當于中國差不多50 個勞動力的工資，怎么我們可能比日本還高 13% 呢？日本先生是這樣算的：就某一個產品細分而言，日本的人力成本的確高很多，但中國工人 五個人干的活，他一個人就干完了，勞動的生產效率很高，當然這中間還有設備現代化的因素。根線下來是副董事長， 再一根線下來是總有時一根線下來其實就管很多公司的架構很有意思， 上面是董事長，經理， 再一根線下來是副總經理， 再一

14、根線下來可能有兩個總監(jiān)， 一個人。13 個人， 而管理學理論上都80 人， 而在中國企業(yè)， 平均在日本， 像總經理這樣一個管理者， 大概可以管到 10 個到 是七到八個人， 平均一個班長管工人的數量， 大概是在 50 人到 是 23 人到 35 人，這樣的話，管理人員的成本當然是相當高的。二）內部因素影響人力成本1企業(yè)規(guī)模是不是企業(yè)規(guī)模越大， 人力成本就會越高， 或者是企業(yè)規(guī)模越大， 人力成本就會越小呢？ 這個要做邊際人力成本分析，不能一概而論。 但有一點是肯定的， 企業(yè)規(guī)模越大， 它的無效 人力成本肯定是大的。2銷售額銷售額也會影響到人力成本。 因為在人力成本里， 有很大部分是固定人力成本，

15、 假定銷 售額 1000 萬，總經理年薪是 50 萬，銷售額達到 2000 萬，總經理的年薪大不了 55 萬，如果 銷售額翻了一倍，總經理的年薪增加了10%，翻了三倍，相當于增長 20%。相對來講，銷售額的增大，對人力成本率的降低是有幫助作用的。3利潤狀況 在講人力成本的時候， 盡量避免利潤的概念， 因為人力成本本身跟利潤關聯不大。 如果 企業(yè)家從利潤里拿出一部分和員工來分享， 發(fā)獎金或是分紅， 如果把這一部分也列入人力成 本，那就跟利潤狀況有關了。4無效成本增加有些當老板的人， 喜歡身邊總圍著一群人， 也不知有無必要擺這個譜， 其中有一部分成 本肯定是屬于無效成本。（三）要做好人力成本分析如

16、果企業(yè)是總經理負責制， 老板基本上不管事的話， 對人力成本的分析就顯得更重要了， 如果是老板直接來打理，企業(yè)多賺一點少賺一點，他也不會太斤斤計較。1.站在企業(yè)的角度作為總經理就不能不算人力成本， 因為老板關心今年你的銷售計劃是多少？利潤計劃是 多少？剩下來倒減一下，算出人力成本，知道年終可以發(fā)獎金多少。老板可以隨便支配它的資金，總經理是不能的，他會做好人力成本分析， 站在企業(yè)的角度來考慮，考慮到要支出多少錢，或者按一個什么樣的比例來給員工發(fā)工資。作為人力資源負責人，也要跟老板算一算：老板，我覺得還可以拿多少錢出來發(fā)工資， 讓數據來支持。如我們通過數據算一下，老板，你還可以增長1.3%的工資。老

17、板你放心，增加了這個額度，也不會讓你虧本，也不會減少正常的企業(yè)利潤。所以，HR要站在企業(yè)的角度來考慮，通過合理控制有效成本來最大限度地降低無效成 本。在做薪酬方案設計的時候，要為企業(yè)考慮，盡量在利潤總量不變的前提下，去增加員工的工資?！景咐?】某企業(yè)員工工資的增長速度大大超過了企業(yè)的產值增長速度，以前工資總額是100萬，現在是140萬,人力成本一下增長了 40%，但是員工們還在抱怨：進公司好幾年了，就加過一次工資，為什么呢？經查，是因為研發(fā)部的經理管不了項目經理，結果研發(fā)部一分為六，有個六個打樣部，一個部長還要配一個文員，結果造成了很多無效的人力成本。2站在員工的角度HR要做好成本分析，可以通

18、過調查社會的薪酬水平，增強企業(yè)薪酬的市場競爭力，要 了解企業(yè)薪酬調整的空間還有多大，為員工盡量去爭取。在不增加企業(yè)負擔的前提下，盡量讓員工分享企業(yè)的收益。四、怎樣做人力成本分析做人力成本分析要注意幾個非常重要的數據：人力資源的效率人力資源開發(fā)空間人力成本分析也就是說，人力資源開發(fā)要能夠算到每一個人的人力成本的開發(fā)空間有多大。（一）人力成本與人力成本率的關系圖1-1 人力成本與人力資源效率的關系這張表的縱軸是人力資本的比例，是人力成本占整個銷售額的比例，橫軸是指企業(yè)經營的時間。如果企業(yè)本身的產業(yè)沒有做非常大的調整，比如十年前做真皮運動鞋，十年后還是做真皮運動鞋，產業(yè)沒有大的變化，那么這個企業(yè)的人

19、力成本率隨著時間的推移絕對要降低， 2006年十個點，2007年九個點，2008年八個點，一定要有所下降，要不然搞什么人力資源 開發(fā)呢？如果新員工一天做 50 件，老員工一天可以做 60 或 80 件，但老員工的合格率只有 80%， 就沒有什么人力資源的開發(fā)價值。但如果新員工合格率只有80%，老員工做的產品合格率有 90%、 95%，企業(yè)就要用心留住他，是人力資源中有價值的員工。（二）人力資源效率如果企業(yè)遇到經濟蕭條， 有可能會遲發(fā)工資或分段發(fā)放工資， 很少有企業(yè)會不發(fā)的， 這 樣人員就全跑光了。 所以，就個人而言， 隨著就業(yè)年數的增長，工資的絕對值肯定是要增加 的。除了有物價上漲的原因，還有

20、勞動熟練程度、 對企業(yè)認知度的增加等， 都是加工資的因 素。人力資源一切行為的結果， 如果非要用一個數據來表達， 就是人力成本的效率。 就像企 業(yè)家的一切行為的結果是通過資產負債表、 利潤損益表、 現金流量表反映出來的一樣， 是否 經營有效，表上一看便知。人力成本的效率是不是意味著個人的收入增加了， 企業(yè)的成本率降低了， 人力資源的效 率就一定提高了呢？不一定。 有可能是因為購進了自動化的設備， 一條流水線以前 300 個人， 現在，買了一套新設備只需要 30 個人，固定資產增加了，人力資源的成本降低了，但并不 一定代表人力資源的效率提高了。人力資源效率=當期平均在職人數十當期總產出 這是計算

21、人力資源開發(fā)空間很重要的概念。所謂當期的長度， 一年可以， 一個季度也可以， 除以當期的總產出， 就是人力資源效率。 一年 365 天，每個月有月平均在職人數，這樣一年平均的在職人數就很好計算。雖然每個企業(yè)、 每個管理者做事情都要有落地扎根的精神， 但第一代老板注定是道明而 術精的，他一定能夠打仗，一定也有策略，一定能夠安撫后方，第二代、第三代的老板就不 一定需要這樣了，因為企業(yè)品牌做強大了，像松下公司、 杜邦公司，老板只要做好管人的工 作就可以了。所謂落地扎根就是靠管理技術去提升管理水平。第三講 如何進行人力成本分析之所以要進行人力成本的控制和降低人力成本， 目的都是為了提升人力資源的效率，

22、 在 相同的人數、相同的人力成本的前提下， 把產出擴大。如果僅僅是考核一個指標， 像員工在 職平均工齡等，是沒什么意義的。做事一定要圍繞著一個目的進行， 人力資源的工作要通過數據來反映， 把數據延伸開來， 才會形成人力資源效率的整體概念。、人力資源效率的計算人力資源效率=當期平均在職人數十當期總產出在這里，如何界定總產出的內涵？（一）總產出等于銷售額嗎如果總產出等于銷售額，將得出什么結果？表 2-1 2007-2008 年總銷售額2007年200君年平均年在職人如人3030銷倚A設備T «5052鑄臺倚價；萬元1O8銷售B設備=窘8085毎臺曹你萬元129音計銷信額，萬元1 4GG1

23、18 1人均銷倚額=萬元/人 即人為務源敕率4民6739. 3710萬元；銷售B設備30人的話，每個人的B設備85套，每套939.37萬元。如果僅如表2-1，2007年的時候有30個員工，銷售 A設備50套，每套80套，每套是12萬元。2007年一年的銷售額是 1460萬元，如果除以 人均銷售額是48.67萬元。2008年，同樣是30個人，銷售A設備52套，每套8萬元；銷售 萬元。2008年一年的銷售額是 1181萬元。除以30個人，人均銷售額是以銷售額作為總產出指標，那么就會得出2008年的人力資源效率比2007年低了的結論。這就是說，總產出如果以銷售額這個數據來做分析的話，就會得到一個悖論

24、：員工越來越忙，工作越來越辛苦，管理人員工作越來越主動、積極，從員工到管理人員到老板都是越 來越忙，做的事情越來越多了，結果人力資源效率卻降低了。所以，在很多時候，公司當期的總產出不能以銷售額作為基數來判斷人力資源的效率是 不是提高了。那么，總產出和銷售額這兩個數據怎樣平衡，才能找到它們的交匯點呢？從上表數據來看，2007年和2008年的銷售量比較，2008年更多，但是從總產出的角度 看，卻比2007年少，那么，如何保證 2008年的人力資源效率不低于 2007年呢？可以反過來算一下，按照這種算法，2008年平均的人力資源效率是39.37，2007年是48.67，如果要保持人力資源效率相等的話

25、，就一定要增加2008年的銷售臺數，這樣才能與如果企業(yè)的產品、服務本身沒有增加更多附 必須比上一年2007年獲得同等的銷售額。這就是人力資源開發(fā)空間的一個假設前提， 加值的時候，單位銷售額是在下降的。 如果要保證企業(yè)正常的人力資源效率， 做得更多，多多少很容易算出來。這是人力資源開發(fā)的空間之一。A設備52套、B2007年的30如果想使2008年的人力資源效率起碼達到2007年的48.67，那么銷售設備85套肯定是不夠的，怎樣才能做得到呢？粗看增加人員是一種選擇，由 個人增加到2008年的60個人，雖然銷售額上升了，但人力資源效率還是沒有提高。（二）人力資源效率的提高比較人力資源效率的提高可以從

26、靜態(tài)和動態(tài)兩方面進行比較:1從靜態(tài)來比但是銷售額不是人力資源部可以控制 人力資源的管理者要成為老板的戰(zhàn)略合作 為企業(yè)提供相關的服務，否則，在現有 否則人力資源效率就會降低。沒有做到去年的數額，就是人力資源效率的降低, 的，產品的附加值也不是人力資源部可以影響的。 伙伴，就應該找到能夠開發(fā)新產品、新服務的人員， 人員、現有產品的前提下，就只能大大地提升產量，2.從動態(tài)來比【案例1】去年人均做鞋子1000雙，今年做1200雙,20%的產量,在珠三角最早的三來一補企業(yè)里，就存在這樣的情況：工人的勞動熟練程度當然是提高了，但是由于材料成本的上漲，產品單價的降低，即便多做 總的銷售額還是降低的。怪誰呢？

27、怪老板沒有找到好的產品和服務？老板怪人力資源部沒有找到能夠開發(fā)出更好產品的人員以前是幫人家加工（ OEM ）的，現在要自己做品牌，如何做、怎么做？不是說說那么容易的。C 產品， C 產品的A 套價格從 10 萬降到 8 萬，再做 52 套基 30 套。抽出力量來做 C 產品，由于它是一個這就是動態(tài)的人力資源開發(fā)。 要提升人力資源效率， 人力資源部門就必須成為企業(yè)的戰(zhàn) 略合作伙伴，甚至要比老板還要先想到需要什么樣的戰(zhàn)略人才?！景咐?2】Windows 系統(tǒng)的發(fā)展過程很說明道理。 Win95反過來，如果在銷售額下降的情形下，企業(yè)能做出一個新產品，如 單價比較高，那就可以找到盈虧的平衡點。如果 本不

28、產生新增價值，沒什么意義？就可以只做 附加值比較高的產品，銷售額就可以提上去了。結果微軟公司就升級Win95 打補丁。如此在全世界同一天上市，使用者用了沒多久，發(fā)現有很 多的漏洞，就產生了若干的補丁，補了兩年，顧客就埋怨補丁比 Win95 的程序還多， 成 Win97 。既然是新的產品，銷售肯定是加價的，如果你不愿加價購買，就繼續(xù)用 不斷升級成 Win98，直到2000，到XP正因為如此，比爾蓋茨可以退休了，微軟可以拿出錢來去搶占新的市場。10 年前是鞋一個產品怎么升級？就是還沒等人用夠就趕快淘汰。可是鞋子這種產品，子， 10年后還是鞋子， 10年前是服裝， 10 年后還是這個服裝，是舊藥換新

29、瓶呢？還是老瓶 子裝老藥？如果是后者， 那銷售額肯定是降低的， 所以， 以銷售額作為分析人力資源效率的 基數是有失偏頗的。（三）人均總產出等于利潤嗎 利潤跟人力成本效率最好不要掛鉤，一掛鉤就會得出更多的悖論。 就如同我們上面分析的，效率卻越來越低。如果認為總產值等于利潤， 的意義上說，分母不可能為零， 板賺錢還是虧本， 員工的工資， 該發(fā)的還是要發(fā)。 是銷售額去掉成本之后才得出利潤， 企業(yè)利潤的高低與人力成本效率無關。從人力成本和銷售額關系上來講， 是一個動態(tài)的和靜態(tài)比， 不管做什么產品， 該發(fā)生的 人力成本總是要發(fā)生的， 該加的工資總是要加的， 老板也未必會把工資增長的比例和銷售額 的增長去

30、同比。以銷售額為考核指標，得出悖論：人員越來越忙，但人力資源那就更是悖論了， 分母是產值，也就是利潤是分母。從數學 但利潤很有可能出現負數，而產值一般不會是負數。不管老 所以，【案例 3】 有一個做營銷的職業(yè)經理人鬧著要辭職，因為他認為老板應該給他加薪，而老板沒有給他加。剛來公 司時，公司年銷售額 2 個多億，他入職兩年來做了 8 個多億，他入職的時候是 20 多萬的年薪，現在是 30 多萬的年薪，他為老板帶來了翻了 4 倍的銷售額，而工資只漲了 50% ，心里感到很不公平。專家分析：公司 2 個億銷售額的時候，這位經理人的年薪是 20 萬，但公司以后幾年萬一做到 1.8 個 億，公司也不會給

31、他 18 萬的年薪，所以，他的要求是沒有根據的。有人認為， 企業(yè)家、 企業(yè)是強勢群體，員工是弱勢群體， 所以勞動法是傾向于保護弱勢 群體的，這是天底下最大的冤枉。對員工和企業(yè)而言，在契約方面、在法律方面，企業(yè)才是 最大的弱勢群體，跟員工簽了協(xié)議， 老板不能少發(fā)工資， 不能隨便辭掉他的工作。 是否應在 勞動合同里面再加上這一條：員工必須做到什么樣的績效標準，否則就不給什么標準工資?，F實情況是， 企業(yè)必須對員工做出付出的承諾， 員工卻不一定要對企業(yè)做出付出的承諾。 少發(fā)了工資，員工還可以告企業(yè)，而員工績效低，企業(yè)是不能到法庭上告的。所以， 有一個概念叫績效協(xié)議（績效契約） ，是在簽勞動合同的時候，

32、同時簽績效協(xié)議， 做到什么標準，拿多少工資，寫得清清楚楚，這才是法律上的真正平等。四）如何衡量總產出 怎樣才能衡量總產出？ 總產出=單位的數量X衡量的標準 衡量標準要對照該企業(yè)所在行業(yè)的核心基數找出來。表2-2 不同行業(yè)的核心基數電SS輩*威衣胡苗' £金加工標灌工時*13 悵 A聞堆產行*Stt產«業(yè)竇譙a位面載標準祈材人犠a«茁囲和連9、14aa舍工吋標崔工時采行AWS立方比如組裝業(yè)，包括成衣制造、五金加工、電器組裝，它的核心基數一一總產岀最好是以標準 工時為單位?？照{行業(yè)也是，一臺空調，不管內部的結構如何復雜，都能把做一臺空調的標準工 時算岀來。這樣

33、，不管銷售額增加還是降低，人力資源效率就可以算岀來。如表2-1，從做A設備50套到做52套，做這一套設備的標準工時沒有變化，一套需要 50個工作日，52套就比50套證明人均產出比以前大。佛山有一家做塑料膜的上市公司，也做瓦楞紙板、布，基本上都有固定的寬幅，以米作為單位長度，以米這個基數來衡量人力資源效率是否提升了。房地產行業(yè)就以單位面積來計算，2007年全國房價漲得那么厲害，如果僅以銷售額來證明員工的工作效率提高，是有失偏頗的。建材行業(yè)的標準板材以單位面積來算，如果家具的板材是1.22 X 2.44米的話，可以用單位面積來計算，或者按單位面積來計算做了多少張。簡單的與總之，人力資源產出的計算，

34、要找到一個計算人力資源效率的核心計量單位。 銷售額、利潤或者單位件數掛鉤，都是不正確的，不同的行業(yè)有不同的計量單位。、如何分析人力資源的開發(fā)空間沒有預算的控制，不叫控制，叫擠壓。每一張單都讓老板來簽名，老板簽還是不簽呢？銷售經理花了5000元錢請客戶吃飯,讓銷售部經理自己掏錢，也是說不過去的事情，這種情況只有通過預算才能控制。分析人力資源的開發(fā)空間，同樣要未雨綢繆。就是要知道到底還有多少空間可以開發(fā)， 現有的人員必須做到什么程度才能滿足公司的需要，才能保證人力資源效率不降低。以前面生產A、B設備的企業(yè)為例，今年如果產品附加值沒有增加，又想達到去年的人 力資源效率，那么，僅從50臺做到52臺，從

35、80臺做到85臺是遠遠不夠的，靠這種方式想 實現等量的人力資源效率是不夠的。那么，怎樣正確分析呢？有以下幾種方法：（一）效率分析方法效率分析法：（當期人力資源效率-上期人力資源效率）0表2-3 2007-2008 年合計與人均標準工時列表卻08年平均年在職人數J人3030生產矗設備1套5052每臺標準工時：天4040生產B設備：套&085每臺標準工時；天2525合計標準工時1天400041J0人均標準工時：天/人 即人力資源效率133138如左圖，若=0 則效率沒升沒降 如左圖，Shao 則效率提高了如左圖，若V0 則效率降低了.降低的 程度呈起碼的開發(fā)空聞2008年30個人，設備也是

36、一樣，2008以上述案例為例，企業(yè)平均在職人數 2007年30個人，以標準工作天數做 A產品，需要多少個標準工作天？如果從人力資源效率數據來分析， 年比2007年做的事多，但人員又沒有增加，從人力資源的效率角度來看，一定是提升了， 就不會得出悖論。如果今年的人力資源效率還不如去年，那么相減的數就是可以提升的空間。如果去年做了 50臺，今年做了 49臺，那肯定空間是降低了。那么，到底要提高多少呢？ 每個行業(yè)的差距就比較大了。一般來說，企業(yè)每年的人力成本的增長幅度平均在5%8%,那么人力資源效率的提升至少應該大于5%或8%，因為人力成本的增長不應該和人力資源效率的增長同步。（二）成本分析法成本分析

37、法：（當期0表2-4 2007-2008 年銷售額、人力成本率列表aooT 年2O0e 年平均年在職AJKt人3030BO02豪合*曲三TTJtJU呂an暉&«價 萬兀IS0合萬元L4C0itai人人力魂故,萬耆人33.戈人力成本總丙箕QO人力倉豐*6.1(1如左若R SW效率沒升沒降 如左 0. SPY 0 則蝕率提離丁 如左圖.若A 0 則效率降低了，降 低的俚度煙倒碼的 開發(fā)空間從成本的角度進行分析，2007年30個人，銷售A設備50臺，2008年銷售52臺，同 期售價一樣，2007年是10萬元，2008年是8萬元，以此來看，總銷售額是降低的，但是人 均人力成本，200

38、7年是3萬，2008年是3.2萬，那么從人力成本的角度來分析，2008年的人力成本占銷售額的比重是8.13%，2007年是6.16%，從成本角度來考慮，這個企業(yè)的人力資源效率的開發(fā)空間有多大？要用8.13%減去6.16%，這是起碼要做到的。也就是說，人力成本的效率至少要提升 8.13%減掉6.16%這個區(qū)間，成本才不至于增加。所以，人力資源的 開發(fā)空間是可以算出來的。其實，計算的方法有很多種，不同的行業(yè)、不同的企業(yè)有不同的基數來算，每個企業(yè)都可以找到一個核心的關鍵計算點，從效率分析的角度來考慮，2008年人均是138天，2007年是133天，那么從標準工時的角度來看，那就是提升了。去年的有效工

39、時平均是 133天，今年是138天，但是空間還不足以來降低成本，也就是說， 在365天里面，等于比上一年度多做了 5天有效的工作，增加了有效工時，但是，如果成本 上升的更快，這兩個數值屬于重選，多做的這5天還遠遠抵不上成本增加的快第四講 如何進行人力成本分析（二）（三）內部比較法一這種方法，主要用來做內部的不同崗位類別、不同職務等級之間的人力資源效率的開發(fā)空間計算。比如，很多公司寫年終報告的時候，寫到“通過今年對員工培訓的大量投入，員工的綜合素質大大提高”，但這太虛。如果生產關系的調整不能及時地轉化為現實的生產力，那么,這種生產關系是需要去改變的。管理效率的計算有一個很重要的指標，是指管理人員

40、的工資占工資總額的比例。表2-5 管理人員占工資總額比例變化表從這張圖里可以看出來， 以前一個人管兩個人， 現在一個人管五個人， 當然管理效率是 提高了；以前去完成一件事情要經過 8個程序，現在只要3道程序就完成了，當然效率提高 了。從人力成本的角度來看也是提高了，因為管理人員的工資占全部工資的比例越低越好， 當然，這些是相對數，而不是絕對量。也可以去分析銷售效率、研發(fā)效率，都可以通過比較 來進行。如果去年開發(fā)了 8個新產品，每一個新產品的開發(fā)難度系數乘以它的開發(fā)工時，算一算，今年用了多少人，去年用了多少人，開發(fā)了多少新產品。 還有一個新產品難度系數評估，從總成本上去分析，也是可以算得出來的。

41、以前銷售人員的工資可以占到工資總額的3%，如果今年占到整個工資總額的10%，肯定是銷售效率降低了。 所以，這個內部比較法適合分析內部不同崗位類別和不同管理層次的 人員效率。【案例4】人力資源部的管理效率提高了沒有？以前企業(yè)有1000個人的時候，人力資源部有8個人, HR人員的增長超過了企業(yè)產值的增長，這是明顯的不合理。以前一個招聘主管一年新招聘的員工有100個，現在聘效率提高了?，F在企業(yè)有2000個人，人力資源部有1個招聘主管新招聘的員工為150個,20個人,這證明招（四）內部比較法二（本期的間接工時率一上一期的間接工時率）25000 天。以工時來計算的話， 一線操作人員的工時是以他的產品或者

42、服務的工時為標準的， 產品做了 500套，每一套工時50天，一算就知，總共用了管理人員全年工時十產品總工時=（平均在職管理人員人數X8+加班工時）十刀（產品X標準工時）內部管理人員的工時不會隨著產品的增加而增加，去年有80個管理人員，1天工作8小時，一個月工作 21.75天，再乘以12個月，加上加班工時，可以得出管理人員的總工時。 用這個總工時除以產品總工時，就可以看出管理效率是不是提高了。如果去年產品的工時是10000天，管理工時是 800天，今年產品工時是 15000天，管理工時是 1200天，都是1.5 倍，那就證明管理效率沒有提高。所以，有很多指標和數據可以作為內部比較的依據，可以把每

43、個部門的效率做一定的分析，別看有的部門看上去很忙，但效率不一定咼。間接工時率就是間接工時占總工時的比例，這一比例要降低。管理人員工資比例在工資總額中適當增加，并不完全可怕，需要同時查看間接工時率是不是降低了，如果降低了就踏實了。通過間接工時率的了解，我們知道，多加錢不怕，只要效率提高了就沒關系，而且效率 的提高和成本增加的比例一減，就知道多加的工資是值還是不值，這些都能夠算得出來?！景咐?】武漢有一個老板，以前不太懂管理，現在業(yè)務做大了，要加強管理，計劃招聘一位人力資源負責人。招聘廣告上寫招聘人力資源總監(jiān)一名、經理一名?？偙O(jiān)有單獨辦公室，月薪5000元，經理與其他員工集中辦公，月薪6000元。

44、有一個人來應聘，最后選擇了總監(jiān)的職位，理由是總監(jiān)的名字好聽，每天走路神 采飛揚。其實這個總監(jiān)的部屬只有一個人。公司的職務是可以多“賣”一點的，不要太過分就好。（五）從管理的跨度、管理的層次、管理的流程來做分析管理跨度就是管幾個人，以前一個總經理下面有八個部門經理，就是總經理管到八個人?，F在總經理下面有兩個副總，一個副總分管四個，是否能說整個跨度不夠呢？未必。因為跨度是個相對值，以前總經理主要是在管公司總部，現在總經理有了第二家工廠，兼任總經理，所以他下面加兩個副總也無可厚非。一個副總經理就管人力資源部。這個管理的跨度、管理的層次，都是可以通過比較法來證明是不是提高了效率的。以前就一個人事主管，

45、要管招聘，管培訓，管工資，管考核，一個主管帶四個專員。現 在這個主管上面有一個人力資源經理，人力資源經理上面有一個人力資源總監(jiān)，人力資源總監(jiān)上面有一個副總。架構是否臃腫，也不能一概而論?！景咐?】某企業(yè)人力資源總監(jiān)做了 3年，把組織架構、部門職能、流程優(yōu)化、崗位職責、崗位設置、人員編制、 績效考核、培訓體系全都建立起來了，接下來就把行政部“收購”過來，行政部經理就不需要了，讓他去 做點有意義的其他事情。人力資源部一定要造成內部機構和人員的經常性兼并行為，誰有能力兼并他人，那他的崗位價值就提 升了，工資就增加了。一個是效率流程也是一樣。公司越大，流程越復雜， 但一個科學的流程設計基于兩點： 的提

46、升，一個是風險的降低。當月遲到時例如員工上、下班打卡的目的是為了控制風險，提高效率。很多公司規(guī)定，間累計少于60分鐘的不扣工資，從61分鐘開始，每分鐘扣5塊，這是需要人統(tǒng)計的。 如果 花1000元錢請一個文員專門來算員工的考勤，這個文員除了算考勤外沒有其他事做，工作 輕松快樂。支付這樣的人力成本，還不如員工不打卡。_人力資源從業(yè)者應使用流程分析法對公司的流程進行梳理，凡是不能降低風險的流程都應該去掉。僅這一項工作，人力資源效率的開發(fā)空間就會挖掘出很多。從管理跨度來講，去年一級管理人員平均管幾個人，二級管理人員平均管幾個人，今年管幾個人，明年一定要管到幾個人，要有規(guī)劃。有了規(guī)劃，扁平化的組織架構

47、就出來了。當然，如果企業(yè)規(guī)模做大了， 流程分析還可以從現有的流程中找出核心流程，把冗余的流程去掉，效率就會得到提高，人力資源成本分析的優(yōu)勢才會體現出來。第六講如何進行人力成本分析（四）五、外部比較法這是將本公司的人力成本數據和同行業(yè)或者標桿企業(yè)進行對照比較，看成本是高還是低。表3-5某地區(qū)服裝行業(yè)人力資本比較表曲£戊祎!t A力比tt険fl臨flaAHc1即？SAIAATSiTBiaifflniISflUti*ASlotsH7472ni3064327574600001010774SUflT414WT1T440S10IfA人力a咸*246M7?SOAUU7KSfT73SB工*11.J&

48、#187;1生t. en人力13-on11.DZ*祎s*母車la.皿弦司人均工毎最高，說明有S太的降低 空間.但人力成本*略高于行業(yè)平均水平 ,證明其人力赍敕率較離，為保持人才 競爭力也可M不因此A公司«得輕封 但町境當障低工 y調幕到幅利勻培訓導 吆旬的人均工孤和人力念本力均高于同 肯水平，因此訂較大的降爍前空咼：世司的人均工竇加人力底本率都低于同 打同燭區(qū)的平均水平.0此I腔司從對外竟 爭力的奔度上fi應連的空間t 吆司的人均工鬣和人力成本率均低于同 疔水平*測適肖加薪或略備偏低一點費用 以堆閩到工費中這是某一個地區(qū)服裝行業(yè)的人力成本數據調查，有四個公司，A公司的總人數是 127

49、7人，B公司是2000多人，C公司是3000多人，D公司是4000多人。年人均工資最高的是 A 公司，為17800多元，最低的是 C公司，只有14800多元。記住關鍵的行業(yè)平均數據，從這四個公司里可以得到當地的行業(yè)年平均工資是 元，如上表3-5所示， 業(yè)平均數的。這四個公司的費用、工資比只有10%左右， 些，可以達到12.37%。16302A公司、B公司的工資是高于同行業(yè)的，C公司和D公司是低于同行銷售額也都不相同，人力成本占銷售額的比例也不一樣。如果費用就證明這些行業(yè)的福利不是非常好。福利比較好的，這一比例會高一1.A公司A公司的年人均工資最高，是 17800多元，相對同行而言，有降低的空間

50、， 真的要去降呢？也未必。因為它的人力成本率是 12.66，而同行業(yè)平均水平是 本率只是略微高一點。這說明 A公司的整個人力資源的效率還是比較高的。是不是工資絕對值高就證明人力資源效率比較高呢？也要具體分析。就不過是不是12.37,人力成A公司來說,如果為了保持人才的競爭力，可以不降工資，繼續(xù)高工資高產出， 這樣的人力資源效率也很高。不過，也可以適當降低工資，把調下來的費用加到福利和培訓里面去，因為A公司的費用占工資的比例只有 8%，而其他公司有 9%10%，說明它的費用比例相對同行而言有調 升的余地。2.B公司B公司的年人均工資和人力成本均高于同行業(yè)水平，人力成本率是14.93%，B公司的人

51、力成本率比同行業(yè)高，人均工資也比同行高，所以與同行相比，就有降低的空間了，別人的工資占到10%，它的工資占到12%，就有兩個點的調減空間。另嘰的工資占比10%，只相當于一個月800元錢，而B公司工資占比12%，相當于一個月1000元錢。是為了調減這 200 元，還是用比同行業(yè)高出的200元去吸引人才，留住人才，這需要企業(yè)認真比較研究。怕就怕要價挺高，做事情又做不來，這個成本是最高的。3.C公司C公司的年人均工資和人力成本率都低于同行業(yè)的平均水平，年平均工資只有14800元,同行業(yè)是花16000多元請人，如果 C公司能請得到人，并且能把這個產品做得也不錯，保 持這個水平當然可以，因為它的整個成本

52、率比行業(yè)要低，卻還能做得這么好。 所以從這個角度來分析，做得最好的當然就是C公司了。別人發(fā)1000元，它發(fā)800元，人家占10個點,它只占9個點，C公司做得比較成功。如果這個企業(yè)有戰(zhàn)略眼光，這個時候最好進行人力資源戰(zhàn)略投資，從行業(yè)看，平均人力成本率是12.37%, C公司只有11%,說明還調升工資的空間，不論是從內部的占比，還是從 外部的比較看，都處于較低的水平。所以，C公司在人力資源戰(zhàn)略方面最有潛力。發(fā)達國家的人力成本高是很正常的，因為它是靠人在不斷增值，只有這種價值才是核心價值，才是競爭力的核心內容。廣東省特別是東莞市，以前都是勞動密集型的加工企業(yè)，現在提出產業(yè)結構要調整，要升級，他們已經

53、意識到如果不調整，就會被經濟浪潮淘汰掉。4.D公司D公司的年人均工資是 15833元，工資率9.87%，其人均工資和人力成本率都低于同行業(yè)水平，可以適當增加工資。但是要看到它的費用是同行當中最高的，費用占到工資的10%，所以應該適當減少費用，加到工資里頭去?？偠灾べY和費用要找到一個黃金平衡點，工資是激勵性、福利是保健性的說法未必準確，“薪酬總額本身已經具有保健作用，而真正具有激勵作用的是薪酬的結構以及比例”這種說法才是比較科學貼切的。第七講如何有效控制人力成本做人力成本的分析和預算，真正作用在于控制人力成本和降低人力成本，這里有一個觀念轉變的問題。比如，某跨國公司要求中國的分公司把一些非

54、核心崗位，如保安、清潔、后 勤等外包出去，當時很多人思想不開竅，認為洋老板欺負人，后來認識到其實這是個很有效益的好辦法。從理論上講，人力資源總監(jiān)的崗位也可以包出去，只需安排人事部文員就可以了，做做諸如調解勞動爭議、招聘等具體事宜。其實，對于一個1000人的企業(yè)來說，人力資源總監(jiān)把整個人力資源的體系建立起來，用軟件去固化，頂多也就需要一年到一年半的時間。、人力成本預算方法沒有預算控制是建立在預算的前提下，只有控制好了，逃不脫“如來佛”的手心，然后再來說降 低。那么如何來控制？又可分為兩個部分：一個是做好預算，另一個是控制方法，的控制是擠壓，是瞎控制。預算的方法有很多種：（一）歷史“常數”推算法一

55、個是人這兩我們在前幾講已說過， 人力成本控制有兩個數據是很重要的，一個是工資率，力成本率。工資率就是工資占銷售額的比例，人力成本率是人力成本占銷售額的比例，個都是相對數，不是絕對數。在一個企業(yè)、一個行業(yè)里，如果它的發(fā)展沒有很大的波動變化，我們發(fā)現獲取數據的時間跨度越長，就越接近一個常數。 如工資占整個人力成本的比例差不多在70%80% ,這個相對不變的常數還可以進一步細分。如果企業(yè)一直做的是服裝， 那就要把服裝行業(yè)的人力成本作為一根主線，如果后來企業(yè)做經營投資了，就要把這一部分同樣做一根主線；繼而做房地產，再把房地產做成另一根線。 不能籠統(tǒng)地把這三個行業(yè)的人數和工資總額加起來算比率，而是要細分下去，甚至包括對同一產品的新舊產品都要進行細分。如果今年一個新產品上市， 就可以把從事新產品的人員單獨剝離出來。所以，人力成本的控制是有控有放，哪些要控制，哪些要節(jié)約，哪些要鼓勵放 開，都要根據實際情況做周密的分析。即人力成在得到了人力成本的常數之后，就可以預測某一年度的整個人力成本的預算，本率（常數）